14.11.

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CASO INTEGRADOR I

DERECHO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

CENTRO UNIVERSITARIO DEL SUR
INTEGRANTES DEL EQUIPO;
MARA FERNANDA PALAFOX VELZQUEZ
JORGE ROBERTO MELCHOR MAGAA
INSTRUCCIN DE LA ACTIVIDAD;
Usted es el Abogado de una empresa denominada RADIS SA de CV, a quien le han notificado un par
de crditos fiscales, lo han contratado para que los defienda a la empresa y busque la nulidad del
crdito fiscal por medio de un Juicio Contencioso Administrativo.
Realiza una demanda de nulidad del crdito fiscal, utiliza el documento crdito fiscal

DEMANDA DE NULIDAD DE CREDITO FISCAL

C. MAGISTRADO DE LA SALA REGIONAL METROPOLITANA

DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA
EN JALISCO

MARA FERNANDA PALAFOX VELZQUEZ con domicilio fiscal mismo que

designo para or y recibir notificaciones el ubicado en la finca urbana marcada con
el numero 10 Diez de la calle CEDRO en la colonia ARBOLES en el Municipio de
ZAPOTLAN EL GRANDE, JALISCO designando al Licenciado en Derecho
JORGE ROBERTO MELCHOR MAGAA con cedula 12344567 misma que se
encuentra registrada en el tribunal, para que a mi nombre y representacin presente
promociones, pruebas, alegatos, incidentes y dems, en trminos del art 5 ltimo
prrafo

de

la

LEY

ADMINISTRATIVO

as

FEDERAL
mismo

DE

PROCEDIMIENTO

manifiesto

mi

correo

CONTENCIOSO

electrnico

que

es

Palafox_v@outlook.com .

De manera pacfica y respetuosa comparezco ante usted en trminos y

fundamento en el art 1, 3 14, 31 y dems relativos de la LEY ORGANICA DEL
TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA, en relacin con los
artculos 1,2,3,4,5,6,13,14,15,19,30y dems relativos de la LEY FEDERAL DE
PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO as como los dems
relativos de las disposiciones nacionales, Para promover Demanda e iniciar el Juicio
Contencioso Administrativo en la va Sumara a razn de los siguientes

En trminos del art 14 de la LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO

CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

EXPONGO

I. El nombre del demandante, domicilio fiscal, as como domicilio para

or y recibir notificaciones Dentro de la jurisdiccin de la Sala Regional
competente, y su direccin de correo electrnico. Cuando se presente alguno
de los supuestos a que se refiere el Captulo XI, del Ttulo II, de esta Ley, el
juicio ser tramitado por el Magistrado Instructor en la va sumaria; Los cuales
ya fueron Expresados al igual que la aplicacin de la va sumara.

II. La resolucin que se impugna. En el caso de que se controvierta un

decreto, acuerdo, acto o resolucin de carcter general, precisar la fecha de
su publicacin. El Acto de autoridad Fiscal nmero 2052459 con nmero de control
400121MV000060 de fecha de notificacin 22 de agosto de 2011, por medio de la
cual se impone una multa por la cantidad de $8,410.00, (ocho mil cuatrocientos
diez pesos 00/100 m.n.) por no proporcional informacin del mes de MAYO del 2011
sobre las operaciones con terceros.

III. La autoridad o autoridades demandadas o el nombre y domicilio del

particular demandado cuando el juicio sea promovido por la autoridad
administrativa; El Servicio de Administracin Tributaria as como su Titular.

IV. Los hechos que den motivo a la demanda;

1.-En fecha 22 de junio de 2011, mi representada recibi en su domicilio

fiscal, la notificacin de un oficio identificado con el numero 400121MV000060 de
fecha 12 de mayo de 2011, mediante el cual le requeran diversa documentacin e
informacin a mi representada con la que comprobara el cumplimiento de las
obligaciones fiscales en materia de ISR e IVA por el ejercicio fiscal 2011, 2012, en
dicho oficio se hace mencin que se inicia el procedimiento de revisin de gabinete
correspondiente.
2.-Posteriormente en fecha 15 DE MAYO del mismo ao, RADIS SA de
CV, proporciono la documentacin e informacin requerida por la Autoridad Fiscal.
3.-En fecha 24 de MAYO de 2011 la Autoridad Fiscal revisora Administracin
local de Auditoria Fiscal de Tampico, notific el oficio de observaciones a mi
representada.
4.-Y en fecha 10 de febrero de 2016 la Autoridad Fiscal le notifica a mi
representada (RADIS SA de CV) la imposicin de un crdito fiscal en cantidad de
$ 1,550,000.00 (Un Milln de Pesos 00/100 M.N.) por supuestas diferencias
encontradas en materia de ISR e IVA, actualizaciones, recargo y multas de los
ejercicios revisados 2011 y 2012.

