MONOTRIBUTO

Tabla nica de categorizacin e importe a abonar. Obligados a DDJJ informativa y Factura Electrnica
RETENCIONES
Ganancias. Res. Gral. 830/2000
Monotributo. Falta de Constancia de inscripcin
Autnomos. Retencin a trabajadores autnomos Directores y Administradores societarios

Tributum.com.ar 05-ENE-2017

RETENCIONES
GANANCIAS. RES. GRAL. 830/2000

Pagos a partir del 01/06/2016 (ltima reforma conforme Res. Gral. 3884/2016. AFIP. (BO 26/05/2016)
% a Retener

EMPLEADORES
Ganancias. Empleadores. Cuarta categora. Rgimen de retencin. Importe de las deducciones acumuladas
Seguridad y Obra Social. Aportes y contribuciones. Topes
Servicio Domstico
AUTONOMOS
Seguridad y Obra Social. Aportes mensuales
GANANCIAS
Personas Fsicas. Deducciones Personales
Tercera categora. Deducciones
Limite en la deduccin de ganancias de clientes Monotributistas
Personas Fsicas. Escala del impuesto

CODIGO CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIN

19
21
30
31
32
35
43
51
78
86

IMPUESTO A LA GANANCIAS MINIMA PRESUNTA

Mnimo exento. Alcuota
IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES
Personas Fsicas. Mnimo exento. Alcuota
Responsables sustitutos por las acciones o participaciones sociales
Empleados. Rgimen de Informacin de sus Bienes e Ingresos

110
94

Inc.

Intereses por operaciones realizadas en entidades financieras, Ley 21.526, y modif., o

agentes de bolsa o mercado abierto
Intereses originados en operaciones no comprendidas en el punto anterior

No
insc.
10

No
sujetos a
retencin.
RI ($)
---

28

3.500

6
6

28
28

5.000
5.000

6
6
6

28
28
28

5.000
3.500
3.500

6
2
2

28
10
10

3.500
100.000
100.000

Explotacin de derechos de autor (Ley 11.723)

Locaciones de obra y/o servicio no ejecutados en relacin de dependencia no
mencionados expresamente en otros tems
Comisiones u otras retribuciones derivadas de la actividad de comisionista.,
rematador, consigatario y dems auxiliares de comercio ( inc. c) del art. 49)

ver escala
2

28
28

10.000
30.000

ver escala

28

7.500

ver escala

28

30.000(*)a

ver escala

28

7.500

ver escala

28

7.500

Alquileres o arrendamiento de bienes muebles

Bienes Inmuebles Urbanos, incluidos los efectuados bajo la modalidad de leasing, incluye suburbanosBienes Inmuebles Rurales, incluidos bajo la modalidad de leasing, -incluye subruralRegalas
Inters accionario, excedentes y retornos distribuidos entre asociados, cooperativas
excepto consumoObligaciones de no hacer, o por abandono o no ejercicio de una actividad
Enajenacin de bienes muebles y bienes de cambio
Transferencia temporaria o definitiva de derechos de llave, marcas, patentes de
invencin, regalas concesiones y similares

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. MORA

Intereses resarcitorios y Punitorios. / Facilidades de Pago. Tasas. Cuotas. Mnimos

25

REGIMEN PENAL TRIBUTARIO

Mnimos punibles

116

FERIA FISCAL

116

Honorarios de director de SA, Sndico, fiduciario, consejero de Coop., integrante de

consejo de vigilancia y socios administradores de SRL, SCS y SCA
Profesionales liberales, oficios, albacea, mandatario, gestor de negocio

124

Corredor, viajante de comercio y despachante de aduana

95

Operaciones de transporte de carga nacional e internacional

0,25

28

30.000

53

Operaciones realizadas por intermedio del mercado de cereales a trmino que se

resuelvan el curso del trmino (arbitrajes) y mercados de futuros y opciones
Distribucin pelculas. Transmisin programacin. Televisin va satelital
Cualquier otra cesin o locacin de derechos, excepto cereales por arbitrajes y de
mercados de futuros y opciones
Beneficios provenientes del cumplimiento de los requisitos de los planes de seguro de
retiro privados y rescate total o parcial
Intereses por eventuales incumplimientos de las operaciones excepto las indicadas en
los incisos a) y d) del Anexo II
Pagos realizados por cada administracin descentralizada, fondo fijo o caja chica.
(Art. 27, primer prrafo).

