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Cas

L'entreprise a un exercice comptable concidant avec l'anne civile.


Elle vous prsente sa balance aprs inventaire au 31/12/N.
Elle souhaite bnficier d'un diagnostic financier.
Pour cela elle vous communique quelques prcisions sur supplmentaires :

Effectif entreprise :
Montant des charges d'interim :
Redevance CB :

73,800
34,200

compte
compte

621000
612000

1,200

compte

791000

35,852

compte

777000

dont intrt :

4104

dont amortissement :

30096

Dividendes verss courant N :


Transfert de charge d'exploitation :
Quote part des subventions vire au
rsultat

Les crances clients concernent l'exploitation pour :


Les dettes fournisseurs concernent l'exploitation pour :
L'IS de N-1 est de :
Les crances clients sont moins d'1 an pour:
Seul l'emprunt est plus d'un an.
Les concours bancaires courants sont de :
Les effets escompts non chuse sont de :
Les stocks sont les suivants en dbut et fin d'exercice comptable :
stock
variation
stock final
initial
de stock
Stock de matires premires
52,000
67,000
-15,000
Stock de marchandises
60,000
45,000
15,000
Stock de produits finis
65,000
78,000
13,000
Le rsultat de N se rpartit de la faon suivante :
60%
part mise en rserves :
40%
part distribue aux associs :
L'actif fictif est constitu de :
frais d'tablissement
fond de commerce
prime de remboursement des obligations
charges rpartir sur plusieurs exercices

0
0
0
0

compte
compte
compte
compte

201000
207000
169000
481000

TOTAL

Cas

BALANCE
COMPTES
N

SOMMES
DEBIT

SOLDES
CREDIT

SD

800,000.00

SC

101,000

capital

106,110

Rserve lgale

164,000

Emprunts auprs des Ets de crdit

205,000

Concessions et brevets

45,000.00

45,000.00

213,100

Constructions

220,000.00

220,000.00

215,000

Inst tech

278,900.00

218,200

Matriel de transport

28,000.00

218,300

Matriel de bureau et informatique

32,000.00

32,000.00

275,000

Dpts et cautionnement verss

4,566.00

4,566.00

280,500

Amortissements des concessions

8,600.00

8,600.00

281,310

Amortissements des constructions

52,222.00

52,222.00

281,500

Amortissements inst. Tech

101,000.00

95,800.00

281,820

Amortissements du Matriel de tarnsp.

14,000.00

14,000.00

281,830

Amortissements du matriel de bureau

29,000.00

310,000

Stock de matires premires

119,000.00

52,000.00

67,000.00

355,000

Stock de produits finis

143,000.00

65,000.00

78,000.00

371,000

Stocks de m/ses

105,000.00

60,000.00

45,000.00

397,100

Prov pour dprc desstocks de m/ses

401,000

Fournisseurs et comptes rattachs

458,900.00

542,789.00

411,000

Clients et comptes rattachs

667,900.00

232,788.00

416,000

Clients douteux ou litigieux

34,500.00

444,000

Etat IS

23,450.00

23,450.00

445,100

tat - Taxes sur la chiffre d'affaires

34,200.00

34,200.00

491,100

Prov. pour dpr. des cptes clients

21,450.00

21,450.00

512,000

Banques

530,000

Caisse

601,000

Achats de MP

603,100

Variation de stock de MP

603,700

Var de stock

15,000.00

606,000

Achat de fournit non stock

32,890.00

32,890.00

607,000

Achat de m/ses

245,980.00

245,980.00

612,000

Redevance crdit bail

34,200.00

34,200.00

613,000

Location

15,600.00

15,600.00

616,000

Prime d'assurance

18,700.00

18,700.00

621,000

Personnel extrieur

73,800.00

73,800.00

622,000

Honoraires

3,466.00

3,466.00

626,000

Frais postaux

5,400.00

5,400.00

627,000

Services bancaires

3,421.00

3,421.00

631,000

Impts et taxes

14,500.00

14,500.00

641,000

Salaires

254,300.00

254,300.00

645,000

Charges de scurit sociale

114,600.00

114,600.00

661,000

Charges d'intrts

5,600.00

5,600.00

675,000

Valeur nette comptable des lments d'actif cds

681,100

DAP amts d'exploitation

681,700

DAP provisions d'exploitation

691,000
695,000
701,000

Vente de PF

789,540.00

789,540.00

707,000

Ventes de m/ses

532,800.00

532,800.00

713,000

Production stocke

13,000.00

13,000.00

740,000

Subvention d'exploitation

86,000.00

86,000.00

771,000

Prodts except sur op de gestion

4,300.00

4,300.00

775,000

Produits nets sur cession dlments d'actif

5,500.00

5,500.00

781,000

RAP provisions

4,300.00

4,300.00

777,000

Quote part des subventions vires au rsultat

35,852.00

35,852.00

791,000

Transfert de charge d'exploitation

1,200.00

1,200.00

5,200.00

800,000.00

78,000.00

78,000.00

230,000.00

230,000.00

278,900.00
12,000.00

16,000.00

29,000.00

12,000.00

12,000.00
83,889.00

542,789.00

435,112.00
34,500.00

656,908.00

245,899.00

5,600.00

3,467.00

345,876.00

411,009.00
2,133.00

1,669,220.00

345,876.00
15,000.00

15,000.00
15,000.00

6,800.00

6,800.00

32,400.00

32,400.00

2,350.00

2,350.00

Participation des salaris aux fruits de l'expansion

34,000.00

34,000.00

IS

42,000.00

42,000.00

TOTAL:

