Obligaciones Empresarios en Seg Social - 2017

Obligaciones de los empresarios en
materia de Seguridad Social

Mdulo III. Tema 2
Jose Rabal Conesa
La Seguridad Social
El sistema de la Seguridad Social espaola
Rgimen General
Regmenes Especiales
Mdulo III. Tema 2
El sistema de la
Seguridad Social espaola
3
Estructura del sistema de la Seguridad Social

El Rgimen General:
Estarn obligatoriamente incluidos en el Rgimen General de la Seguridad

Social los trabajadores por cuenta ajena o asimilados comprendidos en el
apartado 1. a) del artculo 7 de la Ley General de la Seguridad Social
anteriormente citado.
No darn lugar a inclusin en este Rgimen General los siguientes trabajos:

n Los que se ejecuten ocasionalmente mediante los llamados servicios
amistosos, benvolos o de buena vecindad.
n Los que den lugar a la inclusin en alguno de los Regmenes Especiales de la
Seguridad Social.
n Salvo prueba en contrario, el cnyuge, los descendientes, ascendientes y
dems parientes del empresario, por consanguinidad o afinidad hasta el
segundo grado inclusive y, en su caso, por adopcin, ocupados en su centro o
centros de trabajo, cuando convivan en su hogar y estn a su cargo.
El sistema de la
4
Dentro del Rgimen General de la Seguridad Social, se hallan tambin

incluidos como Sistemas Especiales colectivos con particularidades en
materia de afiliacin y cotizacin:
n
n
n
n
n
n
n
n
Sistema Especial de frutas, hortalizas e industria de conservas vegetales .

Sistema Especial de la Industria Resinera .
Sistema Especial de los servicios extraordinarios de hostelera.
Sistema Especial de manipulado y empaquetado del tomate fresco,
realizadas por cosecheros exportadores.
Sistema Especial de trabajadores fijos discontinuos de cines, salas de baile y
de fiesta y discotecas.
Sistema Especial de trabajadores fijos discontinuos de empresas de estudio
de mercado y opinin pblica.
Trabajadores agrarios. * > 1 de enero de 2012. Normas y bases de
cotizacin especficas.
Empleados de hogar. * > 1 de enero de 2012. Normas y bases de
cotizacin especficas.
El sistema de la
5
Los Regmenes Especiales:
Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos.
Rgimen Especial de Minera del Carbn.
Rgimen Especial de Trabajadores del Mar.
Rgimen Especial del Seguro Escolar.
Rgimen General
Inscripcin, Afiliacin, Altas y Bajas
Obligacin de Cotizacin
Bases de Cotizacin
Tipos de Cotizacin
Recaudacin
Mdulo III. Tema 2
Jose Rabal Conesa
Rgimen General
Inscripcin, afiliacin, altas y bajas
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Inscripcin del empresario y Cdigo de Cuenta de Cotizacin
La inscripcin es el acto administrativo por el que la Tesorera General de la

Seguridad Social asigna al empresario un nmero para su identificacin y control
de sus obligaciones en el respectivo Rgimen del Sistema de la Seguridad Social.
Dicho nmero es considerado como primero y principal Cdigo de Cuenta de
Cotizacin. La solicitud se realizar en el modelo TA.6
Al Cdigo de Cuenta de Cotizacin Principal se vincularn todos aquellos otros
que puedan asignrsele a un empresario.
El empresario debe solicitar un Cdigo de Cuenta de Cotizacin (modelo TA.7) en
cada una de las provincias donde ejerza actividad, as como en determinados
supuestos en que sea necesario identificar colectivos de trabajadores con
peculiaridades de cotizacin.
El empresario que por primera vez vaya a ocupar personas incluidas en el mbito
del Rgimen General o en los Regmenes Especiales debe solicitar a la Tesorera
General de la Seguridad Social su inscripcin en la Seguridad Social, con
carcter previo e indispensable a la iniciacin de sus actividades.
Rgimen General
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La inscripcin del empresario es nica y vlida en los regmenes que se

determine, para todo el territorio del Estado y para toda la vida de la persona
fsica o jurdica titular de la empresa.
Afiliacin del trabajador
Es obligatoria y nica para la vida de las personas y para todo el sistema, sin
perjuicio de las altas y bajas en los distintos regmenes que lo integran, as como de
las dems variaciones que puedan producirse con posterioridad a la afiliacin.
La afiliacin podr practicarse a peticin de las personas y entidades obligadas
a dicho acto, a instancia de los interesados o de oficio por la administracin de la
Seguridad Social.
Alta del trabajador
La solicitud debe formularse con anterioridad a la iniciacin de la prestacin de

servicios del trabajador, pero nunca antes de los 60 das anteriores al previsto
para la iniciacin.
Rgimen General
9
La afiliacin inicial del trabajador implica su alta. En el supuesto de trabajador

ya afiliado, la obligacin del empresario consiste en comunicar a la Tesorera
General de la Seguridad Social el ingreso a su servicio del trabajador,
comunicacin a la que se denomina alta.
El trabajador permanecer en alta mientras est prestando sus servicios al
empresario. Cuando cese en stos, y dentro de los 6 das siguientes, el
empresario deber cursar la baja dirigida a la Tesorera en la que se haya
cursado el alta.
Los empresarios estn obligados a solicitar la afiliacin al sistema de la
Seguridad Social de los trabajadores que ingresen a su servicio, as como a
comunicar dicho ingreso y, en su caso, el cese en la empresa de tales
trabajadores para que sean dados, respectivamente, de alta y de baja en el
Rgimen General.
En el caso de que el empresario incumpla estas obligaciones, el trabajador podr
instar su afiliacin, alta o baja, directamente al organismo competente de la
administracin de la Seguridad Social.
Rgimen General
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Estarn sujetos a la obligacin de cotizar al Rgimen General los trabajadores y

asimilados comprendidos en su campo de aplicacin y los empresarios por cuya
cuenta trabajen.
La cotizacin comprender dos aportaciones:
De los empresarios.
De los trabajadores.
No obstante, por las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades

profesionales la cotizacin completa correr a cargo exclusivamente del
empresario.
El empresario es el sujeto responsable del cumplimiento de la obligacin de
cotizar e ingresar las aportaciones propias y las de sus trabajadores, en su
totalidad.
El empresario descontar a sus trabajadores, en el momento de hacerles efectivas
sus retribuciones, la aportacin que corresponda a cada uno de ellos.
Rgimen General
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Si no efectuase el descuento en dicho momento no podr realizarlo con

posterioridad, quedando obligado a ingresar la totalidad de las cuotas a su
exclusivo cargo.
El empresario que habiendo efectuado tal descuento no ingrese dentro de plazo
la parte de la cuota correspondiente a sus trabajadores, incurrir en
responsabilidad ante ellos y ante los organismos de la Administracin de la
Seguridad Social afectados, sin perjuicio de las responsabilidades penal y
administrativa que procedan.
El empresario debe comunicar a la Tesorera General de la Seguridad Social los
datos de los trabajadores de la empresa que presenten especialidades en materia
de cotizacin.
Los conceptos por los que tiene que cotizar el empresario son las contingencias
comunes, contingencias profesionales (accidentes de trabajo y enfermedad
profesional), conceptos de recaudacin conjunta (desempleo, FOGASA, formacin
profesional) y en su caso cotizacin adicional por horas extraordinarias.
Rgimen General
12
Nulidad de pacto
Ser nulo todo pacto, individual o colectivo, por el cual el trabajador asuma la
obligacin de pagar total o parcialmente la prima o parte de cuota a cargo del
empresario.
Tambin ser nulo todo pacto por el cual el trabajador no asuma sus cargas
fiscales y de Seguridad Social.
Rgimen General
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Duracin de la obligacin de cotizar
La obligacin de cotizar nacer con el mismo comienzo de la prestacin del

