CASO 13-2

Aplicacin de los presupuestos flexibles de gastos en la elaboracin de los estados

de resultados; dos alternativas
El comit ejecutivo de la Fulton Metals Company haba tenido una junta para
discutir el presupuesto de ventas propuesto por la divisin de ventas. Durante la
junta se trat ampliamente el aspecto de las utilidades, ya que han sido bajas en los
aos recientes alcanzando apenas un promedio del 4% de las ventas, en tanto que
el promedio en la industria es del 6%. Para la planificacin se han desarrollado
algunos datos tentativos que se presentan a continuacin:

a) Plan anual de ventas (tentativo):

b)
c)
d)

El costo del material representa, en promedio, el 21% de las ventas.

El costo de la mano de obra es, en promedio, 30.6% de las ventas.
Las frmulas del presupuesto flexible de gastos son (se resumen para
propsitos de instruccin):

e) Cambios en el inventario ninguno.

f) Suponga una tasa promedio de 35% del impuesto sobre la renta.
g) Datos sobre la produccin de los departamentos productivos

SE PIDE
1) Prepare un estado tentativo de resultados (resumido), tentativo de ventas al
nivel planificado. Detalle los gastos por departamentos.

2) Cul sera la utilidad si el volumen de ventas (no el precio de venta) se

aumentara en 10%? Suponga que