4,105,357.00

4,105,357.00

2,970,103.00

2,970,103.00

BILAN

cerfa

N 30-613

Dsignation de l'entreprise :

Dure de l'exercice exprime en nombre de mois* :

Adresse de l'entreprise :

Dure de l'exercice prcdent* :

Numro SIRET* :

Code APE :
Exercice N, clos le : 31/12/N
Brut

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
STOCKS*

IMMOBILISATIONS FINANCIERES (2)

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

ACTIF IMMOBILISE*

CREANCES
DIVERS
COMPTES DE REGULARISATION

Net

Frais d'tablissement

AB

AC

Frais de recherche et de dveloppement*

AD

AE

Concession, brevets et droits similaire

AF

45,000

AG

8,600

36,400

Fonds commercial

AH

AI

Autres immobilisations incorporelles

AJ

AK

Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles

AL

AM

Terrains

AN

AO

Constructions

AP

220,000

AQ

52,222

167,778

Installations techniques, matriels et outillage industriels

AR

278,900

AS

95,800

183,100

Autres immobilisations corporelles

AT

48,000

AU

43,000

5,000

Immobilisations en cours

AV

AW

Avances et acomptes sur immobilisations corporelles

AX

Participations valus par mise en quivalence

CS

Autres participations

CU

CV

Crances rattaches des participations

BB

BC

Autres titres immobiliss

BD

BE

Capital souscrit non appel (1)

ACTIF CIRCULANT

(0)

Amortissements, provisions

AA

AY

CT

Prts

BF

BG

Autres immobilisations financires*

BH

4,566

BI

4,566

TOTAL (I) BJ

596,466

BK

199,622

396,844

Matires premires, approvisionnements

BL

67,000

BM

67,000

En cours de production de biens

BN

BO

En cours de production de services

BP

BQ

Produits intermdiaires et finis

BR

78,000

BS

78,000

Marchandises

BT

45,000

BU

12,000

33,000

Avances et acomptes verss sur commandes

BV

BW

Clients et comptes rattachs* (3)

BX

469,612

BY

21,450

448,162

Autres crances (3)

BZ

CA

Capital souscrit et appel, non vers

CB

CC

Valeurs mobilires de placement (dont actions propres)

CD

CE

Disponibilits

CF

413,142

CG

Charges constates d'avance* (3) (E)

CH

CI

TOTAL (II)
Charges rpartir sur plusieurs exercices*
(III)
Primes de remboursement des obligations
(IV)
Ecarts de conversion actif*
(V)
TOTAL GENERAL (0 V)

CJ

1,072,754

CK

CL

CM

CN

CO

1,669,220

Renvois : (1) Dont droit au bail


Clause de rserve de proprit :

(2) Part moins d'un an


Stocks :

413,142
-

33,450

1,039,304

IA
CP

233,072

1,436,148
(3) Part plus d'un an
Crances :

BILAN

cerfa

D.G.I. N 2051

N 30-613

Dsignation de l'entreprise :
Exercice N

(Ne pas reporter le montant des centimes)*

Capital social ou individuel (1)* (dont vers..)

DA

800,000

Primes d'mission, de fusion, d'apports,

DB

DC

Rserve lgale (3)

DD

78,000

Rserve statutaires

DE

Rserve rglementes (3)

DF

Autres rserves

DG

Report nouveau

DH

RESULTAT DE L'EXERCICE (bnfice ou perte)

DI

186,609

Subvention d'investissement

DJ

Provisions rglementes*

DK

DL

1,064,609

DM

CAPITAUX PROPRES

Ecarts de rvaluation (2)* (dont cart d'quivalence

EK

TOTAL (I)
Autres fonds
propres

Produits des missions de titres participatifs

DN

DO

DP

DQ

DR

Emprunts obligataires convertibles

DS

Autres emprunts obligataires

DT

Emprunts et dettes auprs des tablissements de crdit (6)

DU

230,000

Emprunts et dettes financires diverses (7)

DV

Avances et acomptes reus sur commandes en cours

DW

Dettes fournisseurs et comptes rattachs

DX

83,889

Avances conditionnes

DETTES (5)

Provisions
pour risques
et charges

TOTAL (II)
Provisions pour risques
Provisions pour charges

TOTAL (III)

57,650

DZ

Autres dettes

EA

Produits constats d'avance (5) (E)

EB

TOTAL (IV)

EC

371,539

(V)
TOTAL GENERAL (I V)

ED

1,436,148

EE

Total du bilan de l'exercice 19N en francs et en centimes * =


Ecart de rvaluation incorpor au capital

IB
IC

(2)
RENVOIS

DY

IS 19N-1 =

Ecarts de conversion passif*

(1)

Dettes sur immobilisations et comptes rattachs

Dettes fiscales et sociales dont IS 19N =

Compte rgul.

Exercice N-1

Dont

ID
IE

(3)

Dont rserve rglemente des plus-values long terme*

EF

(4)

Dont rserve relative l'achat d'uvres originales d'artistes vivants*

EJ

(5)

Dettes et produits constats d'avance moins d'un an

EG

(6)

Dont concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques et CCP

EH

(7)

Dont emprunts participatifs

EI

BILAN

D.G.I. N 2050

31/12/N-1
Net

BILAN

BILAN
ACTIF

Amort et
Prov

Brut

Net

PASSIF

Actif immobilis

Capitaux propres

Immobilisations incorporelles :
frais d'tablissement
Concessions, brevets
Fonds commercial
Immobilisations corporelles :
Terrains
Constructions
Install tech mat et outil indus
Autres
Immob corp en cours
Avances et acomptes
Immobilisations financires :
Participations
Autres titres immob
Prts
Autres

