PLAN FINANCIERO DE MANA PAN S.A.

Grupo:
ANDERSON OSWALDO RUEDA LOPEZ
BAYRON DONCEL TRUJILLO
JORGE ALEXANDER ROZO TORRES
ALEX FERNAN SIERRA GUEVARA
JHON FREDY JUNCA GARZON

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

TECNLOGO EN GESTIN LOGSTICA
VALLEDUPAR
2016

CONTENIDO
Pg.
INTRODUCCION................................................................................................... 3
1.

PLAN FINANCIERO DE MANA PAN...................................................................4

1.1.

Inversin Total........................................................................................... 5

1.1.1

Activos fijos........................................................................................ 5

1.1.2
Costos de maquinaria para la diversificacin de la produccin y equipos de
transporte para la distribucin............................................................................ 6
1.1.3

Equipos Auxiliares............................................................................... 7

1.2.

Activos Diferidos........................................................................................ 7

1.3.

Capital de Trabajo...................................................................................... 8

2.

RESUMEN DE INVERSIONES TOTALES...........................................................9

3.

FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO...............................................................10

4.

COSTOS...................................................................................................... 11

5.

COSTOS DE PRODUCCION...........................................................................12
5.1.

Costos De Fabricacin............................................................................. 13

5.2.

Costos De Administracin.........................................................................13

5.3.

Costos De Comercializacin......................................................................14

6.

ESTADO DE RESULTADOS............................................................................14

7.

FLUJO EFECTIVO DE CAJA...........................................................................15

BIBLIOGRAFIA.................................................................................................... 16

INTRODUCCION
A todo empresario le interesa la prosperidad de su negocio. Por eso suele destinar
todo su tiempo a la atencin de los mil y un detalles que exigen su intervencin.
Sabe que debe estar ah para tomar decisiones oportunas. En
muchos negocios es el nico que conoce todas las dificultades y problemas de la
empresa. Planifica, organiza, integra motiva y evala sin ayuda alguna.
En el presente trabajo se da a conocer el proceso financiero de MANA PAN, la
cual se basa en la planeacin, y sta consiste en elegir un curso de accin y
decidir por anticipado qu es lo que debe hacerse, en qu secuencia, cundo y
cmo. La buena planeacin interna considera la naturaleza del futuro en el cual las
decisiones y acciones de la planeacin se intenta que operen, as como el periodo
en curso en el cual se hacen los planes.
Dicho plan comprender la proposicin de metodologas, procedimientos y
estrategias administrativas que soporten una direccin altamente calificada para
un programa de este tipo. Dentro de la gestin administrativa se ha decidido
clasificar el proyecto en cuatro secciones principales que son: Plan Estratgico,
Plan Administrativo de Recursos Humanos, Plan Administrativo Financiero y
Plan de Marketing.
El Plan Financiero, bsicamente, busca determinar el monto total requerido para el
buen funcionamiento de MANA PAN, que incluye el capital de inversin y los
gastos operativos. Adems tambin formula un sistema de financiamiento que
asegura la efectividad y eficiencia en el uso del dinero de la manera ms rentable
posible acoplndose a las condiciones bancarias actuales. Mientras que en la
cuarta parte, en el Plan de Marketing, se plantea la posibilidad de comercializacin
del producto de panadera en un mercado objetivo identificado. A este mercado se
le expondr los multipes beneficios que presentan los productos de panadera
fabricados en MANA PAN, para incentivar su consumo en el mercado de
alimentos. el anlisis tanto de la ventajas como de las desventajas a travs de la
tcnica Beneficio Costo comnmente utilizada para proyectos de implantacin
pblica.

1. PLAN FINANCIERO DE MANA PAN

En MANA PAN, se tiene presente que para llegar al xito, se debe establecer un
plan financiero eficaz, que contenga los pasos que se observan en la figura 1:
Figura 1. Aspectos Financieros del proyecto de MANA PAN S.A.

Activos Fijos
Inversion
Total

Activos
Diferidos
Capital de
Trabajo

Financia
miento

Aporte Propio
Credito Bancario

Presupu
esto

Ingresos
Costos

La figura 1; muestra una forma esquemtica de la estructura de los aspectos

financieros del proyecto, la misma detalla los tipos de inversiones, el
financiamiento y el presupuesto del proyecto.
1.1.