trabajo, incluido el perodo de prueba.
La obligacin de cotizar se mantendr por todo el perodo en que el trabajador
est en alta y se extinguir slo con la solicitud en regla de la baja en el
Rgimen General al organismo competente de la administracin de la Seguridad
Social.
Sin embargo, dicha comunicacin no extinguir la obligacin de cotizar si
continuase la prestacin de trabajo.
La obligacin de cotizar continuar en las situaciones de:
Incapacidad temporal, cualquiera que sea su causa.
Riesgo durante el embarazo.
Maternidad
Desempleo, durante la que el trabajador perciba prestacin por dicha

contingencia.
Rgimen General
14
La obligacin de cotizar se extinguir en los siguientes casos:
1. Huelga o cierre patronal.
2. Privacin de libertad.
3. Servicio militar.
4. Invalidez provisional.
5. Excedencia.
6. Suspensin de empleo y sueldo por motivos disciplinarios.
Al margen de la normativa espaola en materia de proteccin social, la Directiva

2008/94/CE del Parlamento Europeo y del Consejo protege a los trabajadores
asalariados en caso de insolvencia del empresario.
La Orden TIN/221/2009 recoge en su art. 2 y en la disposicin adicional quinta,
que las empresas de ms de 250 trabajadores de transporte de mercancas por
carretera y transporte pblico discrecional de viajeros pueden percibir una
contraprestacin por parte de las mutuas de accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales de el 3% de las cuotas abonadas por accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales.
Rgimen General
Bases de Cotizacin
15
La base de cotizacin estar constituida por la remuneracin total, cualquiera que

sea su forma o denominacin que, con carcter mensual tenga derecho a percibir el
trabajador o asimilado, o la que efectivamente perciba de ser sta superior, por
razn del trabajo que realice por cuenta ajena.
Las percepciones de vencimiento superior al mensual se prorratearn a lo largo
de los 12 meses del ao.
Se considera remuneracin total a la totalidad de las percepciones econmicas
recibidas, en dinero o en especie, ya retribuyan el trabajo efectivo o los perodos
de descanso computables como de trabajo, as como los que resulten del exceso
respecto a los conceptos excluidos.
Es nulo todo pacto que pretenda alterar las bases de cotizacin fijadas.
Rgimen General
Bases de Cotizacin
16
No se computarn en la base de cotizacin los siguientes conceptos:
Las dietas y asignaciones para gastos de viaje, gastos de locomocin o

transporte pblico, con la cuanta y alcance que reglamentariamente se
establezcan, cuando correspondan a desplazamientos del trabajador fuera de
su centro habitual de trabajo.
Las indemnizaciones por fallecimiento y las correspondientes a traslados,

suspensiones y despidos.
Las cantidades que se abonen en concepto de quebranto de moneda y las

indemnizaciones por desgaste de tiles o herramientas y adquisicin de
prendas de trabajo.
Los productos en especie concedidos voluntariamente por las empresas.
Las percepciones por matrimonio.
Las prestaciones de la Seguridad Social, as como sus mejoras y las

asignaciones asistenciales concedidas por las empresas.
Bases de Cotizacin Actualizadas Seguridad Social
Rgimen General
Bases de Cotizacin
17
Para proceder al clculo de la base mensual se prorratean las pagas

extraordinarias, en el caso de que existieran, cotizando slo por doce meses
anuales.
La base de cotizacin para accidentes de trabajo (AT) y enfermedades (EP)
profesionales se determinar mensualmente de igual forma que para contingencias
comunes, incluyendo las horas extraordinarias.
Esta base servir tambin para la cotizacin por desempleo, Fondo de Garanta
Salarial (FOGASA) y Formacin Profesional (FP).
Pluriempleo
Cuando el trabajador se encuentre en situacin de pluriempleo cada una de las

empresas cotizar por los conceptos retributivos computables que satisfaga al
trabajador, con el lmite que corresponda a la fraccin del tope mximo que se le
asigne.
La base mnima correspondiente al trabajador, segn su categora profesional, se
distribuir entre las distintas empresas y ser aplicada para cada una de ellas en
forma anloga a la sealada para el tope mximo. Si al trabajador le
correspondieran diferentes bases mnimas de cotizacin por su clasificacin
laboral se tomar para su distribucin la base mnima de superior cuanta.
Rgimen General
Tipos de Cotizacin
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La cotizacin por las distintas contingencias se establece por aplicacin de los

correspondientes tipos de cotizacin sobre las bases respectivas.
Su establecimiento y su distribucin, para determinar las aportaciones
respectivas del empresario y trabajador obligados a cotizar, para 2017, se
recogen en la Ley de Presupuestos Generales del Estado y en la Orden
correspondiente, por la que se desarrollan las normas legales de cotizacin a la
Seguridad Social, desempleo, proteccin por cese de actividad, Fondo de
Garanta Salarial y formacin profesional.
Para las contingencias de accidentes de trabajo (AT) y enfermedades
profesionales (EP) se aplicarn los tipos de la tarifa de primas establecida en la
Ley de Presupuestos Generales del Estado, siendo las primas resultantes a cargo
exclusivo de la empresa.
La tarifa de primas de AT y EP recoge los epgrafes aplicables a las distintas
actividades, indicando, con respecto a cada uno de ellos, los tipos de cotizacin o
importes a satisfacer por Incapacidad Temporal (I.T.), Incapacidad Permanente,
Muerte y Supervivencia (I.M.S.) y la suma de ambos conceptos (TOTAL)
Rgimen General
Tipos de Cotizacin
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Contingencias 2016
Comunes
Horas extraordinarias fuerza mayor
Horas extraordinarias
Desempleo
Contratacin indefinida, contratos
formativos en prcticas, relevo,
interinidad y discapacitados
Duracin determinada tiempo
completo
Duracin determinada tiempo
parcial
Fondo de Garanta Salarial
Formacin Profesional
% Total
28,30
14
28,30
% Empresario
23,60
12
23,60
% Trabajador
4,70
2
4,70
7,05
5,50
1,55
8,30
6,70
1,60
8,30
6,70
1,60
0,2
0,70
0,2
0,60
No cotiza
0,10
(1) Tipo Contingencias Comunes (IT ) trabajadores mayores de 65 aos de edad y 35 aos
cotizados: 1,70 por 100 (1,42 por 100 -empresa- y 0,28 por 100 -trabajador-).
Recaudacin
Responsabilidad
Plazo reglamentario
Lugar
Documentacin
Remisin electrnica de documentos (RED)
Presentacin de la documentacin en plazo
Recargos e intereses de demora
Mdulo III. Tema 2
Jose Rabal Conesa
Recaudacin
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Responsabilidad
Plazo reglamentario
Las cuotas se ingresarn dentro del mes siguiente de su devengo.
Lugar
El empresario es el responsable del ingreso de la cotizacin propia y de la de

sus trabajadores, para lo cual descontar del salario de sus trabajadores las
aportaciones que les correspondan en el momento de su abono.
La presentacin de los documentos de cotizacin para el ingreso de las cuotas

se puede realizar en cualquier Entidad Financiera (Bancos, Cajas de Ahorros,
Cooperativas de Crdito o Cajas Rurales) autorizada para actuar como Oficina
Recaudadora.
Documentacin a presentar
Boletn de cotizacin (TC -1)

