La empresa Candombe SRL, que inici actividades el 20/02/2007, con un Capital aportado de $ 50 . 000 decide contratarlo a Ud. para iniciar su contabilidad a partir del 01/01/10 (fecha de Balance 31/12 ). A tales efectos le proporciona la siguiente informaci n proveniente de la documentacin archivada. 1 - El 1/12/09 se cre un Fondo Fijo por $ 5 . 000 para atender gastos menores o iguales a $1 . 000. Del arqueo del Fondo Fijo, realizado el 31/12/2009, surgi: # Efectivo por $ 1980. # Dos boletas de com pra de combustible por $ 1 . 000 cada una. # Un recibo por $ 1 . 000, firmado por la funcionaria Sra. Milonga por concepto de Adelanto de sueldos. Posteriormente al arqueo, el mismo da 31, se repuso el Fondo Fijo mediante la emisin y cobro del cheque No . 1515 del BROU. Al 31/12/2009 no existen Cobranzas que no hayan sido depositadas. 2 - El Estado de Cuenta del BROU seala, al 31/12/09, un saldo de $ 12 . 000, en tanto que, a esa fecha, la libreta de cheques en poder de la empresa (ltimo cheque emitido, e l No. 1515), seala un saldo de $10 . 000. La diferencia corresponde al lquido de un vale por $ 2 . 500, que fuera firmado por la empresa el 15/12/09 con vencimiento el 15/01/10, y que no fuera considerado en la libreta de cheques. 3 - La empresa comercializa un nico artculo que compra en plaza. Efectuado el recuento fsico se constata que quedan en stock 3 . 500 unidades. Se verific que las ltimas compras realizadas fueron las siguientes: # 15/07/09: 300 unidades a $ 200 ms iva 20% c/u a cr dito 30 das . # 28/08/09: 500 unidades a $ 220 ms iva 20% c/u al contado # 19/09/09:1 . 200 unidades a $ 250 ms iva 20% c/u a crdito 30 das # 29/10/09:1 . 000 unidades a $ 270 ms iva 20% c/u al contado # 24/11/09: Devolucin del 30% de la partida anterio r, se recibe cheque del BBVA # 15/12/09:1 . 300 unidades a $ 310 ms iva 20% c/u al contado Se decide crear una previsin para desvalorizacin, del 2% del stock. 4 - La empresa adeuda los sueldos del mes de diciembre (no el aguinaldo que fue pago en fecha ), por un lquido de $15000, al que ya se dedujo el adelanto de sueldos a la funcionaria Sra. Milonga. # Aporte obrero al BPS: 20% # Aportes patronales al BPS: 10 % y al BSE: 1% # Aporte patronal sobre sueldo ficto patronal de $ 20 . 000 : 25% 1
La empresa debe realizar la provisin para aguinaldo.
5 - De las fichas de Deudores por ventas por un total de $100 . 000 se obtuvo la siguiente informacin: # El Sr. Sur ($ 50 . 000) saldo acreedor # El Sr. Borocot $ 20 . 000 saldo deudor. Se pas al abogad o de la empresa para su gestin # La Sra. Dominguera $ 40 . 000 saldo deudor # El Sr.Tanguito $ 50 . 000 saldo deudor. Se fug del pas sin dejar bienes # Buitres S.A. $ 40 . 000 saldo deudor. Solicit y obtuvo un concordato con espera de 6 meses y quit a del 50 % Se decide realizar la previsin para deudores incobrables con los siguientes parmetros: Para deudores con saldos vigentes el 5% y para morosos, en gestin, y concordatarios, el 15% 6 - La liquidacin de IVA al 31/12/09 arroja un saldo a pagar d e $ 5. 2 00. Vencimiento 24/01/2010. Se pide: 1 - Efectuar el Asiento de Apertura al 01/01/2010 sobre la base de la informacin recibida. 2 - Indicar que extornos corresponden a la misma fecha.