EMPRESA ABC

LIBRO DIARIO
FECHA

CDIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

---------- 1 ----------

2016-09-15

Caja
Cuentas por cobrar / Mara Prez
Documentos por cobrar / Jorge Lpez
Edificio
Muebles y enseres
Vehculo
Arriendos pagados por anticipado
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Intereses cobrados por anticipado
Hipotecas por pagar
Capital
P/R Estado de situacin inicial

$ 25.082,14
$ 35.209,16
$ 30.000,00
$ 250.000,00
$ 394.322,90
$ 25.000,00
$ 3.500,00
$500,00
$1.000,00
$1.000,00
$1.000,00
$ 1.350,00
$ 125.000,00
$ 636.764,20

---------- 2 ----------

2016-09-16

Bancos
Caja
P/R Apertura de la cuenta #312456 en el Banco Internacional

$ 20.000,00
$ 20.000,00

---------- 3 ----------

2016-09-17

Compras
IVA pagado 14%
Bancos
(Cheque #001)
Documentos por pagar
(Jorge Mendez a 90 das plazo)
P/R Compra de mercadera al sr Jorge Mendez

$ 25.417,45
$ 3.558,44
$ 18.000,00
$18.000,00
$ 10.975,89

---------- 4 ----------

2016-09-18

Caja
Retencin IVA 30%
Retencin en la fuente 1%
Ventas
IVA cobrado 14%
P/R Venta de 2 refrigeradoras durex a una persona natural obligada a llevar contabilidad

$ 776,83
$ 29,99
$ 7,14
$ 714,00
$ 99,96

---------- 5 ----------

2016-09-19

Caja
(Cheque recibido de la Sra. Carmen Daz)
Cuentas por cobrar / Carmen Daz
(90 das plazo)
Ventas
IVA cobrado 14%
P/R Venta de 1 Telfono SONY y 3 televisores SONY 14 a la sra. Carmen Daz

$ 595,94
$ 1.787,80
$ 2.091,00
$ 292,74

---------- 6 ----------

2016-09-20

Bancos
Caja
P/R Se deposita el cheque recibido por la venta del 19-09-2016

$ 595,94
$ 595,94

---------- 7 ----------

2016-09-21

Documentos por pagar / Jorge Mendez

Devolucin en compras
IVA pagado 14%
P/R Devolucin al sr Jorge Mendez, factura #020

$ 798,00
$ 700,00
$ 98,00

---------- 8 ----------

2016-09-22

Devolucn en ventas
IVA cobrado 14%
Cuentas por cobrar / Carmen Daz
P/R Devolucn de la venta del da 19-09-2016

$ 663,00
$ 92,82
$ 755,82

---------- 9 ----------

2016-09-25

Combustibles y lubricantes
IVA pagado 14%
Bancos
(Cheque #002)
P/R Gasto en combustibles y lubircantes

$ 150,00
$ 21,00
$ 171,00
$150,00

---------- 10 ----------

2016-09-28
Caja
Ventas

$ 430,92
$ 378,00

 IVA cobrado 14%

P/R Venta de 4 sillas giratorias

$ 52,92

---------- 11 ----------

2016-09-30

Gasto salarios
Bodeguero
Cajera
IESS por pagar
Bodeguero aporte personal 9,45%
Cajera aporte personal 9,45%
Bancos
(cheque #003)
(cheque #004)
P/R Pago de salarios del mes de septiebre

$ 732,00
$366,00
$366,00
$ 69,17
$34,59
$34,59
$ 662,83
$331,41
$331,41

---------- 12 ----------

2016-09-30

Gasto salarios
IESS por pagar
Bodeguero aporte patronal 12,15%
Cajera aporte patronal 12,15%
P/R Valor del aporte patronal