Inversin Total

1.1.1

Activos fijos: abarcan:

Descripcin de la maquinaria necesaria para diversificar la produccin.

Las mquinas que son requeridas para procesar doce quintales diarios de harina
para la elaboracin de pan se presentan a continuacin:

ESPECIFICACIONES TCNICAS

DESCRIPCIN

HORNO TURBO NOVA

Modelo: Max. 2100
Motor: 180158M3
180160M11
Capacidad: 1 bastidor de
10 bandejas
Serie: 8807018
180159M41

El horno turbo que hace posible la

coccin de los productos a una
temperatura y humedad uniformes, con
un sistema de vaporizacin y tiempo
de coccin programable, tiene la
capacidad de un bastidor o carro porta
bandejas de 10 bandejas

DIVISORA NOVA
Modelo: 880M
Serie: 600011
Tipo: APD
Peso: 180Kg
Capacidad: 30 Unidades

Esta mquina manual, consta de una

base slida de superficie plana y una
tapa superior con su respectivo molde
interno, divide a presin una porcin de
masa en 30 unidades de pequeas
porciones, para el siguiente proceso de
formado y estibado de las piezas.

AMASADORA
SOBADORA
ESPIRAL NOVA
Modelo: O7
Serie: 893059
Tipo: APD
Peso: 250Kg
Capacidad: 25 Kg de Harina

Esta mquina consta de una batea en

A la cual, se mezclan los ingredientes
del producto a un determinado tiempo y
velocidad hasta conformar una masa
consistente, homognea, con una
textura elstica. Esta mquina permite
tener un control automtico de los
5

tiempos
de
amasado
temporizadores programables

con

1.1.2
Costos de maquinaria para la diversificacin de la produccin y
equipos de transporte para la distribucin: A continuacin en la tabla 7.1 se
detalla los costos de las maquinarias necesarias para diversificar la produccin de
la panadera y costos de equipos de transporte necesario para la distribucin de
los productos:
Tabla 1. Costos de maquinaria y transporte
Cantidad
Descripci
Marca
Valor
Vidal til
n
01
Horno
Nova
27.000.000
08 aos
01
Divisora
Nova
6.000.000
08 aos
01
Amasadora
Nova
25.000.000
08 aos
30
Bandejas
Inducol
1.200.000
08 aos
01
Mesa
Inducol
500.000
08 aos
Total
Maquinaria 59.700.000
01
Camioneta
Chevrolet
36.000.000
Total
Maquinaria
Vehculo
95.700.000
1.1.3
Equipos Auxiliares: Los equipos auxiliares requeridos para ayudar con el
funcionamiento eficiente de la panadera son:

Muebles.
Equipos de computacin.

Para el almacenamiento de la materia prima, productos terminados y oficinas se

requiere de: muebles, equipos de computacin, estantes.
Cantidad
01
03
02
01
01
Total

Tabla 2. Equipos auxiliares.

Descripci
Marca
Valor
n
Escritorio
Bima
600.000
Sillas
Bima
450.000
Mostrador
Inducol
3.000.000
Total
Muebles
4.050.000
Computador
Acer
1.400.000
Impresora
Epson
600.000
Muebles
computo
6.050.000

Vidal til
10 aos
10 aos
10 aos
04 aos
04 aos

1.2.

Activos Diferidos
Las inversiones en activos intangibles o diferidos son todas aquellas que se
realizan sobre activos constituidos por los servicios o derechos adquiridos
necesarios para la puesta en marcha del proyecto constituyen inversiones
intangibles susceptibles de amortizar al igual que la depreciacin los principales
tems que constituyen esta inversin son los gastos de organizacin, las patentes
y licencias, los gastos en puesta en marcha, la capacitacin en la puesta en
marcha, publicidad pre operativa.
Los gastos diferidos para el proyecto son los siguientes:

Localizacin: Se realizar la localizacin en un plano de la tienda

distribuidora y competidores en la zona.

