2016 08 05-Impuestos-I

05/08/2016
QUIENESSOMOS.
Cr.HugoM.PregodelaTorre(hugoperego@gmail.com)
Titular
Cra.Ma.XimenaGomezDuran(mxgomezduran@gmail.com)
Adjunto
Cra.EleonoraRodriguezRaffo
(eleonorarodriguezraffo@gmail.com)
JefedeTrabajosPrcticos
Introduccin.Aspectosadministrativos.
UniversidadCatlicadeCrdoba.FacultaddeCienciasEconmicasyAdministracin.Ctedra:ImpuestosI.Ao2016
DASYHORARIOSDECLASES.
VIERNES
De17,50hs.a19,05hs.yde19,25hs.a20,40hs.
Intervalode20minutosentremdulos.
FINALIZACINDECLASES.
11.11.2016.Elda04.11.2016(ClasedeAplicativosyel
profesionalenlaweb.TecnologasdelaInformacinyla
ComunicacinTIC).
Vertemarecuperatorio.
MATERIALYCOMUNICACIONES.
BlogdelaCtedra:http://blog.ucc.edu.ar/impuestos1/
Notas,filminas,programa,guadetrabajosprcticos.
05/08/2016
BIBLIOGRAFA.
LibroImpuestoalasGanancias.7Ed.2015.
CtedradeLegislacinyTcnicaFiscalI.FacultaddeCiencias
Econmicas.UniversidadNacionaldeCrdoba.Secompraen
boxdeapuntes.
FECHADEEXAMENESPARCIALES(provisorio).
PrimerExamen
SegundoExamen
TercerExamen
10.09.2016(Sbado9:30hs.)
15.10.2016(Sbado9:30hs.)
12.11.2016(Sbado9:30hs.)
Losexmenessonacumulativos.Eltercerexamenestodalamateria.
Seregularizacon2exmenesaprobados.
Sepuedetenerlaleyynormativacomplementariaenlosexmenesescritos.
CONSULTAS.
NOhayconsultasporcorreoelectrnico,salvolasdeordenadministrativo.
Daprevioalexamenydurantelosrecesosenloshorariosdeclases.
Coordinadordeconsultas:Cra.EleonoraRodriguezRaffo.
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Universidad Catlica de Crdoba

Facultad de Ciencias Econmicas y de Administracin
Asignatura Impuestos I . Ctedra B
Ao 2016
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FinanzasPblicas.
RECURSOS:SISTEMATRIBUTARIOARGENTINO
UnidadI.FinanzasPblicas.DerechoTributario.Normativadereferencia.
FinanzasPblicas.
RECURSOSPUBLICOS
DerechoTributario.
Conjunto de normas jurdicas que regula la creacin,
recaudacin y todos los dems aspectos relacionados con los
tributos, sean estos impuestos, tasas o contribuciones
especiales.
Se divide en dos grandes rubros:
1. ParteGeneral:comprendelasnormasaplicablesatodosy
cadaunodelostributos,establecindoselosprincipios
quehacenaunEstadodeDerecho.
2.ParteEspecial:contienelasnormasespecficasy
particularesdecadaunodelostributosqueintegranlos
sistemastributarios.
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DerechoTributario.
El Derecho Tributario es autnomo, lo que significa que tiene
la misma jerarqua que otras ramas del derecho (civil,
comercial, penal, etc.).
Sin embargo esta autonoma no puede ser interpretada como
una independencia que lo haga ajeno a los preceptos
constitucionales o del marco general del derecho. El concepto
de autonoma de una rama jurdica jams debe ser asociado
con la idea de independencia de dicha disciplina respecto de
las dems que integran el derecho, y menos an con la mayor
o menor importancia relativa de aquella.
10
DerechoTributario.
DIVISIONES DEL DERECHO TRIBUTARIO:
Segn la materia que regule, se divide de la siguiente manera:
1. Constitucional: atiende a los principios y normas constitucionales
que gobiernan la tributacin
2. Material: Regula la obligacin tributaria propiamente dicha, desde su
creacin hasta su extincin
3. Administrativo o formal: Regula los deberes y formalidades que
deben cumplir los particulares y las facultades de los Fiscos
4. Procesal: regula los procesos donde se dirimen las controversias
tributarias.
5. Penal: conjunto de normas que describen las contravenciones o
infracciones a las obligaciones, deberes y responsabilidades
establecidas.
6. Internacional: normas establecidas en acuerdos internacionales.
11
DerechoTributario.
PRINCIPIOS DE LA TRIBUTACIN
Lostributosdebenrespetarlossiguientesprincipios:
1. Potestad jurisdiccional. En atencin a la conformacin Federalista de nuestro pas.
2. Legalidad. Todo tributo debe estar creado por una ley.
3. Igualdad. Entre semejantes, es decir tributos iguales entre personas que se encuentren en
situaciones anlogas, en un mismo rango de capacidad contributiva.
4. No confiscatoriedad.
Deben garantizar la propiedad privada. No deben abarcar una

parte sustancial de la propiedad privada o de su renta.
5. Control judicial.
O tutela judicial que implica conformar el debido proceso en atencin a

las garantas constitucionales.
6. Libre circularizacin.
7. Proporcionalidad. Los tributos deben estar de acuerdo con la capacidad contributiva. En
correspondencia al patrimonio, a las ganancias y a los consumos de las personas.
8. Generalidad.
Los tributos deben abarcar las distintas formas de exteriorizar la capacidad

