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PBLICO
VCTOR LVAREZ HUAPAYA
CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD
AYACUCHO PER
2011
DEDICATORIA
Con mucho amor para mis padres
e hermanos que me dieron nimos
y el apoyo incondicional en los
momentos tan difciles
para
culminar mi carrera profesional.
INDICI
INTRODUCCIN
El presente de practicas profesionales se realiza en cumplimiento del plan de
estudios del INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO VICTOR ALVAREZ
HUAPAYA AYACUCHO, con el propsito de obtener el titulo en tcnico en
contabilidad; por este motivo se hace presente este informe para dar conocer en
forma resumida las experiencias obtenidas adquiridas durante mis prcticas
profesionales que realice en el estudio contable ALVI, de Ayacucho.
Tales experiencias que he obtenido en mi centro de prcticas han sido en rea de
contabilidad:
Clasificacin de los comprobantes de venta y de compra.
Verificacin de los comprobantes para realizar su liquidacin para su declaracin
mensual a la SUNAT.
Registrar las operaciones en los Registros de compra, venta, libro diario etc.
Realizar la liquidacin de impuesto correspondiente mensual y anual, segn el
cronograma de la SUNAT de las obligaciones tributarias, verificando su ltimo
digito del nmero de RUC, de la empresa para su pago respetivo.
Elaboracin de los estados financieros.
Declaracin de impuestos mediante el sistemas electrnicos como el IGV - IR.
Consultorio y orientacin a los clientes.
Gracias a dichos trabajos que formaron parte de mis prcticas profesionales que
adquirido conocimiento para aplicar en el campo laboral.
CAPTULO I
1.
1.4.2 VISION
El estudio contable ALVI tiene como visin ser una empresa
moderna e innovadora para el cumplimiento de las obligaciones
tributarias y facilitar a sus contribuyentes (Clientes).
1.4.3 OBJETIVOS
Del estudio contable es.
Renovacin de bibliogrficas.
1.5
GERENCIA
ASESORIA Y
CONSULTORIA
CONTABLE
AREA DE
REGISTRO
CONTABLE
AREA DE
LIQUIDACIONES
IMPUESTOS
CAPITULO II
2.1
JUSTIFICACION
Las prcticas profesionales busca integrar y aplicar los conocimientos que
he adquiridos en proceso de ser estudiante en dicha institucin.
Las prcticas profesionales es un reto de cada persona los conocimientos
que vamos adquiriendo cada da son una experiencias y que tienes
aprovechar lo mximo en explorar y hacer
las consultas
que
correspondientes en su debido momento.
Tener confianza en ti mismo y ser perseverante y no dejar los trabajos
para otro da.
Ganar experiencia en el mismo campo laboral.
Ser creativa y buscar estrategias para facilitar los trabajos que se presenta
y capaz de enfrentar los problemas que hay en empresa.
Con las prcticas se busca que el egresado gane confianza y pierda el
temor a desenvolverse en el campo laboral.
Adaptacin frente a las dificultades que se presenta en nuestras prcticas.
Las prcticas profesionales nos ensea como ejercer nuestra profesin en
diferentes areas que nos designen y demostrar todo lo que aprendido.
A travs de las prcticas profesionales desarrollamos nuestra, actitudes y
habilidades personales y nos servir para aplicar en el campo laboral en una
entidad privada o pblica.
2.2
OBJETIVOS
Los objetivos es dar a conocer sobre mis experiencias y permanencia en el
rea asignadas, son las metas que uno se traza para el futuro que viene.
Objetivo generales:
Objetivos especficos
EQUIPOS Y MATERIALES
Los equipos y materiales utilizados en la oficina son los siguientes:
1 Radio.
Telfono
tiles de oficina son:
Maquina calculadoras
Engrapador
Perforador
Saca grapas
Porta clip
Porta lapiceros
Agendas
poseen
CAPTULO III
DESCRIPCIN DEL TRABAJO REALIZADO
3.1 REA DE PRCTICA
AREA DE REGISTROS DE OPERACIONES Y LIQUIDACIN DE
IMPUESTOS.
Esta sujeta a las disposiciones vigentes de la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria(SUNAT),leyes del texto nico Ordenado (cdigo
de tributario),normas internacionales de contabilidad y los principios de la
Contabilidad Generalmente Aceptados y en coordinacin con el gerente que
est encargado de supervisar controlar y capacitar al personal.
FUNCIONES DEL REA DE REGISTROSCONTABLES
El rea de registros contable tiene la funcin de:
Recepcionar los comprobantes y ordenar segn la cronolgicamente
que se recibe mensualmente y otros documentos son los siguientes:
Facturas
Boletas de ventas
Retenciones
Percepciones.
Nota de Crdito
Nota de Debito
Recibos de agua y luz.
