HOJA DE TRABAJO DE LAS COMPAA EL GATO, S. A. Y SUBSIDIARIA EL RATN, S. A.

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
MTODO DE COSTO
NO. DESCRIPCION
1
2
3
4
5
6
8
9
10
11
12
13
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15
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29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Inventario I.
Compras
Inventario II
Gastos de operacin
Otros gastos
Otros Productos
Minoria
Prdida o Ganancia
Sumas Iguales
ESTADO DE GANANCIAS NO DIST.
Saldo Inicial Casa Matriz
Fecha de Adquisicion subisidiaria
Aumento o Disminucion
Perdida o Ganancia
Dividendos Pagados casa Matriz
Dividendos Pagados Subsidiaria
Saldo Final
Sumas Iguales
BALANCE GENERAL
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales
Documentos por Cobrar
Anticipos a Cia. Ratn, S. A.
Inventarios II
Inversion en Acciones Cia. Ratn, S. A.
Inversion en bonos Cia. Ratn, S. A.
Edificio y Maquinaria (neto)
Documentos por Pagar
Cuentas por pagar comerciales
Anticipo de Cia. Gato, S. A.
Documentos Descontados
Bonos Emitidos por Pagar
Prima sobre bonos emitidos
Descuento sobre bonos emitidos
Capital en Acciones
Saldo Final
Minoria
Sumas Iguales

CIA. MATRIZ (EL GATO)

DEBE
HABER

CIA SUBSIDIARIA(EL RATON)

DEBE
HABER

8,100,000.00
1,250,000.00
3,800,000.00

3,100,000.00

500,000.00

1,275,000.00

372,900.00

10,700,000.00
4/
2/

1,570,000.00
4,434,250.00

3/

1,810,350.00

325,000.00
475,000.00
725,000.00

10,100,000.00

560,000.00
1,010,000.00
1,000.00

1,300,000.00
4,009,250.00

4.00

5/

872,904.00

725,996.00
198,562.50
198,562.50

955,000.00

4,009,250.00

3,200,000.00
450,000.00
135,250.00
1,300,000.00

4,280,000.00

240,000.00
382,500.00
215,000.00
872,904.00

4/
1/
4/

7,480,000.00

2,500,000.00
844,000.00
675,250.00
432,500.00
1,275,000.00
1,325,000.00
300,000.00
229,705.00

377,050.00
1,508,200.00
1,885,250.00

11,962.50
955,000.00
320,492.50
1,275,492.50

1,710,404.00

908,250.00

67,787.50

56,557.50
68,520.00

266,062.50

125,000.00
20,000.00
432,500.00
372,900.00
1,317,500.00
300,000.00

2a/
8/
7/
3/
1/
6/

402,500.00
500,000.00
432,500.00
1,000,000.00
50,000.00

20,000.00
125,000.00
432,500.00
20,000.00
300,000.00
10,000.00

8/
2a/
7/
8a/
6/
6a/

20,000.00

8a/

1,100,000.00
1,508,200.00

935,000.00
1,710,404.00

1/

4,993,200.00

3,552,904.00

45,000.00

100,000.00
1,150,000.00
5,236,000.00

10,000.00

6a/

7,581,455.00

4,993,200.00
-

1,275,492.50
3,873,392.50

5,143,045.00
2,244,000.00
5,791,257.50
8,103,045.00

8,103,045.00

3,927,500.00
1,694,000.00
1,444,750.00
1,810,350.00
7,500.00
1,022,655.00

792,950.00
525,325.00
625,130.00

7,581,455.00
-

5/

13,236,346.00
2,960,000.00
-

198,562.50

1,885,250.00

1,427,500.00
975,000.00
789,500.00

198,562.50
5,143,045.00
12,915,857.50

67,500.00

2,244,000.00
5,236,000.00
7,480,000.00

CONSOLIDADOS
DEBE
HABER

2/
455,000.00
500,000.00

908,250.00

MINORIA
DEBE
HABER

HABER

775,000.00
1,134,250.00

235,000.00
535,000.00

4,280,000.00
10,100,000.00

ELIMINACIONES
DEBE

90,000.00
68,520.00
68,520.00

165,000.00
266,062.50
431,062.50
9,996,755.00

927,825.00
1,000,130.00
25,000.00
700,000.00
40,000.00
1,150,000.00
6,111,746.00
362,542.50
10,317,243.50