V. Las pruebas que ofrezca;

1-DOCUMENTAL PBLICA. Consistente en testimonio notarial con el cual

acredito mi personalidad como representante legal de FRUTAS Y VERDURAS, S.A.
de C.V., personalidad que no me ha sido modificada ni revocada.
2-DOCUMENTAL PBLICA. Consistente resolucin en la cual se determina
en contra de m representada el crdito fiscal que se impugna en la presente
demanda de nulidad.
3-DOCUMENTAL PBLICA. Consistente en el acta de notificacin de fecha
10 de febrero de 2016 mediante la cual se notifica a mi representada la imposicin
del crdito fiscal.
4-LA PRESUNCIONAL LEGAL Y HUMANA, en todo lo que favorezca a los
intereses de mi representada.
5.- LA INSTRUMENTAL DE ACTUACIONES.- Bajo protesta de decir verdad,
manifiesto que las pruebas documentales ofrecidas se exhiben en originales tal y
como lo acredito en el presente escrito.

VI. Los conceptos de impugnacin;

PRIMERO.- Causa agravio a mi representada el crdito fiscal que le impone,
lo anterior toda vez que el mismo deriva de un procedimiento viciado, en el cual se
incumplen las formalidades que marca el Cdigo Fiscal de la Federacin.
Lo anterior es as, el artculo 46-A DEL CDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIN establece: Las autoridades fiscales debern concluir la visita que
se desarrolle en el domicilio de los contribuyentes o la revisin de la contabilidad de
los mismos que se efectu en las oficinas de las propias autoridades, dentro de un
plazo mximo de seis meses contado a partir de que se notifique a los
contribuyentes el inicio de las facultades de comprobacin
Lo anterior as expresado en el Cdigo Fiscal de la Federacin no fue tomado
en cuenta por la Autoridad Fiscal, toda vez que la ahora demandada inicio la revisin
de gabinete mediante oficio nmero 400121MV000060 notificado a mi representada
el 02 de junio de 2012, mediante el cual se requiri a mi representada diversa
documentacin la cual fue presentada en tiempo y no fue sino hasta el 23 de
noviembre de 2015 cuando la autoridad fiscal notifica a mi representa el oficio de
observaciones, estando completamente fuera del trmino que marca el artculo 46-

A del citado Cdigo, excediendo por completo el tiempo que le marca la ley para
concluir la revisin a mi representada.
Es por lo anterior que el actuar de la autoridad demandada resulta
improcedente toda vez que de la fecha en que inici la revisin a la fecha en que
emiti el oficio de observaciones haba transcurrido en exceso el trmino para emitir
su resolucin, por lo que la misma carece de validez
Aunado a lo anterior el mismo artculo citado en su ltimo prrafo
establece: Cuando las autoridades no levanten el acta final de visita o no notifiquen
el oficio de observaciones, o en su caso, el de conclusin de la revisin dentro de
los plazos mencionados, esta se entender concluida en esa fecha, quedando sin
efectos la orden y las actuaciones que de ella se derivaron durante dicha visita o
revisin.
En relacin a lo expresado en el ltimo prrafo del artculo 46-A del Cdigo
en comento se desprende que carece completamente de validez y por ende esta
Autoridad deber declararla sin efecto la resolucin que finca a mi representada el
crdito fiscal, toda vez que el oficio de observaciones fue notificado a mi
representada de forma extempornea. Por lo que la resolucin que finca el crdito
queda sin efectos al no cumplirse las reglas referentes a los plazos que marca el
Cdigo en el artculo multicitado.
Por lo anterior expresado y con fundamento en lo establecido en el artculo
51 fraccin III de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo
deber declararse la ilegalidad de la resolucin impugnada toda vez que la misma
contiene vicios en el procedimiento que trascienden en la afectacin de las defensas
de mi representada y que adems carecen de validez.
Para robustecer lo antes expuesto me permito transcribir el siguiente criterio
jurisprudencial aplicable al caso:
VISITA DOMICILIARIA O REVISIN DEL GABINETE O DE ESCRITORIO. EL
PLAZO MXIMO QUE ESTABLECE EL PRIMER PRRAFO DEL ARTCULO 46A DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN, PARA SU CONCLUSIN
CONSTITUYE UN DEBER DE INELUDIBLE CUMPLIMIENTO.
De conformidad con el artculo 42 del Cdigo Fiscal de l Federacin, las autoridades
cuentan con facultades discrecionales para comprobar que los contribuyentes,
responsables solidarios o terceros relacionados, cumplan con sus obligaciones
tributarias mediante la prctica, entre otras acciones, de visitas domiciliarias o
revisiones de gabinete de escritorio; por sin embargo, tales actuaciones estn
sujetas a la garanta de inviolabilidad domiciliaria y dems formalidades que
consigna el artculo 16 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

