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Cadrage Valorisation des stocks dans TL

<TOTAL> <Template Light>


VALORISATION DES STOCKS DANS TL
DOCUMENT DE CADRAGE

Auteurs : V. Chevillard/M. Vu
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1re version du document

Date
11/2008
11/2008

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Cadrage Valorisation des stocks dans TL

Table des matires


1.

Introduction........................................................................................................................................3

2.

Primtre du cadrage.........................................................................................................................3

3.

Priorits & timing...............................................................................................................................3

4.

Dfinitions...........................................................................................................................................4

5.

Principe actuel de valorisation des stocks dans Template Light.......................................................6


5.1.

Modlisation et intgration des flux..........................................................................................................6

5.2.

Constitution de la valorisation des stocks.................................................................................................7

5.3.

Conclusion sur la modlisation actuelle....................................................................................................8

6.

Valorisation des stocks Template Light processus cible.................................................................8


6.1.

Principes de base........................................................................................................................................8

6.2.

Principe de la valorisation des stocks........................................................................................................9

7.

Prsentation de la solution technique..............................................................................................10


7.1.

Mthodes de valorisation des stocks dans SAP......................................................................................10

7.2.

Comptabilisation de la valorisation des stocks.......................................................................................11

7.3.

Impacts sur CO-PA de la mise en place de la valorisation des stocks...................................................13

7.4.

Conclusion.................................................................................................................................................15

8.

9.

Chiffrage...........................................................................................................................................16
8.1.

Master.......................................................................................................................................................16

8.2.

Dploiement..............................................................................................................................................17

8.3.

Retro-fit.....................................................................................................................................................17

Planning de mise en uvre & livraison...........................................................................................18

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1. Introduction
Le modle mis en place dans le cadre du projet Template Light permet de valoriser les stocks de tous les produits ptroliers
selon la mthode du PMP (Prix Moyen Pondr). Or cette mthode de valorisation nest pas conforme aux rgles Groupe pour
les produits hors spcialits.
La Direction Financire (D. Guyot) souhaite donc remdier cette situation et donner la possibilit aux filiales de valoriser
leurs stocks au FIFO (First In, First Out) et au Cot de Remplacement.

2. Primtre du cadrage
Le primtre de ce cadrage couvre :
Lensemble des filiales dployes et dployer dans le cadre du programme Harmonie,
Les produits Main Fuel (carburants & combustibles liquides).
Une solution doit tre propose pour permettre de calculer et/ou comptabiliser dans, et uniquement dans, le systme :
La valorisation des stocks au FIFO (valorisation lgale),
La valorisation des stocks au Cot de Remplacement
Le calcul de la PRC Provision pour Rgulation des Cours (valorisation Groupe).
Remarques :
La Direction Financire RM pourra valider, au cas par cas en fonction de la filiale, le choix dune valorisation
lgale au PMP si et seulement si les caractristiques de la filiale le justifient (ex : forte rotation des stocks,),
Quelque soit le type de valorisation lgale (PMP ou FIFO), toutes les filiales devront tre en mesure de valoriser
leurs stocks au Cot de Remplacement et de calculer le montant de la PRC (valorisation Groupe),
Les produits lubrifiants ainsi que les autres produits de spcialits ne sont pas concerns par cette dmarche. Leur
valorisation est et restera au PMP (Prix Moyen Pondr). Il ny a donc pas de retrofit prvoir pour ces produits.

3. Priorits & timing


Trois cas de figure sont distinguer dans le cadre du dploiement dune solution de valorisation des stocks cible :
Projets Harmonie non encore dploys
Ces projets devront inclure, dans leur modle de dploiement, les nouveaux principes de valorisation des
stocks
Projets Harmonie passs
Des tudes au cas par cas devront tre menes pour sassurer de la pertinence dun retrofit sur les filiales
dj dployes
Projets Template Light hors Harmonie
Des tudes au cas par cas devront tre menes en fonction des directives Groupe et de la taille de la filiale

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4. Dfinitions
Socit Acheteuse, Productrice & Mixte
Trois types de filiales sont identifis (acheteuse, productrice & mixte). Cette classification permet de dterminer le calcul du
prix unitaire de valorisation suivant les diffrentes mthodes (FIFO, LIFO et Cot de Remplacement).
FIFO / LIFO
Acheteuse

Prix moyen dachat

Productrice

Cot de Remplacement
Prix moyen dachat non corrig des flux des mois
prcdents
KPref