0
45,000
0

0
8,600
0

0
36,400
0

0
220,000
278,900
48,000
0
0

0
52,222
95,800
43,000
0
0

0
167,778
183,100
5,000
0
0

Capital
Rserves :
Rserve lgale
Rserves statutaires
Rserves rglementes
Autres
Report nouveau
Rsultat de l'exercice
Subvention d'investissement
Provisions rglementes

800,000

Total I

78,000
0
0
0
0
186,609
0
0
1,064,609

Provisions pour risques et charges

Total I

0
0
0
4,566
596,466

0
0
0
0
199,622

Actif Circulant
Stocks et en cours :
MP et autres approv
En cours de production B et S
Produits intermdiaires et finis
M/ses
Avances et acomptes verss sur cde
Crances d'exploitation :
Clients et comptes rattachs
Autres
Crances diverses (capital souscrit non appel)
VMP
Disponibilits
Comptes de rgularisation :
Charges constates d'avance
Total II
Ch rp + Prime de remb + cart de
conv

67,000
0
78,000
45,000
0

0
0
0
12,000
0

469,612
0
0
0
413,142

21,450
0
0
0
0

0
1,072,754

0
33,450

0 Provisions pour risques


0 Provisions pour charges
0
4,566
Dettes
396,844 Dettes financires :
Emprunt, dettes auprs des tab crdit
Emprunt, dettes financ divers
67,000
0 Avances et acomptes reus sur cde
78,000
33,000 Dettes d'exploitation :
0 FRS et cptes rattachs
0 Fiscales et sociales
448,162
0 Dettes diverses :
0 Sur Immo
0 Autres
413,142
Comptes de rgularisation :
0 Produits constats d'avance
1,039,304
0

Total II

0
0
0

230,000
0
0

83,889
57,650

0
0

Total III

0
371,539

TOTAL GENERAL

1,669,220

233,072

1,436,148

TOTAL GENERAL

1,436,148

COMPTE DE RESULTAT
CHARGES

PRODUITS

Charges d'exploitation
Achats de marchandises
Variation de stocks
Achats de matires premires et autres approvisionnements
Variation de stocks
Autres achats et charges externes
Impts, taxes et versements assimils
Salaires et traitements
Charges sociales
Dotations aux amortissement et aux provisions
sur immobilisations : dotations aux amortissements
sur actif circulant : dotations aux provisions
pour risques et charges : dotations aux provisions
Autres charges

245,980
0
345,876
0
187,477
14,500
254,300
114,600

TOTAL I

32,400
2,350
0
0
1,197,483

Quotes-parts de rsultat sur oprations faites en commun (II)


Charges financires
Dotations aux amortissements et provisions (financier)
Intrts et charges assimiles
Diffrences ngatives de change
Charges nettes sur cessions de VMP
TOTAL III
Charges exceptionnelles
Sur oprations de gestion
Sur oprations en capital
Dotations aux amortissements et provisions (exceptionnel)
TOTAL IV
Participation des salaris aux rsultats
(TOTAL V)
Impts sur les bnfices
TOTAL VI
TOTAL DES CHARGES
(I+II+III+IV+V+VI)

0
6,800
0
6,800
34,000
42,000
1,285,883

BENEFICE (RESULTAT NET COMPTABLE)


TOTAL GENERAL

186,609
1,472,492

0
5,600
0
0
5,600

Produits d'exploitation
Ventes de marchandises
Production vendue
Sous-Total A : Montant net du CA
Production stocke
Production immobilise
Subventions d'exploitation
Reprise sur amortissements, provisions
et Transfert de charges
Autres produits
Sous-Total B
TOTAL I

Quotes-parts de rs. (oprations faites en commun)


(II)
Produits financiers
De participation
D'autres valeurs mobilires de l'actif immobilis
Autres intrts et produits assimils
Reprise sur provisions d'lments financiers
Diffrences positives de change
Produits nets sur cessions de VMP
TOTAL III
Produits exceptionnels
Sur oprations de gestion
Sur oprations en capital
Reprise sur provisions d'lments exceptionnels
TOTAL IV
TOTAL DES PRODUITS
(I+II+III+IV)
PERTE (RESULTAT NET COMPTABLE)
TOTAL GENERAL

532,800
789,540
1,322,340
13,000
0
86,000
5,500
0
104,500
1,426,840

0
0
0
0
0
0
0
4,300
41,352
0
45,652
1,472,492
0
1,472,492

COMPTE DE RSULTAT DE L'EXERCICE (En liste)

D.G.I N 2052

Dsignation de l'entreprise : M.J.M


Exercice N
Exportations et livraisons
intracommunautaires

France

FA

FB

FC

532,800

biens

FD

FE

FF

789,540

services

FG

FH

FI

FJ

FK

FL

1,322,340

FM

13,000

PRODUITS D'EXPLOITATION

Ventes de marchandises*
Production vendue*

Chiffre d'affaires nets*


Production stocke

Production immobilise*

FN

Subventions d'exploitation

FO

86,000

Reprises sur amortissements et provisions, transferts de charges* (9)

FP

5,500

Autres produits (1) (11)

FQ

Total des produits d'exploitation (2) (I) FR

1,426,840

Achats de marchandises (y compris droits de douane)

FS

Achats de matires premires et autres approvisionnements (y compris droits de douane)* FU

345,876

FV

Autres achats et charges externes (3) (6 bis)

FW

187,477

FX

14,500

FY

254,300

Impts, taxes et versements assimils

Salaires et traitements

FZ

114,600

dotations aux amortissements*

GA

32,400

dotations aux provisions*

GB

Charges sociales (10)