Eliminacin de la Inversin
Capital Inicial de la Subisidiaria
Utilidades no distribuidas de la Subidiaria /Fecha de Adq
Valor de Adquisicin actual
Valor en Libros
Crdito mercantil por consolidacin

Determinacin de la Minora en los resultados

Resultado de la Subsidiaria
Recargos realizados
Inventario Inicial subsidiaria
Inventario Final casa matriz
1
2
3
4
5
6
7
8

SUBSIDIARIA
100%
1,100,000.00
450,000.00
1,550,000.00

CASA MATRIZ
MINORIA
85%
15%
935,000.00
165,000.00
382,500.00
67,500.00
1,317,500.00
232,500.00
1,325,000.00
(7,500.00)

1,300,000.00

0.15

195,000.00

215,000.00
191,250.00
1,323,750.00

0.15
0.15

32,250.00
28,687.50
198,562.50

Eliminacin del capital de la subsidiaria

Eliminacin de compras y ventas entre compaias
Eliminacin del recargo en los inventarios finales
Eliminacin del recargo en los inventarios iniciales
Eliminacin del pago de dividendos entre compaias
Eliminacin de las obligaciones entre compaias
Eliminacin de los anticipos entre compaias
Eliminacin de los documentos descontados y documentos entre compaias

DETERMINACIN DE LOS RECARGOS

EN EL INVENTARIO INICIAL
MATRIZ
215,000.00
SUBSIDIARIA
240,000.00
455,000.00

EN EL INVENTARIO FINAL
MATRIZ
191,250.00
SUBSIDIARIA
181,650.00
372,900.00

Prueba de la Participacin de la Minora en Estado de Resultados:

Ganancia en Ca. Raton
1,300,000.00
(+) Recargo en inventario Inicial Ca.raton
215,000.00
(-) Recargo en Inv. Final Ca. Gato
(191,250.00)
Ganancia efectiva de Ca. Raton
1,323,750.00
(x) % de Participacin de Minoria
15%
Minora Estado de Resultados
198,562.50

HOJA DE TRABAJO DE LAS COMPAA EL GATO, S. A. Y SUBSIDIARIA EL RATN, S. A.

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
METODO DE PARTICIPACIN
NO. DESCRIPCION
DEBE
1
2
3
4
5
6
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Inventario I.
Compras
Inventario II
Gastos de operacin
Otros gastos
Otros Productos
Minoria
Prdida o Ganancia
Sumas Iguales
ESTADO DE GANANCIAS NO DIST.
Saldo Inicial
Fecha de Adquisicion
Recargo en el inventario inicial de SUBSIDIARIA
Perdida o Ganancia
Dividendos Pagados Matriz
Dividendos Pagados Subsidiaria
Saldo Final
Sumas Iguales
BALANCE GENERAL
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales
Documentos por Cobrar
Anticipos a Cia. Ratn, S. A.
Inventarios
Inversion en Acciones Cia. Ratn, S. A.
Inversion en bonos Cia. Ratn, S. A.
Edificio y Maquinaria (neto)
Documentos por Pagar
Cuentas por pagar comerciales
Anticipo de Cia. Gato, S. A.
Documentos Descontados
Bonos Emitidos por Pagar
Prima sobre bonos emitidos
Descuento sobre bonos emitidos
Capital en Acciones
Saldo Final
Minoria
Sumas Iguales

CIA. MATRIZ
HABER

CIA SUBSIDIARIA
DEBE
HABER

8,100,000.00
1,250,000.00
3,800,000.00

3,100,000.00

500,000.00

1,275,000.00

372,900.00

10,700,000.00
4/
2/

1,570,000.00
4,434,250.00

3/

1,810,350.00

325,000.00
475,000.00
1,509,507.50

10,884,507.50

560,000.00
1,010,000.00
1,000.00

1,300,000.00
4,009,250.00

1,105,000.00
1,977,900.00

1/
a

405,507.50
955,000.00

198,562.50
198,562.50

4,009,250.00

3,314,962.50
585,250.00
5,064,507.50

1,300,000.00

240,000.00
497,462.50
215,000.00
1,977,900.00

4/
1/
4/
a

8,379,470.00

2,500,000.00
844,000.00
675,250.00
432,500.00
1,275,000.00
2,224,470.00
300,000.00
229,705.00