$ 88,94
$ 88,94
$44,47
$44,47

---------- 13 ----------

2016-09-30

Honorarios profesionales
IVA pagado 14%
Bancos
(cheque #005)
P/R Pago de honorarios profesionales a contadora
Gasto servicios bsicos
Luz
Agua
Telfono
IVA pagado 14%
Caja
P/R Pago de servicios bsicos

$ 139,50
$30,00
$45,00
$64,50
$ 10,50
$ 150,00

---------- 15 ---------Gasto arriendo

Arriendos pagados por anticipado
P/R Valor devengado 15 das de septiembre

2016-09-30

$ 225,00
$ 225,00

$ 1.643,01
$ 1.643,01

---------- 18 ---------Depreciacin edificios

Depreciacin acumulada edificios
P/R depreciacin acumulada hasta el mes de septiembre

2016-09-30

$ 500,00

---------- 17 ---------Depreciacin muebles y enseres

Depreciacin acumulada muebles y enseres
P/R depreciacin acumulada hasta el mes de septiembre

2016-09-30

$ 500,00

---------- 16 ---------Intereses cobrados por anticipado

Intereses ganados
P/R Valor devengado de intereses cobrados por anticipado

2016-09-30

$ 114,00

---------- 14 ----------

2016-10-01

2016-09-30

$ 100,00
$ 14,00

$ 520,83
$ 520,83

---------- 19 ---------Depreciacin vehculo

Depreciacin acumulada vehculo
P/R depreciacin acumulada hasta el mes de septiembre
TOTAL

$ 208,33
$ 208,33
$ 822.221,58 $ 822.221,58

KARDEX
FECHA

FAX OLIVETTI
DETALLE

ENTRADAS
CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL

2016-09-17 Compramos al sr. Jorge Mendez segn factura #2215

$325,49 $1.627,45

CANTIDAD
0

SALIDAS
V. UNITARIO
$0,00

V. TOTAL
$0,00

INVENTARIO FINAL

FECHA

SILLAS GIRATORIAS
DETALLE

CANTIDAD

2016-09-17 Compramos al sr. Jorge Mendez segn factura #2215

2016-09-28 Venta con pago en efectivo

ENTRADAS
V. UNITARIO V. TOTAL

CANTIDAD

SALIDAS
V. UNITARIO

V. TOTAL

CAMAS DE 2 1/2 PLAZAS

DETALLE

2016-09-17 Compramos al sr. Jorge Mendez segn factura #2215

EXISTENCIAS
V. UNITARIO

V. TOTAL

$0,00

$0,00

10

$90,00

$900,00

$0,00

$0,00

$90,00

$360,00

$90,00

$540,00

$90,00

$540,00

CANTIDAD

ENTRADAS
V. UNITARIO V. TOTAL

CANTIDAD

12

$420,00 $5.040,00

SALIDAS
V. UNITARIO
$0,00

V. TOTAL
$0,00

CANTIDAD

EXISTENCIAS
V. UNITARIO

V. TOTAL

12

$420,00 $5.040,00

12

$420,00 $5.040,00

10

V. TOTAL
$7.800,00
$5.850,00
$6.500,00

$650,00 $6.500,00

$220,00 $1.100,00

ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL
6
$350,00 $2.100,00
0
$0,00
$0,00
6
$350,00 $2.100,00
0
$0,00
$0,00
2
$350,00 $700,00
4
$350,00 $1.400,00
0
$0,00
$0,00
2
$350,00 $700,00
2
$350,00
$700,00

INVENTARIO FINAL

$350,00

$700,00

ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL
2
$100,00 $200,00
0
$0,00
$0,00
2
$100,00
$200,00
0
$0,00
$0,00
1
$100,00 $100,00
1
$100,00
$100,00

INVENTARIO FINAL

$100,00

$100,00

ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL
5
$400,00 $2.000,00
0
$0,00
$0,00
5
$400,00 $2.000,00

INVENTARIO FINAL

$400,00 $2.000,00

ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL
3
$550,00 $1.650,00
0
$0,00
$0,00
3
$550,00 $1.650,00