Relacin nominal de trabajadores (TC-2)
En el caso de empresas con un slo trabajador en alta en el periodo deber
cumplimentar el recuadro del boletn de cotizacin identificado como "TC2 ABREVIADO" (un slo trabajador durante el mes objeto de liquidacin, sin
variaciones en la clave de contrato y epgrafe de AT /EP ).
Recaudacin
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Remisin electrnica de documentos (RED)
La Direccin General de la Tesorera General de la Seguridad Social podr

autorizar que la informacin contenida en las relaciones nominales de
trabajadores TC-2, sea facilitada a travs de la Remisin electrnica,
informtica o telemtica de documentos. La comunicacin de datos utilizando los
medios citados determinar el cumplimiento de la obligacin en orden a la
presentacin de documentos de cotizacin en plazo reglamentario.
La utilizacin del Sistema RED permite efectuar el pago de las cuotas mediante
las modalidades de pago electrnico de domiciliacin bancaria.
Si la empresa elige la modalidad de pago electrnico, efectuar el ingreso en

cualquier entidad financiera colaboradora de la Seguridad Social con el recibo
que le facilita la Tesorera General de la Seguridad Social a travs del Sistema
RED.
En caso de que opte por la modalidad de domiciliacin bancaria nicamente,

tendr que indicar el nmero de cuenta en el que desea se le efecte el cargo,
sin necesidad de acudir a la entidad financiera.
Recaudacin
23
A partir del 1 de enero de 2011, todas las empresas, agrupaciones de empresas y

dems sujetos responsables del cumplimiento de la obligacin de cotizar encuadrados
en el Rgimen General de la Seguridad Social incluidos, por tanto, los trabajadores
autnomos con trabajadores asalariados a su servicio-, debern estar incorporados de
forma efectiva al Sistema RED, cualquiera que sea el nmero de trabajadores que
mantenga en alta.
Efectos de la presentacin de documentacin en plazo
La presentacin en plazo reglamentario de los documentos de cotizacin producir
los siguientes efectos:
n El sujeto responsable puede efectuar en su liquidacin las compensaciones por las
prestaciones econmicas abonadas, en rgimen de pago delegado, por
incapacidad temporal, correspondientes al mismo periodo, objeto de liquidacin.
Si adems de la presentacin se efectuase el ingreso en plazo reglamentario, se
podrn aplicar las correspondientes deducciones por reducciones y/o
bonificaciones.
n Se evitar la comisin de una infraccin tipificada como grave por el artculo 22
del RD legislativo 5/2000 de 4 de Agosto, por el que se aprueba el texto
refundido de la ley sobre infracciones y sanciones en el orden social, o en la
responsabilidad penal que, en su caso, pudiera derivarse.
Recaudacin
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Recargos e intereses de demora

Presentacin de los documentos de cotizacin dentro del plazo reglamentario:
n Recargo del 3% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas dentro del primer
mes siguiente al del vencimiento del plazo reglamentario.
n Recargo del 5% de la deuda, si se abonasen dentro del segundo mes siguiente al del
vencimiento del plazo reglamentario.
n Recargo del 10% de la deuda, si se abonasen dentro del tercer mes siguiente al del
n Recargo del 20% de la deuda, si se abonasen a partir del tercer mes siguiente al del
Sin presentacin de los documentos de cotizacin en plazo:

n Recargo del 20% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas antes de la
terminacin del plazo de ingreso establecido en la reclamacin de deuda o acta de
liquidacin.
n Recargo del 35% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a partir de la
terminacin de dicho plazo de ingreso.
La Caja General de la Seguridad Social establece dos periodos de recaudacin: el

periodo voluntario y el de apremio procedimiento recaudatorio en va ejecutiva en el
caso de incumplimiento del primero.
Recaudacin
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Intereses de demora:
Los intereses de demora se devengarn a partir del da siguiente al del

vencimiento del plazo reglamentario de ingreso de las cuotas, si bien sern
exigibles una vez transcurridos quince das desde la notificacin de la
providencia de apremio o comunicacin del inicio del procedimiento de
deduccin, sin que se haya abonado la deuda.
Asimismo, sern exigibles dichos intereses cuando no se hubiese abonado el
importe de la deuda en el plazo fijado en las resoluciones desestimatorias de
los recursos presentados contra las reclamaciones de deuda o actas de
liquidacin, si la ejecucin de dichas resoluciones fuese suspendida en los
trmites del recurso contencioso-administrativo que contra ellas se hubiese
interpuesto.
Los intereses de demora exigibles sern los que haya devengado el principal
de la deuda desde el vencimiento del plazo reglamentario de ingreso y el
recargo aplicable en el momento del pago, desde la fecha en que, segn el
apartado anterior, sean exigibles.
Recaudacin
26
El tipo de inters de demora ser el inters legal del dinero vigente en cada
momento, incrementado en un 25 por ciento, salvo que la Ley de Presupuestos
Generales del Estado establezca uno diferente.
Inters legal
Ao
del dinero
2016
3%
Inters de
demora
tributario
Inters de demora
comercial
3,75%
8,05% y 8%
(1 y 2 semestres)
Normativa
Ley 48/2015, de 29 de octubre
La gestin recaudadora es competencia de la Tesorera General de la Seguridad

Social, la cual ejerce sus funciones a travs de las Tesoreras Territoriales.
La obligacin de pago de las cotizaciones a la Seguridad Social prescribe a los 4
aos a contar desde la fecha en que debieron ser ingresadas. Igualmente
prescribe tambin a los 4 aos el derecho a la devolucin de las cuotas
ingresadas por error.
Mismo plazo para conservar los justificantes.
IPREM y SMI para 2017

Indicador Pblico de Renta de Efectos Mltiples (IPREM)
Salario Mnimo Interprofesional (SMI)
Mdulo III. Tema 2
Jose Rabal Conesa
IPREM y Salario Mnimo

Interprofesional 2017
28
El Salario Mnimo Interprofesional (SMI) es una referencia econmica que se

utiliza slo en el mbito estrictamente laboral.
El Indicador Pblico de Renta de Efectos Mltiples (IPREM) es el ndice de
referencia para el clculo de ingresos en muchos mbitos.
El IPREM sirve de referencia para cualquier efecto distinto al mbito laboral
propiamente dicho. Se utiliza el IPREM, por ejemplo:
En las solicitudes de becas.
Ayudas a la vivienda.
Para establecer lmites fiscales.
En el clculo y acceso a prestaciones sociales.
Las cuantas de SMI e IPREM son fijadas en un Real Decreto en la Ley de

