UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:

ENSAYO
RESPOSABILIDAD LEGAL
LA ETICA PROFECIONAL DEL AUDITOR
MATERIALIDAD DE LA AUDITRIA

ALUMNOS:
CARAQUI TORRES ALEX FRABRICIO
CHACN CHACON LISSETH ESTEFANIA
CHICAIZA ARIAS SANTIAGO BLADIMIR
JIMENEZ VILLALVA ENRIQUE ISRAEL
VEGA ILAQUICHE MARIA FABIOLA
TRUJILLO PAREDES GUISELAVERONICA

DOCENTE:
DR. VIVIANA PANCHI
ASIGNATURA:
AUDITORIA FINANCIERA I
CICLO:
SEXTO INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA D
PERIODO ACADEMICO:
La responsabilidad legal

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INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Hoy en la actualidad el auditor debe conocer la responsabilidad que su

profesin posee, debido que las empresas puedan cometer ciertos fraudes que
afecten las cantidades en los estados financieros, tambin hay que tomar en cuenta que
en algunos casos existe colusin es decir que algunos miembros de la direccin estn
involucrados en el fraude.
Para lidiar con este tipo de inconvenientes el auditor debe identificar y valorar
los posibles riesgos de su entidad, siendo observador en cada procedimiento de los
estados financieros incluyendo el control interno.
Se considera que la responsabilidad legal del auditor, mediante la evidencia
obtenida en el proceso de la auditoria en cuanto al criterio de los resultados debe ser un
secreto profesional que slo el auditor y la gerencia deba conocer, al no ser as, el
cdigo penal tiene su respectiva sancin en prisin ya que el auditor no debe revelar el
secreto profesional, a continuacin se detallar lo siguiente:
La responsabilidad legal del Auditor es muy importante, debido a que debe
asumir y aceptar toda la responsabilidad por todas aquellas actividades realizadas por l,
dentro de este punto se debe hacer referencia a que el Auditor es un componente externo
a la empresa por ende no se debe responsabilizar por las decisiones tomadas por la
gerencia, el trabajo realizado por el Auditor debe ser ejecutado de una manera clara y
precisa, la manipulacin, falsificacin o alteracin de los registros contables y
documentos de respaldo sern intolerables, debe incluirse toda la informacin necesaria
que ampare y respalde la correccin o reclasificacin de las pruebas, ya que se debe
mostrar la transparencia al momento de dar su opinin y mostrar la evidencia suficiente
y entendible.

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Segn Fuente especificada no vlida. el auditor tiene la responsabilidad

de mantener en completa integridad y objetividad la informacin que se le ha dado
de manera confidencial para poder llevar a cabo las responsabilidades que se le han
asignados, y obtener evidencia suficiente, confiable y til para lograr de manera eficaz
los objetivos de la auditoria, con responsabilidades que estn claramente comprendidas
en las estipulaciones generales del cdigo de la tica profesional, el fraude dentro de la
Responsabilidad legal del Auditor es un punto muy importante, la falta de evidencia que
respalde el trabajo realizado debe ser debidamente justificado ya que el grado de error
es el del 5% sobrepasando este nivel pasara a ser fraude y el Auditor puede ser juzgado
ante la ley.
Como grupo de investigacin hemos concluido que el auditor debe aceptar toda
responsabilidad por sus actos, ms no debe aceptar responsabilidades que le
corresponden a la gerencia, es importante que el auditor acte en su trabajo con
independencia e integridad para llevar a cabo su labor y desarrollo de manera eficaz.
Cabe recalcar que el desempeo incorrecto de un auditor ser sancionado, de acuerdo a
la gravedad de la infraccin, respondiendo por los daos que cause tanto a la empresa
como a terceros usuarios de la informacin ya que las normas profesionales y legales se
ocuparan de la responsabilidad legal del auditor en caso de que no acte de forma
correcta.
El auditor debe conocer las normas y disposiciones legales de su profesin de esta
manera evitar sanciones que imposibiliten continuar con su respectivo cargo.

La tica profesional del Auditor

El presente tema se trata de la tica profesional de auditor su importancia y
papel que cumple en el mundo profesional.

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Todas las profesiones y esencialmente del auditor es conocido como de un

contador pblico debe prestar mucho inters a la tica debido que depende de una buena
ejecucin de su trabajo, y de su tica que siempre est en juego junto con sus valores los
mismos que definir la profesionalidad y le ayuda a mantener una apariencia,
integridad, transparencia como profesional.
El Cdigo de tica Profesional es la forma como sta expresa la intencin que
tiene de cumplir con sus compromisos con la sociedad en la cual se encuentra inmersa,
de cmo tiene la voluntad de servirla y de cmo se respeta a s misma.
El Cdigo de tica es producto de la aplicacin de las normas de conducta a la
prctica cotidiana de la profesin y sirve de gua a la accin moral de todo Contador
Pblico, por el slo hecho de serlo sin interesar la actividad a la cual se dedique, bien
sea en el ejercicio independiente de la profesin o cuando acte como empleado
dependiente.
Segn (Egun, Alvin, La Auditoria). Dice La tica Profesional son las normas de
conducta que establecen el mnimo de mando aceptable esperada de un auditor. La
filosofa fundacional en la que se basan, esta descrita en conceptos de tica profesional.
Un auditor titulado debe mantener su integridad y la objetividad y cuando recibe
el encargo de la prctica de auditora debe observar normas generales y tcnicas de la
profesin, debe esforzarse continuamente en mejorar su competencia y calidad.
Debe adecuarse a los clientes y ser sincero debe comportarse de tal manera que
promueva la cooperacin y buenas relaciones

y tambin deber engrandecer a la

profesin. (Alvin, 1998, pg. 50)

Por lo tanto la tica del auditor son reglas que aplica el auditor y es la base
fundamental en que se gua como profesional, aceptando as una ideologa que le
permita ejercer su trabajo y donde debe esforzarse y en mejorar su responsabilidad y en
su comportamiento que le permita tener buena relacin con los gerentes y clientes.

