Vous êtes sur la page 1sur 11

Date : 02 mars 2016

Etat financier et rapport du


Commissaire aux comptes au
31 dcembre 2015
ONG SOS PE
Rcpiss N 00206 MIPT
BP 3629 El Mina Nouakchott

Original

Cabinet NET AUDIT


Ilot O Lot 34 Appartements N4
et 5
BP 480 Nouakchott R.I. de
MAURITANIE
Tl : (00222) 525 79 61
Fax : (00222) 529 73 61
E-mail : netaudit@onecrim.org

Net Audit : Audit et Conseil


ZRC 324 Tevragh-Zeina
Tlphone : + (222) 525 79 61 Fax : + (222) 529 73 61 Email : netaudit@onecrim.org

SOMMAIRE
I.

Opinion ________________________________________________________________ 3

II.

Etat des recettes et emplois pour lexercice 2014 _____________________________ 5

III.

Prsentation de laudit du systme comptable de lassociation __________________ 5

IV.

IV. Prsentation des recettes _____________________________________________ 7

V.

Prsentations des dpenses ______________________________________________ 7

VI.

Le bilan de 2015 _______________________________________________________ 7

Net Audit : Audit et Conseil


ZRC 324 Tevragh-Zeina
Tlphone : + (222) 525 79 61 Fax : + (222) 529 73 61 Email : netaudit@onecrim.org

A Monsieur le Prsident long SOS PE


Adresse BP :
Mauritanie

Nouakchott- RI

Tlphone : 00(222) et E-mail :

Objet : Etat financier de long


I.

SOS PE au 31 dcembre 2015

Opinion

Monsieur,

En excution de la mission daudit qui nous a t confie par votre Association, nous avons
lhonneur de vous soumettre notre rapport daudit sur les tats de dcaissement pour la
priode allant du 1er janvier au 31 dcembre 2015.
Ces tats ont t tablis sous la responsabilit de l'organe excutif de votre association.
Il nous appartient, sur la base de cet audit, dexprimer une opinion sur ces tats de
dcaissement et de trsorerie.
Notre audit a t effectu conformment aux normes internationales d'audit. Ces normes
sappliquent lenvironnement de SOS Pairs Educateurs, aux diligences requises pour laudit
des projets et ainsi que les dispositions particulires des conventions et protocole daccord
liant lassociation SOS PE ces diffrents partenaires.

Les travaux effectus nous fournissent une base suffisante pour donner une opinion sur la
ralit des soldes de trsorerie ainsi que leur justification. Notre audit consiste examiner, par
sondages, les lments probants justifiant les donnes contenues dans ces tats. Il consiste
Net Audit : Audit et Conseil
ZRC 324 Tevragh-Zeina
Tlphone : + (222) 525 79 61 Fax : + (222) 529 73 61 Email : netaudit@onecrim.org

galement apprcier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues
pour larrt des comptes et apprcier leur prsentation densemble.
Nous estimonss que nos contrles fournissent une base raisonnable lopinion exprime cici
aprs.
Au terme de notre intervention nous sommes davis favorable que ces tats de dcaissement
se chiffrent 40 903 840 MRO (quarante millions neuf cent trois mille huit cent quarante
Ouguiya) pour un montant de recette de 41 173 444 (quarante et un millions cent soixante
treize mille quatre cent quarante quatre Ouguiya) donnent une image fidle et sincre de la
situation financire de l'Association pour la priode allant du 1er
1er janvier au 31 dcembre 2015.
201
Notre rapport se prsente sous forme de cinq chapitres comme suit :
a. Etat des ressources et des dpenses pour lexercice 2015
201
b. Prsentation de laudit du systme comptable de lassociation
c. Prsentation des recettes
d. Prsentations des dpenses
e. Les annexes
Nous nous tenons votre disposition pour vous fournir toute information ou assistance
Veuillez agrer, Monsieur Le Prsident,
Prsident, l'expression de nos sincres salutations.