0,5

--

0.50
0.50

2
2

---

7.500

MONOTRIBUTO. LEY 24.977 y modif Anexo

TABLA NICA DE CATEGORIZACIN E IMPORTE A ABONAR
Valores a partir del 01/01/2017 (mes de Enero 2017) conforme Ley 27.346 (BO. 27/12/2016)

Categora

Ing.
Brutos
anual
hasta ($)

A
B
C
D
E
F
G
H
I (1)
J (1)
K (1)

84.000
126.000
168.000
252.000
336.000
420.000
504.000
700.00
822.500
945.000
1.050.000

Superfi
cie
afectad
a hasta
(m2)
30
45
60
85
110
150
200
200
200
200
200

IMPORTE MENSUAL A PAGAR

Energa
Cant.
Alquileres
Componente TOTAL impositivo
consumida
Emple
devengados
impositivo (2)
+ Previsional (3)
hasta
ados
hasta ($)
(1)
Vta.
cosa
Vta. cosa
(KW)
min. Servicios
Servicios
mueble
mueble
3.300
31.500
68
787
5.000
31.500
131
880
6.700
63.000
224
207
1.006
989
10.000
63.000
368
340
1.186,30 1.158,30
13.000
78.500
700
543
1.558,23 1.401,23
16.500
78.750
963
709
1.865,15 1.611,15
20.000
94.500
1.225
884
2.175,46 1.834,47
20.000
126.000
2.800
2.170
3.803,60 3.173,62
20.000
126.000
1
3.500
4.562,08
20.000
126.000
2
4.113
5.239,38
20.000
126.000
3
4.725
5.922,12
-

(1)

Exclusivo para la actividad Venta de cosas muebles. Precio mximo unitario venta: $ 2.500
Debern pagar slo el tem Componente Impositivo, los Profesionales universitarios que aportan a caja jubilacin, Empleados.
(3)
Comprende los sig. conceptos: Seguridad Social (Jubilacin y otros) $ 300 (+10% acumulado x categ) + Seguro de Salud (Obra
Social) $ 419
(2)

REGIMEN DDJJ DE INFORMACION CUATRIMESTRAL (Res. Gral. 2888/2010)

Categ. F, G, H, I, J, K y L

FACTURA ELECTRONICA (Res. Gral. 3067/2011):

Categ. H, I, J, K y L

Ver: "MONOTRIBUTO. Enero 2015: Recategorizacin y Rgimen de Informacin cuatrimestrales", Tributum.com.ar, 19/01/2015

55
111
112

779
780

De acuerdo a tabla para cada

inciso
0,5
1,5
11.000

Subsidios abonados por los estados Nacional, provinciales, municipales o CABA por
2
10
34.000
enajenacin de bienes muebles y bienes de cambio
Subsidios abonados por los estados Nacional, provinciales, municipales o CABA por
2
28
14.000
locaciones de obra y/o servicios, no ejecutados en relacin de dependencia
RETENCION MNIMA: Inscriptos: $ 90. No inscriptos: $ 450 para alquileres o arrendamiento de bienes inmuebles
urbanos y $ 90 para el resto de los conceptos sujetos a retencin.

