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EMPRESA COMERCIAL PISCO SA

BALANCE DE COMPROBACION
al 31 diciembre del 2014
(Expresado en Miles de soles)
Cod
10
11
12
13
14
16
17
18
19
20
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30
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40
41
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43
45
46
47
49
50
51
52
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
73
74
75
77
78
79
94
95

Cuentas del Mayor


Efectivo y equivalente de efectivo
Inversiones financieras
Cuentas por cobrar comerciales-terceros
Cuentas por cobrar comercial-relacionadas
Ctas x cobrar al person.a los accion.direct.
Cuentas por cobrar diversas terceros
Cuentas por cobrar diversas-relacionadas
Servicio y otros contratos por anticipado
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
Mercaderas
Materiales Auxiliares y suministros
Envases y embalajes
Existencias por recibir
Desvalorizacion de existencias
Inversiones Mobiliarias
Inversiones Inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmueble, Maquin. y Equipo
Intangibles
Activos biologicos
Desvalorizacion de activo inmovilizado
Depreciacin, amortiz.y agotam. acumul.
Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar
Remunerac. y Part. por Pagar
Cuentas por pagar comerciales-terceros
Cuentas por pagar comerciales-relacionadas
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar diversos-terceros
Cuentas por Pagar diversasas-relacionadas
Pasivo diferido
Capital
Acciones de inversin
Capital adicional
Excedente de revaluacin
Reservas
Resultados acumulados
Compras
Variacin de Existencias
Gastos de personal, directores y gerentes
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos por tributos
Otros gastos de gestin
Prdida por Medicion de A. no F al valor razonable
Gastos financieros
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
Costo de Venta
Ventas
Descuentos rebajas y bon. obtenidos
Descuentos rebajas y bon. Concedidos
Otros ingresos de gestin
Ingresos Financieros
Cargas Cubiertas por provisiones
Cargas Imput. a cta.de costo
Gastos de administracin
Gastos de Ventas

Sumas del Mayor


Debe
Haber
20,160.80
9,871.84
24,537.40
2,780.80
3,273.76
834.24
1,945.93
2,085.60
236.37
26,403.70
5,561.60
4,866.40
417.12
889.86
13,904.00
16,684.80
6,117.76
20,856.00
11,818.40
3,476.00
1,368.28
1,251.36
2,085.60
1,112.32
6,117.76
556.16
278.08
695.20
278.08
5,561.60
542.26
194.66
166.85
1,264.00
1,422.00
444.93
83.42
6,952.00
42.34
625.68
361.50
208,126.45

5,561.60
1,390.40
5,561.60
695.20
278.08
208.56
139.04
417.12
1,946.56
6,952.00
1,112.32
556.16
2,989.36
1,668.48
695.20
1,422.00
4,449.28
7,937.92
1,668.48
1,251.36
21,946.20
2,641.76
36,706.56
3,476.00
834.24
4,032.16
42,344.00
6,312.42
6,256.80
6,520.98
1,807.52
514.45
5,561.60
18,442.39
625.68
1,896.00
319.79
83.42
903.76
208,126.45

Saldos
Deudor
14,599.20
8,481.44
18,975.80
2,085.60
2,995.68
625.68
1,806.89
1,668.48
19,451.70
4,449.28
4,310.24
417.12
12,235.52
16,684.80
5,422.56
20,856.00
11,818.40
2,054.00
5,561.60
542.26
194.66
166.85
1,264.00
1,422.00
444.93
83.42
6,952.00
42.34
625.68
361.50
166,599.62

Ajustes
Acreedor
1,710.19
2,099.50
4,449.28
7,937.92
300.20
19,860.60
1,529.44
30,588.80
2,919.84
556.16
3,336.96
42,344.00
6,312.42
6,256.80
6,242.90
1,807.52
514.45
5,561.60
18,442.39
625.68
1,896.00
319.79
83.42
903.76
166,599.62

Debe
6,952.00
903.76
7,855.76

Inventario
Haber
6,952.00
625.68
361.50
7,939.18
SALDOS:
TOTALES:

Activo
14,599.20
8,481.44
18,975.80
2,085.60
2,995.68
625.68
1,806.89
1,668.48
19,451.70
4,449.28
4,310.24
417.12
12,235.52
16,684.80
5,422.56
20,856.00
11,818.40
2,054.00
148,938.38
148,938.38