Presupuestos Generales del Estado.
SMI en 2017 subir excepcionalmente un 8%, mientras que el IPREM queda
igual que en 2016.
Salario Mnimo
Interprofesional 2017
29
El salario mnimo para cualesquiera actividades en la agricultura, en la industria

y en los servicios, sin distincin de sexo ni edad de los trabajadores, queda
fijado en 23,59 euros/da o 707,70 euros/mes, segn que el salario est fijado
por das o por meses.
El SMI en cmputo anual ser de 9.907,80 euros/ao (en 14 pagas), una vez
incorporado el importe de las dos gratificaciones extraordinarias de 30 das de
salario cada una de ellas.
En el salario mnimo se computa nicamente la retribucin en dinero, sin que el
salario en especie pueda, en ningn caso, dar lugar a la minoracin de la cuanta
ntegra en dinero de aquel novedad legislativa -.
Este salario se entiende referido a la jornada legal de trabajo en cada actividad,
sin incluir en el caso del salario diario la parte proporcional de los domingos y
festivos. Si se realizase jornada inferior se percibir a prorrata.
IPREM 2017
30
Indicador Pblico de Renta de Efectos Mltiples 2017
El IPREM no ha variado respecto al del 2016.
Queda as:
n IPREM diario: 17,75 euros/da.
n IPREM mensual: 532,51 euros/mes.
n IPREM anual (12 pagas): 6.390,13 euros/ao.
n IPREM anual (14 pagas): 7.455,14 euros.
Accin Protectora de la
Seguridad Social
Contingencias
Prestaciones
Mdulo III. Tema 2
Jose Rabal Conesa
Accin Protectora de
la Seguridad Social
32
La accin protectora del sistema de la Seguridad social comprender:
La asistencia sanitaria en los casos de maternidad, de enfermedad comn o

profesional y de accidentes, sean o no de trabajo.
La recuperacin profesional, cuya procedencia se aprecie en cualquiera de

los casos que se mencionan en el apartado anterior.
Prestaciones econmicas en las situaciones de incapacidad temporal,

maternidad, riesgo durante el embarazo, invalidez, en sus modalidades
contributiva y no contributiva, jubilacin, en sus modalidades contributiva y no
contributiva, desempleo, en sus niveles contributivo y asistencial, muerte y
supervivencia, menores con cncer u otra enfermedad grave, as como las que
se otorguen en las contingencias y situaciones especiales que
reglamentariamente se determinen.
Prestaciones familiares por hijo a cargo en sus modalidades contributiva y no

contributiva.
Las prestaciones de servicios sociales que puedan establecerse en materia de

reeducacin y rehabilitacin de invlidos y de asistencia a la tercera edad, as
como en aquellas materias en que se considere inconveniente.
Accin Protectora de
la Seguridad Social
33
El derecho al reconocimiento de las prestaciones prescribir a los 5 aos,

contados desde el da siguiente a aqul en que tenga lugar el hecho causante de
la prestacin de que se trate, sin perjuicio de excepciones.
El derecho al percibo de las prestaciones a tanto alzado y por una sola vez
caducar al ao, a contar desde el da siguiente al de haber sido notificada en
forma al interesado su concesin.
Cuando se trate de prestaciones peridicas, el derecho al percibo de cada
mensualidad caducar al ao de su respectivo vencimiento.
Los trabajadores y las dems personas que hayan percibido indebidamente
prestaciones de la Seguridad Social vendrn obligados a reintegrar su importe.
Quienes por accin u omisin, hayan contribuido a hacer posible la percepcin
indebida de una prestacin respondern subsidiariamente con los perceptores
de la obligacin de reintegrar, salvo buena fe probada.
El plazo para la obligacin de reintegro del importe de las prestaciones
indebidamente percibidas prescribir a los 4 aos.
Accin Protectora de
la Seguridad Social
34
Prestaciones Seguridad Social
Accidente de trabajo
Accidente no laboral
Se considerar accidente no laboral el que no tenga el carcter de accidente de

trabajo.
Enfermedad profesional
Toda lesin corporal que el trabajador sufra con ocasin o por consecuencia del
trabajo que ejecute por cuenta ajena.
La enfermedad contrada a consecuencia del trabajo ejecutado por cuenta ajena

en las actividades que se especifican en un cuadro aprobado por Real Decreto
1995/1978, de 12 de mayo, y que est provocada por la accin de los elementos
y sustancias que en dicho cuadro se indiquen para cada enfermedad profesional.
Enfermedad comn
Se considerar que constituyen enfermedad comn las alteraciones de la salud que

no tengan la condicin de accidentes de trabajo ni de enfermedades profesionales.
Accin Protectora de
la Seguridad Social
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Desempleo
Subsidio de Desempleo
Jubilacin
Maternidad
Riesgo por embarazo
Incapacidad permanente
Parcial
Total
Absoluta
Gran Invalidez
Muerte y supervivencia. Viudedad y Orfandad

Ayuda por hijo a cargo
Menores afectados por cncer u otra enfermedad grave
Incapacidad temporal
36
Situaciones determinantes de incapacidad temporal:
Las debidas a enfermedad comn o profesional y a accidente, sea o no de

trabajo, mientras el trabajador reciba asistencia sanitaria de la Seguridad Social
y est impedido para el trabajo.
Duracin mxima de 12 meses, prorrogables por otros 6 cuando se presuma que

durante ellos pueda el trabajador ser dado de alta mdica por curacin.
Los perodos de observacin por enfermedad profesional en los que se prescriba

la baja en el trabajo durante los mismos.
Duracin mxima de 6 meses, prorrogables por otros 6 cuando se estime necesario

para el estudio y diagnstico de la enfermedad.
Beneficiarios y Condiciones
En caso de enfermedad comn, que hayan cumplido un perodo de cotizacin de

180 das dentro de los 5 aos inmediatamente anteriores al hecho causante.
En caso de accidente, sea o no de trabajo, y de enfermedad profesional no se
exigir ningn perodo de cotizacin.
Incapacidad temporal
37
Subsidio
Accidente de trabajo o enfermedad profesional

Subsidio de 75% de la base reguladora a partir del da siguiente de la
baja.
El da de la baja lo paga ntegro el empresario.
Enfermedad comn o accidente no laboral
Del 4 al 15: 60% a cargo del empresario.
Del 16 al 20: 60% a cargo de la Seguridad Social.
Del 21 en adelante: 75% a cargo de la Seguridad Social.
La obligacin de cotizar continuar en las situaciones de incapacidad temporal,

cualquiera que sea su causa, en la de riesgo durante el embarazo y en la de
maternidad.
Desempleo
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El desempleo ser total cuando el trabajador cese, con carcter temporal

o definitivo, en la actividad que vena desarrollando y sea privado,
consiguientemente, de su salario.
El desempleo ser parcial cuando el trabajador vea reducida
temporalmente su jornada ordinaria de trabajo, al menos en una tercera
parte, siempre que el salario sea objeto de anloga reduccin.
Requisitos para el nacimiento del derecho a prestacin
Estar afiliado a la Seguridad Social y en situacin de alta o asimilada al alta.
Tener cubierto un perodo mnimo de cotizacin de 360 das, dentro de los 6