Escala aplicable una vez deducido el mnimo no sujeto a retencin

Ms de $

Importe
a$

Retendrn
Ms el %

s/ excedente de $

0
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000

2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000
y ms

0
200
480
1.200
2.520
5.120
9.600

10
14
18
22
26
28
30

0
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000

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Tributum.com.ar 05-ENE-2017

RETENCIONES
MONOTRIBUTO. RETENCIN POR FALTA DE CONSTANCIA DE INSCRIPCIN

(1)Art. 23, inc. a); (2) (Art. 23, inc. b); (3) Art. 23, inc. c); Art. 79, inc. e); (4)[(Art. 23, inc. c); Art. 79, incisos a), b) y c)
(*)Quienes trabajen en La Pampa, Ro Negro, Chubut, Neuqun, Santa Cruz, Tierra del Fuego, Antrtida e Islas Atlntico Sur y
Buenos Aires partido Patagones - . (Art. 1 Ley 23.272 y modif)
Ver: "Recientes deducciones en Ganancias FEBRERO 2016. Preguntas y Respuestas", Tributum.com.ar, 26/02/2016

Valores aplicables por pagos a partir del 01/09/2009. Resolucin General 2616/2009
CONCEPTO
ALCUOTA
21%
IVA
35%
Ganancias
Ver "FLUJOGRAMA. Retencin 56 %o en pagos a Monotributistas en IVA y Ganancias", Tributum.com.ar, 18/10/2013

SEGURIDAD Y OBRA SOCIAL. APORTES Y CONTRIBUCIONES. TOPES

Valores perodo Septiembre 2016 a Feb 2017 (devengado). Res. 298/2016. ANSES (BO. 05/09/2016)

AUTONMOS. RETENCIN A DIRECTORES Y ADMINISTRADORES SOCIETARIOS

CONCEPTO

Pagos que se realicen a partir del 01/10/2004. Res. Gral. 1709/2004

OBJETO Y RESPONSABLE DEL PAGO
MONTO
Autnomo que no hay presentado a las Sociedades comerciales y civiles, constituidas
El capital adeudado por el trabajador
regularmente en el pas la/s constancia/s o documentacin o que este incompleta de la
autnomo, vencido entre el 1 de Enero
cancelacin de aportes en tiempo y forma o el importe de capital cancelado o retenido, sea
hasta la fecha de pago
inferior a la categora inscripta o a la que debera aportar.
Ver: "Nuevo rgimen de retencin a Directores y Administradores Societarios: Cuadro esquemtico" (Tributum.com.ar, 21/09/2004)

EMPLEADORES
GANANCIAS. CUARTA CATEGORA. RGIMEN DE RETENCIN. DEDUCCIONES MENSUALES.
Res. Gral. 2437/2008-AFIP y modif. . Valores a partir del 01/01/2017 (perodo fiscal-ao calendario 2017) Ley
27.346 (BO. 27/12/2016) y Res. Gral.. 3976/2016 (BO. 30/12/2016)
DEDUCCION
ES
Patagonia?*
Ganancia no
imponibles (1)
Carga flia (2)
1. Cnyuge
2. Hijo
Deduccin
especial(3)
Deduccin
especial(4)
DEDUCCIO
NES
Patagonia?*
Ganancia no
imponibles (1)
Carga flia (2)
1. Cnyuge
2. Hijo
Deduccin
especial(3)
Deduccin
especial(4)
DEDUCCIO
NES
Patagonia?*
Ganancia no
imponibles (1)
Carga flia (2)
1. Cnyuge
2. Hijo
Deduccin
especial(3)
Deduccin
especial(4)

ENERO

FEBRERO

MARZO

Topes mnimos ($)

Aporte
Contribucin
1.969,12
1.969,12
1.969,12
1.969,12
1.969,12

Topes mximos ($)

Aporte
Contribucin
63.995,73
Sin lmite
63.995,73
Sin lmite
Sin lmite

SIJP. Ley 24241

INSSJP. Ley 19032
Asign. Familiares Ley 24714 y Fdo Nac.
de Empleo Ley 24013
Obra Social Ley 23660
(*)
(*)
63.995,73
Sin lmite
ANSSAL Ley 23660
(*)
(*)
63.995,73
Sin lmite
ART. Ley 24557
1.969,12
63.995,73
Contratos a tiempo parcial (Art. 92 Ley Contrato de Trabajo): El mnimo 1) no aplica en Aportes y Contribuciones SIJP, INSSJP,
Asig, Flias y Fondo Empleo y 2) para Obra Social y ANSSAL ser igual a la jornada completa