Pasivo
1,710.19
2,099.50
4,449.28
7,937.92
300.20
19,860.60
1,529.44
30,588.80
2,919.84
556.16
3,336.96
42,344.00
6,312.42
6,256.80
6,242.90
1,807.52
514.45
138,766.98
10,171.41
148,938.38

Resultado por Naturaleza


Prdidas
5,561.60
1,390.40
542.26
194.66
166.85
1,264.00
1,422.00
444.93
83.42
42.34
11,112.46
10,171.41
21,283.86

do por Naturaleza
Ganancias
18,442.39
625.68
1,896.00
319.79
21,283.86
21,283.86

Resultado por Funcin


Prdidas
Ganancias
1,264.00
1,422.00
444.93
6,952.00
42.34
625.68
361.50
11,112.46
10,171.41
21,283.86

18,442.39
625.68
1,896.00
319.79
21,283.86
21,283.86

18516.97

PRACTICA N 9
datos adicionales

La EMPRESA COMERCIAL PISCO SA tiene por objeto la comercializacin


de artculos de ferretera en el distrito de Brea -Lima
La moneda funcional y moneda de presentacin es en soles
Las politicas contables significativas utilizadas para la formulacion
de los presentes Estados Financieros son los siguientes:
* Uso de estimaciones contables
La preparacin de los EEFF de acuerdo con PCGA requiere
que la gerencia utilice ciertos estimados y criterios significativos
Los estimados y criterios se evalan constantemente segn la

Las cuentas que siguen estn analizadas de la siguiene manera:

experiencia e incluyen supuestos razonables en cada circunstancia.


* Inventarios
* Los inventarios se valan al costo de adquisicion y produccin
o al valor neto realizable el que sea menor.
* Las desvalorizaciones por razones de deterioro,determinadas
objetivamente,se registran como gasto.
* Propiedad planta y equipo.
* La propiedad planta y equipo se presenta al costo, menos
depreciacion y cualquier prdida por deterioro de valor
reconocido.

Facturas por cobrar


Letras por cobrar
(122)Anticipos de clientes
Saldo

Al cierre del ejercicio del 2014.:


* El balance de comprobacion se ha preparado antes del cierre
del costo de ventas y de las cuentas de la clase 9
* Cuenta con 21 trabajadores y se encuentra dentro de los
alcances del Decreto Legislativo N 892 y Decreto Supremo N 009-98-TR
Aplicacion de la (NIC 19) parrafo 10 y segn Resolucin
N 046-2011-EF/94(CNC) correspondiente al ejercicio 2012
(Distribucin del gasto 60% adm y 40% ventas)
* Realizar el registro contable del gasto devengado
* Aplicacin del impuesto a la renta del ejercicio segn
articulo 55 y 95 TUO ley IR.
* Detraccin de Reserva legal segn Art. 229 LGS.
*Formular los EEFF detallando en papeles
de trabajo, el procedimiento seguido.

1.) Efectivo y equivalente de efectivo

Caja
Banco del Sur
Banco BKB
Saldo

7,647.20
11,123.20
-4,171.20
14,599.20

2.)Cuentas por cobrar comerciales-terceros


11,189.56
9,037.60
-1,251.36
18,975.80

3.)Cuentas por cobrar al personal y accionistas

(141)personal
Saldo

2,995.68
2,995.68

4.)Cobranza dudosa

(191)Comerciales terceros
Saldo

1,710.19
1,710.19

5.)Inversiones mobiliarias

(3022)Instrumentos financieros representativos de capital


Saldo

12,235.52
12,235.52

6.) Depreciacin,amortizacion y agotamiento acumulados

(3912)Arrendamiento financiero
(3913)Inmueble, Maquinaria y equipo
Saldo

632.00
7,305.92
7,937.92

7.) Desvalorizacion de activo inmovilizados

(3633)Inmueble, Maquinaria y equipo

4449.28
4449.28

9.) Tribut. y aport. al sist. De pens. y de salud por pagar

(40111)IGV a pagar
Saldo

300.20
300.20

10.)Cuentas por pagar comercial-terceros

Facturas por pagar


Letras por pagar
(4221)Anticipos a proveedores(existencias)
Letras por pagar L.P.
Saldo
11.) Obligaciones financiera

5,261.40
1,864.40
-1,169.20
13,904.00
19,860.60

(4511)Prstamo a largo plazo


Saldo
** Amortizacion prestamo a largo plazo cada ao

30,588.80
30,588.80

S/.

