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ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL

INTERNO EN EL REA DE RECURSOS


HUMANOS EN EL INSTITUTO REGIONAL DE
ENFERMEDADES NEOPLASICAS
Dr. LUIS PINILLOS GANOZA
IREN NORTE

I. INTRODUCCIN

El presente trabajo tiene por objeto realizar una anlisis de Control Interno en el
Instituto Regional de Enfermedades Neoplsicas - Dr. Luis Pinillos Ganoza - IREN
NORTE basados en los nuevos conceptos del Informe COSO, cuyo afn es analizar
y evaluar los procedimientos, polticas, normas y leyes internas del Sector Pblico a
las que debe acatarse la Institucin para un eficiente y eficaz proceso administrativo
en el manejo de recursos pblicos, permitiendo establecer confianza y
consecuentemente determinar el alcance y la oportunidad de los procedimientos
aplicados.
Se exponen aspectos tcnicos conceptuales dirigidos a una mejor comprensin, se
clasifica los tipos de riesgos que se puedan identificar en el ambiente de trabajo,
como en cada uno de ellos, se proponen las acciones preventivas y se refiere el
impacto que se alcanzara con el conjunto de acciones preventivas adecuadamente
ejecutadas.
De ensaya una evaluacin esquemtica de los riesgos identificados, mesura la
probabilidad de producirse e identifica los riesgos en la Institucin, procesos que se
produciran; a travs de una serie de matrices ponderadas que sealan los niveles
de control y prevencin que se pueden ejercer sobre los riesgos, la probabilidad
que se produzca y cause dao, las consecuencias o dao producido en los
Procesos. Finalmente, la medicin del riesgo identificado segn el tipo.
Se presenta un instrumento de gestin, como es la matriz de identificacin y
evaluacin de riesgos, que debe ser aplicada por el rea de Recursos Humanos del
Instituto Regional de Enfermedades Neoplsicas - Dr. Luis Pinillos Ganoza - IREN
NORTE
Como se manifiesta a lo largo del desarrollo de este trabajo, segn la nueva
metodologa del modelo COSO y siguiendo los lineamientos de las Normas de
Control Interno para las Entidades que dispongan de recursos pblicos implantadas
por la Contralora General y dems leyes y reglamentos a las que debe regirse la
Institucin, se proceder a verificar cada uno de los Componentes del Sistema del
Control Interno y determinar sus debilidades y fortalezas en el rea de Recursos
Humanos del Instituto Regional de Enfermedades Neoplsicas - Dr. Luis Pinillos
Ganoza - IREN NORTE, con el objetivo de proponer alternativas que podran
disminuir el riesgo e impulsar el crecimiento institucional y facilitar la toma de
decisiones.
El contenido del trabajo se desarrolla a travs del enfoque de un Marco Terico,
definindose 2 variables: el Control Interno (Concepto, Objetivos y Componentes) y
Recursos Humanos (Concepto, Objetivos, Estructura Organizacional, rea de
Personal y Descripcin de la Institucin), prosiguiendo con detallar el Marco Legal,
se efecta la Evaluacin del Control Interno, y se finaliza con las Observaciones
respecto del Control Interno en el rea de Recursos Humanos (Sumilla, Criterio,
Causa, Efecto, Recomendacin).

II. MARCO TEORICO


1. CONTROL INTERNO
1.1.

Concepto
El Control Interno es un proceso efectuado por el Titular, el Consejo
Directivo Administrativo y el Personal de la Entidad para lograr eficiencia,
eficacia, economa y calidad en la produccin de bienes y prestacin de
servicios con el fin de lograr sus metas y objetivos institucionales.
El Control interno es un proceso, ejecutado por el consejo de
directores, la administracin de una institucin o empresa, segn
sea el caso, diseado para proporcionar seguridad razonable con
miras a la consecucin de objetivos en las siguientes categoras:
efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad en la
informacin financiera y cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables. (Mantilla, 2003)

1.2.

Objetivos
El objetivo general del Control Interno es contribuir al cumplimiento de
metas y objetivos institucionales, de los cuales se puede arribar a otros
objetivos, tales como:

Lograr que las operaciones se lleven a cabo de forma eficaz,


eficiente y econmica, as como producir productos y servicios de
acuerdo con la misin.
Obtener informacin financiera y operacional en condiciones de
integridad, calidad y oportunidad.
Cumplir con el mandato de las leyes, reglamentos, normas y
polticas administrativas.
Salvaguardar los recursos contra deterioro o prdidas, uso
indebido, errores y fraudes.

Ante estos objetivos, la participacin del personal es fundamental dentro


del Control Interno. Por tanto, el personal adquiere una responsabilidad
en cuanto a su establecimiento y en la aplicacin de sus funciones en
relacin a los controles implementados.
En la medida en que el personal en una organizacin sea
consciente del funcionamiento de los controles, el sistema ser
efectivo. (Gutirrez, 2009)

1.3.

