LA JOYITA S.A.

REF:
Auditor:

ANALISIS DE LA CARTERA POR ANTIGEDAD

CUENTA No

NOMBRE DEL CLIENTE

VALOR TOTAL

30-60 DIAS

61-90 DIAS

Fecha Cierre:

91-180 DIAS

MAS 180 DIAS

OBSERVACIONES

C-4
D. CACHI V.

12/31/2014

OBSERVACIONES

LA JOYITA S.A.

C-1
REF:
Auditor: G.TORRES O.

CTAS.POR COBRAR COMERCIALES

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

REF.

SALDO

SALDO DEL

ANTERIOR

EJERCICIO

12/31/2014

Fecha Cierre:

AJUSTES
DB.

RECLASIFICACIONES
CR.

DB.

SALDO S/

CR.

AUDITORIA

121

FACTURAS POR COBRAR

1,800,000

220,000

220,000

1211

Nacionales

1,800,000

220,000

220,000

1215

Del exterior

122

123

ANTICIPOS RECIBIDOS

LETRAS POR COBRAR

1231

Nacionales

1235

Del exterior

Cuentas por cobrar a vinculadas

1251

Filiales

1252

Subsidiarias

1253

Sucursales

COBRANZA DUDOSA

100,000

2,270,846

2,270,846

1291

Nacionales

100,000

2,270,846

2,270,846

1295

Del exterior

125

129

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0

0
0
0
0
0
0
0

TOTAL CLIENTES

1,900,000

2,490,846

2,490,846

ES O.

LA JOYITA S.A.

REF:
Auditor:

RESUMEN CUENTAS CONFIRMADAS SIN DIFERENCIA

No DE
CONFIRMACION

CUENTA No

NOMBRE DEL CLIENTE

REFERENCIA

Fecha Cierre:
SALDO NO
REQUIERE
AJUSTE

C-5
G.TORRES O.

31-Dec-14
SALDO
REQUIERE
AJUSTE

OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL AO

Factura

Nombre del cliente

SALDO

SALDO DEL

ANTERIOR

EJERCICIO

Saldo del ejercicio anterior

DB.

CR.

198,000

18

La perfecta

70,000

70,000

20

Precisin S.A.

50,000

50,000

21

Causio Hnos. S.C.

78,000

22

Perez y Ca

30,000

30,000

23

Chvez y Hnos

65,000

65,000

24

Las Gardenias S.A.

55,000

55,000

25

La nica S.R.L.

26

Surez e Hijos
12. Ctas. Cobrar Comerciales

78,000

80,000
198,000

80,000

75,000

75,000

155,000

503,000

348,000

SALDO S/
AUDITORIA
198,000
-70,000
-50,000
-78,000
0
0
0
80,000
75,000
155,000

CAMPOMAR S.A.

C
REF:
Auditor: D. CACHI V.
Fecha Cierre: 31-Dec-16

Cuentas por Cobrar Comerciales

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

121

FACTURAS POR COBRAR

122

REF.

SALDO

SALDO DEL

ANTERIOR

EJERCICIO

AJUSTES
DB.

RECLASIFICACIONES
CR.

DB.

SALDO S/

CR.

AUDITORIA

198,000

155,000

155,000

155,000

155,000

ANTICIPOS RECIBIDOS

123

LETRAS POR COBRAR

125

Cuentas por cobrar a vinculadas

129

COBRANZA DUDOSA

191

PROVISIN INCOBRABLES CLIENTES

12

Ctas. Cobrar Comerciales

198,000

155,000

155,000

155,000

155,000

CONCLUSIONES: Se aplic la confirmacin de saldos con los clientes, cuyo resultado fue coincidente
con los saldos de la cuenta. Por tanto concluimos que el saldo de la cuenta refleja razonablemente la
situacin financiera.

CONCLUSIONES: Se aplic la confirmacin de saldos con los clientes, cuyo resultado fue coincidente
con los saldos de la cuenta. Por tanto concluimos que el saldo de la cuenta refleja razonablemente la
situacin financiera.
PROCEDIMIENTOS A DESAROLLAR
Realizar la confirmacin de saldos con los clientes
Verificar si se mantienen registros individuales para cada cliente
Verificar si se realiza el anlisis por antigedad de saldos
Verificar si se mantienen provisiones adecuadas para cuentas de cobranza dudosas

CUENTAS
68
684
19
192
192.1
192.2

PROVISIONES DEL EJERCICIO

Ctas de cobranza dudosa
PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Clientes
La Unica S.R.L.
80,000
Surez e Hijos
75,000
x/x Por la estimacin de la cuenta de cobranza dudosa

12

Debe
155,000.00

155,000.00

CLIENTES
129 Cobranza dudosa
12
CLIENTES
121 Facturas por cobrar
x/x Por la reclasificacin de la factura por cobrar

155,000.00

19

155,000.00

PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

192 Clientes
12
CLIENTES
129 Cobranza dudosa
x/x Por el castigo de la cuenta por cobrar.

Haber

155,000.00

155,000.00

CUENTAS
12
121
40
401
4017
59
591

CUENTAS POR COBRAR COMERC. - TERC.

Fact. Bol. Y otros comprob. Por cobrar
TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENSION
Gobierno Central
Impuesto a la renta
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
x/x Por la regularizacin de la venta efectuada en el ejercicio
no contabilizado oportunamente

Debe

Haber

8,000.00
2,400.00

5,600.00