7,647.20

12.)Cuentas por pagar diversos-terceros

(467)Depsitos recibidos en garanta(ms de un ao)


Saldo

2,919.84
2,919.84

13.)Pasivo diferido

(496)Ingresos diferidos
Saldo
14.)

3,336.96
3,336.96

Capital

(501)Capital social
Saldo

42,344.00
42,344.00

15.) Otro Resultado Integral

(571)Excedente de revaluacion neto de


impuestos
saldo

6,242.90
6,242.90

16.) Ganancia (prdida) por venta de activos

(756) Enajenacin de activos inmovilizados


(655)Costo neto de enajenacin de activos
inmovilizados y operaciones discontinuas

1,896.00
1,264.00

PLAN DE CUENTAS
10

Efectivo y equivalente de efectivo

11

Inversiones financieras

12

Cuentas por cobrar comerciales-terceros

13

Cuentas por cobrar comercial-relacionadas

14

Ctas x cobrar al person.a los accion.direct.

16

Cuentas por cobrar diversas terceros

17

Cuentas por cobrar diversas-relacionadas

18

Servicio y otros contratos por anticipado

19

Estimacion de cuentas de cobranza dudosa

20

Mercaderas

25

Materiales Auxiliares y suministros

26

Envases y embalajes

28

Existencias por recibir

29

Desvalorizacion de existencias

30

Inversiones Mobiliarias

31

Inversiones Inmobiliarias

32

Activos adquiridos en arrendamiento financiero

33

Inmueble, Maquin. y Equipo

34

Intangibles

35

Activos biologicos

36

Desvalorizacion de activo inmovilizado

37

Activo diferido

39

Depreciacin, amortiz.y agotam. acumul.

40

Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar

41

Remunerac. y Part. por Pagar

42

Cuentas por pagar comerciales-terceros

43

Cuentas por pagar comerciales-relacionadas

45

Obligaciones financieras

46

Cuentas por pagar diversos-terceros

47

Cuentas por Pagar diversasas-relacionadas

49

Pasivo diferido

50

Capital

51

Acciones de inversin

52

Capital adicional

56

Resultados no realizados

57

Excedente de revaluacin

58

Reservas

59

Resultados acumulados

60

Compras

61

Variacin de Existencias

62

Gastos de personal, directores y gerentes

63

Gastos de servicios prestados por terceros

64

Gastos por tributos

65

Otros gastos de gestin

66

Prdida por Medicion de A. no F al valor razonable

67

Gastos financieros

68

Valuacin y deterioro de activos y provisiones

69

Costo de Venta

70

Ventas

73

Descuentos rebajas y bon. obtenidos

74

Descuentos rebajas y bon. Concedidos

75

Otros ingresos de gestin

77

Ingresos Financieros

78

Cargas Cubiertas por provisiones

79

Cargas Imput. a cta.de costo

88

Impuesto a la renta

89

Determinacin del resultado del ejercicio

93

Gasto de veda

94

Gastos de administracin

95

Gastos de Ventas

401

Gobierno central

413

Parricipacion de los trabajadores

582

Legal

584

Estatutaria

622

Participacion de los trabajadores

629

Beneficios sociales de los trabajadores

881

Impuesto a la renta-corriente

97

Gastos financieros

EMPRESA COMERCIAL EL PISCO S.A.


CUADRO DISTRIBUCIN DE UTILIDADES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
(Expresado en Nuevos Soles)

Utilidad contable
Adicion Tributaria
Deduccion Tributaria
Renta neta
Participacion de trabajadores (8%)
Renta neta imponible
Impuesto a al Renta 30%
Utilidad despues del impto Renta
Reserva legal10 %
Utlidad despues de Reserva Legal
Reserva estatutaria
Utilidad despus de Reserva estatutaria
Reserva especial
Utilidad distribuible
Dividendos
Utilidad despues de dividendos

10,171.41

10,171.41
813.71
9,357.70
2,807.31
6,550.39
655.04
5,895.35
5,895.35
5,895.35

5,895.35

EL PISCO S.A.
DE UTILIDADES
L 2014

EMPRESA COMERCIAL EL PISCO S.A.


SOLUCION
HOJA DE TRABAJO RECLASIFICACION DE CUENTAS PARA PRESENTAR EL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
18,770.40

caja

7,647.20

Banco del Sur

Otros Pasivos Financiereos


(104)

11,123.20

Inversiones Financieras

8,481.44

Inversiones financiera corr.