SERVICIO DOMESTICO. Ley 25239

Valores a partir del mes de Junio 2016 (devengado) Res.Gral. 3848/2016 (BO 29/03/2016)

ABRIL

NO

SI

NO

SI

NO

SI

NO

SI

TRABAJADOR

4.300,58

5.283,31

8.661,17

10.566,62

12.991,75

15.849,94

17.322,33

21.133,25

ACTIVO

4.037,25
2.036

4.925,45
2.483,92

8.074,50
4.072

9.850,89
4.967,84

12.111,75
6.108

14.776,34
7.451,76

16.149
8.144

19.701,78
9.935,68

4.330,58

5.283,31

8.661,17

10.566,62

12.991,75

15.849,94

17.322,33

26.416,56

20.786,80

25.359,90

41.573,60

50.719,79

62.360,40

76.079,69

83.147,20

126.799,48

Horas trabajadas
semanalmente (hs)
Menor a 12
Desde 12 a menos de 16
16 o ms

Aporte
34
63
419

Contribucin
12
24
35

Importe ($)
ART
130
165
230

TOTAL
176
252
684

AUTONOMOS
SEGURIDAD Y OBRA SOCIAL. APORTES MENSUALES (Ley 24241)
Valores perodo Sept 2016 a Feb 2017 (devengado). Res. 298/2016. ANSES (BO. 05/09/2016)

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

NO

SI

NO

SI

NO

SI

NO

SI

21.652,92

26.416,56

25.983,50

31.699,87

30.314,08

36.983,18

34.644,67

42.266,49

20.186,25
10.180

24.627,23
12.419,60

24.223,50
12.216

29.552,67
14.903,52

28.260,75
14.252

34.478,12
17.387,44

32.298
16.288

39.403,56
19.871,36

21.652,92

26.416,56

25.983,50

31.699,87

30.314,08

36.983,18

34.644,67

42.266,49

103.934

126.799,48

124.720,80

152.159,38

145.507,60

177.519,27

166.294,40

202.879,17

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

NO

SI

NO

SI

NO

SI

NO

SI

38.975,25

47.549,81

43.305,83

52.833,12

47.636,42

58.116,43

51.967

63.399,74

36.355,25
18.324

44.329,01
22.355,28

40.372,50
20.360

49.254,45
24.839,20

44.409,75
22.396

54.179,90
27.323,12

48.447
24.432

59.105,34
29.807,04

38.975,25

47.549,81

43.305,83

58.116,43

47.636,42

58.116,43

51.967

63.399,74

187.081,2

228.239,06

207.868

278.958,86

228.654,80

278.958,86

249.441,6

304.318,75

ACTIVIDAD (*)
Tabla I
Direccin, administracin o conduccin de
sociedades comerciales o civiles, regulares o
irregulares, y socios de sociedades de cualquier
tipo (SA. SRL, SH, SC, etc) (1)
Tabla II
Profesiones universitarias o habilitadas, seguros u
otra actividad lucrativa (oficios, etc) y constituya
locaciones o prestaciones de servicios (excepto
Directores y administradores)
Tabla III
Comerciantes, industriales, en actividad primaria,
etc (todas aquellas actividades no incluidas
anteriormente vgr: unipersonales)

Categ
ora

Aporte
provisional
Mensual

CRA (Tabl
a-No
riesgosa)

III

$ 2.100,36

103

IV

$ 3.360,59

104

$ 4.620,80

105

Menor o igual a $
20.000

$ 1.050,18

201

Mayor a $ 20.000

II

$ 1.470,26

202

Menor o igual a $
25.000

$ 1.050,18

301

Mayor a $ 25.000

II

$ 1.470,26

Parmetro.
Ingresos Brutos
anuales
Menor o igual a $
15.000
Entre $ 15.000 y $
30.000
Mayor a $ 30.000

302
Pgina 2 de 4

Tabla IV
Adheridos voluntariamente:
Socios no gerentes de SRL, sndicos,
fiduciarios, titulares de condominios
desvinculados de la direccin, profesionales que
aporten a cajas, menores de 18 a 21 aos, entre
otros)
Jubilados