DOTATIONS
D'EXPLOITATION

CHARGES D'EXPLOITATION

Variation de stocks (matires premires et approvisionnements)


*

Sur immobilisations

GC

2,350

GD

GE

Total des charges d'exploitation (4) (II) GF

1,197,483

GG

229,357

Sur actif circulant : dotations aux provisions

Pour risques et charges : dotations aux provisions

Autres charges (12)

1 - RSULTAT D'EXPLOITATION ( I - II )
Oprations
en commun

245,980

FT

Variation de stock (marchandises)*

PRODUITS FINANCIERS

Exercice (N - 1)

Total

Bnfice attribu ou perte transfre*

(III)

Perte supporte ou bnfice transfr*

(IV)

GH
GI

Produits financiers de participations (5)

GJ

Produits des autres valeurs mobilires et crances de l'actif immobilis (5)

GK

Autres intrts et produits assimils (5)

GL

Reprises sur povisions et transferts de charges

GM

Diffrences positives de change

GN

Produits nets sur cessions de valeurs mobilires de placement

GO

Total des produits financiers (V) GP

GO

Intrts et charges assimiles (6)

GR

5,600

Diffrences ngatives de change

GS

Charges nettes sur cessions de valeurs mobilires de placement

GT

Total des charges financires (VI) GU

5,600

2 - RSULTAT FINANCIER ( V - VI )

GV

3 - RSULTAT COURANT AVANT IMPTS ( I - II + III - IV + V - VI )

GW

-5,600
223,757

0
0

CHARGES FINANCIERES

Dotations financires aux amortissements et provisions*

COMPTE DE RSULTAT DE L'EXERCICE (Suite)

4
4

D.G.I N 2053

Dsignation de l'entreprise : AIRDIF S.A

CHARGES
EXCEPTIONNELLES

PRODUITS
EXCEPTIONNELS

Exercice N
Produits exceptionnels sur oprations de gestion

HA

4,300

Produits exceptionnels sur oprations en capital

HB

41,352

HC

(VII) HD

45,652

Reprises sur provisions et transferts de charges


Total des produits exceptionnels (7)

HE

Charges exceptionnelles sur oprations en capital*

HF

6,800

Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions

HG

(VIII) HH

6,800

HI

38,852

HJ

34,000

Total des charges exceptionnelles (7)

Participation des salaris aux rsultats de l'entreprise

(IX)

HK

42,000

TOTAL DES PRODUITS ( I + III + V + VII )

HL

TOTAL DES CHARGES ( II + IV+ VI + VIII + IX + X )

HM

1,472,492
1,285,883
186,609

Impts sur les bnfices

(X)

5 - BNFICE OU PERTE ( total des produits - total des charges )


(1) Dont produits nets partiels sur oprations long terme
(2) Dont

(3) Dont

produits de locations immobilires

HN

1G
HP

- Crdit-bail immobilier

HQ

(4) Dont charges d'exploitation affrentes des exercices antrieurs ( dtailler au (8)

1H

(5) Dont produits concernant les entreprises lies

1J

(9) Dont transferts de charges

HY

- Crdit-bail mobilier

Dont dons faits aux organismes d'intrt gnral ( art. 238 bis du C.G.I.)

0
0

HO

produits d'exploitation affrents des exercices antrieurs ( dtailler au (8

(6) Dont intrts concernant les entreprises lies

RENVOIS

Charges exceptionnelles sur oprations de gestion ( 6 bis )

4 - RSULTAT EXCEPTIONNEL ( VII - VIII )

(6bis)

Exercice N - 1

1K
HX
A1

(10) Dont cotisations personnelles de l'exploitant (13)

A2

(11) Dont redevances pour concessions de brevet, de licences (produits)

A3

(12) Dont redevances pour concessions de brevet, de licences (charges)


Dont primes et cotisations
(13) complmentaires personnelles :
A6
Obligatoires A9
facultatives

A4

(7) Dtail des produits et charges exceptionnels (Si ce cadre est insuffisant, joindre un tat du mme modle):

1,200

Exercice N

Charges exceptionnelles Produits exceptionnels

Rentres sur crances amorties


Produits des cessions d'lments d'actif (775)

5,500

Quote-part de subventions vire au compte de rsultat de l'exercice (777)


Reprises de provision pour investissement de N-5
Reprises d'amortissements drogatoires
Dons diverses oeuvres reconnues d'utilit publique
Crances devenues irrecouvrables
V.C.E.A.C (675)

6,800

Dotations aux amortissements drogatoires


Dotation la provision pour investissement de l'anne
(8) Dtail des produits et charges sur exercices antrieurs :

Exercice N

Charges antrieures Produits antrieurs

TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION - PCG Produits


Elements

Montant

Ventes de marchandises
Production vendue
Production stocke
Production immobilise
Total
Marge commerciale
Production de l'exercice
Total
Valeur ajoute
Subventions d'exploitation
Total
Excdent brut d'exploitation
Reprises sur provisions
Autres produits
Total
Rsultat d'exploitation
Quote part des rsultats sur
oprations faites en commun

532,800
789,540
13,000
0
802,540
286,820
802,540
1,089,360
556,007
86,000
642,007
258,607
5,500
0
264,107
229,357