Moyenne pondre du KPref


et du Prix moyen dachat
Mixte

KPref pour les divisions Productrice


Prix moyen dachat non corrig des flux des mois
prcdents pour les divisions Acheteuse

Remarque : toutes les filiales faisant partie du primtre Harmonie sont de type Acheteuse .
Pref (Prix de Rfrence)
Le Pref correspond un prix de valorisation du stock dune famille de produits et reprsente un prix de march. Ce prix est
calcul partir dune moyenne de mois dune ou plusieurs cotations ainsi que dun diffrentiel reprsentant lcart entre le
march local et la cotation.
Remarque : le Pref nest pas utilis dans le cadre du primtre Harmonie.
K (coefficient de performance du raffinage)
Le K est un indicateur de performance du raffinage se basant sur le cot de production et les quantits de produits finis & semifinis produites. Cet indicateur est calcul au niveau socit.
Remarque : le K nest pas utilis dans le cadre du primtre Harmonie.
K (coefficient de cot de revient conomique)
Le K est gal au rapport entre le cot de production du mois et la valorisation au prix de rfrence de la production nette des
raffineries au cours de ce mme mois.
Remarque : le K nest pas utilis dans le cadre du primtre Harmonie.
FIFO (First In, First Out)
Appele mthode de lpuisement des lots, la mthode FIFO repose sur une consommation squentielle et chronologique des
lots entrs dans le stock : le premier lot utilis/consomm correspond au lot le plus ancien dans le stock. Le FIFO est la
mthode de valorisation Groupe valide pour le reporting suivant les normes IAS.
Rgle de calcul de la valeur du stock final
Entres du mois Stock final
Stock final x FIFO M

Entres du mois < Stock final


(Stock final Entres du mois) x FIFO M-1 +
Entres du mois x FIFOM

Remarque : dans le cadre du primtre Harmonie, le FIFO M est gal au prix moyen dachat

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LIFO (Last In, First Out)
La mthode LIFO consiste calculer la valeur des consommations en supposant que les lots entrs les derniers seront sortis les
premiers. Le LIFO est une mthode de valorisation des stocks reconnu par les normes IAS. Cette mthode peut tre utilise
comme mthode de valorisation lgale dans certains pays.
Rgle de calcul de la valeur du stock final
Sortie du mois Entres du mois
Stock final x LIFO M

Sorties du mois < Entres du mois


(Entres du mois Sorties du mois) x LIFO M
+ Stock initial x FIFOM-1

Remarque : cette mthode nest pas utilise dans le cadre de Template Light.
PMP (Prix Moyen Pondr)
Le PMP consiste valoriser les sorties de stock et le stock lui-mme au dernier cot unitaire moyen pondr calcul aprs
chaque entre marchandise.
Rgle de calcul du PMP
PMP =

Valeur du stock (avant entre) + Valeur de lentre


Quantits en stock (avant entre) + Quantits achetes

Remarque : cette mthode de valorisation a t retenue dans le cadre du Template Light pour lensemble des articles ptroliers.
Cot de Remplacement
Cette mthode consiste valoriser les sorties de stock et le stock lui-mme une valeur de rfrence. La mthode du Cot de
Remplacement est utilise pour valoriser les stocks aux normes consolides. Cette valeur est calcule par produit / groupe de
produit au niveau de lentit juridique.
Remarque : dans le cadre du primtre Harmonie, cette valeur de rfrence est gale la moyenne des entres du mois
considr (moyenne dachat du mois).
PRC (Provision pour Rgulation des Cours))
Cette provision est gale la diffrence entre la valeur de la variation du stock de produits ptroliers au FIFO et la valeur de la
variation de ce mme stock au Cot de Remplacement.
Rgle de calcul de la PRC
PRC =
=

stock au FIFO - stock au Cot de Remplacement


(Stocks final FIFOM - Stocks initial FIFOM-1) - (Stock final - Stock initial) x Cot de Remplacement M

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5. Principe actuel de valorisation des stocks dans Template Light


Tous les produits ptroliers sont valoriss au fil de leau au PMP. La constitution et lanalyse du rsultat (RES1) est ralis dans le module SAP CO-PA.

