UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI

FACULTAD DE CIENCIAS ENONOMICAS ADMINISTRATIVAS

Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

Informe final de Practicas Pre Profesionales I y II Denominado:

MANEJO CONTABLE COMO ASISTENTE CONTABLE EN LA EMPRESA

ASTURIOS SAC DE LA PROVINCIA DE CORONEL PORTILLO

CENTRO DE PRCTICA : SERVICIOS Y DESARROLLO EN LA EMPRESA

ASTURIOS SAC CORONEL PORTILLOCALLERIA
rea de Contabilidad

Pucallpa 30 de Julio del 2016

Willar Armas Ruiz

CENTRO DE PRCTICA : SERVICIOS Y DESARROLLO EN LA EMPRESA

ASTURIOS SAC CORONEL PORTILLOCALLERIA
rea de Contabilidad

Pucallpa 30 de Julio del 2016

Willar Armas Ruiz

I.

Datos Generales:

1.1. Ttulo de la prctica.

MANEJO CONTABLE COMO ASISTENTE EN ASTURIOS

S.A.C DE LA PROVINCIA DE CORONEL PORTILLO

1.2. Empresa donde se realiza la prctica pre profesional.

ASTUROS S.A.C
1.3. rea donde se realiza la prctica.

rea Contable y Administrativa

1.4. Jefe inmediato del rea de prctica.

CPCC. Miguel Dionisio Astucuri Pariachi

II.

Generalidades:

2.1. Antecedentes de la institucin o empresa.

Se fund el 04 de Enero del 2012,

ubicada en el Jirn

Bolognesi 121 (al costado del Hospital Regional de Ucayali) de

nuestra Ciudad de Pucallpa. Su principal accionista Sr. Miguel
Dionisio Astucuri Pariachi, fundada para Brindar servicios de
construcciones generales de edificios, servicios generales de
arreglos de oficinas, todo lo que es instalaciones de sistemas
elctricos y cableado

a las entidades pblicas mediante

licitaciones, tomando en cuenta dichos parmetros tributario,

laboral, financiero. Legal y administrativo a las diferentes
empresas de nuestra ciudad y regin.

2.2. Ubicacin de la institucin o empresa.

Ucayali - coronel portillo Bolognesi 121

2.3. Recursos humanos de la institucin o empresa.

La Empresa ASTURIOS S.A.C est conformado por un grupo de

personal multidisciplinarios

capacitado permanentemente en

conocimiento proyectando

as su desarrollo personal y su

competencia.

Gerente General

CPCC. Miguel Dionisio Astucuri Pariachi

Auxiliar contable

Vela Aorga Danny Frans

Practicante

Armas Ruiz Willar

Personal de logstica

Carbajal Ponce Gabriel

2.4. Descripcin de la institucin o empresa.

La empresa ASTURIOS S.A.C fue creada el 04 de enero del ao

2012, tiene como su representante legal al Sr. Astucuri Pariachi
Miguel Dionisio, la empresa se encuentra ubicada En pleno
centro de la ciudad de Pucallpa

Jirn

Bolognesi N121, (al

costado del hospital regional de Pucallpa), fue fundada para

Brindar servicios de construccin de edificios, casas arreglos en
general de locales pblicos y privados tomando en cuenta lo
contable, tributario, laboral, financiero. Legal y administrativo,
para personas jurdicas y personas naturales que se desarrolla
en diversas actividades.
La empresa ASTURIUS S.A.C cuenta con clientes que brindan
diferentes tipos de servicios y comercializacin de suministros,
tales como, Compra y venta de fierros, calaminas, cemento,
Servicio De arreglo de oficinas, reparacin de techos, como por
Ejemplo
GOBIERNO

MUNICIPALIDAD
REGIONAL

DE

DE

CORONEL

UCAYALI,

DISTRITAL DE MANANTAY entre otros.

PORTILLO,

MUNICIPALIDAD

III.

Desarrollo del tema ms relevante en la prctica pre profesional

3.1. Definir el rea de prcticas desde el punto de vista de

actividades que desarrolla.