Total
Rsutat courant avant impt
Rsultat exceptionnel

0
0
229,357
45,652
45,652
223,757
38,852

Total

262,609

Produits financiers
Total
Produits exceptionnels

Charges
Elments
Cot d'achat des marchandises
vendues
Dstockage de production

Soldes intermdiaires de gestion


Dnomination

Montant

245,980 SIG 1 Marge commerciale


0

Total
Consommations de l'exercice en
provenance des tiers
Total
Impts et taxes
Charges de personnel
Total
Excdent brut d'exploitaition (-)
Dotations aux amortissements et aux
provisions
Autres charges
Total
Rsultat d'exploitation (-)
Quote part des rsultats sur oprations
faites en commun

Charges financires
Total
Charges exceptionnelles
Total
Rsultat courant avant impt (-)
Rsultat exceptionnel (-)
Participation des salaris
Impt sur les socits
Total

0 SIG 2 Production de l'exercice


533,353
533,353 SIG 3 Valeur ajoute
14,500
368,900
383,400 SIG 4 Excdent brut d'exploitation
0
34,750
0
34,750 SIG 5 Rsultat d'exploitation
0
0
5,600
5,600 SIG 6 Rsultat courant avant impt
6,800
6,800 SIG 7 Rsultat exceptionnel
0
0
34,000
42,000
76,000 SIG 8 Rsultat net comptable

Produits des cessions


d'lments d'actif

5,500 Valeur comptable des lments cds

6,800

Plus-values ou moins-values sur


cessions d'lments d'actif

res de gestion
Montant
286,820

802,540

556,007

258,607

229,357

223,757
38,852

186,609

-1,300

TABLEAUX DE DETERMINATION DE LA CAF

Calcul de la CAF partir de l'EBE


Excdent brut d'exploitation

SIG - PCG
258,607

Calcul de la CAF partir


de l'EBE
Excdent brut d'exploitation

+ Autres produits d'exploitation encaissables

- Redevance CB

- Autres charges d'exploitation dcaissables

+ Autres produits d'exploitation encaissables

+ Quote part des bnfices sur oprations faites en


commun

- Autres charges d'exploitation dcaissables

- Quote part des pertes sur oprations faites en commun

+ Quote part des bnfices sur oprations faites en commun

+ Transferts de charges

1,200

- Quote part des pertes sur oprations faites en commun

+ Produits financiers encaissables (sans les RAP)

- Charges financires dcaissables (sans les DAP)

5,600

+ Produits financiers encaissables (sans les RAP)

+ Produits exceptionnels encaissables (sans RAP,


PCEAC et quote part des subventions vire au rsultat)

4,300

- Charges financires dcaissables (sans les DAP)

- Charges exceptionnelles encaissables (sans les DAP


et la VNCEAC)

- Participation des salaris


- Impt sur les bnfices
Capacit d'autofinancement (CAF)

Calcul de la CAF partir du rsultat net


Rsultat net comptable
+ Dotations aux amortissements, provisions

34,000
42,000
182,507

Montant
186,609
34,750

- Reprises sur amortissements, provisions nette de


transfert de charge

4,300

- Quote part des subventions vire au rsultat

35,852

+ Valeur comptable des lments d'actif cds

6,800

- Produits de cession d'lments d'actif

5,500

+ Transferts de charges

+ Produits exceptionnels encaissables (sans RAP, PCEAC ni


quote part des subventions vire au rsultat)
- Charges exceptionnelles encaissables (sans les DAP ni la
VNCEAC)
- Impt sur les bnfices
Capacit d'autofinancement (CAF)

Capacit d'autofinancement (CAF)

182,507

AUX DE DETERMINATION DE LA CAF

SIG retraits
258,807
34,200
0
0
0
0
1,200
0
5,600

4,300
0
42,000
182,507

TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION RETRAITES


Produits
Elements

Montant

Ventes de marchandises
Production vendue
Production stocke
Production immobilise
Subvention d'exploitation
Total
Marge commerciale
Production de l'exercice

532,800

Charges
Elments
Cot d'achat des marchandises
vendues

789,540
13,000 Dstockage de production
0
86,000
888,540
Total
286,820 Consommations de l'exercice en
888,540 provenance des tiers
(sauf redevance CB et Personnel
extrieur)

Total
Valeur ajoute

Total
Excdent brut d'exploitation
Reprises sur provisions
Autres produits
Total
Rsultat d'exploitation
Quote part des rsultats sur
oprations faites en commun

Impts et taxes
1,175,360
Total
735,507 Charges de personnel
Personnel extrieur
Participation des salaris
735,507
Total
258,807 Excdent brut d'exploitaition (-)
Dotations aux amortissements et aux
5,500
provisions d'exploit.
Amortissement de la redev CB
0 Autres charges
264,307
Total
199,461 Rsultat d'exploitation (-)
Quote part des rsultats sur oprations

Produits financiers
Total
Produits exceptionnels
Total
Rsutat courant avant impt
Rsultat exceptionnel

0 faites en commun
0 Charges financires
Intrt sur redev CB
199,461
Total
45,652 Charges exceptionnelles
45,652
Total
189,757 Rsultat courant avant impt (-)
38,852 Rsultat exceptionnel (-)
Impt sur les socits

Total
Produits des cessions
d'lments d'actif

228,609

Total

5,500 Valeur comptable des lments cds

Soldes intermdiaires de gestion


Dnomination
Montant

Montant

245,980 SIG 1 Marge commerciale

286,820

0 SIG 2 Production de l'exercice

888,540

425,353
14,500
439,853 SIG 3 Valeur ajoute
368,900
73,800
34,000
476,700 SIG 4 Excdent brut d'exploitation
0

735,507

258,807

34,750
30,096
0
64,846 SIG 5 Rsultat d'exploitation
0
0
5,600
4,104
9,704 SIG 6 Rsultat courant avant impt
6,800
6,800 SIG 7 Rsultat exceptionnel
0
0
42,000
42,000 SIG 8 Rsultat net comptable
6,800

Plus-values ou moins-values sur


cessions d'lments d'actif

199,461

189,757
38,852

186,609
-1,300

RATIOS DE PARTAGE DE LA VALEUR AJOUTEE PCG :


Rsultat en %
Partenaires

Intituls des postes utiliss

Montant des postes

Salaires + participation des salaris

402,900

Valeur ajoute

556,007

Etat

IS + impts et taxes
Valeur ajoute

Banques

Personnel

Entreprise

Actionnaires

Comparaison avec
VA retraite de N

N-1

72.46%

#DIV/0!