Nouakchott, le 02/03/2016
Abdelazi Ould Mochine
Abdelaziz
Directeur Net Audit

Net Audit : Audit et Conseil


ZRC 324 Tevragh-Zeina
Tlphone : + (222) 525 79 61 Fax : + (222) 529 73 61 Email : netaudit@onecrim.org

II.

Etat des recettes et emplois pour lexercice 2014


ETAT DES RESSOURCES ET EMPLOIS AU 31 DECEMBRE 2015
RESSOURCES
POSE

DEPENSES
POSE

MONTANT

CARITAS I ET II

3 240 000

EUAT ET ELECTRICITE
CARBURANT ET LUBRIFIANT
PRODUIT ENTRETIEN
FOURNITURE BUREAUX

FONDS CANADIENS

3 653 239

LOCATIONS

2 077 200

SNLS

2 788 500

REPARATION ET ENTRETIEN

1 081 410

report a nouveau

12 625 126

PROJET MDM

13 653 429

FINANCEMENT TOTAL

WV ELMINA
FINIAP
DIVERS WV

875 300

1 760 653
34 930
910 590

436 850

ASSURANCE

93 136

TRANSPORT

992 890

FRAIS MISSION

685 655

252 000

RECEPTIONS
FRAIS DE POSTE ET DE
TELECOMMUNICATION

1 531 784

HONORAIRES

9 797 865
475 000

PUBLICITE

972 700

FRAIS BANCAIRE

138 716

SOINS MEDICAUX
IMPOT
CHARGES FINANCIERES
SOLDE DE TESORERIE
41 173 444

2 141 553

PLAIDOYERIE
SENSIBILISATION ET
DEPISTAGE

FRAIS DU PERSONNEL

Total

346 640

3 649 000

CHARGES DIVERSES

III.

MONTANT

Total des charges

11 305

1 782 430
15 695 130
8 900
331 450
33 912
269 595
41 173 444

Prsentation de laudit du systme comptable de lassociation

1. Objectif :

Prsentation de lAssociation
Avec des objectifs bien prcis, SOS PE a t cre en 1999 pour agir selon les mthodes de
dveloppement les plus appropris pour renforcer et contribuer laction commune de
dveloppement mene sur tout les fronts pas le intervenants nationaux et internationaux. Son
action a vite touch les points cibles suivants :
Net Audit : Audit et Conseil
ZRC 324 Tevragh-Zeina
Tlphone : + (222) 525 79 61 Fax : + (222) 529 73 61 Email : netaudit@onecrim.org

- La sante - La prvention du VH SIDA


- Le dveloppement communautaire
- Les actions menes pat la socit civile
- Le dveloppement durable par lassistance des personnes vulnrables
- Les droits humains
2. La tenue de la comptabilit :
Avec le suivi des projets sur financement extrieur la comptabilit de SOS est dote dun
systme comptable analytique qui dtaille les dpenses par ligne budgtaire. Le systme
comptable de SOS PE sappui sur une comptabilit gnrale tenue sur un logiciel (sage) avec
une comptabilisation des oprations comptables au jour le jour. La nature des oprations est
rpartie par journaux comptables et selon la nomenclature du plan comptable mauritanien.
Ceci permet un suivi quotidien des journaux et des comptes selon le dtail par compte
comptable. Les tats de synthse deviennent ainsi automatiques avec le paramtrage du
logiciel qui est paramtr en plus de la comptabilit gnrale pour grer la comptabilit
analytique en attribuant un code budgtaire par projet. Cette codification analytique permet
daffecter les dpenses une une sur les lignes budgtaires des projets selon la nomenclature
budgtaire prvue initialement sur le budget du projet.