El rea contable, es el rea donde se desarrolla la asesora y

procesamiento de informacin mensual de las empresas asignadas
a travs de un sistema contable, donde se toma en consideracin
las normas que implica la Carrera Profesional de Contabilidad. Para
el desarrollo de las actividades, se considera lo siguiente:
3.1.1

Registros Contables, utilizando el Software Contable SGA:

1. Los primeros das de cada mes Solicitar al cliente los

comprobantes de pago (compras/ventas)
2. Despus de recibir los comprobantes de pago y otros
documentos de parte de los clientes, se procede a ordenarlos;
es decir por un lado las compras y/o gastos y por otro lado las
ventas e ingresos. Estos mismos documentos son ordenados en
forma cronolgica, y numricamente.
3. Luego estos documentos son verificados que contengan los datos
establecidos por la Ley 25632 Ley de comprobantes de pagos,
como por ejemplo: Razn social, No. de RUC, No. de Serie y No.
correlativo del Comprobante respectivo; los conceptos de compras y
ventas(cantidad y especificacin detallada de los productos o
servicios) segn el caso; el Valor de venta(Sub-Total) o base
imponible; el Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocin
Municipal y el Precio de Venta(Total) para el caso de las Facturas y
para otros documentos los datos que establece el Reglamento de
Comprobantes de Pago - R.S. N 007-99/SUNAT.
4. Se procede al registro de la operacin segn su naturaleza en registro
correspondiente de acuerdo a la R.S. N234-2006 /SUNAT.

Los libros y registros que se encuentren obligados a llevar, debern:

a. Contar con datos de cabecera
b. Contener el registro de las operaciones:
i.

En orden cronolgico o correlativo, salvo que por norma

especial se establezca un orden pre-determinado.

ii.

De manera legible, sin espacios ni lneas en blanco,

interpolaciones, enmendaduras, ni seales de haber sido
alteradas.

iii.

Utilizando el Plan Contable General Empresarial vigente en el

pas.

iv.

Totalizando sus importes por cada folio, columna o cuenta

contable hasta obtener el total general del perodo o ejercicio
gravable, segn corresponda.

1.1.1.
Declaraciones Tributarias
Luego de haber registrado las compras y ventas en el SGA, se procede a
declarar en el PDT-621, el PDT-PLAME Y PLE PROGRAMA DE LIBROS
ELECTRONICOS para luego generarlo y entregarlo al cliente para su
respectivo pago.

PDT
El Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un sistema informtico
desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria (SUNAT) con la finalidad de facilitar la elaboracin de las
declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la
informacin.
TIPOS DE DECLARACIONES:
1. Declaraciones Determinativas

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante

determina el importe de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en
un periodo determinado.
2. Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa
sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin
Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda.
PDT-PLAME
Se denomina PLAME a la Planilla Mensual de Pagos, segundo
componente de la Planilla Electrnica, que comprende informacin
mensual de los ingresos de los sujetos inscritos en el Registro de
Informacin Laboral (T-REGISTRO), as como de los Prestadores de
Servicios que obtengan rentas de 4ta Categora; los descuentos, los das
laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobretiempo del
trabajador; as como informacin correspondiente a la base de clculo y
la determinacin de los conceptos tributarios y no tributarios cuya
recaudacin le haya sido encargada a la SUNAT.
La PLAME se elabora obligatoriamente a partir de la informacin
consignada en el T-REGISTRO.
PDT-621
Dirigido a los contribuyentes afectos al IGV e Impuesto a la Renta de
Tercera Categora (Rgimen General, Rgimen Especial de Renta,
Amazona Zona de Selva y Frontera, Rgimen Convenio de Estabilidad).
PLE-PROGAMA DE LIBROS ELECTRONICOS
Es un aplicativo desarrollado por SUNAT, para poder tener un mejor
control de los

contribuyentes del

REGIMEN GENERAL (RG) y del

REGIMEN ESPECIAL DE LA RENTA (RER) que superen la 75 UIT que

su funcionalidad es anual.
1.1.2.
1.

Los tres ltimos das de cada mes se confeccionan la

planilla.
Para confeccionar la planilla electrnica de los trabajadores de la
empresa, primero se solicita la asistencia por cada uno de

nuestros

trabajadores o si existe alguna modificacin en la

planilla.
2.

Teniendo listo las horas de trabajos, se procede a realizar un

Excel en donde se hace una muestra de la planilla del mes, para
despus por ultimo proceder a realizar las respectivas Boletas de

3.

Pagos.
Luego se declara el AFP-Net y generarlo para su respectivo pago
para posteriormente rellenar el PDT-PLAME y as generar las
boletas de pago de los trabajadores.

