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DEDICATORIA
A DIOS
Por brindarme la dicha de la vida, y
la oportunidad de lograr mis objetivos,
adems de su infinito amor y proteccin
que me dan fuerzas para seguir adelante.
A MIS PADRES
Isabel Paredes y Alejandro Portilla
por su invalorable sacrificio y apoyo
incondicional en mi formacin profesional
y personal, dndome ejemplos dignos de superacin.
A MI LIAM
Porque luchare para que cuando crezca
vea en m un ejemplo a seguir en
todos los aspectos de mi vida,
y as sentirse orgulloso.
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AGRADECIMIENTOS
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PRESENTACIN
de
Ciencias
Econmicas;
Escuela
Acadmica
Profesional
de
Cordialmente,
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NDICE
DEDICATORIA.....ii
AGRADECIMIENTO..............iii
PRESENTACION....iv
INDICE....................................................................................................................vii
RESUMEN........x
ABSTRACT.........xi
I.
INTRODUCCION
1.1. Realidad Problemtica..............1
1.2. Antecedentes del Problema......3
1.3. Determinacin del Problema........8
1.4. Justificacin del Problema....9
1.5. Determinacin de los Objetivos......10
1.5.1. Objetivo General...........10
1.5.2. Objetivos Especficos...........10
1.6. Variables........10
1.6.1. Variable Independiente............10
1.6.2. Variable Dependiente.......................................11
1.7. Marco Terico y Conceptual....................................................................11
1.7.1. Marco Terico...........11
1.7.2. Marco Conceptual.......................38
1.8. Hiptesis..................................................................................................39
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III. RESULTADOS
3.1. Resultados de la encuesta...46
3.2. Contrastacin de la hiptesis.......61
IV. DISCUSION......................................................................................................64
V. CONCLUSIONES.............................................................................................68
VI. RECOMENDACIONES....................................................................................70
ANEXOS
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INDICE DE CUADROS
Cuadro N 1: Clasificacin de Empresas Constructoras........................................36
INDICE DE FIGURAS
Figura N 1: Estructura Interna General de la Empresa.........................................14
Figura N 2: Control Interno-Relacin entre Objetivos y Componentes.................26
Figura N 3: La Gestin de Movimientos de Fondos.............28
Figura N 4: Organigrama...................................................................................31
Figura N 5: Utilidad del Anlisis Financiero34
Figura N 6: Razones Financieras.....35
Figura N 7: Aceptacin o Rechazo de Hiptesis ....63
INDICE DE TABLAS
Tabla N 1: Implementacin de sistema de control internoPregunta 146
Tabla N 2: Cumplimiento de objetivos del SCI-Pregunta 2...47
Tabla N 3: Influencia del control interno en la gestin financiera-Pregunta 348
Tabla N 4: Aplicacin de procedimientos de control interno-Pregunta 4...........49
Tabla N 5: CI permite el cumplimiento de objetivos y metas-Pregunta 5.........50
Tabla N 6: CI incide en el manejo de ingresos y egresos-Pregunta 651
Tabla N 7: Evaluacin del cumplimiento del control interno-Pregunta 7........52
Tabla N 8: Eficacia y eficiencia de la gestin financiera-Pregunta 8..53
Tabla N 9: Desarrollo de la gestin financiera-Pregunta 9....54
Tabla N 10: Objetivos y metas financieras-Pregunta 10...55
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LISTA DE GRFICOS
Grafico N 1: Implementacin del control interno..46
Grafico N 2: Objetivos del Control Interno..47
Grafico N 3: Influencia del Control Interno.....48
Grafico N 4: Aplicacin de procedimientos.....49
Grafico N 5: Cumplimiento de objetivos y metas......50
Grafico N 6: Incidencia del control interno.................................................51
Grafico N 7: Evaluacin del control interno.........52
Grafico N 8: Efectividad y eficacia...53
Grafico N 9: Ganancia o prdida.....54
Grafico N 10: Metas y objetivos financieros.........................................................55
Grafico N 11: Gestin financiera..........................................................................56
Grafico N 12: Supervisin de la gerencia..............................................................57
Grafico N 13: Anlisis financiero.........58
Grafico N 14: Liquidez.....59
Grafico N 15: Capacitacin del personal.....60
ix
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RESUMEN
El presente trabajo de investigacin se desarroll en virtud del crecimiento de las
actividades de las empresas constructoras en la ciudad de Trujillo, para ello es necesario
tener un adecuado control interno, pues gracias a ste se evitan riesgos y fraudes, se
protegen y cuidan los activos y los intereses de las empresas, as como tambin se logra
evaluar la eficiencia y eficacia de la misma en cuanto a su gestin.