aos anteriores a la situacin legal de desempleo.
Encontrarse en situacin legal de desempleo.
Desempleo
39
Cuanta de la prestacin por desempleo
Con el promedio de las bases de accidentes de trabajo y enfermedades

profesionales por las que se cotiz durante los 180 das anteriores a la
situacin legal de desempleo o al momento en que ces la obligacin de
cotizar (sin contar las horas extraordinarias), se calcula la base reguladora de
la prestacin por desempleo.
Durante los 180 primeros das de prestacin se percibe el 70% de la base

reguladora.
A partir del da 181, el 50%.
Cada ao se fija por el Gobierno la cuanta mnima y mxima de la prestacin

por desempleo.
https://www.sepe.es/contenido/prestaciones/tablas_datos.html
Desempleo
40
Tope mnimo de la prestacin

n
Si el trabajador no tiene hijos a su cargo, no podr ser inferior al 80%

del IPREM mensual, incrementado en una sexta parte: 497 euros/mes en el
2017.
Si el trabajador tiene al menos un hijo a su cargo, no podr ser inferior al
107% del IPREM mensual, incrementado en una sexta parte: 664,74
euros/mes en 2017.
Tope mximo de la prestacin

n
n
n
Si el trabajador no tiene hijos a su cargo, ser como mximo del 175% del
IPREM mensual.
Con un hijo a su cargo, el tope mximo es del 200% del IPREM mensual.
Con dos o ms hijos a su cargo, el 225% del IPREM mensual.
Desempleo
41
Retenciones a efectuar por la Entidad Gestora
Sobre la cuanta de la prestacin se efectan las siguientes retenciones:
El 65% de la cotizacin a la Seguridad Social correspondiente al trabajador.

La cuota del trabajador es el resultado de aplicar el 4,7% a la base
reguladora de la prestacin por desempleo.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, que estar en funcin de la

normativa fiscal de aplicacin y del importe de la cuanta de la prestacin por
desempleo en el ao.
Duracin de la prestacin por desempleo
La duracin de la prestacin por desempleo estar en funcin de los perodos de

ocupacin cotizada en los 6 aos anteriores a la situacin legal de desempleo, con
arreglo a la siguiente escala:
Desempleo
42
Perodo de ocupacin cotizada en los 6 aos anteriores Duracin

prestacin
Desde 360 hasta 539 das
120 das
180 das
240 das
Desde 900 hasta 1.079 das
300 das
Desde 1.080 hasta 1.259 das
360 das
420 das
480 das
540 das
600 das
660 das
Desde 2.160 das
720 das
de
la
43
Prestaciones por desempleo
Quines pueden solicitarlo:

Los trabajadores que hayan perdido involuntariamente un empleo y cotizado
a desempleo entre 180 y 359 das.
Los trabajadores que hayan perdido involuntariamente un empleo y cotizado
a desempleo entre 90 y 179 das y, adems, tengan responsabilidades
familiares.
Qu son responsabilidades familiares
Si su cnyuge o algn hijo, por naturaleza, adopcin o acogimiento, menor de
26 aos o mayor de esa edad con discapacidad, est a su cargo y no tiene
ingresos superiores a 530,78 cada mes.
Y si adems, la suma de los ingresos mensuales obtenidos por todos los
miembros de su unidad familiar dividida entre el nmero de miembros que la
componen no supera 530,78 .
44
Seis meses prorrogables, previa solicitud del interesado, por otros dos perodos
de igual duracin hasta un mximo de 18 meses, con las siguientes excepciones:
Los menores de 45 aos que hayan agotado una prestacin contributiva de, al
menos, seis meses tendrn adems derecho a otra prrroga de seis meses, hasta
percibir 24 meses.
Los mayores de 45 aos que hayan agotado una prestacin contributiva de al
menos cuatro meses tendrn adems derecho a otra prrroga de seis meses,
hasta percibir 24 meses.
Los mayores de 45 aos que hayan agotado una prestacin contributiva de, al
menos, seis meses tendrn derecho a dos prrrogas de seis meses cada una,
hasta percibir 30 meses.
La edad debe tenerse en la fecha de agotamiento de la prestacin contributiva
por desempleo.
En el caso de trabajadores fijos discontinuos la duracin ser equivalente al
nmero de meses cotizados en el ao anterior a la solicitud.
La cuanta del subsidio ser de 426,00 mensuales. Cantidad que se
actualizar mensualmente.
Riesgo durante el embarazo

45
Prestaciones por riesgo durante el embarazo
A los efectos de la prestacin econmica por riesgo durante el embarazo, se

considera situacin protegida el perodo de suspensin del contrato de trabajo en
los supuestos en que, debiendo la mujer trabajadora cambiar de puesto de
trabajo por otro compatible con su estado, dicho cambio de puesto no resulte
tcnica u objetivamente posible, o no pueda razonablemente exigirse por motivos
justificados.
Prestacin econmica
La prestacin econmica consistir en subsidio equivalente al 100% de la base

reguladora correspondiente.
A tales efectos, la base reguladora ser equivalente a la que est establecida

para la prestacin de incapacidad temporal, derivada de contingencias
comunes.
Maternidad
46
Se consideran situaciones protegidas la maternidad, la adopcin y la acogida,

durante los perodos de descanso que por tales situaciones se disfruten.
Beneficiarios
Los trabajadores por cuenta ajena, cualquiera que fuera su sexo, que disfruten
de los descansos que a continuacin se describen, siempre que puedan
acreditar un perodo mnimo de cotizacin de 180 das, dentro de los 5 aos
inmediatamente anteriores al parto, o a las fechas de la decisin
administrativa o judicial de acogida o de la resolucin por la que se constituya
la adopcin.
El descanso por maternidad tendr una duracin de 16 semanas, que se

disfrutarn de forma ininterrumpida, ampliables en el supuesto de parto mltiple
en dos semanas ms por cada hijo a partir del segundo.
El perodo de suspensin se distribuir a opcin de la interesada siempre que seis
semanas sean inmediatamente posteriores al parto.
Maternidad
47
Requisitos
En los casos en que el trabajador tiene menos de 21 aos de edad no se

exigir perodo de cotizacin.
Si tiene entre 21 y 26 aos, el trabajador tendr derecho al subsidio si

acumula 90 das cotizados dentro de los siete aos inmediatamente anteriores
al momento de inicio del descanso, o bien 180 das cotizados a lo largo de su
vida laboral.
Si tiene ms de 26 aos de edad, el perodo mnimo de cotizacin exigido

ser de 180 das dentro de los siete aos inmediatamente anteriores,
considerndose cumplido este requisito si, alternativamente, el trabajador
acredita 360 das cotizados a lo largo de su vida laboral.
Subsidio
La prestacin econmica por maternidad consistir en un subsidio equivalente