1.1.3.
Preparacin de Reportes
Al trmino de la preparacin de las declaraciones, el asistente realizan la
elaboracin de los reportes, considerando las informaciones que
provienen de las empresas como estados de cuentas bancarios, cuentas
por pagar, cuentas por cobrar. Estos reportes son entregados a
administracin para ser entregado a gerencia y al final de cada mes
despus de una exhaustiva revisin para evitar errores por parte del
personal operativo.

3.2. Formular el problema ms relevante que existe en el rea.

De qu manera influye el manejo del sistema contable en el
adecuado tratamiento contable para disuadir errores?

3.3. Determinar los objetivos de la prctica en relacin al rea

donde est practicando.

Registrar y archivar los comprobantes de pago de las

operaciones realizadas por los nuestros clientes de manera
correcta.

Dominar el manejo del sistema contable que utiliza la empresa

para limitar los errores.

 Registrar las operaciones en los libros o registros auxiliares y

libros principales, utilizando procedimientos computarizados.

Dar soluciones a trmites de las empresas frente a entidades

competentes.

Formular declaraciones del PDT-621 y PLAME de la empresa.

Desarrollar actitudes y aptitudes.
Desempear la practica con eficiencia y responsabilidad.

3.4. Presentacin del diagnstico situacional del rea de prcticas

determinando las fortalezas, oportunidades, debilidades y
amenazas.

FORTALEZAS

Empresa

OPORTUNIDAD
ES

destacada
por su
servicio

en

La

falta

de

conciencia

al personal.
Conocer el

eventual en

por parte de

el

nuestro

contable gil

sector

contable

en

pblico

privado.
Brindar

un

trabajo muy

servicios

de

responsable.
Fcil acceso

calidad

Errores
forma

eficiente.
Sistema
y moderno.
Contar con

AMENAZAS

capacitacin

manejo

un equipo de

Desarrollo de

DEBILIDADES

manejo

del sistema.
Falta
de

personal.
Pagos

motivacione

atrasados
Robo
de

de los

materiales.

recursos
humanos.
Incapacidad

con

para

materiales y

ver

errores.
Informacin

al centro de

equipos

trabajo

primera

Incompleta

(practicas).

generacin

no

de

No tener la
facilidad

de

obtencin de
documento
rpidamente

oportuna.

3.5. Presentacin de alternativas (estrategias) de solucin al

problema.

 Verificar si lo ingresado al sistema de contabilidad es de

acuerdo a la documentacin real de las operaciones que
realiza la empresa.

Mantener comunicacin oportuna y adecuada para despejar

dudas acercas de problemas en el proceso y desarrollo
contable-tributario con los encargados, supervisores y clientes.

Asegurar que el trabajo se desarrolle en conformidad con los

programas establecidos por la empresa.

Localizar problemas y comunicrselos oportunamente al

supervisor en dicho cargo.

Hacer el seguimiento de los impuestos se entreguen dentro de

los plazos establecidos segn cronograma sunat y verificar que
estos sean pagados a su tiempo.

3.6 Elaboracin de las alternativas o estrategias.

 Presentar de manera inmediata

informaciones al CPCC.

Miguel Dionisio Astucuri Pariachi con actualizaciones para

contribuir al mejoramiento del manejo contable en cuanto a
los registros en el rea contable, para el cumplimiento cabal
de las normas tributarias, con el fin de reducir los errores en
la aplicacin de los mismos.

Contratar personal calificado y competente para encargarse

de de la construccin de ambientes u oficinas de calidad.

Lograr que el personal contable, administrativo y l de logstica

realice correctamente su trabajo.

Participar en charlas, capacitaciones, actualizaciones que

organice la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria (SUNAT).

Crear un respaldo para guardar de forma segura toda la

informacin procesada en el sistema.

3.7 Aplicacin de las alternativas o estrategias.

Implementar cada una de las actualizaciones sugeridas y recibir

capacitacin

adecuada para realizar los registros contables

para el cumplimiento de las normas tributarias y trmites

administrativos.

Aplicacin de conocimientos recibidos por las capacitaciones en

las operaciones de cmo realizar la colocacin de extintores,
construccin en general, colocacin de tubos y todo lo del
sistema elctrico de manera adecuada y oportuna.

 Incentivar a nuestro personal con motivaciones e incremento de

sueldo si se entrega las obras mucho antes de lo pactado.
3.8 Conclusiones.

La empresa ASTURIOS S.A.C brinda capacitacin en aspectos

tributarios, y el manejo del sistema es muy relevante para la
realizacin de las prcticas profesionales ya que a travs de ello
se lograra prevenir contingencias que acarreen sanciones a la
empresa.