5.1.Modlisation et intgration des flux

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5.2.Constitution de la valorisation des stocks


5.2.1. Valorisation des mouvements logistiques
Comme prcdemment mentionn, tous les mouvements logistiques sont valoriss au fil de leau au PMP. Cette valeur est
automatiquement calcule par le systme et reflte la moyenne pondre des prix dachat en fonction des quantits restant en
stocks.
a. Flux dentre marchandise
Lors dun flux dentre marchandise, le montant de lachat est comptabilis sur un compte de stocks et de variation de stocks.
Le PMP est, quant lui, recalcul automatiquement en prenant compte de ces nouvelles quantits et valeurs. Bien quil y ait
des critures comptabilises en finance, ces mouvements nont pas dimpact direct sur la constitution du rsultat dans le
module CO-PA puisque celui-ci est li au flux de facturation des ventes.
Dun point de vue systme, ce PMP est stock dans la donne de base article au niveau de la vue Comptabilit 1 . Cette
valeur est dtermine en divisant la valeur totale du stock par les quantits en stock

Price Control indicator :


V = PMP

Valeur totale du stock

Valeur unitaire du PMP

Quantits en stock

b. Flux de sortie marchandise


Lors de lenregistrement dun flux de sortie marchandise, le montant comptabilis en finance est gal la valeur unitaire du
PMP au moment du mouvement multipli par les quantits sorties. Les comptes impacts correspondent aux comptes de
variation de stocks et de stocks. L encore, ces mouvements nont pas dimpact direct sur la constitution du rsultat dans le
module CO-PA.
c. Flux de facturation
Lors du flux de facturation, aucun compte de stocks ou de variation de stocks nest mouvement. Nanmoins, via la
modlisation du schma de prix de facturation et lactivation du lien entre les modules SD et CO-PA, le PMP unitaire (du jour
de sortie marchandise) est enregistr dans la facture sur une condition de prix et permet de valoriser le cot dachat matire en
fonction des quantits factures. Ce cot dachat matire est ensuite transfr dans le module CO-PA sur un composant de
valeur et utilis dans le reporting RES1 pour dterminer la marge brute.
Le compte de rsultat RES1 est donc disponible dans le Template Light sur base dun cot dachat des ventes au PMP.

5.2.2. Revalorisation fin de mois


Une solution a dj t dveloppe dans le cadre du programme Template Light pour permettre de re-dterminer la marge brute
au cot de remplacement. Pour rappel, en cours de mois, toutes les sorties marchandises sont valorises au PMP. La marge
disponible dans le RES1 CO-PA est donc une marge sur PMP et non une marge sur FIFO ou Cot de Remplacement.
En fin de mois, une suite de programmes, excuts par les utilisateurs, permet de :
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Dfinir les comptes et type de document prendre en compte pour le calcul du cot de remplacement (transaction
ZK01)
Dfinir les articles devant tre revaloris au cot de remplacement (transaction ZK02)
Calculer le cot de remplacement par article et stocker cette valeur dans une condition de prix CO-PA (transaction
ZKE1)
Une fois ces diffrentes tapes excutes, le programme standard de revalorisation CO-PA des flux de facturation permet de
poster, facture par facture, le delta entre le montant des cots des ventes au PMP (enregistr lors de la facture SD) et le montant
de la quantit facture multiplie par le Cot de Remplacement prcdemment calcul.
Exemple de revalorisation des sorties marchandise au Cot de Remplacement

Remarque : cette solution nest utilise par aucune filiale sur les environnements Harmonie P2J, P2N, P2O & P2R.

5.3.Conclusion sur la modlisation actuelle


La modlisation actuelle permet aux filiales dobtenir une marge analytique sur Cot de Remplacement. Le RES1 issu du
module CO-PA permet donc davoir une vision du rsultat de la filiale incluant la PRC.
Nanmoins, cette mthode ne permet pas de comptabiliser dun point de vue comptable ni les carts PMP / FIFO (pour avoir
une valorisation des stocks suivant la rgle Groupe), ni le montant de cette PRC. Il peut donc y avoir un cart important entre
la vision analytique du rsultat et la ralit comptable.

6. Valorisation des stocks Template Light processus cible


La Direction Financire souhaite que chaque filiale puisse valoriser ses stocks dans le systme suivant les mthodes FIFO et
Cot de Remplacement.