Ce systme donc permet la fin de chaque projet de faire un tat financier final de lexcution
de chaque projet selon les dpenses qui lui sont affectes et par la suite la justification des
dpenses aux bailleurs.
3. Lengagement de la dpense Lengagement pralable de chaque dpense est matrialis
par une fiche dexpression de besoin qui renseigne sur la nature de la dpense, son montant,
son projet et sa pertinence avant toute excution.
4. Documents et livres comptables Les informations comptables sont consignes au niveau
des livres comptables en plus de loutil informatique et la multiplication des sauvegardes sur
des disques durs externes. On recommande ici la systmatisation de ces sauvegardes pour des
intervalles de courte dure.

Le classement des pices respecte la chronologie des dcaissements. Le numro


denregistrement comptable doit figurer systmatiquement sur toutes les pices comptables.
Net Audit : Audit et Conseil
ZRC 324 Tevragh-Zeina
Tlphone : + (222) 525 79 61 Fax : + (222) 529 73 61 Email : netaudit@onecrim.org

5. La comptabilisation des salaires : La comptabilisation des salaires se fait par tape. Un


fichier unique des salaires doit tre mis en place pour constater davance la globalit des
charges salariales.
6. Inventaire du matriel
Tout le patrimoine de lAssociation SOS PE est consign dans un registre de bien durable.

IV.

IV. Prsentation des recettes

Les recettes de cette anne ont t trs largement domines par le financement extrieur des
actions. Avec les fonds, SOS PE a prfinanc 20% du budget du projet sur financement de lUnion
Europenne.

V.

Prsentations des dpenses

Les dpenses des projets sont la base des charges des charges qui sont dictes par la nature des
projets excuts et restent dans un cadre trs prcis. La marge sur les projets est trs ngligeable et
ne respecte aucune rgle. Elle doit donc tre importante pour couvrir tous les risques lis
lexcution et le retard de la mise en place des projets. On recommande des frais de gestion de
lordre de 10% de chaque action en plus des frais fixes de structure.
Le fonctionnement des bureaux correspondent des charges des projets en plus des charges fixes de
la structure. Ces charges de fonctionnement lies aux projets doivent tre insres dans le cadre de
lexcution des projets au moment de la prparation des budget de ces projets.

VI.

Le bilan de 2015

Le bilan ici est titre indicatif. Les associations prsentent un tat de recettes et dpenses pour
chaque exercice. Les rsultats des associations sont latteinte des objectifs de dveloppements et
non de faire des marges bnficiaires sur la priode. Il en reste de mme que les fonds propres pour
lassociation sont ncessaires pour assurer la survie durant les priodes de soudures.

Net Audit : Audit et Conseil


ZRC 324 Tevragh-Zeina
Tlphone : + (222) 525 79 61 Fax : + (222) 529 73 61 Email : netaudit@onecrim.org

CE : SOS PE
COMPTE ECONOMIQUE
Acquis
Acquis par les institutions et projets
Total Acquis pour les projets

31/12/15

31/12/14

40 903 849
40 903 849

49 716 968
49 716 968

5 000 000
19 021 000
1 169 320
4 024 000
1 543 067
30 757 387

5 000 000
19 021 000
1 753 980
4 512 000
2 314 600
32 601 580

71 661 236

82 318 548

0
71 661 236

0
82 318 548

346 640

142 450

1 760 653

905 100

34 930

36 510

910 590
2 077 200
1 081 410
93 136
992 890
685 655
2 141 553

553 945
199 500
2 610 510
35 000
1 201 300
760 000
1 535 875

1 531 784
9 797 865
475 000
11 305
972 700
138 716

1 596 150
3 293 500
8 500 000
6 604 400
449 500
239 371

Acquis institutionnels
terrain
construction
matriel d'exploitation
Matriel de transport
Matriel de bureau
Total immobilisation

Travail Bnvole
Acquis Financiers
Intrt de la banque chus
Total Intrts de la banque chus
Total
Charges
Charges pour les projets

EUAT ET ELECTRICITE
CARBURANT ET LUBRIFIANT
PRODUIT ENTRETIEN
FOURNITURE BUREAUX
LOCATIONS
REPARATION ET ENTRETIEN
ASSURANCE
TRANSPORT
FRAIS MISSION
RECEPTIONS
FRAIS DE POSTE ET DE
TELECOMMUNICATION
HONORAIRES
PLAIDOYERIE
SENSIBILISATION ET DEPISTAGE
PUBLICITE
FRAIS BANCAIRE

