AC

CONTROL INTERNO
Universal Textil S.A.
Al 31 de Diciembre del 2015
CAJA Y BANCOS
PREGUNTAS

RESPUESTAS
N
SI
N/A
O

A.1 CAJA
Caja- Ingresos

Se utiliza el dinero para el

pago a proveedores.

1. Los fondos recepcionados se

depositan en bancos
ntegramente ya la brevedad
posible?
2. Los ingresos de caja estn
centralizados en una persona que
no tienen autorizacin para firmar
cheques, no tienen acceso a
registros contables y no maneja
conciliaciones bancarias?

En el cajero.
X

3. Se utiliza recibos pre-numerados

para controlar los ingresos
recibidos?
4. Est prohibido el canje de
cheques personales de ejecutivos,
funcionarios y empleados?

Caja- Egresos

Se enumera a los
comprobantes cuando se
expiden.

Est prohibida por la

gerencia general.

A travs de listados de
egresos de caja que al
final del da son revisadas
por el jefe de tesorera.

Los pagos se realizan

mediante cheques.

5. Se lleva un registro detallado del

control de desembolso?

6. Todos los pagos, a excepcin de

los del fondo fijo de caja chica,
son hechos mediante cheques?

COMENTARIOS

X
Preparado por:
J. I. B. V.
Revisado por:
L. A. B. G.

7. Est prohibido firmar cheques en

blanco?

Est prohibido por la

gerencia general.
X

8. Son firmados los cheques por lo

menos por dos funcionarios?
Quines?

PREGUNTAS

Solo lo firma el gerente

general.

AC
RESPUESTA
S
SI N N/A
O

COMENTARIOS

A.2 FONDO FIJO

1. El custodio del fondo fijo es un
empleado independiente de la
recepcin de fondos, cobranzas y
recepcin de dinero en general?

Alesandra Ochoa
Secretaria/Gerencia de
Finanzas

2. Se ha determinado la naturaleza
del uso de fondo fijo?

3. Es custodio lleva el libro auxiliar

de contabilidad par el control del
fondo fijo?

4. Se considera que el monto del

fondo es razonable?
5. Se ha establecido un tope
mximo de los gastos individuales
con el fondo fijo?

No se lleva ningn libro

auxiliar.
X
Es de S/. 2,500
X

6. Se utilizan comprobantes prenumerados?

7. Todo requerimiento de fondo son
aprobados por algn funcionario
autorizado?
8. Se practican arqueos frecuentes

No se ha determinado la
naturaleza del fondo.

El tope mximo es de
S/.350

Los vales no tienen

numeracin.

y sorpresivos por personal

independiente de fondo?
X

9. Mencione con qu periodicidad se

solicitan normalmente el
reembolso de fondo fijo y cul es
el monto aproximado de los pagos
efectuados a travs del fondo.

Son aprobados por el

gerente general.

No se realizan arqueos
sorpresivos.

Se realiza una vez a la

semana / S/. 10,000
mensual

AC

Preparado por:
J. I. B. V.

Revisado por:
L. A. B. G.

PREGUNTAS

RESPUEST
AS
N N/
SI
O
A

COMENTARIOS

A.3 CONCILIACIONES BANCARIAS

Tiene dos: Banco de
crdito y Banco
Continental.

1. Cuantas cuentas corrientes tiene

la empresa y en qu bancos?
2. Las conciliaciones bancarias de
todas las cuentas son preparadas
mensualmente por empleados
que no realizan funciones de
firmar cheques o registro de
efectivo?
3. Los estados de cuentas
bancarias son recepcionados
cerrados por el encargado de
practicar las conciliaciones?
4. Se mantiene un control debido
de los cheques que tienen mucho

X
Las elabora el contador.

X
Por el contador.

Se maneja un archivo con

los cheques no cobrados.

tiempo pendiente de cobro?

5. Se controlan las transferencias
de fondos entre bancos? Cmo?
6. Se investigan oportunamente las
notas de cargos y abono que
aparecen en el estado de cuenta
corriente?
7. Al cierre del ejercicio se
consideran las notas de cargo y
abono para su afectacin a
resultados?
8. Las conciliaciones bancarias son
revisadas y aprobadas por un
funcionario responsable
inmediatamente despus de su
terminacin? Dejan constancia
de la revisin?

Quincenalmente se cruza
informacin en los
estados bancarios y
cartas.
X
Se espera el envo de las
notas del banco.
X
No se consideran.

X
No. Solo las revisa el
contador.

Preparado por:
J. I. B. V.
Revisado por:
L. A. B. G.