6.1.Principes de base
Principes de base du FIFO :
FIFO par produit (et non par famille de produits - Gref - comme cest actuellement le cas sur le Template Europe),
FIFO par entit juridique (et non pas par dpt comme cest actuellement le cas sur le Template Europe),
FIFO mensuel (non re-dtermin chaque entre marchandise mais sur lensemble des entres du mois).
Diffrence de calcul entre le FIFO mensuel (Periodic) et le FIFO journalier (Movement Related)

Moyenne des
achats du mois

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Dcomposition du stock final en


fonction des sorties du mois

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Principes de base du Cot de Remplacement :
CR par produit (et non par famille de produits - Gref - comme cest actuellement le cas sur le Template Europe),
CR par entit juridique.
Ecritures comptables attendues dans le systme :
En cours de mois, les mouvements logistiques ne doivent pas gnrer dcriture en comptabilit,
Seule la variation de stock au FIFO et la PRC doivent tre comptabilises en fin de mois.
Suivi des marges :
Lanalyse de la marge quotidienne doit se baser sur le PMP.
Remarque : la volont de ne plus valoriser les mouvements logistiques en cours de mois est principalement due des drives
passes qui ont conduit comptabiliser en fin de priode (et faire valider par les CAC) des critures de revalorisation de
stocks difficilement justifiables suite des incohrences lors du calcul du PMP.

6.2.Principe de la valorisation des stocks


6.2.1. Valorisation des stocks au fil de leau sur PMP
Cette approche (qui nest pas celle souhaite en priorit par la Direction Financire) permet de conserver une valorisation des
mouvements logistiques au PMP en cours de mois. La marge brute fin de mois (au delta des sorties marchandises non
factures) est gale entre le module financier et le module danalyse du rsultat (CO-PA). Dans ce cas, le delta entre le PMP et
variation de stock au FIFO, ainsi que le montant de la PRC doivent tre comptabiliss lors des oprations de fin de mois.
Dun point de vue technique, les articles sont toujours paramtrs avec lindicateur PMP.

Remarque : bien que la directive de la Direction Financire soit de ne plus valoriser les flux logistiques, lactivation du PMP
dans la fiche article, et donc la valorisation des flux logistiques au fil de leau, nest pas incompatible avec un principe de
valorisation des stocks au FIFO et un calcul de PRC.

6.2.2. Valorisation des stocks fin de mois


Cette approche permet de ne comptabiliser aucune criture sur les comptes de stocks et de variation de stocks en cours de
mois. Lors des oprations de fin de mois, des critures financires de revalorisation (variation FIFO et PRC) sont
comptabilises via le processus de valorisation des stocks.
Dun point de vue technique, les fiches articles doivent tre modifies. La nouvelle valeur de lindicateur de prix doit tre
Standard et le prix de la fiche article doit tre fix 0 .

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Remarque : cette mthode nest pas incompatible avec la dtermination dune marge quotidienne au PMP dans le module
danalyse du rsultat CO-PA. En effet, quelque soit le paramtrage de la fiche article, le PMP est toujours calcul. Dans le cas
dune fiche article est paramtre avec lindicateur prix standard , la valeur PMP calcule est dite statistique mais peut tre
utilise comme prix de base dans les conditions de prix de facturation.

7. Prsentation de la solution technique


Les solutions techniques abordes ci-aprs prennent en compte les diffrents types de modlisation disponibles dans les
systmes Template Light, i.e. :
Analyse du rsultat via le module CO-PCA,
Analyse du rsultat via le module CO-PA.
Il est nanmoins noter que la valorisation des stocks est avant tout un principe comptable. Limpact comptable de ce
processus devra donc tre correctement affect dun point de vue analytique pour obtenir un compte de rsultat RES1
consistant.

7.1.Mthodes de valorisation des stocks dans SAP


La solution standard SAP permet de calculer automatiquement, pour des articles slectionns, une valorisation des stocks
suivant diffrentes mthodes. Quatre dentres elles sont retenues dans le cadre du projet Template Light.

7.1.1. Valorisation des stocks au PMP


Cette mthode de valorisation ne requiert pas de paramtrage supplmentaire puisquelle consiste dfinir dans la donne de
base article, vue Comptabilit 1 , la valeur [PMP]. Une fois cette option slectionne, tous les mouvements logistiques
comptabiliss dans le systme seront valoriss en fonction de ce PMP, automatiquement recalcul chaque entre de produit
en stock.
Pour rappel, cette mthode est celle actuellement utilise dans le cadre des projets Template Light.