Recibos por honorarios.
Ticket.
Boletas de ventas
Tickets
Recibo por honorarios
Nota de Crdito de Debito
Retencin , percepcin, exonerados
Los comprobantes de pago
Los pagos de clientes por el servicios prestado
Otros documentos de la SUNAT.
BUENOS CONTRIBUYENTES Y
UESP
0, 1, 2, 3 y 4
5, 6, 7, 8 y 9
Ene-10
15 16
17
Feb. Feb. Feb.
18
Feb.
19
Feb.
22
Feb.
09
Feb.
10
Feb.
11
Feb.
12
Feb.
24
Feb.
23
Feb.
Feb-10
16 17
18
Mar Mar Mar
19
Mar
22
Mar
09
Mar
10
Mar
11
Mar
12
Mar
15
Mar
23
Mar
24
Mar
Mar-10
21 22
23
Abr. Abr. Abr.
26
Abr.
13
Abr.
14
Abr.
15
Abr.
16
Abr.
19
Abr.
20
Abr.
28
Abr.
27
Abr.
Abr-10
20 21
24
May May May
11
May
12
May
13
May
14
May
17
May
18
May
19
May
25
May
26
May
May-10
21 22
09
Jun. Jun. Jun.
10
Jun.
11
Jun.
14
Jun.
15
Jun.
16
Jun.
17
Jun.
18
Jun.
24
Jun.
23
Jun.
Jun-10
22 09
Jul. Jul.
13
Jul.
14
Jul.
15
Jul.
16
Jul.
19
Jul.
20
Jul.
21
Jul.
23
Jul.
26
Jul.
Jul-10
10 11
12
13
Ago. Ago. Ago. Ago.
16
Ago.
17
Ago.
18
Ago.
19
20
23
Ago. Ago. Ago.
25
Ago.
24
Ago.
16
Set
17
Set
20
Set
23
Set
24
Set
Ago-10
10
Set
13
Set
12
Jul.
14
Set
15
Set
21
Set
22
Set
09
Set
Set-10
14 15
18
Oct. Oct. Oct.
19
Oct.
20
Oct.
21
Oct.
22
Oct.
25
Oct.
12
Oct.
13
Oct.
27
Oct.
26
Oct.
Oct-10
15 16
17
Nov. Nov. Nov.
18
Nov.
19
Nov.
22
Nov.
23
Nov.
10
11
12
Nov. Nov. Nov.
24
Nov.
25
Nov.
Nov-10
15 16
17
Dic. Dic. Dic.
20
Dic.
21
Dic.
22
Dic.
09
Dic.
10
Dic.
13
Dic.
14
Dic.
27
Dic.
23
Dic.
Dic-10
18 19
20
Ene Ene Ene
21
Ene
24
Ene
11
Ene
12
Ene
13
Ene
14
Ene
17
Ene
25
Ene
26
Ene
Ejemplo:
Clculo del IGV:
Caso 01:
BI
Ventas
4,201.68
Compras 6,722.69
IGV
TOTAL
798.32
5,000.00
(1,277.31)
8,000.00
Caso 02:
BI
Ventas
6,722.69
Compras 4,201.68
IGV
1,277.31
TOTAL
8,000.00
(798.32)
5,000.00
478.99 Dbito Fiscal
3.2.4 PREPARAR
LA ANUALES DE OPERACIONES CON
TERCEROS (DAOT)
Mediante Resolucin de Superintendencia N 016-2011-SUNAT, Que
estn obligados a presentar por lo menos una declaracin mensual del
IGV durante el ejercicio 2010, siempre que el monto de sus ventas
internas y/o sus adquisiciones de bienes, servicios o contratos de
construccin hayan sido superiores a las setenta y cinco (75) Unidades
Impositivas Tributarias UIT (S/. 270,000.00 para el ao 2010). Es
decir, si la suma de los montos de las transacciones realizadas con
cada tercero (cliente o proveedor) no supera dos (2) UIT (S/ 7,200
para el 2010), deber informarlo a la SUNAT generando su
"Constancia de no tener informacin a declarar ".Para elaborar la
declaracin deber utilizar el PDT, Formulario Virtual 3500.
Cronograma De Vencimiento
El cronograma de vencimiento para la presentacin del Declaracin
Anual de Operaciones con Terceros (DAOT) o de la Constancia de
no tener informacin a declarar, correspondiente al ejercicio 2010, de
acuerdo a las fechas sealadas a continuacin o ltimo digito de RUC:
Vencimiento
21.02.2011
5
22.02.2011
6
23.02.2011
7
24.02.2011
8
25.02.2011
9
28.02.2011
0
01.03.2011
1
2
02.03.2011
03.03.2011
3
04.03.2011
Buenos Contribuyentes
07.03.2011
Declarar.