El registro de las transacciones en los libros de ventas y

compras y otros libros, es necesario un amplio conocimiento y
aplicacin de las normas tributarias; como la ley del impuesto
general a las ventas e impuesto selectivo al consumo y su
reglamento, ley del impuesto a la renta

y su reglamento,

reglamento de comprobantes de pagos y otras normas

relacionadas.

La entrega de documentos contables

por parte

del cliente

carece de rapidez, muchas veces por la mala costumbre,

innecesariamente se demoran lo que genera malestar a los
practicantes y por ende el cumplimiento de declaracin jurada
en el ltimo momento o en algunas ocasiones fuera de plazo.

La formacin por la universidad nacional de Ucayali es muy

buena

pero esto debera ser reforzada con capacitaciones

acadmica permanentes y seminarios para poder estar en un

nivel

acadmico

profesional,

obtener

de

esa

forma

conocimientos e experiencias contables y tributarias de igual

forma que otras universidades del pas.

IV.

RECOMENDACIONES

La capacitacin que se recibe tiene que ser mucho ms

constante y mejor para brindar un buen servicio a los clientes.

Para registrar correctamente la informacin, los registros de

ventas y compras y otros documentos; es necesario que el
personal practicante y /o trabajador reciba una capacitacin
permanente del aspecto doctrinario y las aplicaciones de las
normas

tributarias

correspondientes;

de

este

modo

los

contribuyentes no van a tener ninguna observacin en las

fiscalizacin que efecta SUNAT.

Se debe hacer que la informacin tanto compra como ventas

sea oportuno y eficaz para que se registre y

formule las

declaraciones en los plazos establecidos.

Las enseanzas de la universidad requiere una mayor

capacitacin y seminarios permanente en el aspecto tributarios,
contables, financieros, organizativo y dominio

en el sistema

contable computarizado ya que si no contribuye en esto el

servicio no ser adecuado para los clientes.

V.- Anexos
5.1 Imgenes
5.2 Grafico
5.3 Diagrama de Flujo
5.4 Fotografas

5.1. Imgenes

PDT 621, Programa de Declaracin Telemtica, para la presentacin

de la declaracin mensual de las Compras y Ventas.

PDT Planilla Electrnica PLAME, para la presentacin de la

declaracin mensual de la planilla de trabajadores.

5.2. Grficos comparativos de remuneraciones

REMUNERACIONES

CONTADOR

AUXILIRES

PRACTICANTES

INICIO

5.3 Diagrama de flujo de la empresa

ASTURIOS S.A.C
CLIENTE
PERSONAL LOGISTICA

ADMINISTRACION

GERENCIA

INICIO

COMPRO-BANTES Y
DOCUMEN-TOS

RECEPCIONA Y
ORDENA LOS
COMPROBANTE
SY
DOCUMENTOS

REALIZA LAS
SUMATORIAS Y
REGISTR EN
EL SISTEMA

ASESORIAMIE
NTO INTERNO
Y EXTERNO
X

VERIFICA
LAS
SUMATORIAS
, EL
REGISTRO
EN EL
SISTEMA Y

V B

V B
REALIZA LAS
COBRANZAS
Y TRMITES

5.4. Fotografas

CPCC. Miguel Dionisio Astucuri Pariachi

INICIANDO LAS LABORES

INGRESANDO DATOS AL SISTEMA CONTABLE

V.

BIBLIOGRAFA UTILIZADA

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (RESOLUCIN N 0392008-EF/94 DEL CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDAD)

CODIGO TRIBUTARIO(DECRETO SUPREMO N 133-2013-EF)

LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA (DECRETO SUPREMO N 179-2004EF -08-1204)

LEY DE IGV E ISC (DECRETO SUPREMO N 055-99-EF)

REGLAMENTO DE COMPROBANTE DE PAGO(DECRETO SUPREMO
N 25632)

DECRETO

LEGISLATIVO

728

LEY

PRODUCTIVIDAD

COMPETITIVIDAD LABORAL(D.S N 003-97-TR)

RESOLUCIN SUPERINTENDENCIA N 180-2012-SUNAT (RGIMEN

DE GRADUALIDAD).

LEY GENERAL DE SOCIEDADES (LEY N 26887)

LEY CONTRATO DE SEGURO (LEY N 29946)

.
Armas Ruiz Willar
Cdigo 0002100250