7.1.2. Valorisation des stocks au prix standard


Tout comme le PMP, cette mthode de valorisation ne requiert pas de paramtrage supplmentaire. Elle consiste en effet
dfinir dans la donne de base article, vue Comptabilit 1 , la valeur [Standard]. Nanmoins, le prix standard tant un prix
fixe, il est ncessaire de dfinir ce prix et de lenregistrer dans la fiche article. Des oprations de mise jour des donnes de
base articles sont donc ncessaires. Une fois ces oprations ralises, tous les mouvements logistiques comptabiliss dans le
systme seront valoriss en fonction de ce prix fixe.
Pour rappel, la Direction Financire souhaite privilgie cette option en fixant le prix 0 . Cette option a pour consquence
quaucun flux logistique ne sera valoris en comptabilit au fil de leau.
Limpact de ce choix technique sur la modlisation actuelle est le suivant :
Mise jour de la fiche article au prix standard
Il est ncessaire de dterminer les articles modifier et de crer un batch de modification en masse de
type LSMW (action quipes Master / Support)
Mise jour de la fiche article 0
Ds lors quune fiche article est valorise au prix standard 0 (via par exemple la transaction
MR21), le systme cre automatiquement une pice comptable de revalorisation de stock. La valeur de
cette pice est gale la valeur du stock enregistre dans la fiche article au moment de lopration,
Une fois cette pice comptabilise, il est ncessaire de vrifier ces montants et de les ajuster afin
dobtenir une initialisation de stocks gale la valorisation de ces stocks au FIFO (action quipes Master
/ Support + comptabilits locales)
Mise jour de la dtermination automatique des comptes
Dun point de vue technique, le fait de ne pas valoriser une fiche article une consquence sur le choix
des cls de comptabilisation SAP lors des mouvements logistiques. Il est donc indispensable de revoir
les rgles dimputations automatiques des comptes pour tre cohrent entre les diffrents mouvements et
comptes impacts (ex : remplacer le compte dcart par le compte dachat, quid du compte de variation
de stock imput lors des provisions sur achats)
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Remarque : la modification des imputations comptables a un impact sur lensemble des socits paramtres dans le Template
Light puisque toutes suivent actuellement les mmes rgles. Pour avoir deux modles en parallle dans le mme systme, il
serait ncessaire de dupliquer les entres correspondant la dtermination des comptes en fonction des socits (via
lutilisation de loption groupes de valorisation ). Nanmoins, ce paramtrage est lourd dun point de vue modlisation et
maintenance.

7.1.3. Valorisation des stocks suivant la mthode FIFO


Cette mthode de valorisation ncessite lactivation de points de paramtrage ddis la valorisation des stocks. Il sagit en
particulier de dfinir la mthode FIFO employer dans le cadre de la valorisation, le niveau auquel la valorisation va
sappliquer (dpt ou entit juridique) ainsi que les mouvements prendre en compte pour le calcul du FIFO.
Une fois la valorisation des stocks au FIFO excute, deux informations sont disponibles :
La valeur unitaire du FIFO,
La valorisation des stocks au FIFO.
En standard, le calcul du FIFO est bas sur les montants comptabiliss via les mouvements logistiques. La prise en compte de
ces mouvements se fait via une table unique. Cette modlisation standard implique donc les restrictions suivantes :
Les mouvements logistiques slectionns doivent tre partags par toutes les filiales
La slection des mouvements logistique prendre en compte dans le calcul du FIFO est indpendante de
la notion de socit. Il nest donc pas possible davoir deux comportements distincts (actif / non actif)
pour un mme mouvement logistique. Il est donc ncessaire de dfinir la liste des codes mouvements
Template Light FIFO standard (action quipes Master & ROM FICO). Si une filiale souhaite exclure un
code mouvement standard du calcul du FIFO, la seule solution consistera crer un nouveau code
mouvement spcifique pour les besoins locaux (action quipes Projets / Support)
Tous les cots constituant le calcul du FIFO doivent tre inclus dans les flux logistiques matire
Outre le cot correspondant lachat du produit, tous les autres cots annexes (ex : assurances, fees)
lis au produits doivent tre inclus dans la commande dachat initiale. Dans ces conditions, ces cots,
ainsi que les carts lors du contrle facture si existants, seront pris en compte dans le calcul du FIFO. A
linverse, des cots externes non lis, dun point de vue technique, au produit ne seront pas pris en
compte dans le calcul du FIFO. Il est donc ncessaire de sassurer, pays par pays, que tous les cots
ncessaires au calcul du FIFO sont bien inclus et comptabiliss lors de lachat de la matire (action
quipes Projets / Support)
Remarque : la prise en compte de cots externes non lis au flux matire impliquera la mise en place dun programme
spcifique complexe permettant dajouter ces cots au calcul standard du FIFO (cf. Template Europe).