INVENTARIO FINAL

COMPUTADORES PERSONALES HP
FECHA
DETALLE
2016-09-17 Compramos al sr. Jorge Mendez segn factura #2215

CANTIDAD

ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL
5
$220,00 $1.100,00
0
$0,00
$0,00
5
$220,00 $1.100,00

REFRIGERADORES DUREX
FECHA
DETALLE
2016-09-17 Compramos al sr. Jorge Mendez segn factura #2215
2016-09-18 Venta a una persona natural obligada a llevar contabilidad
2016-09-21 Devolucin en compras segn factura #020

JUEGO DE SALA DINO

FECHA
DETALLE
2016-09-17 Compramos al sr. Jorge Mendez segn factura #2215

$325,49 $1.627,45

INVENTARIO FINAL

COMEDORES DE 6 PERSONAS
FECHA
DETALLE
2016-09-17 Compramos al sr. Jorge Mendez segn factura #2215

$900,00

INVENTARIO FINAL

TELFONOS SONY
FECHA
DETALLE
2016-09-17 Compramos al sr. Jorge Mendez segn factura #2215
2016-09-19 Se vende segn factura #2519

$325,49 $1.627,45

ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO
12
$650,00 $7.800,00
0
$0,00
$0,00
12
$650,00
0
$0,00
$0,00
3
$650,00 $1.950,00
9
$650,00
1
$650,00 $650,00
0
$0,00
$0,00
10
$650,00

COCINAS DUREX 4 HORNILLAS

FECHA
DETALLE
2016-09-17 Compramos al sr. Jorge Mendez segn factura #2215

V. TOTAL

$90,00

INVENTARIO FINAL

TELEVISORES SONY 14'

FECHA
DETALLE
2016-09-17 Compramos al sr. Jorge Mendez segn factura #2215
2016-09-19 Se vende segn factura #2519
2016-09-21 Devolucin en ventas sra. Carmen Daz

EXISTENCIAS
V. UNITARIO

10

INVENTARIO FINAL

FECHA

CANTIDAD

$550,00 $1.650,00

ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL
6
$500,00 $3.000,00
0
$0,00
$0,00
6
$500,00 $3.000,00