64.81%

56,500
556,007

10.16%

#DIV/0!

5.71%

Charges financires
Valeur ajoute

5,600
556,007

1.01%

#DIV/0!

1.32%

autofinancement
Valeur ajoute

trouv par diffrence

16.37%

#DIV/0!

28.16%

Dividendes
Valeur ajoute

0
556,007

0.00%

#DIV/0!

0.00%

100.00%

100.00%

Comparaison des indicateurs des analyses du bilan :


anne N

Bilan fonctionnel

Bilan financier

FRNG
BFRE
BFRHE
TN

931,215
48,461
469,612
413,142

FRF

823,121

anne N-1

Taux de
variation

RATIOS A PARTIR DU TABLEAU DES SIG PCG


0

Taux de
variation
#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

38,852

#DIV/0!

186,609

#DIV/0!

#DIV/0!

anne N
1

Marge commerciale

286,820
Taux de marge commerciale =

MC / Vte de M/ses HT

Production de l'exercice

53.83%
802,540

Marge brute =

Production de l'exercice - Cot


d'achat des MP consommes

Taux d'intgration =
Productivit du personnel =

VA / CA HT
VA / effectif

Rendement de l'quipement =

VA / immos nettes

Valeur ajoute

456,664
556,007

EBE

anne N-1

42.05%
#DIV/0!
1.40
258,607

Taux de marge brute d'exploitation =

EBE / CA HT

19.56%

Taux de rentabilit conomique =

EBE / Capital engag pour


l'exploitation

19.98%

avec Capital engag = CP + emprunt

Rsultat d'exploitation

229,357
Taux de marge nette =
Taux de rentabilit conomique nette =

Rsultat courant avant impt


Taux de rentabilit financire =

Rsultat exceptionnel

Rsultat net comptable


Taux de rentabilit financire =

RE / CA HT
RE / Capital engag pour
l'exploitation

Plus ou moins value sur cession d'immobilisations

17.34%
17.72%
223,757

RC avt impt / CA HT

Rsultat / CP

16.92%

17.53%
-1,300

Calculs des dlais de rotation des stocks et des dlais moyens de crdit
anne N
1
2

Dlai de rotation des stocks de MP =


(Stock moyen / Cot d'achat des MP consommes) X 360
Dlai de rotation des stocks de M/ses =
(Stock moyen / Cot d'achat des M/ses vendues) X 360

anne N-1

62
77

Dlai de rotation des stocks de PF =


(Stock moyen / Cot de production des PF vendus) X 360

32

Dlai moyen du crdit fournisseurs =


(Dettes FRS / consommations en provenance des tiers TTC) X 360

47

Dlai moyen du crdit clients =


((crances + effets escompts non chus) / CA TTC) X 360

107

Ratios calculs partir du bilan fonctionnel


anne N
1

Ratio de couverture des capitaux investis =


Ressources stables / (Actif immobilis + BFRE)

236.88%

Taux d'endettement financier =


endettement financier / CP appels

21.60%

Ratio moyen du secteur


d'activit

avec endettement financier = emprunt + passif de trsorerie

Financement courant du BFR =


CBC / BFR

0.00%

Ratios calculs partir du bilan financier

SOLVABILITE

LIQUIDITE

anne N
Ratio de liquidit gnral =
Actif < 1 an / Passif < 1 an

4.81

Ratio de liquidit restreinte =


(crances < 1 an + Disponibilits + VMP) / Passif < 1 an

3.98

Ratio de liquidit immdiate =


(disponibilits + VMP) / passif < 1 an

1.91

Ratio de solvabilit gnrale =


Actif net rel / Dettes totales

3.87

Ratio moyen du secteur


d'activit

SOLVABILITE

Ratio d'autonomie financire =


CP(sans l'actif fictif) / Dettes totales

2.66

BILAN FONCTIONNEL (avant rpartition du rsultat)


ACTIF

PASSIF

EMPLOIS STABLES
Actif immobilis (en brut)

596,466

596,466 RESSOURCES STABLES


Ressources propres :
Capitaux propres
Amortissements et provisions
Provisions pour risques et charges
Dettes financires :
Emprunt

ACTIF CIRCULANT

1,527,681
1,064,609
233,072
0
230,000

DETTES

D'exploitation :
Stocks
Crances clients
Effets escompts non chus
Hors Exploitation :
Crances clients

190,000
190,000
0
0
469,612

TRESORERIE ACTIF
Disponibilits
VMP

413,142

TOTAL

D'exploitation :
Fournisseurs
Fiscales et sociales (sauf IS)

141,539
83,889
57,650

469,612 Hors Exploitation :


Dettes IS
Dettes FRS
413,142 TRESORERIE PASSIF
CBC
Effets escompts non chus

0
0
0
0
0
0

1,669,220 TOTAL

1,669,220

BILAN FINANCIER (aprs rpartition du rsultat)


ACTIF

PASSIF

ACTIF > 1 AN
Immobilisations (nettes)
- frais d'tablissement
- fonds de commerce
Crances > 1 an