7.1.4. Valorisation des stocks au Prix Moyen dAchat


Cette mthode de valorisation ncessite galement lactivation des points de paramtrage mentionns prcdemment. Un point
de paramtrage additionnel consiste dterminer le niveau auquel la valorisation va sappliquer (dpt ou entit juridique).
Il est noter que dans le cadre de filiales acheteuses (primtre Template Light Harmonie), la valorisation des stocks au Prix
Moyen dAchat est gale la valorisation des stocks au Cot de Remplacement.
Le programme standard SAP permet de :
Dterminer la valeur unitaire du Cot de Remplacement,
Stocker cette valeur dans la fiche article afin de lutiliser a posteriori dans les tats de valorisation.
Cette dernire option sera en particulier utilise dans le cadre de la dtermination de la PRC.
Remarque : les flux pris en compte dans le calcul du Cot de Remplacement se base sur ceux dfinis pour le calcul du FIFO. Il
nest donc pas possible en standard davoir deux comportements distincts en fonction de la nature du traitement (FIFO ou Cot
de Remplacement).

7.2.Comptabilisation de la valorisation des stocks


En standard, SAP propose deux alternatives pour comptabiliser les montants relatifs la valorisation des stocks :
Comptabilisation automatique,
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Comptabilisation manuelle.
Dans la suite du document, nous ne parlerons que de comptabilisation manuelle. En effet, nous avons exclu le mode de
comptabilisation automatique et ce pour trois principales raisons :
La comptabilisation automatique passe par une mise jour du prix dans la fiche article
En standard, le systme enregistre lcart de valorisation des stocks en modifiant, pour la priode
concerne, le prix dans la fiche article. Ce mcanisme est strictement identique une revalorisation des
stocks via la transaction MR21. Dans le cadre du Template Light, cette action a comme consquence que
le PMP (pour les filiales autorises) ou le prix standard 0 (pour les autres filiales) est
automatiquement modifi avec la valeur unitaire du FIFO. Dans ce cas, la valeur historique (en
particulier pour le PMP) est perdue.
La comptabilisation automatique ne permet pas dimputer des comptes ddis
Le principe de comptabilisation se basant sur la revalorisation de la fiche article, les comptes imputs
sont ceux dfinis dans le paramtrage standard de dtermination des comptes. Il ne sera donc pas
possible disoler les enregistrements sur le compte de stocks et de variation de stocks (en particulier pour
les filiales au PMP). De plus le montant comptabilis correspond la valorisation de stock au FIFO et
non une variation de la valorisation de stocks au FIFO.
La comptabilisation automatique implique que les priodes logistiques soient ouvertes
La modification du prix de la fiche article et donc la comptabilisation de la diffrence entre lancienne et
la nouvelle valeur se matrialisent par la cration dune pice logistique ayant un impact comptable.
Pour pouvoir enregistrer automatiquement cette pice, la priode logistique de rfrence doit donc tre
ouverte. Or si cette priode logistique est ouverte, il est techniquement possible denregistrer des
mouvements logistiques en mme temps quest men le processus de valorisation des stocks, avec
comme consquence une potentielle valorisation des stocks incorrecte. Dun point de vue technique, il
serait possible de bloquer les imputations comptables, et donc les mouvements logistiques, via des
autorisations spciales sur les priodes FI. Nanmoins, cette option ne permet pas de bloquer les
mouvements logistiques sans impact comptable (ex : transfert de magasin magasin).

7.2.1. Comptabilisation de la valorisation des stocks au FIFO


En standard, SAP calcule comme rsultat de valorisation des stocks non pas une variation entre deux priodes (comme
demande par la Direction Financire) mais un montant gal la diffrence entre la quantit finale de stock valorise au prix
de la fiche article et cette mme quantit valorise au prix unitaire du FIFO.
Exemple :

Article valoris au prix standard 0 sur la priode 10.2008


Prix standard 0 , PMP calculer de faon statistique

Quantit en stock fin de priode et valorisation de ce stock

Valorisation des stocks au FIFO sur la priode 10.2008

Valeur unitaire
du FIFO

Quantit en stock

Revalorisation du stock au FIFO

Valeur du stock
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Deux options sont donc envisageables :


Comptabiliser les montants sur la priode M et les contre-passer sur la priode M+1,
Crer un reporting spcifique qui calcule automatiquement la variation entre la priode M-1 et la priode M
Pour information, les montants relatifs au FIFO sont stocks dans une table standard ddie, la table [MYMFT]. Cette table
doit tre mise jour (option cocher sur lcran de slection du calcul du FIFO) chaque excution. Elle peut donc servir de
base au reporting spcifique pour dterminer la valeur de la variation entre le FIFO M-1 et le FIFOM.
Dun point de vue audit, cette table peut galement tre utilise pour justifier les montants comptabiliss. Une autre table, la
table [MYMP], sera quant elle utilise pour justifier le montant unitaire du FIFO.
Les montants dtermins par le programme devront tre comptabiliss manuellement sur des comptes dfinir dans le cadre de
limplmentation finale.