al 100% de la base reguladora correspondiente.
Paternidad
48
Prestaciones por paternidad
Beneficiarios:
Los trabajadores por cuenta ajena que disfruten de la suspensin de su contrato de
trabajo por nacimiento de hijo, adopcin o acogimiento.
Perodo mnimo de cotizacin de 180 das, dentro de los 7 aos inmediatamente
anteriores o, alternativamente, 360 das a lo largo de su vida laboral con
anterioridad a la fecha.
La suspensin es de 4 semanas ininterrumpidos, ampliables en 2 das ms por cada
hijo a partir del segundo, y es independiente de los dos das de permiso a que por la
misma causa tienen derecho los trabajadores.
La duracin de la suspensin se ampliar en el supuesto mltiple en 2 das ms por
cada hijo a partir del segundo, o si uno de ellos es una persona con discapacidad.
La prestacin econmica por paternidad consistir en un subsidio equivalente al 100%
de la base reguladora correspondiente.
Incapacidad Permanente
49
La situacin del trabajador que, despus de haber estado sometido al tratamiento

prescrito y de haber sido dado de alta mdicamente, presenta reducciones anatmicas
o funcionales graves, susceptibles de determinacin objetiva y previsiblemente
definitivas, que disminuyan o anulen su capacidad laboral.
Tambin tendr la consideracin de invalidez permanente, en el grado que se califique,
la situacin de incapacidad que subsista despus de extinguida la incapacidad
temporal por el transcurso de 12 meses o 18 si hay posibilidad de curacin.
Grados
La incapacidad permanente se clasificar en funcin del porcentaje de

reduccin de la capacidad de trabajo del interesado, valorado de acuerdo con
la lista de enfermedades, en los siguientes grados:
n
Incapacidad permanente parcial para la profesin habitual.
Incapacidad permanente total para la profesin habitual.
Incapacidad permanente absoluta para toda profesin.
Gran invalidez, entendiendo por tal la situacin en que se encuentra el trabajador que
necesita de otras personas para vivir.
50
Beneficiarios
En el caso de incapacidad permanente parcial para la profesin habitual, el

perodo mnimo de cotizacin exigible ser de 1.800 das, que han de estar
comprendidos en los 10 aos inmediatamente anteriores a la fecha en la que
se haya extinguido la incapacidad temporal de la que se derive la incapacidad
permanente.
No obstante, las pensiones de invalidez permanente en los grados de

incapacidad permanente absoluta para todo trabajo o gran invalidez
derivadas de contingencias comunes podrn causarse aunque los interesados no
se encuentren en el momento del hecho causante en alta o situacin asimilada a
la de alta. En tales supuestos, el perodo mnimo de cotizacin exigible ser, en
todo caso, de 15 aos.
51
Prestaciones
La prestacin econmica correspondiente a la incapacidad permanente parcial

para la profesin habitual consistir en una cantidad a tanto alzado de 24
mensualidades de su base reguladora.
La prestacin econmica correspondiente a la incapacidad permanente total

consistir en una pensin vitalicia del 55% de la base reguladora. La prestacin
econmica correspondiente a la incapacidad permanente absoluta consistir en
una pensin vitalicia del 100% de la base reguladora.
Si el trabajador fuese calificado de gran invlido, tendr derecho a la misma

pensin vitalicia que para la incapacidad permanente absoluta,
incrementndose su cuanta con un complemento, destinado a que el invlido
pueda remunerar a las personas que le atiendan.
Jubilacin
52
La prestacin econmica por causa de jubilacin ser nica para cada beneficiario y
consistir en una pensin vitalicia que le ser reconocida en las condiciones, cuanta y
forma que se determinen, cuando, alcanzada la edad establecida, cese o haya cesado
en el trabajo por cuenta ajena.
No obstante lo anterior, la prestacin por jubilacin puede ser de modalidad
contributiva o no contributiva.
Beneficiarios
Tendrn derecho a la pensin de jubilacin las personas incluidas en el Rgimen

General, que, adems de estar en alta o asimilados al alta, renan las siguientes
condiciones:
n
Haber cumplido 65 aos. Se aumentar a los 67 en 2027 de manera progresiva. No

obstante, se posibilita la jubilacin con una edad inferior, pero estableciendo
reducciones en la base de la pensin.
Tener cubierto un perodo mnimo de cotizacin de 15 aos, de los cuales al menos 2

debern estar comprendidos dentro de los 15 aos inmediatamente anteriores al
momento de causar el derecho. Se aumentar a los 25 aos en 2023 de forma
progresiva.
Jubilacin
53
Tambin tendrn derecho a la pensin de jubilacin quienes se encuentren en situacin

de incapacidad temporal y renan los dos nmeros anteriores.
Se permitira la jubilacin a los 65 aos, con el 100% de la pensin, a quienes

acrediten un perodo de cotizacin, de 38 aos y seis meses.
No obstante lo anterior, la pensin de jubilacin podr causarse aunque los

interesados no estn en el momento del hecho causante en alta o situacin
asimilada al alta.
Jubilacin parcial
Los trabajadores que renan las condiciones exigidas para tener derecho a la
pensin de jubilacin podrn acceder a la jubilacin parcial. El disfrute de la
pensin de jubilacin parcial ser compatible con un puesto de trabajo a
tiempo parcial.
Hasta ahora la pensin se calculaba sobre una media de las cotizaciones de los
ltimos 15 aos, tras la reforma el perodo a considerar ser de 25 aos, pero se
ir ampliando de forma gradual desde el 2013 y tendrn plena aplicacin en
2022 cuando se computen plenamente los 25 aos, que darn derecho a jubilarse
con el 50% de la base reguladora.
Jubilacin
54
Hasta ahora la pensin se calculaba sobre una media de las cotizaciones de los
ltimos 15 aos, tras la reforma el perodo a considerar ser de 25 aos, pero se
ir ampliando de forma gradual desde el 2013 y tendrn plena aplicacin en
2022 cuando se computen plenamente los 25 aos, que darn derecho a jubilarse
con el 50% de la base reguladora.
Hasta 2013 podr lograrse el 100% de la base reguladora con 35 aos
cotizados. Pero desde esa fecha se estimarn en paralelo los aos cotizados para
tener derecho al 100% de la base reguladora, al igual que con la edad de
jubilacin. Con este mnimo para tener el 100%, se ampla en un mes cada ao a
partir de enero de 2013, hasta 2018, en que sern necesarios 35 aos y seis
meses. Desde entonces los saltos del requisito sern de dos meses en dos meses por
cada ao, hasta llegar a los 37 aos en 2027.
Programa Autoclculo Pensin de Jubilacin
Jubilacin
55
Jubilacin
56
Muerte y supervivencia
57
Prestaciones por Muerte y Supervivencia
En caso de muerte, cualquiera que fuera su causa, se otorgarn, segn os

supuestos, alguna o algunas de las prestaciones siguientes:
a) Un auxilio por defuncin.
b) Una pensin vitalicia de viudedad.
c) Una pensin de orfandad (orfandad absoluta: de ambos padres) a la que

tienen derecho cada uno de los hijos del causante, siempre que, al fallecer ste,
sean menores de 18 aos o mayores incapacitados para el trabajo; asimismo,
tienen derecho los hijos menores de 21 con ingresos inferiores al 75% del
salario mnimo interprofesional, y los menores de 23 aos hurfanos de ambos
padres.
d) Una pensin vitalicia o, en su caso, subsidio temporal a favor de familiares.
e) Una pensin temporal de viudedad.
En caso de muerte causada por accidente de trabajo o enfermedad profesional se

