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ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
Escuela Acadmico Profesional Contabilidad Finanzas
TRABAJO DE INVESTIGACION
1.-Desarrollar con ejemplos las operaciones que estn aplicables a las retenciones.
Importe del
comprobante
de pago
Importe de la
Nota de Dbito
Importe total de
la operacin
Condicin a la fecha
de emisin de la Nota
de Dbito
Se efecta la
retencin?
S/. 690
S/. 30
S/. 720
S/. 690
S/. 30
S/. 720
No se pag el importe
del Comprobante de
Pago.
S/. 710
S/. 30
S/. 740
Comprobante de Pago
con retencin.
Nota de Dbito
Importe del
comprobante
de pago
Importe de la
Nota de Dbito
Importe total de
la operacin
Condicin a la fecha
de emisin de la Nota
de Dbito
Se efecta la
retencin?
S/. 710
S/. 30
S/. 740
No se pag el importe
del Comprobante de
Pago con retencin.
S/. 600
S/. 30
S/. 630
Importe del
Comprobante pagado o
pendiente de pago.
Importe del
comprobante de
pago
Condicin a la
fecha de emisin
de la Nota de
Crdito
Se mantiene la retencin
realizada?
S/. 750
S/. 60
S/. 690
Se pag el importe
del Comprobante de
Pago con retencin.
S, la retencin
persiste por el monto del
Comprobante de Pago y no
se devuelve (1)
S/. 750
S/. 60
S/. 690
No se pag el
importe del
Comprobante de
Pago.
NO, el importe de la
operacin incluida la Nota
de Crdito, no supera el
monto mnimo de S/.700
S/. 630
S/. 30
S/. 600
Importe del
NO, el importe de la
Comprobante pagado operacin no supera el
o pendiente de pago. monto mnimo de S/.700
3,400
612
4,012
a.
b.
j.
EXCEPCIN DE RETENER
7. Cundo se excepta de la obligacin de retener?
Cuando el pago efectuado es igual o inferior a S/.700 y la suma del importe de la
operacin de los comprobantes involucrados, ajustados por las notas de
contabilidad que correspondan, no supera dicho importe.
Importe Pagado
Ms de S/. 700
Importe de la(s)
Operacin(es)
Se efecta la retencin
SI
Ms de S/. 700
SI
NO
(a) Para efecto del cuadro, se incluye los casos en que se ha emitido ms de un
Comprobante de Pago por montos inferiores a S/. 700, pero que la operacin que
representa es superior a S/. 700. Igualmente se aplicar retencin cuando la suma
de comprobantes de pago cada uno con montos menores a S/700, sumados
superen dicho monto.
Donde:
El importe de la(s) operacin(es), incluye el monto total del comprobante de
pago o la suma de los montos de los comprobantes de pago involucrados en el pago
que otorgan derecho a crdito fiscal o gasto deducible para el Impuesto a la Renta,
(tales como facturas, nota de debito, ticket de maquina registradora que otorgan
derecho a crdito fiscal).
La base de la retencin corresponde al precio de venta del comprobante de pago el
mismo que incluye el IGV.
Ejemplo 1:
El proveedor empresa "A" realiza una venta de mercadera a su cliente empresa "B"
por el importe de S/. 1,200 el 10 de abril, pactndose el pago en 2 partes:
10 de abril - Factura 1 por S/. 800
26 de abril - Factura 2 por S/. 400
Sin embargo, luego de emitida la factura 1 el proveedor emiti una Nota de Crdito
el 12 de abril por disminucin de la operacin, por un valor de S/. 350.
El cliente empresa "B", realiz pagos parciales por S/. 600:
10 de abril - Factura 1 por S/. 400
26 de abril - Factura 2 por S/. 200
Solucin:
Factura 1:
S/.
800
(350)
450
Factura 2: S/. 400