7.2.2. Comptabilisation de la Provision pour Rgulation des Cours


Comme mentionn prcdemment, le standard SAP permet de calculer un Cot de Remplacement unitaire. Pour rappel, le
besoin mtier est de :
Calculer une variation de stock au Cot de Remplacement,
Calculer et poster la PRC, i.e. la diffrence entre la variation de stocks au FIFO et au Cot de Remplacement
La variation de stock au Cot de Remplacement ne peut pas tre dtermine en automatique par le systme car celui-ci associe
toujours un prix unitaire une priode. Or par dfinition, cette variation est gale la diffrence entre le stock initial et le stock
final valorise au Cot de Remplacement du mois danalyse.
La seule solution envisageable est de mettre disposition des utilisateurs un reporting contenant la fois le calcul de cette
variation de stocks mais galement le montant final de la PRC.
Exemple : (rapport dvelopp via une Query)

Pour information, ce rapport rcupre les donnes FIFO et Stocks (M & M-1) de la table [MYMFT], le Cot de Remplacement
unitaire de la table [MBEW] et calcule en dynamique les autres valeurs (Variation FIFO, Variation Cot de Remplacement et
PRC).
Un rapport similaire devra tre dvelopp dans Template Light.
Les montants dtermins par ce rapport devront tre comptabiliss manuellement sur des comptes dfinir dans le cadre de
limplmentation finale.
Remarque : les rsultats fournis par cet tat pourront galement tre utiliss pour comptabiliser la variation de stock au FIFO,
et donc permettre dviter la comptabilisation dcritures de contre-passation.

7.3.Impacts sur CO-PA de la mise en place de la valorisation des stocks


7.3.1. Suivi quotidien de la marge dans CO-PA
La mise en place de la mcanique de valorisation des stocks dans Template Light ne remet pas en cause le principe de suivi de
marge quotidien au PMP dans le module danalyse des ventes CO-PA, et ce mme si le prix de la fiche article est fixe 0 .
En effet, quelque soit le prix fixe saisi dans la fiche article, le PMP est toujours calcul en automatique par le systme. Dans le
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Cadrage Valorisation des stocks dans TL


cadre dune mise 0 du prix standard de la fiche article, le PMP continuera a tre calcul mais naura quun rle statistique
du point de vue de la valorisation des mouvements logistiques.
Nanmoins, cette valeur peut continuer tre utilise dans le cadre de la valorisation du cot des ventes dans les schmas de
prix de facturation. Pour ce faire, il est ncessaire de spcifier que la condition de prix cot des ventes se rfre la zone
PMP de la fiche article.
Exemple :

Condition de prix Cot des ventes faisant rfrence au PMP de la fiche article

Article valoris au prix standard 0 sur la priode 10.2008

PMP statistique

Prix standard 0

Valorisation dune commande de vente

Si cette option est retenue, il sera donc ncessaire de revoir le paramtrage de(s) condition(s) de prix Cot des ventes et de
prvoir une action sur les flux en cours (si ncessaire).

7.3.2. RES1 CO-PA incluant la valorisation des stocks


Cette problmatique ne concerne que les filiales qui continueraient utiliser CO-PA pour tablir leur compte de rsultat et non
pas le module CO-PCA. Pour rappel, le module CO-PCA est automatiquement aliment par les critures comptables.
Lenregistrement des montants relatifs la valorisation des stocks en comptabilit alimentera donc en parallle les critures
dans le module CO-PCA.
Cette logique ntant pas la mme dans le module CO-PA, la question de la mise jour du module se pose. Trois options sont
envisageables :
Cration de cycle de dversement CO-CCA vers CO-PA
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Les montants correspondant la revalorisation des stocks seront comptabiliss sur un compte de
variation de stocks. Ce compte tant dfini comme nature comptable primaire, une imputation sur centre
de cots sera requise. Il est donc envisageable de cycler ces montants vers le module CO-PA.
Nanmoins, deux problmes se posent :
Une partie des montants comptabiliss en finance correspond un delta entre un prix nul et le
FIFO alors que dans CO-PA, le cot des ventes est dj valoris au PMP
Il sera extrmement difficile de garantir un dversement prcis vers CO-PA la maille de la
combinaison de caractristiques channel / sub-channel
Utilisation du programme actuel de revalorisation du cot des ventes
Cette option permet de revaloriser le composant Cot des ventes au niveau de chaque facture.
Nanmoins, la mthode de dtermination du Cot de Remplacement ntant pas la mme que celle du
programme standard, des carts peuvent apparatre et tre source derreurs (rconciliation des montants,
)
Revalorisation du cot des ventes partir du Cot de Remplacement calcul par le standard SAP
Cette option semble tre le bon compromis puisquelle permettrait de revaloriser les flux de faon
dtaille avec la valeur obtenue par le programme standard (et donc utilise pour le calcul de la PRC).
Afin de limiter la revalorisation au seuls articles concerns, il sera ncessaire de saisir la condition de
prix par couple article / plant. Pour information, ces combinaisons sont obtenues en rsultat du
programme de calcul du Cot de Remplacement ou par le reporting spcifique mentionn au 7.2.2