Tributum.com.ar 05-ENE-2017

TERCERA CATEGORA. DEDUCCIONES

Sin parmetro

Sin parmetro

Io
ms
Io
ms
Io
ms

$ 1.050,18

$ 886,09

(4)

401 a 405

401 a 405

Amas de casa y ex-agentes de la Administracin

Sin parmetro
$ 361,00(5)
401 a 405
Pblica
(1)
Art. 2, incisos b), ap. 1 y d) Ley 24241 y mod.
(2)
Art. 2, inc. b) Ley 24241 y mod.
(3)
Art. 3, inc. b) Ley 24241 y mod:
(4)
Se le sustrae el 5% del INSSJP, del importe correspondiente al 32% de la Renta imponible (Renta imp. x 27%)
(5)
Se le sustrae el 5% del INSSJP y el 16% de Contribuciones por jubilacin, del importe correspondiente al 32%
de la Renta imponible. (Renta imp. x 11%)

Concepto
Honorarios de Directores, Socios
Administradores, etc
Incobrabilidad de malos crditos por
escasa significacin (Art 136 II parf.)

Norma

Aplicabilidad

Art. 87 inc. j

28/09/1996

Res. Gral.
2791/2010

09/03/2010

Monto
25 % utilidades contables o $
12.500 c/u (el mayor)
$ 10.000

LIMITE EN LA DEDUCCIN DE GANANCIAS DE CLIENTES MONOTRIBUTISTAS Ley 26565

Del total de las compras, locaciones o prestaciones de un mismo ejercicio fiscal, se podrn computar en su
liquidacin del impuesto a las ganancias, los sig. porcentajes.
Valores a partir del 01/01/2010 Dec. 1/2010 y Res. Gral. 2746/2010
Parmetro
Mismo proveedor
Conjunto de proveedores

Limite
Hasta un 2%
Hasta un total del 8%

Excepcin
Operaciones recurrentes: con cada proveedor mayores
a: 23 (compras) o 9 (locaciones o prestaciones)

Ver: "MONOTRIBUTO. Mayo 2012: Recategorizacin y Rgimen de Informacin cuatrimestrales", Tributum.com.ar, 09/05/2012
(*)

Actividades penosas o riesgosas: Propietarios de autos de alquiler y taxistas no propietarios que no se

encuentren vinculados a travs de una relacin de dependencia ni subordinacin econmica y Transportistas de
carga unipersonales o socios de sociedades de hecho que realicen tal actividad.
Se le adicionar un 3% y en el CRA el digito del medio ser 1 que indica que afir es actividad penosa o riesgosa
(caso contrario es 0)

GANANCIAS. Ley 20.628 (TO. Dec. 649/1997)

PERSONAS FSICAS. DEDUCCIONES PERSONALES
Valores a partir del 01/01/2017 (perodo fiscal-ao calendario 2017) Ley 27.346 (BO. 27/12/2016)
CONCEPTO

NORMA

Ganancias no imponibles

Art.. 23, inc. a).

Deduccin por cargas de familia (a).

Art.. 23, inc. b)

IMPORTE AO 2017 ($)

51.967

48.447

2.- Hijo. Art.. 23, inc. b), pto. 2

24.432

Art.. 23, inc. c)

Deduccin especial ( originadas en): (c).

1.- Empresas, siempre que trabaje personalmente
Art. 23, inc. c) , 1 parf.
en ella (Art. 49)
2.- Rentas de Cuart.a Categora (Art. 79, incs. d),
Art.. 23, inc, c), 1 parf.
e) y f).)
3.- Rentas de Cuart.a Categora (Art. 79, incs. a),
Art.. 23, inc. c), 3 parf.
b) y c).) (c)

51.967
249.441,60

Art. 22 y Res. Gral. 3984/1995

Hasta 996,23

Primas de seguro riesgo de muerte

Art. 81, inc. b) y Res. Gral.