Cuentas por cobrar comerciales

(43)
11,189.56

Letras por cobrar


Estimacion de cuentas de cobranza dudosa

(13)

Cuentas por cobrar comerc. Relacionadas

20,602.57

9,037.60
-

1,806.89

1,806.89

2,995.68

3,621.36

1,864.40

Cuentas por pagar comerciales relacionadas

1,529.44

(4011)

IGV

(411)

Remuneraciones por pagar

(413)

Participacion de los trabajadores

(122)

Anticipos de clientes

Ctas x cobrar al personal y acc

(16)

Cuentas por cobrar div.terc

Mercaderas

19,451.70

(25)

Materiales Auxiliares y suministros

4,449.28

(26)

Envases y embalajes

4,310.24

(28)

Existencias por recibir

(4221)

Anticipos a proveedores(existencias)

(29)

Desvalorizacion de existencias

27,698.03

* cuotas de prstamo
Letras por pagar L.P.

Depsitos recibidos en garantia (ms de un

2,099.50

(496)

1,668.48

Renta neta imponible

Inversiones financieras
(3022)

12,235.52

Inmueble, maquinaria y equipo

13,891.36

13,904.00
13,904.00

Ingreso diferido

2,919.84
2,919.84
3,336.96
3,336.96

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

43,102.40
69,304.78

(501)

Capital

(51)

Acciones de inversion

6,312.42

(52)

Capital adicional

6,256.80

(58)

Reservas

(582)

* tope de reserva legal

Capital social

5,422.56

42,344.00
42,344.00

2,462.56

(32)

act.adqui.en arrend.finan

(3912)

Depreciacion acumulada

(33)

Inmueble, maquinaria y equipo

(3633)

Desvalorizacin

4,449.28

(59)

Resultados acumulados

(3913)

Depreciacion acumulada

7,305.92

(5912)

* Resultado 2013

514.45

(5911)

* Resultado 2014

5,895.35

Inversiones Inmoviliarias

Activos biologicos

16,684.80

Activos intangibles

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE


ACTIVO ACTIVO

655.04
6,409.80

Resultados no Realizados= Otro Resultado Integral


(571)

Excedente de revaluacion

6,242.90

6,242.90

2,054.00
2,054.00

Activos Intangibles
(34)

1,807.52

* Reservas 2014

16,684.80

Activos biologicos
(35)

* Reservas 2013

20,856.00

Inversiones inmobiliarias
(31)

20% de 26,800=5,360

632.00

TOTAL PATRIMONIO

70,028.47

11,818.40
11,818.40
56,684.08

139,333.25

(7311)

1,422.00
(756)

1,264.00 (77)

-42.34
625.68

625.68
1,896.00
1,896.00
319.79
319.79

444.93

21,241.52
22,941.60

TOTAL PASIVO

12,235.52

Instrumentos financieros representativos de capital

325.49
1,422.00

18,400.05
18,442.39

26,202.38

22,941.60

PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE

(7411)

686.99

9,357.70

82,649.17

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

361.50

Ventas Netas
Ventas
Descuento rebajas concedidas
Otros ingresos
Descuentos rebajas y bon. obtenidos
Ganancia (prdida) por venta de activos
Enajenacin de activos inmovilizados
Ingresos financieros
Ingresos financieros

2,807.31

Cuentas por pagar comerciales

Pasivo diferido

1,668.48

Servicio y otros contratos por anticipado

488.23

(701)

2,807.31

1,169.20

Gastos contratados por anticipado

1,113.91

813.71

PASIVO NO CORRIENTE

(467)

6,952.00
625.68

300.20

Otras cuentas por pagar

417.12

(67)

INGRESOS

Costo de ventas
Gastos administrativos
Participacion de los trabajadores
Gastos de ventas
Participacion de los trabajadores
Otros gastos
Prdida por medicin de A. no F. al VR.
Ganancia (prdida) por venta de activos
Costo neto de enajenacin de activos
inmovilizados y operaciones discontinuas
Gastos financieros

1,251.36

Pasivos por impuesto a las ganancias

(4511)

(20)

(18)

2,365.27

Obligaciones financieras

Existencias

(655)

556.16

TOTAL PASIVO CORRIENTE

625.68

(622)

(66)

556.16

Cuentas por pagar comerciales relacio

(622)
(95)

8,655.24
5,261.40

Letras por pagar

(40171) IR
Otras cuentas por cobrar
(141)

7,647.20

facturas por pagar

(69)
(94)

7,647.20

Otras cuentas por pagar

2,085.60

Cuentas por cobrar diversas rel.