7.4.Conclusion
Le mcanisme standard de valorisation des stocks peut tre appliqu au modle Template Light. Il est nanmoins impratif de
sassurer rapidement de lexactitude du calcul du FIFO et du Cot de Remplacement. En effet, si des carts apparaissent entre
le calcul standard et le calcul Groupe (ex : cots additionnels non lis au flux produits), la complexit de mise en uvre serait
revoir (dveloppement de spcifiques prvoir).
Dans tous les cas, la mise en place de cette dmarche ncessitera quelques ajustements, par exemple la cration dun rapport
spcifique (niveau de complexit faible) ou les modifications (et tests) lies la dtermination automatique des comptes.
Il est galement noter que cette tude a exclu la mise en uvre dun programme spcifique dcritures dajustement fin de
mois, programme pris en compte dans la prcdente tude diffuse en fvrier 2008.

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Cadrage Valorisation des stocks dans TL

8. Chiffrage
Le chiffrage suivant ne dtaille que la charge I et nengage que les quipes Master. Cette charge pourra tre revue par les
quipes Projet (pour dploiement) et Support (pour retrofit). La charge U est une estimation et nest fournie ici qu titre
indicatif.

8.1.Master

La charge propose prend en compte loption valorisation au prix standard de la fiche article . Cette option (~ 32 j/h) nest
pas impratif la mise en place du processus de valorisation des stocks et peut tre ralise dans un second temps.
La charge associe une campagne de pr-acceptance avec les ROM FICO est pris en compte dans le chiffrage initial (voir
dtail 9) et nous semble imprative au bon fonctionnement du projet.
La charge Mtier est estime 20 j/h (dont 6 pour valider ladquation du calcul du FIFO et CR aux rgles Groupe Total).

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Cadrage Valorisation des stocks dans TL

8.2.Dploiement

Dun point de vue Mtier, la charge estime est de 10 j/h et correspond en particulier aux tests dacceptance du processus de
valorisation des stocks et de reprise de donnes (initialisation des tables FIFO).

8.3.Retro-fit

Dun point de vue Mtier, la charge estime est de 20 j/h et correspond en particulier aux tests de non rgression suite
lactivation de la fiche article au prix standard, ainsi quaux tests dacceptance et oprations de reprise du processus de
valorisation des stocks.
Remarque : ce chiffrage ne prend pas en compte le cas de lAfrique du Sud. En effet, cette filiale possdant une raffinerie, la
valorisation des stocks ne se limite pas au produits finis mais galement au brut. Le but tant de diverger le moins possible de
la solution Core , une tude de cadrage spcifique devra tre mene pour analyser les gaps.

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Cadrage Valorisation des stocks dans TL

9. Planning de mise en uvre & livraison


Comme mentionn prcdemment, le point principal valider concerne le calcul du FIFO et du Cot de Remplacement. Pour
clore rapidement ce point, nous proposons de :
Slectionner une filiale type (action ROM FICO)
Raliser le paramtrage standard pour le calcul du FIFO et du Cot de Remplacement (action Master)
Tester sur deux mois conscutifs le processus de valorisation des stocks (action ROM FICO + support Master)
Les conclusions de cette tude complmentaire (chiffre ~ 6 jours ct Master et ~ 6 jours ct Mtier) nous permettrait
daffin le chiffrage prsent dans ce document.
En fonction de la disponibilit de lquipe ROM FICO, ces tests pourraient tre raliss sur le mois de dcembre 2008 et
janvier 2009 (valorisation des stocks sur novembre et dcembre 2008).
Exemple de planning :

Ce planning agressif nous permettrait davoir :


Une vision claire des actions entreprendre ds le dbut du mois de fvrier 2009
Une solution Core disposition des filiales pour le mois davril.

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