3984/1995

Hasta 996,23

Art.. 81, inc. h)

Hasta el 40% de la facturacin y

tope: 5% Ganancias Neta

Art.. 81, inc. g)

Hasta 5% Ganancias Neta

Res. Gral.. 3976/2016

$
0
1.000
2.800

Ms el %
5
9
12

Sobre el excedente de $
0
20.000
40.000

$
(0,05 x G*) 0
(0,09 x G) 800
(0,12 x G) 2.00

60.000
80.000
120.000
160.000
240.000
320.000

5.200
8.200
15.800
25.000
46.600
71.400

15
19
23
27
31
35

60.000
80.000
120.000
160.000
240.000
320.000

(0,15 x G) 3.800
(0,19 x G) 7.000
(0,23 x G) 11.800
(0,27 x G) 18.200
(0,31 x G) 27.800
(0,35 x G) 40.600

80.000
120.000
160.000
240.000
320.000
en adelante

PAGARN

IMPUESTO A LA GANANCIAS MINIMA PRESUNTA (Ley 25063)

MNIMO EXENTO. ALCUOTA

51.967

Gastos de sepelio

Servicio Domstico (Art. 16, Ley 26063)

Pagarn (Tabla Simplificada)

GANANCIA NETA
IMPONIBLE
ACUMULADA
Ms de $
A$
0
10.000
20.000
40.000
40.000
60.000

(*) G = Ganancia Neta Imponible Acumulada

1.- Cnyuge. Art.. 23, inc b), pto. 1

Honorarios asistencia sanitaria, mdica y

paramdicos
Descuentos obligatorios, cuotas o abonos a
instituciones que presten cobertura mdico
asistenciales.

PERSONAS FSICAS. ESCALA DEL IMPUESTO (Art. 90)

Valores a partir del 01/01/2017 (perodo fiscal-ao calendario 2017)

Hasta 51.967

a. Aquellos que estn a cargo del contribuyente y no tengan en el ao entradas netas superiores a $ 51.967
b. Especial atencin merecen aquellos que perciban la jubilacin , pues el haber mnimo garantizado anualizado supera el valor de
$ 51.967, imposibilitando su deduccin.
c. En tanto se encuentre ingresados hasta la fecha de vencimiento general de la DDJJ o incluidos en planes de facilidades de pago
vigentes, los aportes de Autnomos o Cajas de jubilaciones sustitutivas (Art. 47, Dec. Reglam. 1344/1998)

Valores a partir del 01/01/2000 (perodo fiscal-ao calendario 2000) y hasta el 31/12/2018 Ley 27.260 (BO. 22/07/2016)

CONCEPTO
Mnimo exento (Art. 3 inc. j)
Tasa (Art. 13)

MONTO / ALCUOTA
$ 200.000
1 por ciento

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

PERSONAS FSICAS. MNIMO EXENTO. ALCUOTA (Ley 23.966)
Valores perodo fiscal-ao calendario 2017. Ley 27.260 (BO. 22/07/2016)
CONCEPTO
Minimo No alcanzado (Art. 24)

MONTO
$ 950.000

VALOR DE LOS BIENES GRAVADOS (Art. 25)

Sobre el excedente de $ 950.000

ALCUOTA APLICABLE
0,50 %

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RESPONSABLES SUSTITUTOS POR LAS ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES (Ley 25585)

Tributum.com.ar 05-ENE-2017

Valores a partir del perodo fiscal-ao calendario 2002

OBJETO Y RESPONSABLE DEL PAGO
Acciones o participaciones en el capital de las sociedades regidas por la Ley 19.550 de
Sociedades Comerciales, cuyos titulares sean personas fsicas domiciliadas en el pas o en el
exterior, y/o sociedades y/o cualquier otro tipo de persona de existencia ideal, domiciliada en
el exterior

ALCUOTA

REGIMEN PENAL TRIBUTARIO (Ley 24769)

0,50%

EMPLEADOS. RGIMEN DE INFORMACIN DE SUS BIENES E INGRESOS

Valores aplicables DDJJ Info partir del 02/05/2008 (perodo fiscal-calendario 2008). Res. Gral. 2437/2008-AFIP y
modif.
INGRESOS

OBLIGATORIEDAD

$ 200.000 a $ 300.000 anuales

Informar detalle de Bienes al 31 de diciembre de cada ao.