Capacitacin del personal: Se realizarn capacitaciones para dar conocer

el proceso de elaboracin de los productos que se implementen para la
diversificacin de la produccin y tambin se realizarn capacitaciones para
implementar una cultura de mejora continua en la panadera. Los mismos
incluyen material audio visual y material impreso.

Gastos de organizacin: Los gastos de organizacin para el proyecto se

describen a continuacin:
El trmite del NIT (nmero de identificacin tributaria).
Inscripcin en Cmara de Comercio.

Estos gastos se realizan de acuerdo a la tarifas que estn estipuladas al momento

de realizar los trmites.
1.3.

Capital de Trabajo
Representa la cantidad de recursos monetarios que un proyecto requiere para
poder financiar en el ciclo productivo.
La inversin en capital de trabajo constituye el conjunto de recursos necesarios en
la forma de activos corrientes, para la operacin normal del proyecto durante un
ciclo productivo para una capacidad y tamao determinado.
Tabla 3. Capital de Operacin
CAPITAL DE OPERACIONES
Materia Prima

VALOR
10.000.000

Mano de obra produccin

Mano de obra de administracin
Mano de obra comercializacin
Energa elctrica
Gas
Mantenimiento
Total Capital de trabajo

2.500.000
3.000.000
1.700.000
150.000
300.000
100.000
17.750.000

La tabla siguiente muestra el detalle del clculo del capital de operaciones

para los prximos aos basados en los datos de la tabla 7.10 Estado de
resultados que se muestra ms adelante.
Tabla 4. Capital de operaciones prximos cinco aos.
Capital de
operaciones
Materia Prima

Promedio
semanal
10.000.000

Promedio
semanal
13.000.00
0

Promedio
semanal
15.000.00
0

Promedio
semanal
19.000.00
0

Promedio
semanal
21.000.00
0

Mano de obra
produccin
Mano de obra
de
administracin
Mano de obra
comercializaci
n
Energa
elctrica
Gas

2.500.000
3.000.000

2.500.000
3.200.00
0

2.600.000
3.500.00
0

2.750.000
3.800.00
0

2.900.000
4.100.00
0

1.700.000

1.900.000

2.000.00
0

2.200.00
0

2.400.00
0

150.000

160.000

300.000

320.000

Mantenimiento

100.000

150.000

Total Capital de
trabajo

17.750.000

21.230.00
0

190.00
0
330.00
0
170.00
0
23.790.00
0

200.00
0
350.00
0
180.00
0
28.480.00
0

210.00
0
360.00
0
190.00
0
31.160.00
0

2. RESUMEN DE INVERSIONES TOTALES

Tabla 5. Resumen de inversiones totales.
Concepto
INVERSIONES FIJAS
Vehculos
Maquinaria
Muebles
Equipo de Computo
TOTAL INVERSIONES
FIJAS
CAPITAL DE TRABAJO
Capital de Operaciones
TOTAL CAPITAL DE
TRABAJO
TOTAL DE LAS
INVERSIONES

Precio Unitario
36.000.000
59.700.000
4.050.000
2.000.000

Valor Total
36.000.000
59.700.000
4.050.000
2.000.000
101.750.000

17.750.000

17.750.000
17.750.000

119.500.000

3. FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO

La estructura de financiamiento define el porcentaje de crdito y aporte
propio que se fijar para las inversiones totales.
La siguiente tabla muestra los aportes de los socios para la panadera como
aporte propio y el resto como crdito bancario que ser solicitado. En una
reunin se acord la cantidad que puede ser financiada por el Banco BBVA.
Tabla 6. Financiamiento del proyecto.
Prstamo
Concepto
Aporte Propio
Bancario
INVERSIONES FIJAS
Vehculos
20.000.000
16.000.000
Maquinaria
0
59.700.000
Muebles
4.050.000
Equipo de Computo
2.000.000
TOTAL INVERSIONES
FIJAS
26.050.000
75.700.000
CAPITAL DE
TRABAJO
Capital de Operaciones
17.750.000
TOTAL CAPITAL DE
TRABAJO
17.750.000
TOTAL DE LAS
INVERSIONES
43.800.000
75.700.000

Total
36.000.000
59.700.000
4.050.000
2.000.000
101.750.00
0
0
17.750.000
17.750.000
119.500.000

10

4. COSTOS
Referente a los costos e ingresos se procede a la estimacin de los resultados
financieros que se obtienen durante 5 aos de operacin del proyecto. Para
este fin es necesario cuantificar los ingresos y los costos que se incurren en
produccin, administracin, comercializacin y depreciaciones de activos fijos.
En una ltima instancia se realizar un anlisis de las utilidades
correspondientes a los aos de evaluacin del proyecto.

