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Liste des critures de fin dexercice

Liste des critures de fin dexercice


Provision pour crances douteuses
416
411
6817
491
491
7817
654
44571
416

Reclassement du client
Clients douteux ou litigieux
TTC
Clients
Provision de la perte probable (ou augmentat prov)
Dotations aux provisions pour dprciation actifs circulnts
Montant
Provisions pour dprciations ds comptes clients
Diminution ou solde de la provision
Provisions pour dprciations ds comptes clients
Montant
Reprises sur provisions pour dprciation actifs circulants
Perte et solde de la crance irrcouvrable
Pertes sur crances irrcouvrables
HT
TVA collecte
TVA
Clients douteux (ou clients si perte definitive)

TTC

Montant

Montant

TTC

Provision pour dpreciation des titres


6866
2961
2971
590
2961
2971
590
7866

Provision de la perte probable


Dotations aux provisions dpreciat des elemnts financiers Montant
Provisions pour dpreciations des titres de participation
Provisions pour dpreciations des titres immobiliss
Provisions pour dpreciations des titres des VMP
Ajustement - diminution de la perte probable
Provisions pour dpreciations des titres de participation
Montant
Provisions pour dpreciations des titres immobiliss
Provisions pour dpreciations des titres des VMP
Reprises sur provisions dpreciat des elemnts financiers

Montant
Montant
Montant

Montant
Montant
Montant

Provisions pour dprciation des stocks


6817
39.
39.
7817

Cration de la provision stock final


Dotations aux provisions pour dprciat actifs circulants
Provisions pour dpreciations des stocks et en-cours
Annulation provision stock initial
Provisions pour dpreciations des stocks et en-cours
Reprises sur provisions pour dprciation actifs circulants

Montant
Montant
Montant
Montant

Provisions pour dprciation exceptionnelles des immbolisations


6876
29..
29..
7876

Provision exceptionnelle immoblisation


Dotations aux provisions pour dprciat exceptionnelles VNC>VA
Provisions pour dpreciations des immobilisations
VNC>VA
Annulation - diminution provision except.
Provisions pour dpreciations des immobilisations
Montant
Reprises sur provisions pour dprciation exceptionnelles
Montant

Provision reglementes
6872
145
145
7872

Dotation provision reglemente (6873 1431)


Dotations aux provisions rglementes
Amortissement drogatoire
Reprise provision reglemente (7873 1431)
Amortissement drogatoire
Reprises sur provisions rglementes

HT
HT
HT
HT

Liste des critures de fin dexercice

Provisions pour risques et charges


68.5
15.
15.
78.5

Provision pour risques et charges (6815 6865 6875)


Dotations aux provisions pour risques et charges
Provisions pour risques et charges
Annulation - diminution du risque ou charges
Provisions pour risques et charges
Reprises sur provisions pour risques et charges

HT
HT
HT
HT

Ajustement des comptes de charges et de produits


Charges constates davance
Charges constates davances
HT
6..
Compte de charges
HT
Produits constats davance
7..
Comptes de produits
HT
487 Charges constates davances
HT
Au 1er janvier contrepasser lcriture, reception de la facture passer lcriture

486

Ecritures des immobilisations


681.
28
462
775
44571

Amortissements
Dotations aux amortissements sur immobilisations
amortissement
Cession dimmobilisations
Crances sur cession d'immobilisations
Produit de cession d'lments d'actif
TVA collecte

Amortis
Amortis
PrixCession
HT
TVA

Sortie dActif partiellement amorti


675
28183
2183

Valeur comptable des lments dactifs cds


Amortissement cumul
Immobilisations

VNC
Cumul Amort
VO

Sortie dActif totalement amorti


28183
2183

Amortissement cumul
Immobilisations

VNC
er

VO

Lors dune cession 3 critures : amortissement (1 jour de lexercice jusquau jour


de cession), cession, sortie actif et (provisions sil y en a)
Cession de titres
462

675

Cession de titres
Crances sur cessions dimmobilisations
Montant
7756 Produits des cessions dimmobilisations fiancier
Montant
Rgularisation sortie du bilan des titres 26. 27. 59. (montant de lachat)
Valeurs comptables des lments dactifs cds
Montant
261
Titres de participation
Montant

Lors des cessions de titres ou dimmobilisations pensez annuler provision sil y en a


Cession de VMP avec plus value
465
Crances sur cessions de VMP
Prix cession
767
Produits des cessions de VMP
Prix cession
Cession de VMP avec moins value
465
Crances sur cessions de VMP
Prix cession
667
Charges net sur cessions de VMP
Prix cession
Sortie du patrimoine
667 ou 767
Plus ou moins value
Prix acquisition
50.
Charges net sur cessions de VMP
Prix acquisition
2