Net Audit : Audit et Conseil


ZRC 324 Tevragh-Zeina
Tlphone : + (222) 525 79 61 Fax : + (222) 529 73 61 Email : netaudit@onecrim.org

CHARGES DIVERSES
FRAIS DU PERSONNEL
SOINS MEDICAUX
IMPOT
CHARGES FINANCIERES
SOLDE DE TESORERIE
Achat matriel
travaux agencement
Total des charges institutionnelles

1 782 430
15 695 130
8 900
331 450
33 912

97 750
9 957 500
12 000
70 450
6 857

0
14 821 716
55 725 565

8 879 350
2 029 950
62 229 968

Frais de gestion
Evaluation du bilan
Amortissements
Autres dpenses gnraux
Total des frais de gestion
Charges financiers
Frais bancaires
Passifs ventuels
Total charges financiers

200 000
1 684 097
1 156 853
3 040 950

300 000
4 290 290
2 873 164
7 463 454

0
12 625 126
12 625 126

Total des charges

71 391 641

69 693 422

269 595

12 625 126

Rsultat de gestion

Net Audit : Audit et Conseil


ZRC 324 Tevragh-Zeina
Tlphone : + (222) 525 79 61 Fax : + (222) 529 73 61 Email : netaudit@onecrim.org

Bilan : SOS PE
BILAN ANNUEL AU 31/12/2015
ETAT PATRIMONIAL
ACTIF

31/12/2015 31/12/2014

Immobilisations

30 757 387 32 601 580

Immobilisations matrielles

30 757 387 32 601 580

Frais de constitution
Programme software
Fonds d'amortissement Programmes
Total Immobilisations immatrielles
Computers et imprimantes
Matriel d'exploitation
Matriel et Mobilier de bureau
Matriel de transport
Fonds d'amortissement
Total Immobilisations matrielles
Total Immobilisations

0
0

0
0

771 534 1 157 300


1 169 320 1 753 980
771 534 1 157 300
4 024 000 4 512 000
-1 684 097 -4 290 290
5 052 290 4 290 290
5 052 290

4 290 290

0
0
0

0
0
0

Fonds de roulement
Acquis Financiers
Crdits
Crdits vers bailleurs de fonds institutionnels
Total Crdit
Liquidit disponible
argent en caisse
Caisse sige
Caisse projet
Total
Dpts bancaires
banque sige
banque projet
Total
Total liquidit disponible
Total Fonds de roulement
Compte de rgularisations et rescompte actif
Compte de rgularisations
Rescompte actif
Total Actif

269 595 12 625 126


269 595 12 625 126
269 595 12 625 126

36 079 272 49 516 996

Net Audit : Audit et Conseil


ZRC 324 Tevragh-Zeina
Tlphone : + (222) 525 79 61 Fax : + (222) 529 73 61 Email : netaudit@onecrim.org

10

BILAN ANNUEL T.S.M. AU 31/12/2015


ETAT PATRIMONIAL
31/12/2015 31/12/2014
Patrimoine
Reliquats des exercices prcdents
Rsultat de l'exercice
Capitaux propre

12 625 126 1 458 000


23 454 146 48 058 996
36 079 272 49 516 996

Dettes
Dettes divers
Dettes vers le trsor public
Fournisseur facture recevoir
Dettes avec les collaborateurs
Total dettes divers
Compte de rgularisations et rescompte passif
Compte de rgularisations passifs
Total Compte de rgularisations et rescompte passif
Total Passif

0
0
0

0
0
0

36 079 272 49 516 996

Net Audit : Audit et Conseil


ZRC 324 Tevragh-Zeina
Tlphone : + (222) 525 79 61 Fax : + (222) 529 73 61 Email : netaudit@onecrim.org

11

Vous aimerez peut-être aussi