396,844 CAPITAUX PERMANENTS


396,844
0
0
0

ACTIF < 1 AN

1,219,965

Capitaux propres
- Actif fictif

989,965
0

Dettes > 1 an

230,000

PASSIF < 1 AN
1,039,304

Stocks
Crances < 1 an
Disponibilits
Effets escompts non chus

178,000
448,162
413,142
0

TOTAL

216,183
Fournisseurs
Fiscales et sociales
Effets escompts non chus
Dettes envers les associs

83,889
57,650
0
74,644

1,436,148 TOTAL

FRNG =

931,215

BFRE
BFRHE

48,461
469,612

FRF =

1,436,148

823,121

TN
Vrification du FRNG :

413,142
931,215

ACTIF EN BRUT
Capital souscrit non appel

N
N
>=109000 <109999

Frais tablissement

N
N
>=201000 <201999

Frais de recherche dvelop.

N
N
>=203000 <203999

Conc. , brevets, droits simil.

N
N
>=205000 <205999

Fonds commercial

N
N
>=206000 <207999

Autres immob. incorpor.

N
N
>=208000 <208999

Immob. incorp. en cours

N
N
>=231000 <232999

Av. et acptes/immob incorp.

N
N
>=237000 <237999

Terrains

N
N
>=211000 <212999

Constructions

N
N
>=213000 <214999

I.T.M.O.I

N
N
>=215000 <215999

Autres immob.

N
N
>=218000 <218999

Immob. corp. en cours

N
N
>=231000 <231999

Av. et acptes / imob. corp.

N
N
>=238000 <238999

Participations

N
N
>=261000 <266999

Crances rattaches des particip.

N
N
>=267000 <268999

Autres titres immobilises

N
N
>=271000 <273999

>=276820<276829
Prts

N
N
>=274000 <274999

>=276840<276849
Autres immobilisations financires

N
N
>=275000 <276199

>=276850<276889
Stocks matires premires

N
N
>=310000 <329999

Stoks en cours production de biens

N
N
>=330000 <335999

Stocks en cours production de services

N
N
>=340000 <345999

Stoks de produits finis

N
N
>=350000 <359999

Stoks de marchandises

N
N
>=370000 <379999

Avances et acomptes verss sur cdes

N
N
>=409100 <409199

Clients et comptes rattachs

N
N
>=410000 <418999

Autres crances

N
N
>=409600 <409899

>=421000<456200

Capital souscrit appel non vers

N
N
>=456200 <456299

Valeurs moblires de placement

N
N
>=500000 <509999

Disponibilits

N
N
>=510000 <549999

Charges constates d'avance

Charges rpartir sur plusieurs ex.

N
N
>=486000 <486999
N

>=481000 <481999
Primes de remboursement

N
N
>=169000 <169999

Ecarts de conversion actif

N
N
>=476000 <476999

PASSIF
Capital social

N
N
>=101000 <101999

>=108000<108999
Prmies d'mission, fusion, apport

N
N
>=104000 <104999

carts d'valuation

N
N
>=105000 <105999

Rserves lgales

N
N
>=106100 <106199

Rserves statutaires

N
N
>=106300 <106399

Rserves rglementes

N
N
>=106400 <106499

Autres rserves

N
N
>=106800 <106899

Report nouveau

N
N
>=110000 <119999

Subventions d'investissements

N
N
>=130000 <139999

Provisions rglementes

N
N
>=140000 <149999

Dont amortissements drogatoires

N
N
>=145000 <=145999

Produits des missions des titres Part.

N
N
>=167100 <167199

Avances conditionnes

N
N
>=167400 <167499

Provisions pour risques

>=151000 <151999
Provisions pour charges

N
N
>=152000 <159999

Emprunts obligataires convertibles

N
N
>=161000 <161999

>=168810<168819
Autres emprunts obligataires

N
N
>=163000 <163999

>=168830<168839
Emprunts & dettes auprs des Ets Cdt

N
N
>=164000 <164999

>=168840<168849

Emprunts & dettes financires divers

N
N
>=165000 <=166999

>=167500<168800

Avances et acomptes reus sur cdes

N
N
>=419000 <419199

Dettes fournisseurs et Cptes rattachs

N
N
>=401000 <=403999

>=408000<=408199

Dettes fiscales et sociales

N
N
>=421000 <426999

>=427000<427999

Dettes sur immob. et comptes rattachs

N
N
>=269000 <269999

>=279000<279999

Autres dettes

N
N
>=419600 <419899

>=464000<464999

Produist constats d'avance

N
N
>=487000 <487999

carts de conversoin passif

N
N
>=477000 <477999

AMORTISSEMENT

Amt. Frais ets

Amort. Frais RD

Amort. prov. brevets

Amt et prov / fds cial

Amt et prov/ immob. incorpor.

Amt et prov /Immob. incorp. en cours

Amt et prov. Sur terrains

Amt / constructions

Amt / I.T.M.O.I

Amt / autres immob. corp.

Prov. / immob. corp. en cours

Prov. / titres de participations

Prov. /crances rat. des particip.

Prov. / autres titres immob.