Parte corriente de la deuda a L.P

Otras cuentas por pagar a partes relacionadas


(47)

1,710.19

Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas


(17)

4,171.20
4,171.20

Cuentas por pagar comerciales

8,481.44

Facturas por cobrar

sobregiros Banco BKB

Obligaciones financieras
(4511)

(191)

GASTOS

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente de efectivo

(11)

EMPRESA COMERCIAL EL PISCO S.A.


SOLUCION
HOJA DE TRABAJO RECLASIFICACION DE CUENTAS PARA EL
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

139,333.25

21,241.52

EMPRESA COMERCIAL PISCO SA


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
(Expresado en Miles de Soles)
(Notas 1,2,3)
ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Nota 6 Inversiones financieras
Nota 7 Cuentas por Cobrar comerciales (neto)
Nota 8 Cuenta por cobrar a partes relacionadas
Nota 5

Otras cuentas por cobrar (neto)


Nota 10 Existencias
Activos biolgicos
Nota 9

Nota 11

Activos no corrientes mantenidos para la venta


Gastos diferidos
Otros activos
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES

Inversiones financieras
Nota Cuentas por cobrar comerciales
Cuentas por cobrar relacionada a largo plazo
Activos por impuesto a la renta y participaciones diferidos
Otras cuentas por cobrar

Nota 12

Existencias
Nota 15 Activos biolgicos
Nota 14 Inversiones inmobiliarias
Nota 13 Inmueble, maquinaria y equipo (neto)
Nota 16 Activos intangibles (neto)

PASIVOS CORRIENTES
18,770.40
8,481.44

Nota 17

20,602.57
1,806.89

Nota 19

3,621.36
27,698.03

Nota 21

Nota 20

Nota 22

Nota 23

82,649.17

Otros Pasivos Financieros


Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar a partes relacionadas
Otras cuentas por pagar
Pasivos por impuesto a las ganancias
Provisiones
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES

1,668.48
Nota 24

12,235.52
Nota 25

Nota 26

Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar a partes relacionadas a largo plazo
Pasivos por impuesto a la renta y participaciones
Otras cuentas por pagar
Provisiones
Ingresos diferidos
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

2,054.00
16,684.80
13,891.36
11,818.40

Crdito mercantil
Otros activos
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

Nota 18

56,684.08

139,333.25

Utilidad bruta

95
94
75
73,75,76
66

18400.05

11448.05

Gastos de Ventas (Nota 30)


Gastos de Administracin (Nota 31)
Ganancia (prdida) por venta de activos (Nota 32)
Otros ingresos (Nota 33)
Otros gastos (Nota 34)

Ganancia (prdida) operativa


77 Ingresos Financieros (Nota 35)

97 Gastos Financieros (Nota 36)


Ganancia(Prdida) por Instrumentos Financieros Derivados
Resultado antes de impuesto a las Ganancias

Gasto por impuesto a la ganancia


Ganancia (Prdida) neta del Ejercicio

-686.99
-1113.91
632.00
625.68

-1422.00
9482.83
319.79

-444.93
9357.70

-2807.31
6550.39

EMPRESA COMERCIAL PISCO SA

OTRO RESULTADO INTEGRAL


AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
(Expresado en Soles)

GANANCIA (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO

6,550.39

Ganancia neta por activos financieros disponibles para

la venta.
Excedente de revaluacin

Resultado Integral Total del Ejercicio neto de Impuesto


a las Ganancias.

6,242.90
12,793.28

3,336.96
43,102.40

42,344.00
6,312.42

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

(Expresado en Miles de Soles)


(Notas 1,2,3)

-6952.00

2,919.84

Capital
Acciones de inversin
capital adicional
Reservas
otras revervas
Resultados acumulados
Resultados no realizados

(Expresado en Miles de Soles)

18400.05

26,202.38

22,941.60
13,904.00

69,304.78

EMPRESA COMERCIAL PISCO SA


ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
(por naturaleza)

Ingresos Operacionales
70 Ventas Netas(Ingresos operacionales) (Nota 28)
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
69 Costo de Ventas(Operacionales) (Nota 29)
Total Costos Operacionales

2,365.27
2,807.31

Nota 27

EMPRESA COMERCIAL PISCO SA


ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
(por funcin)
(Notas 1,2,3)

