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ADMINISTRACIN TRIBUTARIA I

BANCO DE PREGUNTAS SOBRE EL IMPUESTO A LA RENTA Y EL


IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
PERIODO ABRIL - JULIO DE 2016
ELABORADO POR:

Ing. Carmen Montes R. Ms c

1.
Establezca el concepto de RENTA segn la Ley de Rgimen
Tributario interno.
2.

Cules son los ingresos considerados como de fuente


ecuatoriana, segn la Ley de Rgimen Tributario Interno.

3.

Cuando un ingreso no es considerado de fuente ecuatoriana.

4.

En caso de que exista sociedad conyugal proveniente del


matrimonio o comunidad de bienes como se determina la base
imponible del Impuesto a la Renta

5.
Enumere los sujetos pasivos del Impuesto a la Renta en
calidad de contribuyentes
6.

Quienes son sujetos pasivos del Impuesto a la Renta en


calidad de agentes de retencin

7.
Cmo est constituida la base imponible del Impuesto a la
Renta
8.

Como est constituida la base imponible del Impuesto a la Renta


para sociedades y personas naturales obligadas a llevar
contabilidad.

9.

Como est constituida la base imponible de los ingresos del


trabajo en relacin de dependencia.

10.

Que gastos comprenden los gastos de vivienda

11.

Que gastos comprenden los gastos de educacin

12.

Que gastos comprenden los gastos de salud

13.

Que gastos comprenden los gastos de alimentacin

14.

Que gastos comprenden los gastos de vestimenta

15.

En los casos de determinacin presuntiva de la base


imponible, existir deducciones de gastos, para el clculo del
impuesto.

16.

Mencione 5 ingresos exentos del Impuesto a la Renta.

17.

A fin de determinar la Base Imponible sujeta al Impuesto a la


Renta, son deducibles los costos y gastos que se efectan para
obtener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana. Enuncie
5 gastos que pueden ser deducibles y porque son
considerados como tal.

18. Bajo que circunstancias nos encontramos obligados a llevar


contabilidad?
19. Quienes se encuentran obligados a llevar un registro de ingresos
y egresos
20.

En qu circunstancias el Sujeto activo del Impuesto establece


una Determinacin Presuntiva.

21.

En el caso de las empresas de construccin, urbanizacin,


lotizacin y similares como obtiene la base el Impuesto a la
Renta a pagar.

22.

En el caso de ingresos percibidos por personas naturales por


arrendamiento de inmuebles como se determina la base
imponible sujeta al impuesto a la renta.

23.

Quienes no se encuentran obligados a declarar el Impuesto a la


Renta. Detalle cada uno de ellos.

24. Quienes se encuentran obligados a determinar el anticipo del


Impuesto a la Renta.
25.

Explique con un ejemplo como se calcula del anticipo del


Impuesto a la Renta y en que fechas se paga.

El pago del impuesto a la renta se realiza en el mes de julio de acuerdo al


noveno digito de la cedula o RUC
Una persona percibe un ingreso mensual de $2100,00, sus gastos personales al
ao comprenden un total de $8.000,00 entonces el clculo queda as:
Al ingreso mensual le restamos el 9,45% de la aportacin al IESS,
(2100*9,45%=198,45), Restamos (2100-198,45= $1901,55) es el
ingreso neto, a este le multiplicamos por doce meses para determinar el
ingreso anual. (1901,55 * 12= 22818,60), a este valor le restamos los

gastos personales, (22818,60-8000=14818,60) este es la base


imponible,

Fraccin
bsica
0
11.170
14.240
17.800
21.370
42.740
64.090
85.470
113.940

Exceso
hasta
11.170
14.240
17.800
21.370
42.740
64.090
85.470
113.940
En adelante

Impuesto
fraccin
bsica
0
0
153
509
938
4.143
8.413
13.758
22.299

Impuesto
fraccin
excedente
0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%

0 11.170 0 0% 11.170 14.240 0 5% 14.240 17.800 153 10% 17.800 21.370 509
12% 21.370 42.740 938 15% 42.740 64.090 4.143 20% 64.090 85.470
8.413 25% 85.470 113.940 13.758 30% 113.940 En adelante 22.299
35%
26.

Los extranjeros no residentes que presten servicios ocasionales


a que porcentaje de retencin del Impuesto a la Renta se
sujetan. Explique.

27.

Con un ejemplo explique cmo calcula el impuesto de los


ingresos por herencias, legados y donaciones.

28.

Las sociedades a que Tarifa impositiva del Impuesto a la Renta


se someten, y quienes se encuentran sometidos a esta tarifa.

29.

Las sociedades que reinviertan sus utilidades en el pas pueden


obtener deduccin del porcentaje de pago del impuesto a la
Renta, y en que porcentajes, bajo que circunstancias.

30. Que son los fideicomisos y como se clasifican, explique cada uno
de ellos.
31. Quienes pueden ser agentes de retencin del Impuesto a la
Renta
32.

Enuncie las obligaciones de los agentes de retencin.

33.

Cul es el procedimiento que se debe seguir para realizar las


retenciones de los ingresos del trabajo en relacin de
dependencia.

34. En que circunstancias se practica la retencin del 1% del


Impuesto a la Renta
36. En que circunstancias se practica la retencin del 2% del
Impuesto a la Renta
37. En qu circunstancias se practica la retencin del 8% y 10% del
Impuesto a la Renta
38. En qu circunstancias se practica la retencin del 25% del
Impuesto a la Renta
39. Bajo que circunstancias se produce el Crdito Tributario en el
Impuesto a la Renta.
40.

Que actividades son gravadas por el IVA

41. Para el pago del IVA diga lo que se entiende por servicios
prestados.
42.

Hable sobre el Hecho generador del IVA

43.

Quienes pueden ser agentes de percepcin del IVA

44.

Quienes pueden ser agentes de retencin del IVA

45.

En qu circunstancias se retiene el 30% del IVA

46.

En qu circunstancias se retiene el 70% del IVA

47.

En qu circunstancias no se podr realizar retenciones del IVA

48.

En qu circunstancias se retiene el 100% del IVA

49.

Cmo se calcula la base imponible del IVA

50. Cul es el procedimiento a seguir para la declaracin, liquidacin


y pago del IVA
51.

En qu circunstancias se realiza la declaracin mensual del IVA

52.
IVA

En qu circunstancias se realiza la declaracin semestral del

53. Bajo qu circunstancias se tiene derecho a crdito tributario


del IVA
54. Bajo qu circunstancias se tiene derecho a crdito Tributario
Total.
55. Bajo qu circunstancias se tiene derecho a crdito Tributario
Parcial
56.

En qu casos no existe derecho a crdito Tributario del IVA

57.

En qu casos puede existir derecho a devolucin del IVA.