Componentes de Control Interno


Los componentes estn derivados de la manera en que la empresa
administra los negocios y estn integrados dentro de la administracin.
Estos componentes segn Comit de Organizaciones Patrocinadoras

de la Comisin Treadway) son los siguientes:


a) Ambiente de control

El Ambiente de Control Interno establece el tono de la organizacin


los cuales deben influir en los colaboradores en el desempeo de sus
funciones relacionados a los controles implementados en la entidad.
El ambiente de Control Interno establece el tono de la
organizacin para influenciar la conciencia de control de su
gente. La gente conduce sus actividades y cumple son sus
responsabilidades de control. Sirve como fundamento de
todos los dems componentes del Control Interno,
proporcionando disciplina y estructura. (Mantilla, 2003)

En este sentido, es importante mencionar las normas de


control interno que incluye el Ambiente de Control:

Filosofa de la Direccin
Integridad y Valores ticos
Administracin Estratgica
Estructura Organizativa
Administracin de los Recursos Humanos
Competencia Profesional
Asignacin de Autoridad y Responsabilidad
rgano de Control Institucional

b) Evaluacin de Riesgos
Los entes estn expuestos a riesgos internos y externos los cuales
deben ser identificados y analizados mediante un proceso que le
permita elaborar respuestas apropiadas a los mismos, con la
finalidad del logro de metas y objetivos.
El proceso de identificacin y anlisis de riesgos es un
proceso interactivo y componente critico de un sistema de
Control Interno efectivo. Los administradores se deben
centrar cuidadosamente en los riesgos en todos los niveles
de la entidad y realizar las acciones necesarias para
administrarlas. (Mantilla, 2003)

Toda empresa est expuesta a los riesgos, a pesar de que los


controles estn diseados e implementados toda entidad es
vulnerable a estos y que su impacto puede verse disminuido en la
medida que se identifiquen y analicen oportunamente.
En este sentido, es importante mencionar las normas de control
interno que incluye la Evaluacin de Riesgos:

Planeamiento de la Administracin de Riesgos


Identificacin de los Riesgos
La valoracin de los Riesgos
Respuesta al Riesgo

c) Actividades de Control
Comprenden polticas y procedimientos que el titular de la entidad
debe establecer mediante documentos los cuales permitan ejercer
actividades de control. Con ello se quiere lograr la correcta

administracin de los riesgos que puedan afectar los objetivos de la


entidad.
Las actividades de control son ejecutadas en todos los
niveles de la organizacin, e incluyen un rango de
actividades diversas como aprobaciones, autorizaciones,
verificaciones, conciliaciones, revisiones, de desempeo,
operacional, y seguridad de activos. (Mantilla, 2003)

Para ser eficaces las Actividades de Control deben ser adecuadas,


funcionar consistentemente de acuerdo con un plan y contar con un
anlisis de costo-beneficio. Asimismo, deben ser razonables,
entendibles y estar relacionadas con los objetivos de la entidad.
En este sentido, es importante mencionar las normas de control
interno que incluye las Actividades de Control:

Procedimientos de Autorizacin y Aprobacin


Segregacin de Funciones
Evaluacin Costo-Beneficio
Controles sobre el acceso a los Recursos o Archivos
Verificaciones y Conciliaciones
Evaluacin de Desempeo
Rendicin de Cuentas
Documentacin de Procesos, Actividades y Tareas
Revisin de Procesos, Actividades y Tareas
Controles para las Tecnologas de la Informacin
Comunicaciones (TIC).

d) Informacin y comunicacin
Este componente comprende mtodos, procesos, medios y acciones
y con un enfoque sistemtico brinden la seguridad razonable de que
la informacin llegue a toda la entidad con calidad y oportunidad. El
personal de la entidad al estar informado de sus funciones las podr
cumplir con mayor eficiencia.
Los sistemas de informacin generan reportes, contienen
informacin operacional, financiera y que guarda relacin
con el cumplimiento de datos producidos internamente
(Mantilla, 2003)

En este sentido, es importante mencionar las normas de control


interno que incluye Informacin y Comunicacin:

Funciones y Caractersticas de la Informacin


Informacin y Responsabilidad
Calidad y Suficiencia de la Informacin
Sistemas de Informacin
Flexibilidad al Cambio
Archivo Institucional
Comunicacin Interna
Comunicacin Externa
Canales de Comunicacin

e) Supervisin
El monitoreo se desarrolla en el transcurso de las operaciones, en las
que se incluyen actividades regulares de administracin y de
supervisin, adems de otras acciones realizadas para dar
cumplimiento a las obligaciones.
El alcance y la frecuencia de las evaluaciones separadas
depende en primer lugar de la valoracin de riesgos y de
qu tan efectivos son los procedimientos de monitoreo
(Mantilla, 2003)

La supervisin constituye un proceso sistemtico y permanente de


revisin de los procesos y operaciones que lleva a cabo la entidad,
sean de gestin, operativas o de control.
El monitoreo provee las bases para disear estrategias para la
administracin de riesgos, actualizando las existentes y volviendo a
analizar los riesgos ya conocidos. Asegura el cumplimiento de la
normatividad aplicable a las operaciones de la entidad.
En este sentido, es importante mencionar las normas de control
interno que incluye Supervisin:
Actividades de Prevencin y Monitoreo
Seguimiento de Resultados
Compromisos de Mejoramiento
2. RECURSOS HUMANOS
II.1.