8,655.24
556.16

TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO NETO

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS

4,171.20
7,647.20

Ventas Netas
Ventas netas de mercaderias
Descuentos rebajas y bon. Concedidos
Compra de mercadera
Variacin de existencias
Margen comercial
Servicios prestados por terceros
Valor agregado
Gastos de personal
Tributos
Excedene bruto de explotacin
Otros gastos de gestin
Prdida por Medicion de A. no F al valor razonable
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
Descuentos rebajas y bon. obtenidos
Otros ingresos de gestin
Resultado de explotacin
Ingresos Financieros
Gastos financieros
Resultado antes de participaciones e impuestos
Gasto por impuesto a la ganancia
Ganancia (Prdida) neta del Ejercicio

6,256.80
2,462.56
6,409.80
6,242.90
70,028.47
139,333.25

18400.05
18442.39

-42.34
-5561.60
-1390.40

-6952.00
11448.05

-194.66
11253.39

-1355.97
-166.85
9730.58
-1264.00
-1422.00
-83.42
625.68
1896.00
9482.83
319.79
-444.93
9357.70
-2807.31
6550.39

EMPRESA COMERCIAL PISCO SA


ANEXO A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 1

La EMPRESA COMERCIAL NAPOLI

SA tiene por objeto la comercializacin

de de tiles de escritorio en el distrito de Surco -Lima

NOTA 2

Estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con las Normas


e Interpretaciones emitidas o adoptas por el IASB, las cuales incluyen
las NIIF, NIC,las interpretaciones emitidas CINIIF y SIC. Acetadas en el Per

NOTA 3

Moneda funcional y Moneda de presentacin.


Moneda funcional
Moneda es en soles

NOTA 4

Polticas contables
* Uso de estimaciones contables
La preparacin de los EEFF de acuerdo con PCGA requiere
que la gerencia utilice ciertos estimados y criterios significativos
Los estimados y criterios se evalan constantemente segn la
experiencia e incluyen supuestos razonables en cada circunstancia.
* Inventarios
* Los inventarios se valan al costo de adquisicion y produccin
o al valor neto realizable el que sea menor.
* Las desvalorizaciones por razones de deterioro,determinadas
objetivamente,se registran como gasto.
* Propiedad planta y equipo.
* La propiedad planta y equipo se presenta al costo, menos
depreciacion y cualquier prdida por deterioro de valor
reconocido.

NOTA 5

Efectivo y equivalente de efectivo

18770.40

caja

7,647.20

Banco del Sur

NOTA 6

11,123.20

Inversiones Financieras

8481.44

Inversiones financiera corr.

NOTA 7

8,481.44

Cuentas por cobrar comerciales

20602.57

Facturas por cobrar

11,189.56

Letras por cobrar


Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerc. Relacionadas

9,037.60
-

1,710.19
2,085.60

NOTA 8

Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas

1806.89

Cuentas por cobrar diversas rel.