3.2.5 PREPARA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados financieros se preparan y se presenta de acuerdo al Plan
Contable General empresarial, las Normas contables NICs, NIIFs y
conforme a los principios y tcnicas contables.
Para hacer los estados financieros deben estar registrados en sus
libros y Registros contable correspondientes Libro Diario Formato
Simplificado:
Balance General.-comprenden las cuentas del activo, pasivo y
patrimonio Neto, muestra la situacin econmica de la Empresa
para la toma decisin.
Estado de Ganancia y Perdida.-comprende las cuentas del
Ingreso, costo y Gastos y muestra la situacin de la Empresa.
Estado de Cambio de Patrimonio Neto.-Esta constituyendo por
las partidas que representan los recursos aportados por los socios o
accionista.
Estados de Flujo de Efectivo.-Nos muestra el efecto de los
cambios de efectivo y equivalente un periodo determinado,
generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y
financiamiento.
CASO PRCTICO
La empresa QUISVAL E.I.R.Lcuenta con el Inventario Inicial, con RUC N
20494548489 se dedica compra y venta de abarrotes inicial sus actividades el
02 de Octubre del 2010 con los siguientes datos.
-
Mercaderas
60,292.00
Otros Activos
9,816.00
Trib.y Aport. al Sist. de Pensiones y de Salud por pagar.
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
Cuentas por Pagar Diversas Terceros
Capital
Resultados Acumulados
131.00
61,133.00
492.00
6500.00
1,852.00
REMYP
Mes de Noviembre
4) Se Vende mercaderas durante el periodo el mes Noviembre por s/.
31,999.99 ms IGV (segn el Registro de ventas).
5) Se Compra mercaderas durante el periodo del mes de Noviembre por
s/ 38,384.13, ms IGV (segn Registro de Compras).
CODIGO
PCGR
Periodo
octubre-2010
RUC
20494548489
FECHA DE
EMISION
FECHA DE
VENCIMIE
NTO
COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO
QUISVALD EIRL
CLIENTE
DOCUMENTO
APELLIDOS Y NOMBRES
O RAZON SOCIAL
VALOR
FACTURADO
EXPORTAC.
BASE
IMPONIBLE
OPER. GRAV.
IMPORTE TOTAL DE
OPER. EXONER. O
INAFEC.
ISC
SERIE
01/10/10
03
0001
414-415
VARIOS
1.438,66
273,34
1.712,00
21/10/10
03
0001
416-436
VARIOS
15.400,00
2.926,00
18.326,00
25/10/10
03
0001
437-440
VARIOS
2.971,43
564,57
3.536,00
27/10/10
03
0001
441-449
VARIOS
6.836,97
1.299,03
8.136,00
01/10/10
01
0001
000651
10282280405
42,44
8,06
50,50
30/09/10
01
0001
000652
10282280405
67,56
12,84
80,40
01/10/10
01
0001
000653
10282086901
BOTICA HIPAUFARMA
56,39
10,71
67,10
01/10/10
01
0001
000654
10282093451
76,64
14,56
91,20
04/10/10
01
0001
000655
10285686887
RUBEN AGUILAR
148,49
28,21
176,70
04/10/10
01
0001
000656
10286043114
138,66
26,34
165,00
05/10/10
01
0001
000657
10447847081
BOTITA NATHALY
143,19
27,21
170,40
05/10/10
01
0001
000658
10285913841
70,08
13,32
83,40
05/10/10
01
0001
000659
10283112662
394,79
75,01
469,80
07/10/10
01
0001
000660
10283112662
77,82
14,78
92,60
08/10/10
01
0001
000661
10282086901
BOTICA HIPAUFARMA
62,61
11,89
74,50
12/10/10
01
0001
000662
10283160354
27,73
5,27
33,00
12/10/10
01
0001
000663
10286033879
45,38
8,62
54,00
13/10/10
01
0001
000664
10283093188
FARMACIA ICA
94,12
17,88
112,00
16/10/10
01
0001
000665
10282086901
BOTICA HIPAUFARMA
66,97
12,73
79,70
20/10/10
01
0001
000666
20494446643
109,75
20,85
130,60
27/10/10
01
0001
000666
10415447308
108,40
20,60
129,00
27/10/10
01
0001
000666
10283073233
25,88
4,92
30,80
30/10/10
01
0001
000666
20494446643
97,73
18,57
116,30
5.415,32
33.917,00
GERENTE
INAFECTA
IMPORTE
TOTAL
TIPO
TOTAL
EXONERADA
IGV
Y/O
IPM
Otros
tributos
y cargos
que no
forman
parte de
Base
Imponible
28.501,68
CONTADORA
REGISTRO DE COMPRAS
Periodo
RUC
Apellidos y Nombres o Razn
Social
:
:
OCTUBRE
20494548489
QUISVALD E.I.R .L
PROVEEDOR
COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO
CODIGO
PCGR
FECHA DE
EMISION
FECHA DE
VENCIMIE
NTO
04/10/10
06/10/10
19/10/10
TI
SERIE
PO
01
0141
01
0141
01
0141
01
0141
22/10/10
24/10/10
24/10/10
25/10/10
26/10/10
30/10/10
01
0001
01
0141
01
0141
01
0141
01
0001
N
467374
8
467374
9
467375
0
467706
5
005411
469353
0
469353
1
469847
1
116601
DOCUMENTO
TIP
O
06
06
06
06
06
06
06
06
06
APELLIDOS Y
NOMBRES
O RAZON SOCIAL
2010008522
QUIMICA SUIZA S.A
5
2010008522
QUIMICA SUIZA S.A
5
2010008522
QUIMICA SUIZA S.A
5
2010008522
QUIMICA SUIZA S.A
5
1010431184
4
2010008522
5
2010008522
5
2010008522
5
2028990774
3
COMERCIAL LIZ
QUIMICA SUIZA S.A
QUIMICA SUIZA S.A
QUIMICA SUIZA S.A
ILKO PERU SAC
TOTAL
..