Concepto
Conjunto sistemtico de personas encaminadas a realizar un propsito
especfico, en cumplimento de la visin y misin de la Entidad, tiene un
propsito definido una estructura sistemtica y est formado por
personas con diferentes competencias y capacidades.

II.2.

Objetivos de la administracin de Recursos Humanos


a) Lograr el 100% del rendimiento del capital humano dentro de las
entidades a travs de modelos que permitan el desarrollo y
crecimiento (profesional y personal) de los colaboradores.
b) Innovar mtodos de descubrimiento y reclutamiento de talentos
necesarios para la entidad, con el propsito de fortalecer cada una
de las reas que la componen con personal capacitado con potencial
de crecimiento.
c) Divulgar cules son los objetivos estratgicos de las entidades y
hacer que cada uno de los colaboradores lo adopten como propio.
Recursos Humanos se encarga de ensear a los trabajadores cul
es su papel dentro de la entidad.

d) Saber cmo ayudar en el aumento de la productividad a travs del


trabajo de los colaboradores, as como llegar a la perfeccin en cada
una de las tareas que ellos desempean.

II.3.

rea de Personal
Objetivo
Organizar, desarrollar coordinar y controlar de acuerdo a las normas
vigentes de acuerdo a las directivas impartidas del personal de la
Institucin.
Funciones
a. Establecer y ejecutar la programacin, reclutamiento, seleccin,
contratacin, registro, asignacin e induccin del personal para cubrir
los puestos de trabajo o cargos con financiamiento presupuestal.
b. Desarrollar una cultura de organizacin y asistir a la Oficina de
Administracin para lograr el compromiso del personal con la visin y
misin Institucional.
c. Asesorar y proponer a la oficina de administracin la cobertura de los
recursos humanos del IREN NORTE, de acuerdo al cuadro de
asignacin para asignacin de personal y manual de funciones para
desarrollar los procesos y sistemas organizacionales.
d. Programar, proponer y ejecutar el control desarrollo y capacitacin
del personal para que desempeen las capacidades y habilidades
requeridas. Pro pendiente al logro de los objetivos del IREN NORTE.
e. Promover el compromiso del personal en el mejoramiento de
procesos, procedimientos y prestaciones de servicios.
f.

Sistematizar y mantener actualizado el registro de informacin del


personal de IREN NORTE, para la toma de decisin y la planificacin
de desarrollo de los recursos humanos.

g. Evaluar el desempeo productivo de personal y adoptar las acciones


de personal ms convenientes.
h. Coordinar la ejecucin, evaluacin y mejoramiento permanentemente
del proceso organizacional de desarrollo de recursos humanos en el
IREN NORTE.
II.4.

Estructura Organizacional
Si bien en la estructura organizacional no se observa la definicin de sub
reas, pero dada la funcionabilidad de los cargos del personal inherente
al rea, se puede definir funciones especficas tales como: Legajos,
Control de Asistencia, Bienestar Social, Capacitaciones, Seleccin del
Personal y Planillas.
Segn lo expuesto se consideran los siguientes cargos con sus
respectivas funciones.

Supervisor Programa Sectorial I


Dirigir, organizar controlar la Unidad de Recursos Humanos a su
cargo.
Ejecutar el planeamiento, la programacin, reclutamiento, seleccin,
contratacin registro desarrollo, bienestar y capacitacin del personal
para cubrir los cargos con financiamiento presupuestal.
Sistematizar y tener actualizado el registro de informacin del
personal para la toma de decisiones.
Coordinar con la unidad de calidad, la implementacin del clima y
cultura organizacional para lograr el compromiso del personal con la
misin y visin institucional.
Asesorar y proponer la Oficina de Administracin la cobertura de
recursos humanos del IREN NORTE de acuerdo Cuadro de
Asignacin de Personal y Manual Organizacin y Funciones.
Promover el compromiso del personal en el mejoramiento de
procesos, procedimientos y prestacin de servicios.
Evaluar el desempeo productivo de personal y adoptar las acciones
de personal ms convenientes para el desarrollo institucional.
Programar y ejecutar la capacitacin del personal, orientaciones
anmicas y psicolgicas para que refuerce y mejore sus capacidades
y habilidades en el logro de objetivos.
Asistente Social II Bienestar Social Legajos
Elaborar el Plan de Trabajo Anual y documentos normativos del
bienestar del personal.
Mantener actualizadas las fichas sociales del trabajador de forma
continua.
Realizar actividades de recepcin, clasificacin, registro y ubicacin
de los documentos personales que constituyen la informacin tcnica
o curricular de los recursos humanos para tenerlo actualizado.
Asistente Administrativo II Control Asistencia - Planillas - Capacitaciones

