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ESPG
CONTABILIDAD GERENCIAL Y
FINANZAS PARA LA CONSTRUCCION
PRACTICA DIRIGIDA N 01
PRESENTADO POR:
ING. OSCAR ARMANDO MAMANI QUISPE
DOCENTE:
DRA. ECO MARIA ELIZABETH TABOADA MORETTI
TACNA PERU
DICIEMBRE 2016
ESPG
DATOS:
INICIA = 01 DE ENERO DEL 2012 (01/01/2012)
PAGO ADELANTADO = S/.6,600.00 HASTA EL 01/01/2013 ( 1 AO)
CALCULAR:
GASTO MENSUAL = ?
SALDO DE ALQUILER PAGADO P/ADELANTADO AL 31/07/2012 = ?
Contrato
Monto del
Contrato
S/.
fecha del
contrato
fecha de
vencimiento
gasto seguro
mes
Alquiler
tienda
pagado
por
adelantad
o
6,600.00
01/01/2012
01/01/2013
550.00
Saldo de
numero de
seguro
meses de
meses
pagado por
cobertura
transcurridos adelantado
al 31.07.12
12.00
7.00
2,750.00
DATOS:
INICIA = 01 DE JUNIO DEL 2014 (01/06/2014)
VENCE = 30 DE JUNIO DEL 2015 (30/06/2015) TOTAL = 13 MESES
Contrato
seguro
pagado por
Adelantado
Monto del
Contrato S/.
fecha del
contrato
fecha de
vencimiento
gasto seguro
mes
Seguro
pagado por
adelantado
9,600.00
01/06/14
30/06/15
738.46
meses de
cobertura
numero de
meses
transcurridos
Saldo de
seguro
pagado por
adelantado
al 31.03.15
13.00
10.00
2,215.38
ESPG
Fecha de
Adquisicin
Valor de
Adquisicin
Tasa de
depreciacin
Depreciacin
Anual
Depreciacin
Mes
Depreciacin
Acumulada
N meses al
31.12.12
Equipo
Transporte
01/06/2010
24,000
20%
4,800.00
400.00
12,400.00
31.00
Inmueble
01/01/2010
320,000
5%
16,000.00
1,333.33
48,000.00
36.00
Activo Fijo
CUENTA
S/
CAJA/BANCOS
14,500.00
AC
43,500.00
AC
INVENTARIO
60,000.00
ANC
TERRENO
52,000.00
ANC
EDIFICIO
160,000.00
ANC
56,000.00
PNC
82,000.00
PC
55,000.00
PN
CAPITAL SOCIAL
90,000.00
PN
UTILIDADES ACUMULADAS
23,000.00
PN
RESERVA LEGAL
10,000.00
PN
DIVIDENDOS PAGADOS
26,000.00
VN
VENTAS
617,000.00
VN - A
12,000.00
VN - A
CV - A
COMPRAS
367,000.00
CV - A
13,000.00
CV - A
6,700.00
CV - A
3,300.00
GA
SUELDOS ADMINISTRATIVOS
57,000.00
GV
SUELDOS VENDEDORES
74,000.00
GA/GV
DEPRECIACION EDIFICIO
8,000.00
GASTO DE PUBLICIDAD
29,000.00
GV
5,000.00
ESPG
GV
GA/GV
GF
I
CV - A
10,700.00
3,100.00
GASTOS FINANCIEROS
6,000.00
IMPUESTO
2,200.00
39,200.00
INVENTARIO AL 31.12
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR
PAGAR CORTO
PLAZO
55,000.00
CAJA/BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
(CORTO PLAZO)
INVENTARIO
14,500.00
43,500.00
72,000.00
130,000.0
TOTAL AC=
0
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENO
EDIFICIO
DEPRECIACION
ACUMULADA EDIFICIO
52,000.00
160,000.0
0
56,000.00
TOTAL ANC=
156,000.0
TOTAL PC=
55,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
DOCUMENTOS POR
PAGAR LARGO
PLAZO
82,000.00
TOTAL PNC=
82,000.00
ESPG
0
286,000.0
0
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
137,000.00
PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES
ACUMULADAS
RESERVA LEGAL
DIVIDENDOS
PAGADOS
TOTAL
PATRIMONIO=
TOTAL
PATRIMONIO
90,000.00
23,000.00
10,000.00
26,000.00
149,000.00
286,000.00
ARTICULOS DEPORTIVOS
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
al 31 de diciembre de 2014
Ventas NETAS
menos Costo de Venta
Utiidad Bruta
menos Gastos Operativos ANEXO
Utilidad Operativa
mas ingreso financieros
menos GASTOS FINANCIEROS
utilidad antes impuestos
Impuesto a la renta
600,000
-330,800
269,200
-181,800
87,400
0
-6,000
81,400
-2,200
ESPG
79,200
Utilidad Neta
-5,000
600,00
0
-6,700
13,000
-39200
330,80
0
COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS
MENOS COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
-3,300
600,00
0
330,80
0
269,20
0
57,000
ESPG
DEPRECIACION EDIFICIO
4,000
1550
Total Gastos
Administrativos
62,550
74,000
DEPRECIACION EDIFICIO
4,000
GASTO DE PUBLICIDAD
29,000
GASTO
SERVICIO
ENTREGA
GASTO
PUBLICOS
DE
SERVICIOS
GASTOS OPERATIVOS
10,700
1550
119,250
181,800
ARTICULOS DEPORTIVOS
al 31 de diciembre de 2014
CAPITAL RESERVA
UTILIDAD
SOCIAL
LEGAL ACUMULADA
90,000
SALDOS INICIALES
10,000
PAGO DE DIVIDENDOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
23,000
-26,000
79,200
ESPG
SALDO FINAL
90,000
10,000
76,200