ADQUISICION
ESGRAVADAS
DESTINADAS
A
OPERACIONES
GRAVADAS
ADQ.
GRAV.
DESTINA
DAS A
OPERACI
ONES
GRAVADA
S Y NO
GRAVADA
S
ADQUISICIO
NESGRAVAD
AS
DESTINADA
SA
OPERACION
ES NO
GRAVADAS
VALOR DE
LAS
ADQUISICIO
NES NO
GRAVADAS
ISC
IGV
Y/O
IPM
256,48
1.349,91
7.488,48
1.422,81
8.582,41
1.630,66
39,00
8.911,29
10.213,07
307,35
1.617,65
1.925,00
734,54
3.865,98
4.600,52
138,53
729,09
867,62
181,91
957,42
1.139,33
360,42
1.896,96
5.038,93
IMPORTE
TOTAL
1.606,39
6,23
32,77
26.520,67 -
Otros
tributos
y cargos
que no
forman
parte de
Base
Imponible
2.257,38
31.559,60
GERENTE
CONTADORA
CODI
GO
PCGE
Periodo
NOVIEMBRE - 2010
RUC
Apellidos y Nombres o Razn
Social
20494548489
QUISVALD E.I.R.L
FECHA
DE
EMISION
FECHA
DE
VENCIMI
ENTO
COMPROBANTE DE
PAGO
O DOCUMENTO
TIP SERI
O
E
CLIENTE
DOCUMENTO
TIP
O
01/11/10
03
0001
450-451
06
02/11/10
03
0001
452-453
06
13/10/10
03
0001
454-463
06
14/11/10
15/11/10
16/11/10
17/11/10
18/11/10
19/11/10
20/11/10
22/11/10
26/11/10
03
03
03
03
03
03
03
03
03
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
000464
465-468
000469
000470
000471
472-473
474-475
000476
000477
06
06
06
06
06
06
06
06
06
20568920
20689325
49586231
40568872
41004546
50898566
496633322
50263132
APELLIDOS Y NOMBRES
O RAZON SOCIAL
BASE
IMPONIBLE
OPER. GRAV.
EXONER
ADA
IGV
Y/O
IPM
ISC
INAFECTA
Otros
tributos
y cargos que
no
forman parte
de
Base
Imponible
IMPORTE
TOTAL
VARIOS
1.470,59
279,41
1.750,00
1.411,76
268,24
1.680,00
VARIOS
8.478,15
1.610,85
10.089,00
746,22
4.893,28
705,88
756,30
756,30
1.447,90
5.673,95
979,83
4.679,83
141,78
929,72
134,12
143,70
143,70
275,10
1.078,05
186,17
889,17
888,00
5.823,00
840,00
900,00
900,00
1.723,00
6.752,00
1.166,00
5.569,00
TOTAL
GERENTE
VALOR
FACTU
RADO
EXPOR
TAC.
IMPORTE TOTAL
DE
OPER. EXONER.
O INAFEC.
32.000,00
6.080,00
..