Prov. / prts

Prov. / autres immob. financires

Prov. / stocks Mat. Premires

Prov. / stoks en cours de biens

Prov. / stoks en cours de services

Prov. / stocks produits finis

Prov. / stocks de Mses

Prov. / crances clients

Prov. / autres crances

>=456300<475900
>=478000<478999

Prov. / VMP

>=512000<514999
>=517000<517999
>=518100 <518199

>=168850<168889
>=170000<179999
>=450000 <=459999

<=408199
>=408800<408819
N

>=428200<428699
>=430000<438700
>=442000 <445599

>=404000<405999
>=408400

408499
>=408819 <408899

>=467000<467999
>=468600<468699
>=478000 <478999

AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS DE L'ACTIF

N
>=280100

N
<280199

N
>=280300

N
<280399

N
>=280500

N
<280599

N
>=290500

N
>=280700

N
<280799

N
>=290600

N
>=280800

N
<280899

N
>=290800

N
>=295200

N
<295299

N
>=281100

N
<281299

N
>=291100

N
>=281300

N
<281499

N
>=281500

N
<281599

N
>=281800

N
<281899

N
>=293100

N
<293199

N
>=296000

N
<296699

N
>=296700

N
<296899

N
<290599
N
<290799
N
<290899

N
<291199

N
>=297100

N
<297299

N
>=297400

N
<297499

N
>=297500

N
<297699

N
>=391000

N
<392999

N
>=393000

N
<393599

N
>=394000

N
<394999

N
>=395000

N
<395999

N
>=397000

N
<397999

N
>=491000

N
<491999

N
>=495000

N
<496000

N
>=590000

N
<599999

>=519000

>=445700

<519999

<445799
>=445840

<445849
>=446000

<447999

>=509000

<509999

>=448200

<448699
>=457000

<457999

Achat de M/Ses

N
>=607000

N
<=607999

N
>=609700

N
<=609799

Variation de stock de M/Ses

N
>=603700

N
<=603799

R.R.A / prestations de services

N
>=709600

N
<=709699

Achats MP et autres approvisionnement

N
>=601000

N
<=602999

RRO/Achats d'approv.

N
>=609100

N
<=609299

Var. de stocks (approvisionnement)

N
>=603100

N
<=603299

RRO / Achats Mses

N
>=603400

Autres achats et charges externes

N
>=604000

N
<=606999

N
>=610000

RRO/ autres achats et charges externes

N
>=619000

N
<=619999

Bnef attribu ou perte transfre

N
>=755000

N
<=755999

Impts, taxes et versts assimils

N
>=630000

N
<=639999

Rmunration du personnel

N
>=641000

N
<=644999

Charges sociales

N
>=645000

N
<=647999

Dotations aux amortissements

N
>=629000

>=681100

<=681299

Dotations aux provisions sur immob.

N
>=681600

N
<=681699

Dot. aux provisions sur actif circulant

N
>=681700

N
<=681799

Dot. aux povisions risques et chges

N
>=681500

N
<=681599

Autres charges

N
>=650000

N
<=659999

Perte supporte ou bnfice transfr

N
>=655000

N
<=655999

Dot. fi aux amort. et prov.

N
>=686000

N
<=686999

Intrts et charges assimiles

N
>=661000

N
<=661999

N
>=664000

Diffrences ngatives de change

N
>=666000

N
<=666999

Chges nettes sur cessions VMP

N
>=667000

N
<=667999

Charges excep. / oprations de gestion

N
>=671000

N
<=671999

Charges excep. sur oprations en capital

N
>=675000

N
<=675999

N
>=678000

Autres charges excep. dcaissables

N
>=678000

N
<=678999

Dotations aux prov.- charges excep.

N
>=687000

N
<=687999

Participation des salaris aux rsultats

N
>=691000

N
<=691999

Impt sur les bnfices

N
>=695000

N
<=695999

N
>=697000

Produits- report en AR des dficits

N
>=699000

N
<=699999

Autres chges sur op. en capital

N
>=678000

N
<=678999

Ventes de Marchandises

R.R.A / Vtes de Mses

Prod. Vendue (Biens )-FRANCE

R.R.A / Vtes de biens

Prod. vendue (Services )

Prod. stocke

Prod. immobilise

N
<=603599

Subvention d'exploitation
N

<=618999
>=620000 <=628999
N
<=629999
Reprises prov. et transferts de charges

Autres produits

Produits financiers des participations

Produits autres VMP et crances AI

Autres intrts et produits assimmils

Reprises sur prov. et transferts chges - fin

Diffrences positives de change

Produits cessions VMP

Produits excep. sur oprations de gestion

Produits excep. sur oprations en capital

Dont quote part de subventions

Reprises de prov. et trans. de chges excep.

<=665999
>=668000 <=668999
transferts de charges d'exploitation

Quote part de subventions vires au cpte Rt

Autres produits exceptionnels

Prod. Vendue (Biens )-Etranger


N
<=678999

N
<=697999

N
>=707000

N
<=707999

N
>=709700

N
<=709799

N
>=701000

N
<=705999

N
>=708500

N
>=709100

N
<=709599

N
>=706000

N
<=706999

N
>=708000

N
>=713000

N
<=713999

N
>=720000

N
<=729999

N
>=740000

N
<=749999

N
>=781000

N
<=781999

N
>=791000

N
>=750000

N
<=754999

N
>=758000

N
>=761000

N
<=761999

N
>=762000

N
<=762999

N
>=763000

N
<=765000

N
<=708899

N
<=708499

N
<=791999

N
<=758999

<=768000
N
>=786000

N
<=786999

N
>=796000

N
>=766000

N
<=766999

N
>=767000

N
<=767999

N
>=771000

N
<=771999

N
>=775000

N
<=775999

N
>=777000

>=768999
N
<=796999

<=777999
>=778000

N
>=777000

N
<=777999

N
>=787000

N
<=787999

N
>=797000

N
>=791000

N
<=791999

N
>=777000

N
<=777999

N
>=778000

N
<=778999

N
>=701100

N
<=701100

N
<=797999

<=778999

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