Ahora bien una de las exigencias legales que deriva de dichas garantas, consiste
en que las visitas domiciliares o revisiones de gabinete o de escritorio concluyan
dentro del plazo mximo sealado en el primer prrafo del artculo 46-a citado
Cdigo, contado a partir que se notifique el inicio de las facultades de comprobacin,
advirtindose que dicho plazo ya no es discrecional, pues ese prrafo seala que
las autoridades debern concluir la visita o revisin dentro del indicado plazo, de
manera que si no lo hacen, se actualizan los supuestos del prrafo ltimo del
mencionado precepto, a saber: a) La conclusin o terminacin de la visita o revisin
en esa fecha. b) Que la orden quede sin efectos, es decir, que ya no pueda producir
consecuencias legales. c) Que todo lo actuado quede insubsistente.
Precedentes: Contradiccin de Tesis 56/2003-SS. Entre las sustentadas por los
Tribunales Colegiados Segundo en Materia de Trabajo del mismo circuito. 13 de
febrero de 2004. Unanimidad de cuatro votos. Ponente Guillermo I. Ortiz Mayagoitia.
Secretara: Mara Dolores Omaa Ramrez.
Tesis de jurisprudencia 1/2004. Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal,
en sesin privada del diecisis de enero de dos mil cuatro.
Semanario Judicial de la Federacin y su Gaceta, Novena poca, tomo XIX, enero
del 2004, pgina 268.

VII. El nombre y domicilio del tercero interesado, cuando lo haya; No

existe tercero interesado.

VIII. Lo que se pida;

Por lo anteriormente expuesto y con fundamento en los artculos 1, 2, 3, 4,
13, 14, 15 y dems relativos de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso
Administrativo, a Ustedes CC. MAGISTRADOS, atentamente pido;

PRIMERO. Tenerme por reconocida la personalidad como representante

legal RADIS SA de CV,
SEGUNDO. Tenerme por presentado en los trminos del presente escrito,
admitir la demanda y dar trmite
ADMINISTRATIVO.

al

presente JUICIO CONTENCIOSO

TERCERO. Tener por autorizado en los trminos del ltimo prrafo del
artculo 5 de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo, para or
y recibir notificaciones al LIC. JORGE ROBERTO MELCHOR MAGAA, con Cedula
Profesional 12344567.
CUARTO. Correr traslado a las autoridades demandadas a efecto de ventilar
el procedimiento contencioso. Previos los trmites legales, declarar la NULIDAD
LISA Y LLANA DE LA RESOLUCIN IMPUGNADA, por estar afectada de las
causales de ilegalidad previstas por el Articulo 51 fracciones III y IV de la Ley Federal
de Procedimiento Contencioso Administrativo.

CIUDAD GUZMAN, JALISCO A 14 DE NOVIEMBRE DE 2016

ATENTAMENTE,
REPRESENTANTE LEGAL DE RADIS S.A de C.V.
MARA FERNANDA PALAFOX VELZQUEZ