CONTADORA
38.080,00
REGISTRO DE COMPRAS
Periodo
RUC
:
:
NOVIEMBRE-2010
20494548489
QUISVALD E.I.R .L
CODIG
O
PCGE
FECHA DE
EMISION
03.11.2010
03.11.2010
06.11.2010
08.11.2010
20.11.2010
22.11.2010
24.05.2010
24.11.2010
25.11.2010
26.11.2010
26.11.2010
27.11.2010
27.11.2010
27.11.10
27.11.2010
30.11.2010
30.11.2010
30.11.2010
30.11.2010
FECHA DE
VENCIMIE
NTO
PROVEEDOR
COMPROBANTE DE
PAGO
O DOCUMENTO
DOCUMENTO
TIP
O
SERI
E
TIP
O
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
08
08
08
01
01
0141
0141
0141
0141
0141
0141
0141
0060
0060
0060
0001
0060
0020
0020
0001
0001
0001
0001
0001
474342
474360
474384
4644169
464489
464490
4744156
022566
022568
022688
001254
002284
001589
001503
005509
005510
005520
000150
000150
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
20100085225
20100085225
20100085225
20100085225
20100085225
20100085225
20100085225
20513144173
20513144173
20513144173
10498567929
20289907743
20100030838
20100030838
20100030838
20100030838
20100030838
20497856285
20497856285
APELLIDOS Y NOMBRES
O RAZON SOCIAL
QUIMICQ SUIZA
QUIMICQ SUIZA
QUIMICQ SUIZA
QUIMICQ SUIZA
QUIMICQ SUIZA
QUIMICQ SUIZA
QUIMICQ SUIZA
PEDCON SRL
PEDCON SRL
PEDCON SRL
LUCERITO DEL CARMEN E.I.R.L
PIONERO NLD. S.R.L
TAI HENG S.A
TAI HENG S.A
TAI HENG S.A
NOTA DEDEBITO
NOTA DEDEBITO
CORPORACION BUENA V. SAC
CORPORACION BUENA V.SAC
TOTAL
ADQUISICION
ESGRAVADAS
DESTINADAS
A
OPERACIONES
GRAVADAS
ADQ. GRAV.
DESTINADA
SA
OPERACION
ES
GRAVADAS
Y NO
GRAVADAS
ADQUISIC
IONESGR
AVADAS
DESTINA
DAS A
OPERACI
ONES NO
GRAVADA
S
VALOR DE
LAS
ADQUISICIO
NES NO
GRAVADAS
ISC
1.140,49
6.605,38
458,75
5.854,87
2.484,00
1.696,66
2.048,80
1.072,27
4.833,61
2.920,17
1.298,32
1.245,80
431,08
284,41
142,21
142,21
17,45
1.061,34
4.646,22
38.384,03
IGV
Y/O
IPM
Otros
tributos
y cargos
que no
forman
parte de
Base
Imponible
216,69
1.255,02
87,16
1.112,43
471,96
322,36
389,27
203,73
918,39
554,83
246,68
236,70
81,91
54,04
27,02
27,02
3,31
201,66
882,78
-
7.292,97
IMPORTE
TOTAL
1.357,18
7.860,40
545,91
6.967,30
2.955,96
2.019,02
2.438,07
1.276,00
5.752,00
3.475,00
1.545,00
1.482,50
512,99
338,45
169,23
169,23
20,76
1.263,00
5.529,00
-
45.677,00
..
GERENTE
GERENTE
..
CONTADORA
CONTADORA
DICIEMBRE -2010
RUC
20494548489
QUISVALD E.I.R.L
FECHA
DE
EMISION
FECHA
DE
VENCIMI
ENTO
COMPROBANTE DE
PAGO
O DOCUMENTO
TI
PO
SERIE
CLIENTE
DOCUMENTO
TIPO
N
10485966
01/12/10
03
0001
478-479
06
04/12/10
05/12/10
10/12/10
28/12/10
03
03
03
03
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
01
01
01
01
01
01
0001
0001
0001
0001
0001
0001
480-482
000483
484-496
497-500
670-671
000672
000673
000674
000675
000676
000677
000678
000679
000680
000681
000682
000683
000684
000685
686-688
000689
000690
000691
000692
000693
000694
000695
000696
000697
000698
000699
000700
000701
000702
000703
000704
000705
30/10/10
06/12/10
06/12/10
06/12/10
11/12/10
11/12/10
11/12/10
11/12/10
12/12/10
12/12/10
13/12/10
22/12/10
24/12/10
26/12/10
26/12/10
27/12/10
27/12/10
29/12/10
29/12/10
29/12/10
29/12/10
30/12/10
30/12/10
30/12/10
30/12/10
30/12/10
06
06
06
06
06
06
10447847081
,,,
20495011454
10409222256
10282086901
20494446643
10283093188
,,,
10282168605
20494980712
10285913841
10283073233
20494980712
20494224233
,,,
10282375520
,,,
10282762159
10285686887
,,,
10282762159
20687754345
20494446643
20567890654
20494460557
10282086901
20494980712
,,,
20494460557
,,,
20494446643
10285686887
10286043114
10286043114
APELLIDOS Y NOMBRES
O RAZON SOCIAL
ROSALIA ,HUAMAN TAYPI
VARIOS
BOTITA NATHALY
VARIOS
VARIOS
ANULADO
TRADES COORP. SAC
IVETH PALOMINO MENDOZA
BOTICA HIPAUFARMA
INVERSIONES MEDICOS BRIEV`S
FARMACIA ICA
ANULADO
MARIA ALFARO PALOMINO
BOTICA CYS FARMA
GUSTAVO CUBA FERNANDEZ
BOTICA SANA FARMA
BOTICA CYS FARMA
CLINICA DE LA MUJER Y FAMILIA
ANULADO
MARIA JESUS MEDINA MORALES
ANULADO
CENTRO OBSTETRICA KEYSI
RUBEN AGUILAR
ANULADO
CENTRO OBSTETRICA KEYSI
ERICA CUADROS AMAO
INVERSIONES MEDICOS BRIEV`S
EL GRANGERITO
LINEAS FARMA DEL PERU SRL.