conceder, adems, una indemnizacin a tanto alzado.
Prestaciones familiares
por hijo a cargo
58
Se contemplan distintas prestaciones familiares, en su modalidad contributiva y en

la no contributiva.
En la modalidad contributiva, el primer ao de excedencia con reserva de puesto
de trabajo del perodo de excedencia que los trabajadores, de acuerdo con la
legislacin aplicable, disfruten en razn del cuidado de cada hijo o de otros
familiares, tendr la consideracin de perodo de cotizacin efectiva, a efectos de
las correspondientes prestaciones de la Seguridad Social por jubilacin,
incapacidad permanente, muerte o supervivencia y maternidad.
En su modalidad no contributiva, se establece:
Una asignacin econmica por cada hijo, menor de 18 aos o discapacitado, en

un grado igual o superior al 65%, a cargo del beneficiario, as como por los
menores acogidos, en acogimiento familiar, permanente o preadoptivo.
Una prestacin econmica de pago nico a tanto alzado por nacimiento o

adopcin de tercer o sucesivos hijos.
Una prestacin econmica de pago nico por parto o adopcin mltiples.
por hijo a cargo
59
Beneficiarios
Tendrn derecho a la asignacin econmica por hijo a cargo:

n Las personas integradas en el Rgimen General que, estando de alta o
asimilados al alta, no perciban ingresos anuales, de cualquier naturaleza,
superiores a una determinada cantidad, que se incrementar en un 15% por
cada hijo a cargo, a partir del segundo, ste incluido.
n Los pensionistas de este Rgimen General por cualquier contingencia o
situacin y los perceptores del subsidio de incapacidad temporal que no
perciban ingresos, incluidos en ellos la pensin o el subsidio, superiores a la
cantidad antes expuesta.
Menores con cncer

u otra enfermedad grave
60
Cuidado de menores con cncer u otra enfermedad grave
Prestacin econmica destinada a los progenitores, adoptantes o acogedores que

reducen su jornada de trabajo para el cuidado del menor a su cargo afectado
por cncer u otra grave enfermedad.
El subsidio tiene por objeto compensar la prdida de ingresos que sufren los
interesados al tener que reducir su jornada, con la consiguiente disminucin de su
salario, por la necesidad de cuidar de manera directa, continua y permanente
a los hijos o menores a su cargo, durante el tiempo de su hospitalizacin y
tratamiento continuado de la enfermedad.
Esta prestacin est incluida dentro de la accin protectora del Sistema de la
Seguridad Social desde 01-01-2011.
Menores con cncer

61
Situacin protegida
Se considera situacin protegida la reduccin de la jornada de trabajo con la
disminucin proporcional del salario, que lleven a cabo los progenitores,
adoptantes o acogedores de carcter preadoptivo o permanente, en aquellos
casos en que ambos trabajen, para el cuidado del menor/es que estn a su
cargo y se encuentren afectados por cncer o por cualquier otra enfermedad
grave, que requiera ingreso hospitalario de larga duracin y tratamiento
continuado de la enfermedad, acreditado por informe del Servicio Pblico de
Salud u rgano administrativo sanitario de la Comunidad Autnoma
correspondiente.
Causantes
Los hijos o menores acogidos a cargo del beneficiario siempre que:
n Sean menores de 18 aos.
n Padezcan cncer o cualquier enfermedad grave que requiera ingreso
hospitalario de larga duracin. Reglamentariamente, se determinarn las
enfermedades consideradas graves, a efectos del reconocimiento de esta
prestacin.
Menores con cncer

62
Y, adems, precisen cuidado directo, continuo y permanente de sus

progenitores, adoptantes o acogedores.
Beneficiarios / Requisitos
Sern beneficiarios los trabajadores por cuenta ajena o por cuenta propia,
cualquiera que fuera su sexo, siempre que:
n
Se encuentren afiliados y en alta en algn rgimen del Sistema de la

Seguridad Social.
Acrediten el perodo de cotizacin exigido para la prestacin de

maternidad contributiva.
Se encuentren al corriente en el pago de las cuotas, de las que sean

responsables directos los trabajadores, aunque la prestacin sea
reconocida, como consecuencia del cmputo recproco de cotizaciones, en un
rgimen de trabajadores por cuenta ajena.
Menores con cncer

63
Reduzcan su jornada de trabajo, al menos, en un 50% de su duracin, a fin

de dedicarse al cuidado directo, continuo y permanente del menor.
Cuando concurran en ambos progenitores, adoptantes o acogedores, de

carcter preadoptivo o permanente, las circunstancias necesarias para tener
la condicin de beneficiarios de la prestacin, el derecho a percibirla slo
podr ser reconocido en favor de uno de ellos.
Prestacin econmica / Cuanta
La prestacin consiste en un subsidio equivalente al 100% de la base

reguladora que est establecida para la prestacin de incapacidad
temporal derivada de contingencias profesionales, y en proporcin a la
reduccin que experimente la jornada de trabajo.
El derecho nace a partir del da en que se inicie la reduccin de jornada y hasta

que el menor cumpla los 18 aos.
Rgimen Especial de Trabajadores

Autnomos (RETA)
Riesgos y prestaciones
Afiliacin, alta y baja
Cotizacin
Trabajador autnomo econmicamente dependiente (TRADE)
Mdulo III. Tema 2
Jose Rabal Conesa
Rgimen Especial de
Trabajadores Autnomos (RETA)
65
Se entiende por trabajadores autnomos aqullos que realizan actividad de

forma habitual, personal y directa, a ttulo lucrativo, sin sujecin por ella a contrato
de trabajo.
El RETA es un rgimen en el que la cobertura efectiva depende del esfuerzo del
interesado en la cotizacin, variable entre lmites mnimos y mximos de
aportacin.
Estarn obligatoriamente incluidos en este rgimen especial los siguientes
trabajadores:
Trabajadores autnomos, sean o no titulares de empresas individuales o familiares,

que residan y ejerzan normalmente su actividad en territorio nacional.
El cnyuge y los parientes hasta el segundo grado que trabajen con l y no tengan
la condicin de asalariados.
Los socios colectivos de Cooperativas Comanditarias y los socios de Cooperativas

Regulares Colectivas, cuando trabajen como tales en el negocio y de forma
habitual, personal y directa.
Rgimen Especial de
66
Riesgos y prestaciones
Los riesgos cubiertos, y las correspondientes prestaciones, son los mismos que
para el Rgimen General con dos excepciones:
n Nunca tienen derecho a prestacin por desempleo (no cotizan por ella).
n Pueden optar por cotizar o no por Incapacidad Temporal; slo recibirn
subsidio econmico por Incapacidad Temporal si hubieran cotizado.
n En el supuesto de que hubieran optado por acogerse a la prestacin de
Incapacidad Temporal, podrn optar por incluir la contingencia de
accidente de trabajo y enfermedad profesional.
Prestacin por cese de actividad

n
La proteccin, aprobada por la Ley 32/2010, de 5 de agosto, alcanza a

los trabajadores autnomos incluidos en el Rgimen Especial de los
Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos que tengan cubierta la
proteccin dispensada a las contingencias derivadas de accidentes de
Rgimen Especial de
67
Prestacin por cese de actividad