11

5. COSTOS DE PRODUCCION
Es importante estimar de forma realista los costos totales de produccin para
determinar la viabilidad futura del proyecto. El clculo de costos se realiza en
base al programa de produccin definido y la capacidad de planta instalada de
cada ao. Los costos de produccin se dividen en las siguientes categoras:

5.1.

Costos de Fabricacin.
Costos de Administracin.
Costos de Comercializacin
Costos Financieros
Depreciacin de activos fijos.

Costos De Fabricacin
Los costos de Fabricacin son todos los gastos que el proyecto debe realizar con
propsitos exclusivos de la produccin, los costos de fabricacin estn
compuestos por materia prima, sueldos y salarios, mantenimiento, repuestos,
energa elctrica gas y otros.
Tabla 7. Costos de fabricacin.
COSTOS DE
FABRICACION
Costo de materia
prima
costo de mano
de obra
costo de

Ao 1

Ao 2

135.000.000 143.000.000
25.000.000
1.200.000

27.600.000
1.400.000

Ao 3

Ao 4

Ao 5

149.000.000 155.000.000 162.000.000

30.000.000
1.600.000

33.000.000
1.800.000

35.000.000
1.900.000

12

mantenimiento
costo de
repuestos
costo de energa
costo de gas
Otros
TOTAL COSTO
DE
FABRICACION

5.2.

500.000
1.800.000
3.600.000
1.000.000

800.000
2.100.000
4.000.000
1.100.000

1.200.000
2.400.000
4.500.000
1.300.000

168.100.000 180.000.000

1.300.000
2.600.000
4.900.000
1.400.000

1.400.000
2.800.000
5.000.000
1.500.000

190.000.000 200.000.000 210.000.000

Costos De Administracin
Los costos de administracin corresponden a aquellos gastos realizados para la
adecuada administracin de la panadera, entre estos costos se puede mencionar;
mano de obra del rea administrativa, mejora continua en la empresa y en el
proceso y comunicacin.
Tabla 8. Costos de administracin.
COSTOS DE
ADMINISTRACION
costo de mano de
obra de
administracin
Costo de mejoras
Costo de
comunicacin celular
Costo de mejoras en
el proceso
TOTAL COSTO DE
DMINNISTRACION

5.3.

Ao 1
12.000.00
0
2.500.000

Ao 2

Ao 3

18.000.00
0 25.000.000
3.500.000
4.400.000

Ao 4

Ao 5

34.000.00
0
5.300.000

45.000.00
0
6.500.000

700.000

800.000

1.500.000

2.100.000

2.500.000

1.800.000

2.300.000

2.800.000

3.500.000

4.200.000

17.000.00
0

24.600.00
0 33.700.000

44.900.00
0

58.200.00
0

Costos De Comercializacin
Los costos de comercializacin son todos los gastos que el proyecto
debe realizar con propsitos exclusivos de marketing, publicidad y distribucin,
estn compuestos por mano de obra, publicidad marketing, comunicacin celular,
combustibles y otros.
Tabla 9. Costos de comercializacin.
DESCRIPCI
ON
MES 1