Liste des critures de fin dexercice


e

512

512
667

2 exemple de cession de VMP avec plus value


Banque
Prix cession
50(3-6) VMP
767
Produits nets sur cession de VMP
2e exemple de cession de VMP avec moins value
Banque
Prix cession
Charges nets sur cession de VMP
Moins-value
50(3-6) VMP

Prix acquisition
Plue-value

Prix acquisition

Lors des cessions de Valeurs mobilires de placement pensez annuler les provision
Charges payer
408 Frs fact N/
607 Achats de M/ses
parvenues
408 Frs fact N/
61/62 charges externes
parvenues
606 Achats non
4686 Div.Charges
stocks
payer
63 Impots, taxes

64 Charges de
personnel
661 Charges dinterets
709 RRR accordes

4486 Etat
charges/payer

Produits recevoir
707 Vte de
418 Produits non fact.
marchandises
706 Prestations de
418 Produits non fact.
sces
4687 Produits
708 Produits act
recevoir
annexes
4287 Pers. Produits
64 Charges de
rec.
4387 Org. Produits
personnel
rec.

4286 Personnel
4386 Organismes
63 Impots, taxes
4487 Etat produit rec.
sociaux
1688 Interets courus 762 produits des autres 2768 Interets courus
4198 RRR
609 RRR obteus
4098 RRR obtenir
accordes

Charges payer et produits recevoir


Charges payer au 31.12/N
6..
Comptes de charges
Montant
44586
TVA sur factures non parvenues
Montant
Comptes de tiers concern (charges payer)
4.8
Montant
168 Interets courus
Montant
Au 1er janvier contrepasser lcriture, reception de la facture passer lcriture
R.R.R. accorder
709
RRR accords par lentreprise
Montant
44587
TVA sur factures tablir
Montant
4198 RRR accorder et autres avoir
Montant
Produits recevoir
2768
Interets courus
Montant
Comptes de tiers concern (produits recevoir)
4.8
Montant
7.. / 6.. Comptes de gestion
Montant
44587 TVA sur factures tablir
Montant
Au 1er janvier contrepasser lcriture, reception de la facture passer lcriture
R.R.R. obtenir
4098
RRR obtenir et autres avoir non encore recus
Montant
609 RRR obtenus sur achats
Montant
44586 TVA sur factures non parvenues
Montant

Liste des critures de fin dexercice

44566
408

Factures non parvenues rgularisation 1/01/N


TVA dductible sur autres biens et services
Fournisseurs factures non parvenues
44586 TVA sur factures non parvenues
401 Fournisseurs

TVA
TTC
TVA
TTC

Charges rpartir
6..
44566
4..
481
79.
6812
481

Charges payer (enregistrement de la charges N)


Comptes de charges
TVA dductible sur autres biens et services
Comptes de tiers
Transfert de charges (inventaire N)
Charges rpartir sur plusieurs exercices
Transfert de charges
Rpartitions de la charge N..
Dotations aux amortissements sur charges/repartir
Charges rpartir sur plusieurs exercices

Montant
Montant
Montant
Montant
Montant
Montant
Montant

Regularisations des stocks


6031
6032
6037
31
32
37
31
32
37
6031
6032
6037
7133
7134
7135
33
34
35
33
34
35
7133
7134
7135

Annulation stock initial appro et M/ses


Variation des stocks de matires premieres
Variation des stocks des autres approvisionements
Variation des stocks de marchandises
Stock de matires premieres
Stock des autres approvisionements
Stock de marchandises
cration stock final appro et M/ses
Stock de matires premieres
Stock des autres approvisionements
Stock de marchandises
Variation des stocks de matires premieres
Variation des stocks des autres approvisionments
Variation des stocks de marchandises
Annulation stocks initiaux de production
Variation des en-cours de production et de biens
Variation des en-cours de production de sces
Variation des stocks de produits
en-cours de production de biens
en-cours de production de services
Stock de produits
cration stocks finals de production
en-cours de production de biens
en-cours de production de services
Stock de produits
Variation des en-cours de production & bien
Variation des en-cours de production de sces
Variation des stocks de produits

stock initial
stock initial
stock initial
stock initial
stock initial
stock initial
stocks finals
stocks finals
stocks finals
stocks finals
stocks finals
stocks finals

stock initial
stock initial
stock initial
stock initial
stock initial
stock initial
stocks finals
stocks finals
stocks finals
stocks finals
stocks finals
stocks finals