Sistematizar y mantener actualizado el registro de informacin de los


recursos humanos del IREN NORTE, para la toma de decisiones y
planificacin del desarrollo de los recursos humanos.
Realizar la ejecucin de los procesos tcnicos del desplazamiento de
personal dentro y fuera de la institucin atendiendo las necesidades
de mejor distribucin y la utilizacin racional de los recursos
humanos.
Ejecutar y coordinar las actividades inherentes al registro y control de
asistencia permanente del personal activo para el adecuado
cumplimiento de la normatividad vigente.
Participar en la formulacin de proyecto de normas y procedimientos
administrativos para el adecuado control de asistencia y permanencia
y actualizacin del reglamento respectivo.
Administrar la base de datos del sistema informtico de control de
asistencia, consolidar informacin y resmenes variados, reportes
mensuales de asistencia, puntualidad, permanencia y permisos
particulares del personal.

Elaborar reportes de la ejecucin de productividad e incentivos para


el oportuno informe al equipo de presupuesto, remuneraciones y
pensiones.
Tcnico Administrativo III Seleccin de Personal
Apoyar en la programacin, reclutamiento, seleccin y contratacin
del personal para cubrir puestos de trabajo, de reasignaciones,
permutas, destaques, reingresos, ascensos y comisiones de trabajo.
Elaborar el cronograma y toda la documentacin referente al proceso
de concurso interno y/o abierto del IREN NORTE para luego colgarlo
en la Web Institucional.
Remitir la Hoja de Evaluacin Semestral a las Jefaturas para evaluar
al trabajador.
Cumplir y hace cumplir el Cdigo de tica de la Funcin Pblica,
teniendo como prioridad el cumplimiento de los objetivos
institucionales.
Secretaria III
Mantener actualizado el archivo documentario e informtico de
respaldo de la oficina, distribuir en el IREN NORTE la documentacin
y comunicaciones oficiales de la unidad, y llevar un control adecuado.
Cumplir y hacer cumplir el Cdigo de tica de la Funcin Pblica
teniendo como prioridad el cumplimento de los objetitos
institucionales.
Cumplir otras funciones que se le asigne.
3. Descripcin de la Institucin
El Instituto Regional de Enfermedades Neoplsicas - Dr. Luis Pinillos Ganoza
- IREN NORTE, es un Establecimiento de Salud, de Nivel III - 2,
correspondiente al 8vo Nivel de Complejidad del tercer nivel de atencin; con
capacidad resolutiva para satisfacer las necesidades de salud de los pacientes
oncolgicos. Se encuentra ubicado en el Km. 558 de la Panamericana Norte,
en el distrito de Moche, Provincia de Trujillo, Regin La Libertad.
El Instituto Regional de Enfermedades Neoplsicas - Dr. Luis Pinillos Ganoza
- IREN NORTE, es un rgano tcnico administrativo de derecho pblico, cuenta
con 10 aos de existencia, fue creado con Ordenanza Regional N 021-2006CR/RLL, depende administrativamente de la Gerencia Regional de Salud
(GERESA) de La Libertad, y tcnica y normativamente del Instituto Nacional de
Enfermedades Neoplsicas - INEN.
El IREN NORTE inicio la construccin del Hospital Oncolgico de Trujillo en el
ao 2006. La idea en ese momento era que las personas que padecen de
cncer no tengan que viajar a Lima, sino que aqu en Trujillo sean atendidos y
con eso ahorraran tiempo y dinero. Cuenta con un rea de extensin del
terreno de 25,400 m2.
El Instituto Regional de Enfermedades Neoplsicas - IREN NORTE, se
estableci en el marco de la descentralizacin de los servicios mdicos
oncolgicos, y se crea como Unidad Ejecutora N 410 el 10 de diciembre del