Informar detalle de Bienes, ms Ingresos, gastos, deducciones admitidas y
retenciones sufridas al 31 de diciembre de cada ao.

Ms de $ 300.000 anuales

Ver: "Empleados: Info anual DDJJ Bienes e Ingresos. Ao 2014. FLUJOGRAMA", Tributum.com.ar, 03/06/2015

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. MORA. Ley 11683

INTERESES RESARCITORIOS Y PUNITORIOS
Vigencia: 01/01/2011. Res. 841/2010-MEFP (BO. 14/12/2010)
Inters Resarcitorio

3%

Inters Punitorio

4%

FACILIDADES DE PAGO
Plan conforme Res. Gral. 3827/2016 (BO. 10/02/2016) y modif Res. Gral. 3780/2016 (BO: 26/04/2016)
CUOTAS MENSUALES E IGUALES *
CONCEPTO
Cantidad
Tasa
Monto min.
* Las DDJJ determinativas de obligaciones comprendidas deben
haber sido presentadas con anterioridad.
* Obligaciones impositivas, Recursos Seguridad Social, sus
intereses, actualizaciones, multas aduaneras, Monotributo y
Autnomos.
3 (tres)
2,03% a
* Salidas No Documentadas
$ 500 a
* Intereses y multas de: 1) Retenciones, percepciones, 2)
a
2,79%
Anticipos y/o pagos a cuenta
$ 1.000
* Deudas en discusin administrativa, contencioso20(veinte)
mensual
administrativa o judicial, en ejecucin fiscal
* Ajustes de fiscalizacin conformados de obligaciones ptos.
anteriores (incluso diferencias en planes de pago)
* Vigencia: 11/02/2016 y 02/05/2016
* Solicitud hasta CUATRO planes concurrentes
* Conforme al monto de ingresos anuales y tipo de obligacin a regularizar
Ver: "ESQUEMA. Plan de Pagos Permanente. Febrero 2016", Tributum.com.ar, 16/02/2016

MNIMOS PUNIBLES
Valores a partir del 05/01/2012. Ley 26735 y Dec. 266/2011 (BO 28/12/2011)
DELITOS TRIBUTARIO
Evasin Simple (art. 1)
Evasin agravada (art.2)
Inc. a)
Inc. b) intervencin personas ocultamiento
Inc. c) uso fradulento beneficios fiscales
Utilizacin total o parcial de facturas u otros ideolgica o
materialmente falsos (vgr. Facturas apcrifas)
Aprovechamiento indebido subsidios (art. 3)
Apropiacin indebida
Agente de retencin / percepcin (art. 6)
DELITOS SEGURIDAD SOCIAL
Aportes o Contribuciones
Evasin Simple. (art. 7)
Evasion agravada (art. 8)
Inc. a)
Inc. b) intervencin personas ocultamiento

Montos
$ 400 mil

a) $ 4 millones
b) $ 800 mil
c) $ 800 mil

$ 400 mil
$ 40 mil

$ 80 mil

a) $ 400 mil
b) $ 160 mil

Apropiacin indebida (art. 9)

Aportes retenidos no depositados
$ 20 mil
Agente de retencin / percepcin no depositado hasta 10 das hbiles
$ 20 mil
Ver: "Rgimen Penal Tributario Dic. 2011. Preguntas frecuentes", Tributum.com.ar, 01/02/2012
Ver: "Penal Tributario y aplicatoriedad ley penal ms benigna: Procurador vrs. Cmara Federal",
Tributum.com.ar, 16/03/2012

FERIA FISCAL. Res. Gral. 1983/2005

PERIODO ESTIVAL 2016

Estival: 1 al 31/01/2017, inclusive Res. Gral. 3385/2012-AFIP (BO. 13/09/2012)

Invernal: 10 al 21/07/2017, inclusive (estimado Res. Gral. pendiente publicacin)

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