BOTICA HIPAUFARMA
BOTICA CYS FARMA
ANULADO
LINEAS FARMA DEL PERU SRL.
ANULADO
INVERSIONES MEDICOS BRIEV`S
RUBEN AGUILAR
BETZABE MARTINEZ ROMERO
BETZABE MARTINEZ ROMERO
TOTAL
VALOR
FACTURADO
EXPORTAC.
BASE
IMPONIBLE
OPER. GRAV.
1.756,30
8.844,54
779,83
19.253,78
1.017,14
300,34
187,14
56,72
144,12
121,43
57,23
32,27
175,80
14,29
55,71
96,81
62,18
60,42
26,47
75,55
47,98
121,76
103,19
29,41
38,32
107,14
25,80
110,84
35,29
79,41
171,85
33.989,08
IMPORTE TOTAL DE
OPER. EXONER. O INAFEC.
ISC
EXONERADA
INAFECTA
IGV
Y/O
IPM
333,70
1.680,46
148,17
3.658,22
193,26
57,06
35,56
10,78
27,38
23,07
10,87
6,13
33,40
2,71
10,59
18,39
11,82
11,48
5,03
14,35
9,12
23,14
19,61
5,59
7,28
20,36
4,90
21,06
6,71
15,09
32,65
6.457,94
Otros tributos
y cargos que no
forman parte de
Base Imponible
IMPORTE
TOTAL
2.090,00
10.525,00
928,00
22.912,00
1.210,40
357,40
222,70
67,50
171,50
144,50
68,10
38,40
209,20
17,00
66,30
115,20
74,00
71,90
31,50
89,90
57,10
144,90
122,80
35,00
45,60
127,50
30,70
131,90
42,00
94,50
204,50
40.447,00
REGISTRO DE COMPRAS
Periodo
RUC
Apellidos y Nombres o Razn
Social
DICIEMBRE
2010
20494443202
QUISVAL
CODIGO
PCGE
FECHA DE
EMISION
FECHA DE
VENCIMIEN
TO
COMPROBANTE DE
PAGO
O DOCUMENTO
PROVEEDOR
DOCUMENTO
APELLIDOS Y NOMBRES
O RAZON SOCIAL
TIPO
SERIE
TIPO
01
0001
00647547
06
20511908745
COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS Y
ABARROTES S.A
02/09/2010
01
0002
00003591
06
20516803160
03/09/2010
01
0003
00016035
06
20505532211
30/10/2010
07
0115
00390143
06
20100085225
23/12/2010
01
0141
04764290
06
23/12/2010
01
0141
04764622
23/12/2010
01
0141
28/12/2010
01
0002
30/12/2010
01
31/07/2010
08/11/2010
ADQUISICIO
NESGRAVAD
AS
DESTINADA
SA
OPERACION
ES
GRAVADAS
ADQUISICIO
NESGRAVAD
AS
DESTINADA
SA
OPERACION
ES NO
GRAVADAS
VALOR DE
LAS
ADQUISICIO
NES NO
GRAVADAS
IGV
Y/O
IPM
ISC
Otros tributos
y cargos que
no
forman parte
de
Base
Imponible
IMPORTE
TOTAL
1.875,21
11.744,75
2.566,39
487,61
3.054,00
152,10
28,90
181,00
-48,62
-9,24
(57,86)
20100085225
4.874,69
926,19
5.800,88
06
20100085225
4.840,83
919,76
5.760,59
04764623
06
20100085225
909,00
172,71
1.081,71
00004003
06
20516803160
3.015,13
572,87
3.588,00
0003
00018852
06
20516803160
110,08
20,92
131,00
0003
00017633
20505532211
63,87
12,13
76,00
5.007,07
31.360,07
TOTAL
..
GERENTE
9.869,54
ADQ. GRAV.