NOTA 9

1,806.89

Otras cuentas por cobrar

3621.36

Ctas x cobrar al personal y acc

2,995.68

Cuentas por cobrar div.terc

NOTA 10

625.68

Existencias

27698.03

Mercaderas

19,451.70

Materiales Auxiliares y suministros

4,449.28

Envases y embalajes

4,310.24

Existencias por recibir

417.12

Anticipos a proveedores(existencias)
Desvalorizacion de existencias

NOTA 11

1,169.20
-

Gastos contratados por anticipado

1668.48

Servicio y otros contratos por anticipado

NOTA 12

1,668.48

Inversiones financieras

12235.52

Instrumentos financieros representativos de capital

NOTA 13

12,235.52

Inmueble, maquinaria y equipo

13891.36

act.adqui.en arrend.finan
Depreciacion acumulada

5,422.56
-

Inmueble, maquinaria y equipo

NOTA 14

.
NOTA 16

4,449.28

Depreciacion acumulada

7,305.92

Inversiones inmobiliarias

Activos biologicos

16,685
2054.00
2,054

Activos Intangibles

11818.40
11,818

Otros Pasivos Financiereos

4171.20
4,171.20

Obligaciones financieras
Parte corriente de la deuda a L.P

NOTA 19

16684.80

Activos biologicos

sobregiros Banco BKB

NOTA 18

20,856.00
-

Activos intangibles

NOTA 17

632.00

Desvalorizacin

Inversiones Inmoviliarias

NOTA 15

2,099.50

7647.20
7,647.20

Cuentas por pagar comerciales

8655.24

facturas por pagar

5,261.40

Letras por pagar

1,864.40

Cuentas por pagar comerciales relacionadas

1,529.44

NOTA 20

Otras cuentas por pagar a partes relacionadas

556.16

Cuentas por pagar diversas relacionadas

NOTA 21

556.16

Otras cuentas por pagar

2365.27

IGV

300.20

Remuneraciones por pagar


Participacion de los trabajadores

813.71

Anticipos de clientes

NOTA 22

1,251.36

Pasivos por impuesto a las ganancias

2807.31

IR

NOTA 23

2,807.31

Obligaciones financieras L.P.

22941.60

* cuotas de prstamo

NOTA 24

22,941.60

Cuentas por pagar comerciales

13904.00

Letras por pagar L.P.

NOTA 25

13,904.00

Otras cuentas por pagar

2919.84

Depsitos recibidos en garantia (ms de un ao)

NOTA 26

2,919.84

Pasivo diferido

3336.96

Ingreso diferido

NOTA 27

3,336.96

PATRIMONIO

42344.00

Capital
Capital social

42,344.00

Acciones de inversion

6312.42

Capital adicional

6256.80

Reservas

2462.56

* tope de reserva legal


20% de 26,800=5,360
* Reservas 2012

1,807.52

* Reservas 2013

655.04

Resultados acumulados

6409.80

* Resultado 2012

514.45

* Resultado 2013

5,895.35

6242.90

Resultados no Realizados= Otro Resultado Integral


Excedente de revaluacion

NOTA 28

6,242.90

Ventas Netas

18400.05

Ventas

Descuento rebajas concedidas


NOTA 29

18,442.39
-

42.34

Costo de ventas

6952.00
6,952.00

NOTA 30

Gastos de ventas

361.50

Participacion de los trabajadores

325.49

686.99

NOTA 31

NOTA 32

Gastos administrativos

625.68

Participacion de los trabajadores

488.23

Ganancia (prdida) por venta de activos

632.00

(756) Enajenacin de activos inmovilizados


(655)Costo neto de enajenacin de activos

1113.91

1,896.00
-

1,264.00

inmovilizados y operaciones discontinuas

NOTA 33

Otros ingresos
Descuentos rebajas y bon. obtenidos

NOTA 34

625.68

Otros gastos
Prdida por medicin de A. no F. al VR.

NOTA 35

625.68

1422.00
1,422.00

Ingresos financieros
Ingresos financieros

319.79
319.79

444.93
NOTA 36

Gastos financieros

444.93

ASIENTOS CONTABLES
X1
62

Gastos de personal, directores y gerentes


622

41

Participacion de los trabajadores

DEBE

HABER

813.71

Remunerac. y Part. por Pagar


413

Parricipacion de los trabajadores

REGISTRO CONTABLE
PARTICIPACION DE LOS
TRABAJADORES

813.71
813.71
813.71

31/12 Por el registro del gasto por participacin


de los trabajadores en las utilidades 2012
X2
94

Gastos de administracin

488.23

95

Gastos de Ventas

325.49

79

Cargas Imput. a cta.de costo

813.71

31/12 Por el destino del gasto


X3
88

Impuesto a la renta
881

40

2,807.31

Impuesto a la renta-corriente

2,807.31

Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar


401

2,807.31

Gobierno central
4017 Impuesto a la Renta

2,807.31

40171 Renta de tercera Categora


31/12 Por la determinacin de impuesto
a la Renta del ejercicio
X4
89

Determinacin del resultado del ejercicio

62

Gastos de personal, directores y gerentes

88

Impuesto a la renta

3,621.02
813.71
2,807.31

31/12 Por la afectacin al resultado del


del ejercicio de la participacion de los trabaj.

UTILIDAD DESPUES DEL


IMPUESTO A LA
RENTA(Cuadro distribucion de
utilidades)

y el impuesto a la tenta.
X5
89

Determinacin del resultado del ejercicio

59

Resultados acumulados

6,550.39
6,550.39

31/12 Por el traslado del resultado del ejercicio


a resultados acumulados.
X5
59

Resultados acumulados

58

Reservas
582

Legal

584

Estatutaria

655.04
655.04
655.04

31/12 Por la detraccin de la reserva legal


y reserva estatutaria
X5

COMPROB.
5,895.35

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