Flujo de efectivo

Manufactura Tenedora, S.A. y Subsidiarias

30 de junio de 2012
a)

Durante el ao 2012 en la cuenta de inversiones permanentes se presentaron las siguientes

situaciones:
i. Compra de acciones por un monto de C$1,000.
ii. Se obtuvo una utilidad en asociada por la suma de C$200.
iii. Se recibieron dividendos por la suma de C$1,300.

b)

En la cuenta de activo fijo - neto se presentaron las siguientes situaciones:

i.
ii.
iii.
iv.
v.
vi.

El gasto por depreciacin del ao ascendi a C$1,000.

Durante el ao se compraron activos mediante un leasing financiero por la suma
de C$3,000.
Se vendi un vehculo en la suma de C$1,350, con un valor en libros de C$1,200
(1,500 costo y 300 depreciacin).
Se retiraron activos por encontrarse daados con un valor en libros de C$1,000
(1600 costo y 600 depreciacin).
Se compr mobiliario con un costo de C$2,440.
Se revaluaron los activos, incrementndose el costo en C$5,500 y la depreciacin
acumulada en C$3,500.

c)

En el ao los socios realizaron un aporte de capital por la suma de C$3,750, el aporte se dio
por medio de la condonacin de una deuda.

d)

En el ao se hizo una devolucin de aporte a los socios de C$1,000 con la entrega un

inventario.

e)

En el ao la Compaa increment su estimacin para cuentas incobrables en C$250.

f)

Se liquid inventario obsoleto contra la estimacin para inventarios por C$800.

g)

En el ao la Compaa increment su estimacin en la suma de C$300.

h)

En el ao se compensaron saldos por cobrar y por pagar existente con empresas

relacionadas con un valor neto de C$2,000.

i)

Las cuentas por cobrar en moneda extranjera nicamente se incrementaron por efecto de
tipo de cambio, ascendiendo el aumento a la suma de C$500.

j)

Durante el perodo se present una prdida por disminucin en el valor de mercado de las
inversiones transitorias por C$1,250.

k)

Durante el perodo se formalizaron prstamos por C$5,000, se amortiz deuda por C$3,100
y hubo un aumento de la deuda en dlares por efecto de diferencial cambiario de C$100.

l)

En el ao la Compaa pag dividendos en efectivo por C$1,500

m)

La utilidad neta del ao fue de C$2,800

n)

Durante el ao se entreg la inversin que se mantena en la compaa asociada XYZ por

un monto de C$700 y se cre una cuenta por cobrar a dicha compaa por ese mismo
monto.

o)

Los siguientes saldos se presentaron durante el perodo:

Intereses
Saldo inicial
Saldo final
Gasto del perodo

100
50
250

Impuesto sobre
la renta
500
250
300

p)

Durante el periodo la Compaa reconoci un incremento en el activo por impuesto de renta

diferido con un efecto de ingreso por impuestos sobre la renta diferido por C$50

q)

El 30 de junio de 2012 la Compaa vendi la subsidiaria A por el monto de C$3.500 a esa

misma fecha el estado financiero de dicha subsidiaria se presentaba como sigue:

Subsidiaria A
Estado de Situacin Financiera
Al 30 de Junio de 2013
(Cifras expresadas en crdobas al valor razonable)
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Gastos Prepagados
Mobiliario y Equipos
Depreciacin Acumulada
Total Activo

C$ 140
910
750
335
1660
(220)
3,575

Cuentas por pagar

Gastos acumulados
Prstamos por pagar
Total Pasivo

(530)
(225)
(1,000)
(1,755)

Capital Social
Utilidades Acumuladas
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

(500)
(1320)
(1820)
(3,575)

r)

La administracin solicita estados financieros en moneda de presentacin dlar

estadounidense los tipos de cambios oficiales son:
TCO 31-12-2011
TCO 31-12-2012
TCO Promedio

22.9767
24.1255
23.5479