MES
2

MES
3

MES
4

MES
5

MES
6

MES
7

MES
8

MES
9

MES
10

MES
11

MES
12

TOTAL

13

COSTO
VOLANTES
COSTO
PENDONE
S

28.00
0

28.00
0

28.00
0

28.00
0

112.000

30.00
0

30.00
0

30.00
0

30.00
0

120.000

COSTO
PUBLICIDA
D RADIO

70.00
0

70.0
00

TOTAL
COSTO
PUBLICIDA
DY
MARKETIN
G

128.0
00

70.0
00

70.0
00

58.0
00

70.0
00

70.00
0

58.00
0

70.0
00

58.00
0

70.00
0

350.000

70.00
0

0 582.000

6. ESTADO DE RESULTADOS
La finalidad del estado de resultados o tambin denominado estado de prdidas y
ganancias es calcular la utilidad del proyecto, que se obtiene restando los ingresos
de todos los costos en que incurre la panadera, tambin se observa la utilidad
neta del presente proyecto.
Tabla 10. Estado de resultados.
CONCEPTO
INGRESO VENTAS
BRUTAS
IVA 16%
IT 1.5%
TOTAL INGRESOS
VENTAS NETAS

Ao 1
240.000.0
00
38.400.00
0
3.600.000
198.000.
000

Ao 2
260.000.0
00
41.600.00
0
3.900.000
214.500.
000

Ao 3
Ao 4
Ao 5
280.000.00 340.000.0 360.000.00
0
00
0
54.400.00
44.800.000
0 57.600.000
4.200.000 5.100.000
5.400.000
231.000.0 280.500. 297.000.0
00
000
00

168.100.0
00
17.000.00
0
582.000
185.682.0
00
12.318.00
0
4.300.000

180.000.0 190.000.00
00
0
24.600.00
30.000.000
0
625.000
685.000
205.225.0 220.685.00
00
0

COSTOS
Fabricacin
Administracin
Comercializacin
TOTAL COSTOS
UTILIDAD
GASTOS

9.275.000 10.315.000
4.300.001 4.300.002

200.000.0
00
44.900.00
0
720.000
245.620.0
00
34.880.00
0
4.300.003

210.000.00
0
58.200.000
780.000
268.980.00
0
28.020.000
6.900.000

14

UTILIDAD NETA

8.018.0
00

4.974.9 6.014.99 30.579.9

99
8
97

21.120.0
00

7. FLUJO EFECTIVO DE CAJA

El flujo efectivo de caja est construido para determinar la rentabilidad del proyecto y su
rendimiento a la inversin, este flujo se construye con el fin de mostrar las entradas,
salidas e inversiones que tiene un proyecto y tambin mide el retorno del proyecto.
El flujo efectivo de caja est construido desde el punto de vista del inversionista, en este
punto se incluye el financiamiento y se evala en forma global el rendimiento general del
proyecto.
Tabla 11. Flujo efectivo de caja.
CONCEPTO
INGRESO VENTAS
BRUTAS
IVA 16%
IT 1.5%
TOTAL INGRESOS
VENTAS NETAS

Ao 0

Ao 1
240.000.0
00
38.400.00
0
3.600.000
198.000.
000

Ao 2
260.000.0
00
41.600.00
0
3.900.000
214.500.
000

Ao 3
Ao 4
Ao 5
280.000.00 340.000.0 360.000.00
0
00
0
54.400.00
44.800.000
0 57.600.000
4.200.000 5.100.000
5.400.000
231.000.0 280.500. 297.000.0
00
000
00

COSTOS
Fabricacion
Administracion

168.100.0 180.000.0 190.000.00

00
00
0
17.000.00 24.600.00 30.000.000

200.000.0 210.000.00
00
0
44.900.00 58.200.000

15

0
Comercializacion
TOTAL COSTOS
UTILIDAD
GASTOS

UTILIDAD NETA
Inversiones fijas
Capital de trabajo
FLUJO NETO

582.000
625.000
685.000
185.682.0 205.225.0 220.685.00
00
00
0
12.318.00
0 9.275.000 10.315.000
4.300.000 4.300.001 4.300.002

8.018.0
00

0
720.000
780.000
245.620.0 268.980.00
00
0
34.880.00
0 28.020.000
4.300.003
6.900.000

4.974.9 6.014.99 30.579.9

99
8
97

21.120.0
00

101.750.
000
17.750.0 17.750.00 21.230.00
28.480.00
00
0
0 23.790.000
0 31.160.000
119.500. 25.768.0 26.204.9 29.804.99 59.059.9 52.280.00
000
00
99
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