2007, siendo su mbito de intervencin los departamentos de: Tumbes, Piura,


Lambayeque, La Libertad, Ancash, San Martn, Cajamarca y Amazonas.
Cuenta actualmente con 289 trabajadores, conformndose en personal de
salud y administrativo.
La entidad de salud ha cumplido con la misin de prevencin, diagnstico
precoz, tratamiento y control del cncer, brindando 120,759 atenciones a la
poblacin proveniente de los departamentos de nuestro mbito jurisdiccional.
Asimismo, se han tratado a 8,954 pacientes con diagnstico de cncer, siendo
las patologas con mayor incidencia: cncer de cuello uterino, mama, piel,
estmago y prstata. Asimismo, se han realizado 6,875 cirugas menores y
3,522 cirugas mayores.
Se ha enfocado en mejorar los procesos de atencin al paciente, ya que el 90%
de ellos se atienden a travs del Seguro Integral de Salud, conllevando a
brindar una mejor atencin a travs de mejoras en la calidad de la atencin
como son la disminucin en los tiempos de espera.
Asimismo, se ha dado mayor nfasis al servicio de anlisis clnicos y
patolgicos debido a que es un rea fundamental para el diagnstico oportuno
a los pacientes; estando actualmente culminado el proceso de adquisicin de
reactivos de Laboratorio mediante un proceso de adquisicin comodato; estas
acciones permitir obtener al IREN NORTE su propio Laboratorio a beneficio
de los pacientes.
Es importante mencionar que se adecu la infraestructura de cinco consultorios
externos adicionales a los siete ya existentes, funcionando actualmente 12
consultorios y cuenta con 29 camas: 2 en UCI, 6 en Emergencia Adulto, 4 en
URPA, y 17 en Hospitalizacin, permitiendo disminuir los tiempos de espera y
generando la atencin ms fluida.
Actualmente se estn atendiendo a un promedio de 2,000 pacientes
mensualmente a travs del Seguro Integral de Salud y en el presente ao se ha
brindado 23,577 atenciones, beneficiando de esta manera a la poblacin en
situacin de pobreza y pobreza extrema que padece esta enfermedad.
Por otro lado el 80% de pacientes que acuden para su atencin presentan la
enfermedad en estadios avanzados, por ello en el presente ao, el IREN
NORTE ha implementado el centro de prevencin y deteccin del cncer,
debidamente equipado y abastecido con los insumos necesarios para realizar
actividades preventivo-promocionales tales como consejeras y exmenes de
deteccin precoz de cncer tanto a hombres como a mujeres.
Es por ello que desde su inauguracin, se han atendido a 2,547 pobladores y a
la vez se han realizado 23 campaas gratuitas de deteccin de cncer en
diversas provincias y departamentos, beneficindose a un total de 2,729
personas de la macro regin nor oriente del pas, quienes en su mayora fueron
beneficiarios del SIS.
Se brinda atencin medica hospitalaria en las subespecialidades medicas de
abdomen, cabeza y cuello, oftalmologa, ciruga plstica y reconstructiva,
ginecologa, senos y tumores mixtos, trax, traumatologa, urologa, medicina
oncolgica, gastroenterologa, tratamiento del dolor, anestesiologa,
neumologa y medicina intensiva. Tambin se cuenta con unidades productivas

de servicios de salud (UPSS), en consulta externa, emergencia,


hospitalizacin, centro quirrgico, UCI, Quimioterapia, diagnstico por
imgenes, patologa clnica, anatoma patolgica, farmacia, nutricin y
diettica, psicologa y central de esterilizacin.

III. MARCO LEGAL


1. Resolucin Directoral N 131-2012-GR-LL/GGR/GRSS-IREN-NORTE-DE, que
aprueba el Reglamento Interno de Trabajo del Instituto Regional de
Enfermedades Neoplsicas - IREN NORTE.
2. Reglamento de Organizacin y de Funciones.
3. Plan Operativo Institucional - POI 2016.
4. Plan Estratgico Institucional - PEI 2014 - 2018.
5. Ley 26771, Ley donde se establece la prohibicin de ejercer la facultad de
nombramiento y contratacin de personal en el sector pblico, en caso de
parentesco.
6. Ley 30294, Ley que modifica el Artculo 1 de la Ley N 26771.
7. Resolucin Directoral N 004-2015-GR-LL/GRS/IREN-NORTE-DE,
aprueba el Plan Anual de Capacitacin (PAC) 2015.

que

8. Resolucin Directoral N 202-2012-GR-LL/GGR/GRSS-IREN-NORTE-DE, que


aprueba la Directiva que regula las Normas de Control Interno para prevenir
Actos de Nepotismo.
9. Resolucin Directoral N 054-2009-GR-LL/GGR/GRSS-IREN-NORTE-DE, que
aprueba la Directiva de Control de Asistencia y Permanencia del Personal.
10. Resolucin Directoral N 133-2010-GR-LL/GGR/GRSS-IREN-NORTE-DE, que
aprueba la Directiva de Capacitacin de Recursos Humanos.
11. Resolucin Directoral N 005-2016-GR-LL/GGR/GRSS-IREN-NORTE-DE, que
aprueba la Directiva para la Entrega y Recepcin de Cargo para Servidores
Pblicos.
IV. EVALUACION DE CONTROL INTERNO

INSTITUTO REGIONAL DE ENFERMEDADES NEOPLASICAS - IREN NORTE


Dr. Luis Pinillos Ganoza
ESTUDIO Y EVALUACIN DE CONTROL INTERNO EN EL REA DE RECURSOS HUMANOS
De la Evaluacin del Control Interno al rea de Recursos Humanos del IREN NORTE, dedicada a la prestacin de servicios de salud en la especialidad
oncolgica en la ciudad de Trujillo, se detectaron deficiencias que sern enunciadas a continuacin
DEFICIENCIAS

RIESGO

1. Se evidencia que en la Institucin el


personal mdico durante la atencin al
paciente hace uso indebido de los permisos
para prestar servicio en otro centro de salud,
sin contar con la debida autorizacin.

La ausencia de personal mdico ocasiona que se


deje de atender a los pacientes de la Unidad de
Cuidados Intensivos, poniendo en riesgo sus
vidas.

2. Durante el proceso de seleccin de


personal la comisin evala los documentos La inobservancia de la normatividad relacionada
contenidos en la hoja de vida de los al nepotismo y al cdigo de tica, afectan la
postulantes, no observan la normatividad imagen y reputacin de la institucin.
relacionada al nepotismo.