DESTINADAS
A
OPERACIONES
GRAVADAS Y
NO GRAVADAS
26.353,00
CONTADORA
PLANILLA DE REMUNERACIN
"QUISVAL E.I.R.L."
MES DE
OCTUBRE
N
APELLIDOS Y NOMBRES
CARGO U
OCUPACION
FECHA DE
INGRESO
REMUNERACION
MENSUAL
DIAS
LABORADOS
REMUNERACION
MENSUAL NETA
ASIGNACION
FAMILIAR
TOTAL
REMUNER.
DEST.TRAB.
SNP
TOTAL
DSCTO.
13%
01
Cajero
02/01/2010
550,00
30
550
550,00
APORTES DEL
EMPLEADOR
ESSALUD
CTS
9%
0%
49,50
TOTAL
APORTES
49,50
NETO A
PAGAR
550,00
-
TOTAL
550,00
550,00
550,00
49,50
49,50
550,00
MES DE
NOVIEMBRE
N
APELLIDOS Y NOMBRES
CARGO U
OCUPACION
FECHA DE
INGRESO
REMUNERACION
MENSUAL
DIAS
LABORADOS
REMUNERACION
MENSUAL NETA
ASIGNACION
FAMILIAR
TOTAL
REMUNER.
DEST.TRAB.
SNP
TOTAL
DSCTO.
13%
01
Cajero
02/01/2010
550,00
30
APORTES DEL
EMPLEADOR
ESSALUD
CTS
9%
TOTAL
APORTES
NETO A
PAGAR
0%
550
550,00
49,50
49,50
550,00
550,00
550,00
49,50
49,50
550,00
TOTAL
550,00
MES DE
DICIEMBRE
TOTAL
DSCTO.
01
APELLIDOS Y NOMBRES
CARGO U
OCUPACION
Cajero
FECHA DE
INGRESO
02/01/2010
REMUNERACION
MENSUAL
580,00
DIAS LABORADOS
30
REMUNERACION
MENSUAL NETA
580
ASIGNACION
FAMILIAR
TOTAL
REMUNER.
580,00
NETO A
PAGAR
DEST.TRAB.
SNP
ESSALUD
CTS
13%
9%
0%
52,20
TOTAL APORTES
52,20
580,00
-
TOTAL
580,00
580,00
580,00
52,20
52,20
580,00
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
20494548489
NOMBRE O
RAZN SOCIAL:
001
002
003
FECHA DE
LA OPERACIN
29/10/201
28/10/2010
30/10/2010
004
30/11/2010
005
006
25/11/2010
30/11/2010
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
CDIGO
DENOMINACIN
42.1
12.1
- terceros
41.1.1
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
31.559,60
33.917,00
42.1
12,1
41.1.1
ACREEDOR
550,00
45.677,12
38.080,00
550,00
007
008
30/11/2010
30/11/2010
40.3.1
46.1
009
30/11/2010
010
30/11/2010
40.1.7
011
012
29/12/2010
28/12/2010
42.1
12.1
013
30/12/2010
41.1.1
580,00
014
015
016
30/12/2010
30/12/2010
30/12/2010
46.1
40.3.1
4011.1
100,00
49,50
613,00
017
018
28/12/2010
40.1.7
680,00
4011.1
99,00
200,00
376,00
1.210,00
31.360,07
40.447,00
1.160,29
TOTALES
113.604,29
113.604,29
CAPTULO IV
ANLISIS CRTICO Y APORTE TCNICO A LA INSTITUCIN
4.1
Marco Terico;
Comprobantes de pago
se considera comprobantes de pago a todo los documentos que acredite la
transferencia de bienes, entrega en uso o prestacin de servicios, calificado
como tal por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributara
SUNAT.
De acuerdo al reglamento de comprobantes de pago, slo se consideran
comprobantes de pago, siempre que cumplan con todas las caractersticas y
requisitos mnimos establecidos en la norma, los siguientes:
Facturas.
Boletas de Ventas.
Recibo por Honorarios.
Tickets o cintas emitidos por mquinas registradoras.
Otros documentos que por su contenido y sistema de emisin
permitan un adecuado control tributario y se encuentren
expresamente autorizados, de manera previa, por SUNAT.
Boleta de ventas.- Es un comprobante de pago que se emite en operaciones
con consumidores o usuarios finales, los sujetos al Rgimen nico
Simplificado.
No permite ejercer el derecho a crdito fiscal ni sustentar gastos o costo,
Es obligatorio que el vendedor emita y entreguen la boleta de venta al
comprador por toda su venta.
Factura.- Se emiten cuando la operacin realiza con sujeto al IGV y tengan
derecho a crdito fiscal, aquellos casos en que sea necesario para sustentar
su gasto o costo para efecto tributario. Salvo que el vendedor este sujeto a
Nuevo Rgimen nico Simplificado (RUS).