INVENTARIO FINAL

$500,00 $3.000,00

MAYORIZACIN
CUENTAS POR COBRAR
MARA PREZ

CAJA
1
4
5
10

DEBE
$25.082,14
$776,83
$595,94
$430,92

HABER
$20.000,00 2
$595,94 6

$26.885,83

$20.595,94

HABER
1

$394.322,90

$0,00

$20.595,94

$18.000,00

$2.595,94

$98,00

$10.975,89

$10.177,89

DEVOLUCIN EN VENTAS
HABER

$0,00

$755,82

$30.000,00

DEBE
$3.500,00

DEBE

$0,00

$0,00

$0,00

$250.000,00

$7,14

HABER
$714,00 4
$2.091,00 5
$378,00 10

DEBE

$1.350,00

$0,00

$3.183,00

$3.183,00

$92,82

$125.000,00

COMPRAS
3

$0,00

HABER
$125.000,00

$125.000,00

HABER

DEBE
$25.417,45

$25.417,45

HABER

$0,00

$25.417,45

IVA COBRADO 14%

DEBE
$92,82

$0,00

HIPOTECAS POR PAGAR

HABER
$1.350,00

$7,14

VENTAS

$0,00

DEBE
$7,14

HABER

$250.000,00

RETENCIN EN LA
FUENTE 1%

HABER

$29,99

DEBE

$0,00

DEBE
$250.000,00

$1.350,00

RETENCIN IVA 30%

4

INTERESES COBRADOS
POR ANTICIPADO

HABER

$3.500,00

DEBE
$29,99

EDIFICIOS

HABER

$30.000,00

$29,99

DOCUMENTOS POR PAGAR

JORGE MENDEZ
DEBE
HABER
7
$798,00
$10.975,89 3

$798,00

DEBE
$30.000,00

$3.500,00

$636.764,20

$3.558,44

$663,00

$0,00

$636.764,20

HABER
$98,00 7

$663,00

HABER
$18.000,00 3

DEBE
$3.558,44

DEBE
$663,00

HABER

$25.000,00

2
6

HABER
$755,82 8

ARRIENDOS PAGADOS
POR ANTICIPADO

DEBE
$20.000,00
$595,94

$3.460,44

$1.787,80

BANCOS

HABER
$636.764,20

IVA PAGADO 14%

3

DEBE
$25.000,00

DEBE
$1.787,80

DOCUMENTOS POR COBRAR

JORGE LPEZ

$1.031,98

$25.000,00

CAPITAL

$0,00

$0,00

VEHCULOS

$394.322,90

DEBE

$35.209,16

MUEBLES Y ENSERES
1

HABER

$35.209,16

$6.289,89

DEBE
$394.322,90

DEBE
$35.209,16

CUENTAS POR COBRAR

CARMEN DAZ

HABER
$99,96 4
$292,74 5
$52,92 10

$445,62

$352,80

DEVOLUCIN EN COMPRAS
DEBE

$0,00

HABER
$700,00 7

$700,00

$700,00

AJUSTES
GASTOS COMBUSTIBLES
Y LUBRICANTES
9

DEBE
$150,00

$150,00

IVA PAGADO 14%

HABER

9
13
14

$0,00

$45,50

$150,00

13

14

$0,00

$225,00

DEBE
$139,50

$139,50

HABER

DEBE

$0,00

$0,00

DEPRECIACIN ACUMULADA
EDIFICIOS

$0,00

$0,00

INTERESES GANADOS

$225,00

DEBE

HABER

HABER
$520,83 18

HABER
$225,00 16

$0,00

19

DEBE
$208,33

DEBE

$0,00

$1.643,01

$1.643,01

$520,83

$208,33

$520,83

$208,33

$0,00

$947,83

$820,94

$820,94

$0,00

IESS POR PAGAR

HABER

DEBE

$0,00

$0,00

HABER
$150,00 14

15

DEBE
$500,00

$150,00

$500,00

$150,00

$500,00

$0,00

HABER
$208,33 19

$208,33

$208,33

$0,00

$158,11

ARRIENDOS PAGADOS
POR ANTICIPADO
DEBE
HABER
$500,00 15

HABER

$0,00

$0,00

$500,00

$500,00

DEPRECIACIN ACUMULADA
MUEBLES Y ENSERES

DEBE

HABER
$69,17 11
$88,94 12

$158,11

GASTO ARRIENDO

DEPRECIACIN ACUMULADA
VEHCULO

DEBE

DEBE
$732,00
$88,94

$947,83

DEPRECIACIN MUEBLES
Y ENSERES
DEBE
HABER
17 $1.643,01

$225,00

HABER

11
12

CAJA

$225,00

DEPRECIACIN VEHCULO

GASTOS SALARIOS

HABER
$171,00 9
$662,83 11
$114,00 13

$139,50

INTERESES COBRADOS
POR ANTICIPADO
16

$0,00

BANCOS
DEBE

GASTOS SERVICIOS BSICOS

$100,00

DEBE
$225,00

HABER

$45,50

HONORARIOS
PROFESIONALES
DEBE
HABER
$100,00

$100,00

DEBE
$21,00
$14,00
$10,50

HABER
$1.643,01 17

DEPRECIACIN EDIFICIOS
18

DEBE
$520,83

$1.643,01

$520,83

$1.643,01

$520,83

HABER

$0,00

AJUSTES
NMERO

CDIGO

BALANCE DE COMPROBACIN

CUENTA

DEBE

HABER

DEUDOR

Caja

$26.885,83

$20.595,94

$6.289,89

2
3

Cuentas por cobrar / Mara Perez

Cuentas por cobrar / Carmen Daz

$35.209,16
$1.787,80

$755,82

4
5

Documentos por cobrar / Jorge Lpez

Edificios

6
7
8
9
10
11
12
13

Muebles y enseres
Vehculos
Arriendos pagados por anticipado
Intereses cobrados por anticipado
Hipotecas por pagar
Capital
Bancos
Retencin IVA 30%