TIPO DE
RIESGO

CAUSA

Riesgo
Operativo

Se identifica que los permisos para atender


asuntos personales, son otorgados en forma
constante, sin evaluar las necesidades de
atencin a los pacientes.

Riesgo de
Cumplimient
o

Los integrantes de la comisin de seleccin de


personal se ven comprometidos en los procesos
de seleccin para favorecer a familiares o para
realizar favores a otros miembros de la entidad.

La falta de verificacin en el destino de las cuentas

Riesgo
Financiero

ocasionando reclamos de los afectados.

El rea de Control Previo da por conforme y no


verifica la planilla de haberes y asimismo, si la
cuenta corriente es correcta para cada
trabajador.

Por el desconocimiento en los tiempos de entrega


de la informacin interna y externa por parte del
personal, trae como consecuencia que la
informacin no sea oportuna y necesaria.

Riesgo
operativo

No se realiz la induccin al personal en relacin


a los tiempos de presentacin de informacin
requerida de manera interna y externa as como
de sus implicancias por no hacerlo.

3. El personal encargado de la elaboracin de corrientes para pago de haberes, genera perjuicio


la planilla de haberes, direcciona los pagos en econmico al trabajador al no poder cobrar su
remuneracin en forma ntegra y oportuna
cuentas diferentes al del titular.
4. El personal de la Institucin desconoce los
plazos para dar respuesta a informacin
solicitada de manera interna y externa.

5. En el proceso de capacitacin al personal


no se cumple con evaluar de manera
peridica el grado de comprensin y
aplicacin de los conocimientos adquiridos.

Al no evaluar la aplicacin de los conocimientos


adquiridos en las capacitaciones, ocasiona que el
personal asistencial no realice una atencin de
calidad al paciente.

MAPA DE RIESGOS
IMPACTO
1
LEVE

MODERADO

DESASTROSO

P
R
O

R- 1 INACEPTABLE
ALTA

R- 2 INACEPTABLE

R- 3 INACEPTABLE

B
A
B
I

R-4 MODERADO
MEDIA

BAJA

L
I
D
A
D

R-5 IMPORTANTE

Riesgo
Estratgico

No se cuenta con Plan de Indicadores de


Desempeo que permita establecer como se
evaluar al personal despus de capacitarlo.

Probabilidad:
Alta

Media

Baja

1
NIVEL DE RIESGO
1 RIESGO ACEPTABLE
2 RIESGO TOLERABLE

Impacto:

3 RIESGO MODERADO

Leve

4 RIESGO MODERADO

Moderado

6 RIESGO IMPORTANTE

Desastroso

9 RIESGO INACEPTABLE

V. OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO

1. PERSONAL MDICO HACE USO INDEBIDO DE LOS PERMISOS PARA ATENDER EN OTRO CENTRO DE SALUD, LO QUE
OCASIONA QUE SE EXPONGA LA VIDA DE LOS PACIENTES
Durante una visita al Instituto Regional de Enfermedades Neoplsicas - IREN NORTE, se observ que el personal mdico de la
Institucin solicita permiso a su Jefe inmediato con la justificante de tener asuntos personales y que en la realidad el permiso es
solicitado para atender en otro centro de salud. Este hecho viene ocurriendo de manera recurrente entre el personal mdico en el horario
de atencin, dejando de atender a pacientes de la Unidad de Cuidados Intensivos; se observa el caso del Dr. Andy Pantoja Lzaro quin
solicita permiso por asuntos personales pero que en realidad son para atender en una clnica privada.
Lo que contraviene de acuerdo a la Norma de Control Interno aprobadas por Resolucin de Contralora . 320-2006.CG de fecha
30.10.2006, Norma General para el Componente de Evaluacin de Riesgos, seala:
2.2 Identificacin de Riesgos
En la identificacin de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad debido
a factores externos o internos. Los factores externos incluyen factores econmicos, medioambientales, polticos, sociales y
tecnolgicos. Los factores internos reflejan las selecciones que realiza la administracin e incluyen la infraestructura, personal,
procesos y tecnologa.

La Directiva N 004-2009-GRLL/GRS-IREN NORTE-DE-PEYP, Norma referida a control de Asistencia y Permanencia del Personal del
Instituto Regional de Enfermedades Neoplsicas Dr. Luis Pinillos Ganoza en su Artculo 34 prrafo nico, numeral 1 seala que:
El permiso prescrito por ley, se otorga a los servidores en casos excepcionales debidamente fundamentados para ausentarse
por horas de su centro laboral durante la jornada de trabajo.
Se inicia con la presentacin de la Papeleta de Permiso (Anexo N 02); est condicionada a las necesidades del servicio y a la
autorizacin del Jefe inmediato o quien est autorizado por delegacin y se presenta a la Unidad de Recursos Humanos en
forma previa.