Se emiten a los adquirentes o usuarios que posean RUC.
CONDICION
PARAMETROS
PRIMERA
CATEGORIA
SEGUNDARIA
CATEGORIA
TERCER CATEGORIA
CUARTA CATEGORIA
LIBROSY/O EGISTROS
Libro de actas
Registro de inventarios
Registro de control de Bienes del activo fijo
Registro retenciones y percepciones
Planilla de sueldo y salarios (planilla electrnica)
Registro de compra
Este libro se utiliza para registrar toda las operaciones de compras, bien sea
de mercaderas, materiales y enseres, est obligado llevar este registro
aquellos estn sujetos al IGV y los ingresos brutos no superen 150 UIT y
aun cuando las dichas operaciones se encuentren exoneradas.
Registro de venta
Este libro se utiliza para registrar los comprobantes de pago que son
emitidas por el contribuyente es obligatorio llevar con afectos al GVI y
ISA.
Libro Inventario y Balances
En este libro se Registran todo los bienes y valores, toda sus obligaciones de
la empresa y su deudas.
Libro caja y bancos
En este libro se registran todo los movimientos de dinero en efectivo y
cheques.
Libro Diario
Este es importante se registran las operaciones comerciales de manera
cronolgica y detallada en forma de asientos simples y compuestos.
Libro planilla
En este libro se registran la relacin laboral de los trabajadores de la
empresa.
PLAZO MAXIMO DE ATRASO
Teniendo en cuenta principalmente la resolucin de Superintendencia N
078-98/SUNAT (20.08.98) el plazo mximo de atraso de los libros de
contabilidad son los siguientes:
N
FORM
ATO
CLASIFICACIO
N
3.1
3 meses
Desde
el
da
siguiente del cierre del
ejercicio gravable.
5.1
Libro Diario
3 meses
Desde el primer da
hbil del siguiente
mes de realizadas las
operaciones.
7.1
3 meses
Desde el da hbil al
cierre del ejercicio
Principal
Obligatorio
MAXIMOATR
ASADO
PERMITIDO
COMPUTO
MAXIMO
DEL
PLAZO
gravable.
8.1
de Auxiliar
Obligatorio
Desde el primer da
hbil
del
mes
10
das siguiente a aquel en
hbiles
que se recepciones el
comprobante de pago
respectivo.
Contado desde el
primer da hbil del
10
das mes siguiente a aquel
hbiles
en que se emita el
comprobante de pago
respectivo.
Registro
Compras
14.1
10
das Contado desde el mes
hbiles
siguiente de realizadas
las operaciones.
Facturas
Boletas de Venta
Tickets
DENOMINACION COMPLETA
01
Facturas
02
03
Boleta de Ventas
04
Liquidacin de compra
07
Nota de crdito
08
Nota de Debito
12
14
Tickets
4.3
4.4
REFERENCIA BIBLIOGRFICA
1.-Demetrio Giraldo Jara: CONTABILIDAD BASICA I ,II.
2.- Pascual Ayala Zavala: PLAZOS Y TRAZOS DE LOS LIBROS
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
En el estudio Contable ALVI al iniciar mis practicas comenc con muchas
ganas de estar en apto para todo lo me indicaba dispuesto a realizar y dar solucin
a los problemas que venan ms adelante, es la oportunidad que se presenta para
aplicar todo tus conocimientos que has adquirido en el Instituto es necesario tener
conocimiento sobre las Normas Tributarias, Normas Internacionales de
Contabilidad Generalmente Aceptados y los principios, reglamento de
Comprobantes de pago ,Registro de las Operaciones , Liquidaciones Impuestos y
Preparacin de los Estados Financieros y otros.
RECOMENDACIONES
A LA EMPRESA
priorizar la adecuacin del ambiente es muy estrecho
El control y capacitacin para futuros practicantes
Recordarle al cliente anticipadamente para que traigan
sus
comprobantes
Siempre recordarle al cliente de los pagos y facturas pendientes.
AL INSTITUTO
los libros mensualmente a cada carrera y incentiven a los alumnos para
que utilicen.
Debe Tener libros actualizado y alguien que este responsable en la
biblioteca y que promocione haber un comedor para los estudiantes de
bajos recursos
A los profesores se deben dar ms importancia y capacitar y actualizar
sobre los temas que le ha tocado a dictado de clase.
Se debe instalar en las computadoras el Programa Declaracin
Telemtica (TPD) IR,IGV y Planilla Electrnica ; para realizar
Prcticas Constantes.
DIFICULTADES
En toda actividad que se realizan como son entidades privadas o
sector publico se presenta diferentes dificultades en nuestra labor
cotidiano.
BIBLIOGRAFIA:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
ANEXOS: