Prtica Contbil Ltda.

- Cdigos de Situao Tributria - Simples Nacional

13/12/16 15:34

ICMS
IPI
PIS
COFINS

CRT - Cdigo de Regime Tributrio

1

Simples Nacional
Ser preenchido pelo contribuinte quando for optante pelo
Simples Nacional

Simples Nacional - Excesso de sublimite de receita bruta

Ser preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples
Nacional mas que tiver ultrapassado o sublimite de receita
bruta fixado pelo estado/DF e estiver impedido de recolher o
ICMS/ISS por esse regime, conforme arts. 19 e 20 da LC
123/06.

Regime Normal
Ser preenchido pelo contribuinte que no estiver na situao
1 ou 2.

Tabela B - Tributao pelo ICMS - Simples Nacional

CSOSN - Cdigo de Situao da Operao do Simples Nacional

101

Tributada pelo Simples Nacional com permisso de

crdito
Classificam-se neste cdigo as operaes que permitem a
indicao da alquota do ICMS devido no Simples Nacional e o
valor do crdito correspondente.

102

Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de

crdito
Classificam-se neste cdigo as operaes que no permitem a
indicao da alquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e
do valor do crdito, e no estejam abrangidas nas hipteses
dos cdigos 103, 203, 300, 400, 500 e 900.

103

Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de

receita bruta
Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por
optantes pelo Simples Nacional contemplados com iseno
concedida para faixa de receita bruta nos termos da Lei
Complementar n 123, de 2006.

201

Tributada pelo Simples Nacional com permisso de

crdito e com cobrana do ICMS por substituio
tributria
Classificam-se neste cdigo as operaes que permitem a
indicao da alquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e
do valor do crdito, e com cobrana do ICMS por substituio

http://www.praticacontabil.com.br/fiscal/cod_cst_simples.htm

Pgina 1 de 5

Prtica Contbil Ltda. - Cdigos de Situao Tributria - Simples Nacional

13/12/16 15:34

tributria.

202

Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de

crdito e com cobrana do ICMS por substituio
tributria
Classificam-se neste cdigo as operaes que no permitem a
indicao da alquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e
do valor do crdito, e no estejam abrangidas nas hipteses
dos cdigos 103, 203, 300, 400,
500 e 900, e com cobrana do ICMS por substituio tributria.

203

Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de

receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio
tributria
Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por
optantes pelo Simples Nacional contemplados com iseno
para faixa de receita bruta nos termos da Lei Complementar n
123, de 2006, e com cobrana do ICMS por substituio
tributria.

300

Imune
Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por
optantes pelo Simples Nacional contempladas com imunidade
do ICMS.

400

No tributada pelo Simples Nacional

Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por
optantes pelo Simples Nacional no sujeitas tributao pelo
ICMS dentro do Simples Nacional.

500

ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria

(substitudo) ou por antecipao
Classificam-se
neste
cdigo
as
operaes
sujeitas
exclusivamente ao regime de substituio tributria na
condio de substitudo tributrio ou no caso de antecipaes.

900

Outros
Classificam-se neste cdigo as demais operaes que no se
enquadrem nos cdigos 101, 102, 103, 201, 202, 203, 300,
400 e 500.

Tabela B - Tributao pelo IPI - Simples Nacional

99

Outras

Tabela B - Tributao pelo PIS - Simples Nacional

99

Outras

Tabela B - Tributao pela COFINS - Simples Nacional

99

Outras

Nota Tcnica 2009/004

Divulga orientaes de preenchimento da NF-e (emissores do Simples Nacional) e revoga item 2 da Nota Tcnica
2008/004
Setembro-2009
Preenchimento de NF-e emitido por contribuinte do Simples Nacional
NF-e emitida por Microempresa (ME) ou Empresa de Pequeno Porte (EPP) optante pelo Simples Nacional deve observar as
disposies da Resoluo CGSN n 10, de 28 de junho de 2007, e alteraes posteriores.
http://www.praticacontabil.com.br/fiscal/cod_cst_simples.htm

Pgina 2 de 5

Prtica Contbil Ltda. - Cdigos de Situao Tributria - Simples Nacional

13/12/16 15:34

Enquanto no forem implementados cdigos especficos para identificar as operaes realizadas por contribuinte optante pelo
Simples Nacional, sem prejuzo dos demais campos obrigatrios, a emisso da NF-e por estabelecimento de ME/EPP optante
pelo referido regime dever observar, para o preenchimento dos campos do documento fiscal, as recomendaes desta Nota
Tcnica.
Fica revogado o item 2 da Nota Tcnica n 2008/004, de maio/2008.
Recomendaes para o preenchimento da NF-e por ME/EPP optante pelo Simples Nacional
1) Grupo de tributos de PIS
Informar o valor "99" ("outras operaes") no campo CST.
Exemplo de XML:
<PISOutr>
<CST>99</CST>
<qBCProd>0.0000</qBCProd>
<vAliqProd>0.0000</vAliqProd>
<vPIS>0.00</vPIS>
</PISOutr>
2) Grupo de tributos de COFINS
Informar o valor "99" ("outras operaes") no campo CST.
Exemplo de XML:
<COFINSOutr>
<CST>99</CST>
<qBCProd>0.0000</qBCProd>
<vAliqProd>0.0000</vAliqProd>
<vCOFINS>0.00</vCOFINS>
</COFINSOutr>
3) Grupo de tributos de ICMS (Normal ou ST)
3.1) Operaes normais
3.1.1) Emisso de NF-e em operao tributada normalmente pelo Simples Nacional e com permisso de crdito de
ICMS (art. 2-A da Resoluo CGSN n 10/2007):
3.1.1.1) Informar o valor "41" ("no tributada") no campo CST.
Exemplo de XML de operao normal:
<ICMS40>
<orig>?</orig> (? = informar a origem da mercadoria: 0, 1 ou 2)
<CST>41</CST>
</ICMS40>
3.1.1.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses:
"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL";
"NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.".
Obs.: Na NF-e relativa operao no enquadrada em qualquer das hipteses previstas no art. 2-B da Resoluo CGSN n
10/2007, alm das expresses anteriores dever ser indicada tambm a expresso: "PERMITE O APROVEITAMENTO DO
CRDITO DE ICMS NO VALOR DE R$...; CORRESPONDENTE ALQUOTA DE ...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LC 123/2006"
(devem ser indicados, nos respectivos espaos, o valor do ICMS e a alquota utilizada no clculo).
http://www.praticacontabil.com.br/fiscal/cod_cst_simples.htm

Pgina 3 de 5

Prtica Contbil Ltda. - Cdigos de Situao Tributria - Simples Nacional

13/12/16 15:34

3.1.2) Emisso de NF-e em operao tributada normalmente pelo Simples Nacional e sem permisso de crdito de
ICMS (art. 2-B da Resoluo CGSN n 10/2007):
3.1.2.1) Informar o valor "41" ("no tributada") no campo CST.
Exemplo de XML de operao normal:
<ICMS40>
<orig>?</orig> (? = informar a origem da mercadoria: 0, 1 ou 2)
<CST>41</CST>
</ICMS40>
3.1.2.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses:
"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL";
"NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.";
3.2) Operaes com substituio tributria
3.2.1) NF-e emitida por contribuinte na condio de substituto tributrio (art. 2, 4, da Resoluo CGSN n
10/2007):
3.2.1.1) Informar o valor "30" ("isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria") no campo CST.
Exemplo de XML de operao com substituio tributria:
<ICMS30>
<orig>?</orig> (? = informar a origem da mercadoria: 0, 1 ou 2)
<CST>30</CST>
<modBCST> "?" </modBCST> (? = informar a modalidade)
<vBCST>"?" </vBCST> (? = informar o valor)
<pICMSST>"?" </pICMSST> (? = informar a alquota)
<vICMSST>"?" </vICMSST> (? = informar o valor)
</ICMS30>
3.2.1.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses:
"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL";
"NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.".
Obs.: Na NF-e relativa operao no enquadrada em qualquer das hipteses previstas no art. 2-B da Resoluo CGSN n
10/2007, alm das expresses anteriores, dever ser indicada tambm a expresso: "PERMITE O APROVEITAMENTO DO
CRDITO DE ICMS NO VALOR DE R$...; CORRESPONDENTE ALQUOTA DE ...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LC 123/2006"
(devem ser indicados, nos respectivos espaos, o valor do ICMS e a alquota utilizada no clculo).
3.2.2) NF-e emitida por contribuinte substitudo ou nas operaes em que o imposto j tenha sido retido
anteriormente
3.2.2.1) Informar o valor "60" ("ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria") no campo CST.
Exemplo de XML de operao com substituio tributria:
<ICMS60>
<orig>?</orig> (? = informar a origem da mercadoria: 0, 1 ou 2)
<CST>60</CST>
<vBCST>"?"</vBCST> (? = informar o valor)
<vICMSST>?"</vICMSST> (? = informar o valor)
</ICMS60>
http://www.praticacontabil.com.br/fiscal/cod_cst_simples.htm

Pgina 4 de 5

Prtica Contbil Ltda. - Cdigos de Situao Tributria - Simples Nacional

13/12/16 15:34

3.2.2.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses:

"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL";
"NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.";
3.3) Emisso de NF-e na devoluo de mercadorias para contribuinte no optante pelo Simples Nacional (art. 2,
5, da Resoluo CGSN n 10/2007):
3.3.1) Informar o valor "41" ("no tributada") no campo CST.
Exemplo de XML de operao normal:
<ICMS40>
<orig>?</orig> (? = informar a origem da mercadoria: 0, 1 ou 2)
<CST>41</CST>
</ICMS40>
.3.2) indicar, no campo de Informaes Complementares, a base de clculo, o imposto destacado e o nmero da Nota Fiscal
referente aquisio da mercadoria devolvida, alm das mensagens:
"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL";
"NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.";
3.4) Emisso de NF-e por estabelecimento impedido de recolher o ICMS por ultrapassagem do sublimite estadual
de receita (art. 2, 2-A, da Resoluo CGSN n 10/2007):
3.4.1) os campos de CST devero ser preenchidos como se o emitente no fosse optante pelo Simples Nacional, isto , com os
cdigos aplicveis operao (00, 10, 20, 30, 40, 41, 50, 51, 60, 70 ou 90, conforme o caso) e o preenchimento dos demais
campos pertinentes;
3.4.2) Indicar, no campo de Informaes Complementares, as expresses:
"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL";
"ESTABELECIMENTO IMPEDIDO DE RECOLHER O ICMS/ISS PELO SIMPLES NACIONAL, NOS TERMOS DO 1 DO ART. 20 DA
LC 123/2006";
"NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI".

Rua Padre Bartolomeu Tadei, 500 - Jardim Santa Tereza - 13.311-020 - Itu/SP - clique aqui para ver o mapa
Fone: (11) 4022-9494 - Fax: (11) 4022-9495
www.webcomarte.com.br
Copyright - Prtica Contbil Ltda. - Todos os direitos reservados

http://www.praticacontabil.com.br/fiscal/cod_cst_simples.htm

Pgina 5 de 5