Del hecho descrito se identifica que los permisos para atender asuntos personales, son otorgados en forma constante, sin evaluar las
necesidades de atencin a los pacientes.
La ausencia de personal mdico ocasiona que se deje de atender a los pacientes de la Unidad de Cuidados Intensivos, poniendo en
riesgo sus vidas.

RECOMENDACIN
El jefe de rea debe evaluar con mayor criterio los permisos a otorgar al personal mdico, de acuerdo a las necesidades del horario de
atencin a los pacientes.
2. DURANTE EL PROCESO DE SELLECION DE PERSONAL LA COMISION EVALUADORA NO CUMPLE CON OBSERVAR LA
NORMATIVIDAD RELACIONADA AL NEPOTISMO, OCASIONANDO DETERIORIO A LA IMAGEN INSTITUCIONAL
Se ha identificado que durante los procesos de seleccin de personal, la comisin evala la documentacin relacionada a la hoja de
vida, dejando de lado la validacin de la informacin sobre el postulante y su relacin con miembros de la comisin o con algn
trabajador de la Institucin contenida en el anexo llenado por el postulante a la presentacin de la documentacin para el proceso.
Lo que contraviene de acuerdo a la Norma de Control Interno aprobadas por Resolucin de Contralora . 320-.2006.CG de fecha
30.10.2006, Norma General para el Componente Ambiente de Control, seala:
1.2 Integridad y Valores ticos
La integridad y valores ticos del titular, funcionarios y servidores determinan sus preferencias y juicios de valor, los que se
traducen en normas de conducta y estilos de gestin. El titular o funcionario designado y dems empleados deben mantener
una actitud de apoyo permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores ticos establecidos en la entidad.

La Directiva N 004-2012-GR-LL/GRS-IREN NORTE-DE referida a Normas de Control Interno para prevenir actos de nepotismo, en el
Titulo III, numeral 3.2 se seala:
La unidad de Recursos Humanos es responsable de realizar el control para prevenir casos de nepotismo en el IREN NORTE
relacionados con los contratos de trabajo a plazo fijo, contratos por suplencia y la contratacin administrativa de servicios.

Los integrantes de la comisin de seleccin de personal se ven comprometidos en los procesos de seleccin para favorecer a familiares
o para realizar favores a otros miembros de la entidad.
La inobservancia de la normatividad relacionada al nepotismo y al cdigo de tica, afectan la imagen y reputacin de la institucin.
RECOMENDACIN

El Jefe de Recursos Humanos proponga la actualizacin de la Directiva relacionada a Actos de Nepotismo, con la finalidad de evitar
vicios en su contenido y aplicacin.
3. LOS PAGOS DE HABERES SON DIRECCIONADOS EN CUENTAS DIFERENTES AL DEL TITULAR OCASIONANDO PERJUICIO
ECONMICO Y QUEJAS
Se ha observado que, la persona encargada de elaborar la planilla mensual de haberes de la Institucin, no valida el contenido de las
cuentas corrientes que correspondan a su titular, generando informacin inconsistente que ocasiona un perjuicio econmico y quejas por
parte de los afectados.
Lo que contraviene de acuerdo a la Norma de Control Interno aprobadas por Resolucin de Contralora . 320-.2006.CG de fecha
30.10.2006, Norma General para el Componente Actividades de control seala:
3.5 Verificaciones y Conciliaciones
Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y despus de realizarse, as como tambin
deben ser finalmente registrados y clasificados para su revisin posterior.

El rea de Control Previo da por conforme y no verifica la planilla de haberes y asimismo, si la cuenta corriente es correcta para cada
trabajador.
La falta de verificacin en el destino de las cuentas corrientes para pago de haberes, genera perjuicio econmico al trabajador al no
poder cobrar su remuneracin en forma ntegra y oportuna ocasionando reclamos de los afectados.
RECOMENDACIN
El Jefe de Recurso Humanos debe elaborar e implementar un Manual de Procedimientos que establezca los lineamientos en la
elaboracin de la planilla de haberes.
4. PERSONAL DE LA ENTIDAD DESCONOCE LOS PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACIN SOLICITADA, LO QUE CONLLEVA A
QUE SU PRESENTACIN NO SEA OPORTUNA Y NECESARIA.

Se observ que, en los flujos de informacin existe retraso en la presentacin de documentacin en aspectos administrativos, financieros
y asistenciales que implican informacin interna entre reas usuarias y externa con otras Instituciones ya sean Pblicas o Privadas. El
retraso en la presentacin de la informacin implica que esta no sea oportuna para la toma de decisiones, estos casos suceden con
mayor frecuencia en la informacin financiera que se presenta al Gobierno Regional al cierre de cada mes.
Lo que contraviene de acuerdo a la Norma de Control Interno aprobadas por Resolucin de Contralora . 320-.2006.CG de fecha
30.10.2006, Norma General para el Componente Informacin y Comunicacin seala:
4.3 Calidad y Suficiencia de la Informacin
El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia y oportunidad de la
informacin que se genere y comunique. Para ello se debe disear, evaluar e implementar mecanismos necesarios que
aseguren las caractersticas con las que debe contar toda informacin til como parte del sistema de control interno .