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Dentro de la tica el auditor tenemos las siguientes caractersticas

primordiales como son Absoluta esto simboliza su valor y no se encuentra sometida
a normas extraas, sino por el contrario ella es la que establece. Es universal cuando
obliga a todos los profesionales que se encuentran en igualdad de circunstancia. Es
inviolable es cuando su propia naturaleza, no pierde valor aunque sea incumplida.
En conclusin la tica profesional de auditor

es indispensable para un

profesional sobre toda prctica profesional con una mayor rapidez que permite
actuar en su trabajo llevndolo al xito como un experto aplicando los
conocimientos adquiridos con el pasar del tiempo.
El grupo de investigacin llego a la conclusin de que si el auditor no aplica las
reglas de la tica como profesional ser sancionado de acuerdo a la gravedad de
los daos que haya provocado a sus clientes.
La

tica del auditor son normas que emplea el auditor profesional aceptando

su responsabilidad en donde debe esforzarse y mejorar su compromiso como

profesional y tener buena relacin con los clientes, al no revelar informacin
personal tanto de la empresa como de los clientes.

La materialidad de la Auditor
La materialidad de la Auditoria hace referencia a la preparacin y presentacin
de estados financieros, tiene como objetivo suministrar informacin til a diversos
usuarios sobre la situacin financiera de las empresas a ser auditadas. Sin embargo,
dentro de este punto cabe recalcar que la persona encargada de la supervisin, revisin y

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verificacin de la auditoria deber tener criterio y un carcter definido, ya que de

eso depende el juicio profesional sobre la informacin financiera plenamente
comparable.
La NIC 1 dispone que todas aquellas partidas con la suficiente importancia o
materialidad deben presentarse de manera separada en los estados financieros; en
sentido opuesto, aquellas que no son significativas deben aparecer agrupadas con otras
de similar naturaleza, ya sea en los estados principales o en las notas a los mismos.
Adems, el requisito de materialidad implica que no es necesario cumplir lo dispuesto
en las NIC sobre presentacin cuando la informacin correspondiente resulte poco
significativa, el objetivo de la materialidad es el de permitir la revisin de los estados
financieros y la fcil comparacin de la misma, la etapa preliminar de planificacin se
utiliza para concretar la naturaleza, alcance y momento de aplicacin de los
procedimientos de auditoria, la ejecucin del trabajo, el fraccionamiento de la
materialidad fijada en la fase de planificacin da lugar al error tolerable que es el 5%
que representa el lmite mximo de aceptacin de errores.
Cuando hablamos de la materialidad de la auditoria se refiere a los errores,
incluyendo las omisiones, se los considera importantes ya que individual o en forma
acumulada, podran influir de manera razonable sobre las decisiones econmicas que los
usuarios usan, basndose en los estados financieros.
Las normas de auditoria determinan:
a) La materialidad para los estados financieros tomados en su conjunto.
b) La materialidad al nivel o niveles de clases particulares de transacciones, saldos
o revelaciones.
c) Un monto o montos inferiores al nivel de materialidad para evaluar los efectos
de los riesgos de errores materiales y el diseo de procedimientos de auditoria
que responda a esos riegos evaluados.
La materialidad de ejecucin son las cantidades menores que la materialidad de
forma determinantes para los estados financieros con el objetivo de reducir de forma de
un nivel adecuado de no tener errores que no sean corregidos y no detectados que sea de
exceso la materialidad para los estados financieros en su totalidad la materialidad de

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ejecucin tambin puede ser aplicada para los niveles de las transacciones o saldos
o revelaciones ya que se lleva a cabo la planeacin de una auditoria para poder
detectar de forma individual los errores materiales que no deber pasar por alto el hecho
de que la suma de los errores no materiales de forma individual pueda causar que los
estados financieros resulten materialmente errneos.
La importancia relativa o materialidad es un elemento esencial del marco de
elaboracin, verificacin y utilizacin de la informacin contable, su consideracin
conlleva valorar aspectos a nivel individual.
Es conjunto de manuales que se identifica como motivo de esta diferencia la
consideracin de distintos factores cuantitativos y cualitativos tanto en naturaleza como
en nmero la ponderacin diferencial de la trascendencia de esos factores y la
utilizacin de umbrales numricos desiguales por parte de los individuos como
referencia y apoyo para la formacin de los juicios sobre materialidad.
En consecuencia, dentro del proceso de armonizacin de la informacin corporativa en
el que nos hallamos actualmente inmersos parece necesario reconsiderar el marco
terico establecido para poder enfrentar a la vaguedad normativa que durante tantas
dcadas ha condicionado la aplicacin del concepto de materialidad en auditora

Alvin, E. (1998). La Auditoria. Mexico: Oceano Centrum.