contributiva. Deben abarcar ntegramente a las distintas personas y a los diferentes bienes.
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DerechoTributario.
CLASIFICACIN DE LOS TRIBUTOS:
1. Impuestos: prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el
Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en las
situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles.
2. Tasas: prestacin pecuniaria exigida compulsivamente por el
estado y relacionada con la prestacin efectiva o potencial de un
servicio de inters pblico que afecta al obligado.
3. Contribuciones: prestacin obligatoria debida en razn de
beneficios individuales o de grupos sociales, derivados de la
realizacin de obras pblicas o de especiales actividades del
estado.
13
Normativa deReferencia.
Links de inters sobre la materia:
1. INFOLEG www.infoleg.gob.ar : Pgina del Mrio. de Economa y
Finanzas Pblicas de la Nacin. Contiene informacin legislativa y
documental referenciada.
2. AFIP www.afip.gob.ar: Pgina de la Administracin Federal de
Ingresos Pblicos. Informacin fiscal, aduanera y de previsin
social.
3. Boletn Oficial www.boletinoficial.gob.ar: Pgina del Boletn
Oficial de la Repblica Argentina. En su primera seccin contiene
legislacin y avisos oficiales.
4. CPCECba www.cpcecba.org.ar : Pgina del Consejo Profesional
de Ciencias Econmicas de la Provincia de Crdoba. Contiene
informacin para el profesional, capacitaciones, informes
econmicos, etc.
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Universidad Catlica de Crdoba

Facultad de Ciencias Econmicas y de Administracin
Asignatura Impuestos I . Ctedra B
Ao 2016
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A QUIN se grava?
SUJETO
QUE se grava?
OBJETO
CMO se grava?
NORMA
IMPUESTO
ALASGANANCIAS
CUNDO se grava?
HECHO IMPONIBLE
DNDE se grava?
FUENTE
16
ImpuestoalasGanancias:Objeto.
UNIVERSODELASRENTAS
UnidadII.AlcanceymbitodelImpuestoalasGanancias.
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GRAVABILIDADDISTINTIVAENBASEALSUJETOQUE
LASOBTIENE
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EXCEPCIONESALTRATAMIENTOGENERAL
Algunosvaloreslocativos.
Sumasrecibidasenpagodeobligacionesdenohaceroporelabandono
onoejerciciodeunaactividad.
Ingresosportransferenciasdederechosdellave,marcas,patentesde
invencin,regalasysimilares.
Loteosconfinesdeurbanizacin.
Edificacinyenajenacindeinmueblessometidosalrgimende
propiedadhorizontal
Transferenciadebienesadquiridosencancelacindecrditospor
sujetosnoempresas
19
ImpuestoalasGanancias:Fuente.
20
CRITERIOSDEVINCULACIN
SUBJETIVO
Nacionalidad,DomiciliooResidenciade
unapersona
OBJETIVO
PrincipiodelaTerritorialidadodela
Fuente
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CRITERIOSDEVINCULACINENARGENTINA
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DOBLEOMLTIPLEIMPOSICIN
BILATERALES
Conveniosinternacionalesparaevitarla
dobleomltipleimposicin
UNILATERALES
Crditosporimpuestosanlogospagados
enelexterior
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FUENTEARGENTINA
Bienessituados,colocadosoutilizadoseconmicamenteenla
Repblica.
LarealizacinenelterritoriodelaNacindecualquieractooactividad
susceptibledeproducirbeneficios.
Hechosocurridosdentrodellmitedelterritorionacional.
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GANANCIASNETASDEFUENTEARGENTINA
CASOSYPRESUNCIONES(ejemplos)
Honorariosuotrasremuneracionesrecibidasdeloenelexterior:
1) Lasremuneracionesosueldosdemiembrosdedirectorios,consejosu
otros organismos,queporsusfuncionesdebanactuarenelextranjero,
peroquepertenezcanaempresasoentidadesconstituidaso
domiciliadasenelpas.
2)Loshonorariosuotrasremuneracionesoriginadosporasesoramiento
tcnico,financieroodeotrandoleprestadadesdeelexterior.
Representantesoficialesenelexterior
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OTRASPRESUNCIONES(ejemplos)
Transmisinderadioytelevisinemitidadesdeelexterior.(50%)
TransferenciadeTecnologa.(60%80%)
Sueldosyhonorariosapersonasqueactentransitoriamente
enelpas.(70%)
Locacionesdecosasmuebles.(40%)
Locacionesdeinmuebles.(60%)
Vasepg.86bibliografabsica.
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ALICUOTAIMPOSITIVAPARAPRESUNCIONES
35%
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EXPORTACIONES IMPORTACIONES
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CONCEPTODEFUENTEEXTRANJERA
1) Bienessituados,colocadosoutilizadoseconmicamenteenelexterior,
2) Delarealizacinenelextranjerodecualquieractooactividad
susceptibledeproducirunbeneficio,o
3) Dehechosocurridosfueradelterritorionacional,exceptolostipificados
expresamentecomodefuenteargentina,y
4) Lasoriginadasporlaventaenelexteriordebienesexportadosen
formadefinitivadelpasparaserenajenadosenelextranjero.
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Deben garantizar la propiedad privada. No deben abarcar una

O tutela judicial que implica conformar el debido proceso en atencin a

Los tributos deben abarcar las distintas formas de exteriorizar la capacidad

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