No se realiz la induccin al personal en relacin a los tiempos de presentacin de informacin requerida de manera interna y externa as
como de sus implicancias por no hacerlo.
Por el desconocimiento en los tiempos de entrega de la informacin interna y externa por parte del personal, trae como consecuencia
que la informacin no sea oportuna y necesaria.
RECOMENDACIN
El rea de Recursos Humanos debe capacitar de acuerdo a normatividad legal vigente, para presentar informacin de manera oportuna.
5. NO SE EVALUA DE MANERA PERIDICA AL PERSONAL DESPUS DE CAPACITARLO, OCASIONANDO QUE NO SE REALICE
UNA ATENCIN DE CALIDAD AL PACIENTE.
En una visita al personal asistencial y administrativo en el desarrollo normal de sus funciones se observ que no estn aplicando los
conocimientos adquiridos en las capacitaciones y ello tiene repercusin en la atencin al paciente. Caso del personal que atiende en las
ventanillas de Admisin, Citas y Consultorios Externos.
Lo que contraviene de acuerdo a la Norma de Control Interno aprobadas por Resolucin de Contralora . 320-.2006.CG de fecha
30.10.2006, Norma General para el Componente de Supervisin, numeral 5.3, seala:

5.3.1 Autoevaluacin
Se debe promover y establecer la ejecucin peridica de autoevaluaciones sobre la gestin y el control interno de la
entidad, por cuyo mrito podr verificarse el comportamiento institucional e informarse las oportunidades de mejora
identificadas. Corresponde a sus rganos y personal competente dar cumplimiento a las disposiciones o
recomendaciones derivadas de la respectiva autoevaluacin, mediante compromisos de mejoramiento institucional .

La Directiva N 10-2010-GRLL/GRS-IREN NORTE-DE-ADM-RRHH, en su Ttulo VII, seala que:


La gestin de la capacitacin lo constituyen dos aspectos: a) Aplicacin de las etapas del proceso de la capacitacin que
debe ser aplicada en el IREN Norte para diagnosticar, planificar, disear, ejecutar y evaluar las actividades; b) La Gestin
de las licencias por capacitacin. Ambas deben ser compatibles con las necesidades y objetivos institucionales y
sanitarios.

No se cuenta con Plan de Indicadores de Desempeo que permita establecer como se evaluar al personal despus de capacitarlo.
Al no evaluar la aplicacin de los conocimientos adquiridos en las capacitaciones, ocasiona que el personal asistencial no realice una
atencin de calidad al paciente.
RECOMENDACIN
El Jefe de Recursos Humanos debe elaborar un Plan de Indicadores de Desempeo para la evaluacin del personal, que verifique la
aplicacin de los conocimientos adquiridos.

VI. BIBLIOGRAFA
1. Mantilla, S. (2003). Control Interno. Bogot: Eco Ediciones.
2. Mantilla, S. (2003). Control Interno: Informe COSO. Bogot: Ecoe Ediciones.
3. Mantilla, S., & Yoloima, S. (2000). Auditoria de Control Interno (1 edicin). Colombia: Ecoe ediciones.

4. Apaza Meza, Mario (2015), Auditoria Financiera basada en las normas internacionales de Auditoria conforme a las NIIF, (1 edicin) ed.
Pacifico Editores S.A.C.
5. Resolucin Directoral N 131-2012-GR-LL/GGR/GRSS-IREN-NORTE-DE, que aprueba el Reglamento Interno de Trabajo del Instituto
Regional de Enfermedades Neoplsicas - IREN NORTE.
6. Reglamento de Organizacin y de Funciones.
7. Plan Operativo Institucional - POI 2016.
8. Plan Estratgico Institucional - PEI 2014 - 2018.
9. Ley 26771, Ley donde se establece la prohibicin de ejercer la facultad de nombramiento y contratacin de personal en el sector
pblico, en caso de parentesco.
10. Ley 30294, Ley que modifica el Artculo 1 de la Ley N 26771.
11. Resolucin Directoral N 004-2015-GR-LL/GRS/IREN-NORTE-DE, que aprueba el Plan Anual de Capacitacin (PAC) 2015.
12. Resolucin Directoral N 202-2012-GR-LL/GGR/GRSS-IREN-NORTE-DE, que aprueba la Directiva que regula las Normas de Control
Interno para prevenir Actos de Nepotismo.
13. Resolucin Directoral N 054-2009-GR-LL/GGR/GRSS-IREN-NORTE-DE, que aprueba la Directiva de Control de Asistencia y
Permanencia del Personal.
14. Resolucin Directoral N 133-2010-GR-LL/GGR/GRSS-IREN-NORTE-DE, que aprueba la Directiva de Capacitacin de Recursos
Humanos.
15. Resolucin Directoral N 005-2016-GR-LL/GGR/GRSS-IREN-NORTE-DE, que aprueba la Directiva para la Entrega y Recepcin de
Cargo para Servidores Pblicos.
16. Resolucin de Contralora . 320-.2006.CG- Normas de Control Interno