14
15

Retencin en la fuente 1%
Compras

16
17
18
19
20
21
22

Honorarios profesionales
Gastos Salarios
IESS por pagar
Gastos servicios bsicos
Gasto arriendo

28
29

Intereses ganados
Depreciacin edificios

30
31
32
33

Depreciacin acumulada edificios

Depreciacin vehculos
Depreciacin acumulada vehculos
Depreciacin muebles y enseres

DEBE

BALANCE AJUSTADO

HABER

DEUDOR

BALANCE DE RESULTADOS

ACREEDOR

DEBE

HABER

BALANCE GENERAL
ACTIVO

$6.139,89

$6.139,89

$35.209,16
$1.031,98

$35.209,16
$1.031,98

$35.209,16
$1.031,98

$30.000,00
$250.000,00

$30.000,00
$250.000,00

$30.000,00
$250.000,00

$30.000,00
$250.000,00

$394.322,90
$25.000,00
$3.500,00

$394.322,90
$25.000,00
$3.500,00

$394.322,90
$25.000,00
$3.000,00

$394.322,90
$25.000,00
$3.000,00

$1.350,00
$125.000,00
$636.764,20
$20.595,94 $18.000,00
$29,99
$7,14
$25.417,45

$150,00

$500,00
$1.350,00
$125.000,00
$636.764,20

Depreciacin acumulada muebles y enseres

Prdida del ejercicio
SUMA AJUSTES
BALANCE GENERAL: VAN CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO
BALANCE DE RESULTADOS: VAN CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS

$225,00

$2.595,94
$29,99

$1.125,00
$125.000,00
$636.764,20
$912,83

$7,14
$25.417,45

IVA pagado 14%

$3.558,44
$98,00
$3.460,44
Documentos por pagar / Jorge Mendez
$798,00 $10.975,89
$10.177,89
Ventas
$3.183,00
$3.183,00
IVA cobrado 14%
$92,82
$445,62
$352,80
Devolucin en compras
$700,00
$700,00
Devolucin en ventas
$663,00
$663,00
SUMA BALANCE
$817.868,47 $817.868,47 $777.527,89 $777.527,89
Combustibles y lubricantes

23
24
25
26
27

34

AJUSTES
ACREEDOR

$1.125,00
$125.000,00
$636.764,20

$1.683,11
$29,99

$1.648,11
$29,99

$7,14
$25.417,45
$45,50

$7,14
$25.417,45

$3.505,94

$3.505,94
$10.177,89
$3.183,00
$352,80
$700,00

$10.177,89
$3.183,00
$352,80
$700,00

$663,00

$663,00

$150,00

$150,00

$150,00

$100,00
$820,94

$100,00
$820,94

$100,00
$820,94

$158,11
$139,50
$500,00

$158,11
$139,50
$500,00

$225,00
$520,83

$225,00

$520,83

$520,83

$208,33

$520,83
$208,33

$208,33
$1.643,01

$1.643,01

$225,00
$520,83

$208,33

$1.643,01

$158,11
$139,50
$500,00

$520,83

$208,33

PASIVO

$208,33
$1.643,01

$1.643,01

$1.643,01
$26.055,06

$4.353,11

$4.318,11 $780.093,17 $780.058,17 $30.163,06

TODA DEPRECIACIN VA AL BALANCE DE RESULTADOS

DEPRECIACIN ACUMULADA VA AL BALANCE GENERAL

$4.108,00 $775.950,17 $775.950,17