La proteccin, aprobada por la Ley 32/2010, de 5 de agosto, alcanza a los
trabajadores autnomos incluidos en el Rgimen Especial de los Trabajadores
por Cuenta Propia o Autnomos que tengan cubierta la proteccin dispensada
a las contingencias derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales.
Afiliacin, alta y baja
La solicitud de afiliacin y alta se formular por el propio trabajador ante la
Tesorera Territorial de la Seguridad Social del lugar de actividad, en el plazo
de los 30 das naturales siguientes a aqul en que hayan nacido dichas
obligaciones mediante la presentacin del modelo oficial A1.
La baja en el RETA se efectuar dentro de los 6 das naturales siguientes al

cese en el trabajo, y surtir efecto el primer da del mes siguiente.
Rgimen Especial de
68
Cotizacin
Orden ESS por la que se desarrollan las normas legales de cotizacin a la
Seguridad Social, desempleo, proteccin por cese de actividad, Fondo de
Garanta Salarial y formacin profesional para el ejercicio.
Las reglas sobre nacimiento, duracin y extincin de la obligacin de cotizar

as como las relativas al perodo de liquidacin y la forma, lugar y plazo de
las liquidaciones por cuotas se regirn por lo previsto para el Rgimen
General, con una peculiaridad: la obligacin de cotizar es siempre por meses
completos.
La liquidacin de cuotas se deber efectuar siempre dentro del mismo mes al
que corresponda el devengo, coincidiendo con los meses naturales.
Rgimen Especial de
69
La base de cotizacin ser la elegida por el trabajador dentro de los topes

mximos y mnimos establecidos.
Para el ao 2017:
n Base mxima: 3.751,26 /mes
n Base mnima: 954,55 /mes
Tipo de cotizacin:
26,50% si no se acoge a la cobertura de proteccin por incapacidad temporal (IT).
29,30% si se acoge a la cobertura de IT pero no a la proteccin por cese de actividad.
29,80% si se acoge a la cobertura de IT y a la proteccin por cese de actividad.
Los autnomos que se acojan a la proteccin por cese de la actividad tendrn una
cotizacin adicional de un 2,2%
Rgimen Especial de
70
La inclusin en este rgimen llevar implcita la obligacin de cotizar sobre la

base mnima.
Los trabajadores por cuenta propia o autnomos podrn cambiar dos veces al
ao la base de cotizacin, eligiendo otra, dentro de las establecidas en la norma,
siempre que lo soliciten en la Direccin Provincial de la Tesorera General de la
Seguridad Social, Administracin de la misma o a travs del Servicio de Internet,
antes del da 1 de mayo, con efectos del 1 de julio siguiente, y antes del 1 de
noviembre, con efectos del 1 de enero del ao siguiente.
El perodo mnimo de cotizacin para tener derecho a la pensin de jubilacin es
de 15 aos, de los cuales al menos 2, estarn comprendidos en los 15
inmediatamente anteriores.
Rgimen Especial de
71
Trabajador autnomo econmicamente dependiente (TRADE)
Los trabajadores autnomos econmicamente dependientes son aqullos que

realizan una actividad econmica o profesional a ttulo lucrativo y de forma
habitual, personal, directa y predominante para una persona fsica o jurdica,
denominada cliente, del que dependen econmicamente por percibir de l, al
menos, el 75% de sus ingresos por rendimientos de trabajo y de actividades
econmicas o profesionales.
Tienen derecho a 18 das hbiles de interrupcin anual de su actividad.
Los trabajadores autnomos econmicamente dependientes tienen que acogerse
obligatoriamente a la cobertura por incapacidad temporal y accidentes de
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Obligaciones Empresarios en Seg Social - 2017

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Obligaciones Empresarios en Seg Social - 2017

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Obligaciones de los empresarios en

materia de Seguridad Social

Jose Rabal Conesa

Estructura del sistema de la Seguridad Social

Estarn obligatoriamente incluidos en el Rgimen General de la Seguridad

No darn lugar a inclusin en este Rgimen General los siguientes trabajos:

Dentro del Rgimen General de la Seguridad Social, se hallan tambin

Sistema Especial de frutas, hortalizas e industria de conservas vegetales .

Los Regmenes Especiales:

Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos.

Rgimen Especial de Minera del Carbn.

Rgimen Especial de Trabajadores del Mar.

Rgimen Especial del Seguro Escolar.

Jose Rabal Conesa

Inscripcin del empresario y Cdigo de Cuenta de Cotizacin

La inscripcin es el acto administrativo por el que la Tesorera General de la

La inscripcin del empresario es nica y vlida en los regmenes que se

Afiliacin del trabajador

Alta del trabajador

La solicitud debe formularse con anterioridad a la iniciacin de la prestacin de

La afiliacin inicial del trabajador implica su alta. En el supuesto de trabajador

Estarn sujetos a la obligacin de cotizar al Rgimen General los trabajadores y

No obstante, por las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades

Si no efectuase el descuento en dicho momento no podr realizarlo con

Duracin de la obligacin de cotizar

La obligacin de cotizar nacer con el mismo comienzo de la prestacin del

Incapacidad temporal, cualquiera que sea su causa.

Riesgo durante el embarazo.

Desempleo, durante la que el trabajador perciba prestacin por dicha

La obligacin de cotizar se extinguir en los siguientes casos:

1. Huelga o cierre patronal.

6. Suspensin de empleo y sueldo por motivos disciplinarios.

Al margen de la normativa espaola en materia de proteccin social, la Directiva

La base de cotizacin estar constituida por la remuneracin total, cualquiera que

No se computarn en la base de cotizacin los siguientes conceptos:

Las dietas y asignaciones para gastos de viaje, gastos de locomocin o

Las indemnizaciones por fallecimiento y las correspondientes a traslados,

Las cantidades que se abonen en concepto de quebranto de moneda y las

Los productos en especie concedidos voluntariamente por las empresas.

Las percepciones por matrimonio.

Las prestaciones de la Seguridad Social, as como sus mejoras y las

Bases de Cotizacin Actualizadas Seguridad Social

Para proceder al clculo de la base mensual se prorratean las pagas

Cuando el trabajador se encuentre en situacin de pluriempleo cada una de las

La cotizacin por las distintas contingencias se establece por aplicacin de los

Jose Rabal Conesa

Las cuotas se ingresarn dentro del mes siguiente de su devengo.

El empresario es el responsable del ingreso de la cotizacin propia y de la de

La presentacin de los documentos de cotizacin para el ingreso de las cuotas

Boletn de cotizacin (TC -1)

Remisin electrnica de documentos (RED)

La Direccin General de la Tesorera General de la Seguridad Social podr

Si la empresa elige la modalidad de pago electrnico, efectuar el ingreso en

En caso de que opte por la modalidad de domiciliacin bancaria nicamente,

A partir del 1 de enero de 2011, todas las empresas, agrupaciones de empresas y

Recargos e intereses de demora

Sin presentacin de los documentos de cotizacin en plazo:

La Caja General de la Seguridad Social establece dos periodos de recaudacin: el

Los intereses de demora se devengarn a partir del da siguiente al del

La gestin recaudadora es competencia de la Tesorera General de la Seguridad

IPREM y SMI para 2017

Jose Rabal Conesa

IPREM y Salario Mnimo