377,050.00
1,508,200.00
1,885,250.00

2,930,362.50

32,250.00
955,000.00

908,250.00

182,750.00

1/
b

56,557.50
88,807.50

286,350.00

125,000.00
20,000.00
432,500.00
372,900.00
2,216,970.00
300,000.00

2a/
7/
6/
3/
1/
5/

402,500.00
500,000.00
432,500.00
1,000,000.00
50,000.00

20,000.00
125,000.00
432,500.00
20,000.00
300,000.00
10,000.00

7/
2a/
6/
7a/
5/
5a/

20,000.00

7a/

1,100,000.00
1,508,200.00

935,000.00
2,930,362.50

1/
b

4,993,200.00

4,772,862.50

45,000.00

100,000.00
1,150,000.00
6,135,470.00

10,000.00

5a/

8,480,925.00

4,993,200.00
-

1,275,492.50
4,772,862.50

5,143,045.00
2,244,000.00
5,791,257.50
8,218,007.50

8,218,007.50

3,927,500.00
1,694,000.00
1,444,750.00
1,810,350.00
7,500.00
1,022,655.00

792,950.00
525,325.00
625,130.00

8,480,925.00
-

320,492.50
1,275,492.50

12,915,857.50
3,074,962.50
-

198,562.50

1,885,250.00

1,427,500.00
975,000.00
789,500.00

198,562.50
5,143,045.00
12,915,857.50

87,787.50

2,244,000.00
6,135,470.00
8,379,470.00

CONSOLIDADOS
DEBE
HABER

2/
455,000.00
500,000.00

908,250.00

MINORIA
DEBE
HABER

HABER

775,000.00
1,134,250.00

235,000.00
535,000.00

5,064,507.50
10,884,507.50

ELIMINACIONES
DEBE

90,000.00
88,807.50
88,807.50

165,000.00
286,350.00
451,350.00
9,996,755.00

927,825.00
1,000,130.00
25,000.00
700,000.00
40,000.00
1,150,000.00
5,791,257.50
362,542.50
9,996,755.00

SUBSIDIARIA
Eliminacin de la Inversin
Capital Inicial
Utilidades no distribuidas (segn balance de saldos subsidiaria)
Ganancia del Ejercicio
(-) Dividendos pagados
Valor de Adquisicin
Valor en Libros
Crdito mercantil por consolidacin

Determinacin de la Minora en los resultados

Resultado de la Subsidiaria
Recargos realizados a la matriz
Inventario Inicial
Inventario Final

1
2
3
4
5
6
7

100%
1,100,000.00
585,250.00
1,300,000.00
(377,050.00)
2,608,201.00

Casa Matriz
Minoria
85%
15%
935,000.00
165,000.00
497,462.50
87,787.50
1,105,000.00
195,000.00
(320,492.50)
(56,557.50)
2,216,970.00
391,230.15
2,224,470.00
(7,500.00)

1,300,000.00

0.15

195,000.00

215,000.00
191,250.00
1,323,750.00

0.15
0.15

32,250.00
28,687.50
198,562.50

Eliminacin del capital de la subsidiaria

Eliminacin de compras y ventas entre compaias
Eliminacin del recargo en los inventarios finales
Eliminacin del recargo en los inventarios iniciales
Eliminacin de las obligaciones entre compaias
Eliminacin de los anticipos entre compaias
Eliminacin de los documentos descontados y documentos entre compaias

DETERMINACIN DE LOS RECARGOS

EN EL INVENTARIO INICIAL
MATRIZ
215,000.00
SUBSIDIARIA
240,000.00
455,000.00

EN EL INVENTARIO FINAL
MATRIZ
191,250.00
SUBSIDIARIA
181,650.00
372,900.00

135,250.00

0.15

20,287.50