El problema de investigacin fue: De qu manera el Control Interno influye en la mejora
de la gestin financiera en las Empresas Constructoras de la Ciudad de Trujillo, Ao2014?.
La hiptesis que se formul fue la siguiente: El control interno influye de manera
significativa en la mejora de la gestin financiera de las empresas constructoras de la
Ciudad de Trujillo, Ao-2014.
En el material de estudio se ha tomado como muestra a 44 empresas constructoras, la
misma que ha sido seleccionada mediante muestreo aleatorio empleando la tcnica de
encuesta.
Se concluye que el control interno influye significativamente en la mejora de la gestin
financiera en las empresas constructoras, por ende permitir cumplir con las metas y
objetivos propuestos y perseguidos.
Se recomienda que la gerencia de las empresas constructoras debern implementar el
sistema de control interno bajo el enfoque del informe COSO que consta de componentes
interrelacionados e incorporados al proceso de gestin, ya que la aplicacin de controles
internos adecuados influyen significativamente en la gestin de las empresas
constructoras.
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ABSTRACT
This research was developed under the growth of activities of construction companies in
the city of Trujillo, this requires having adequate internal control, because thanks to this
risk and prevent fraud, protect and care for assets and business interests, and also
achieved assess the efficiency and effectiveness of the same in terms of management.
The research question was: How Internal Control influences the improvement of financial
management in construction companies in the city of Trujillo, Year- 2014?
The hypothesis was formulated as follows: Internal control significant influence on
improving the financial management of the construction companies in the city of Trujillo,
Year-2014.
In the study material it was sampled to 44 construction companies, the same that has
been selected by random sampling using the survey technique.
It was concluded that internal control significantly influences the improvement of financial
management in construction companies therefore allow meeting the goals and objectives
proposed and pursued.
It is recommended that the management of construction companies must implement
internal control system under the COSO approach consisting of interrelated components
and incorporated into the management process, since the implementation of adequate
internal controls significantly influence the management of companies construction.
xi
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I.
INTRODUCCION
1.1. REALIDAD PROBLEMATICA
El sector de la construccin en el Per es una de las actividades
econmicas ms importantes del pas, no solo por su aporte al PBI
sino por el efecto multiplicador que tiene en la economa regional y
nacional; su capacidad de generar empleo, es un aspecto
fundamental a tener en cuenta, no slo porque beneficia al sector en
s, sino porque tambin favorece a empresas de actividades conexas.
El sector construccin en La Libertad ha presentado un aumento
debido a mayores inversiones que se dan en los ltimos aos para lo
cual ha favorecido en cantidad de ingresos a las empresas dedicadas
a este rubro.
La situacin problemtica observada en las empresas constructoras
de la ciudad de Trujillo, muestra la falta de implementacin del
sistema de control interno, as como debilidades en los controles
internos establecidos, debido a los siguientes factores:
Falta de liquidez.
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calidad,
seguridad,
especializacin,
productividad,
as
como
obtener
los
resultados
esperados
en
TESIS UNITRU
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SEGUNDO:
Autor: Mantilla Prncipe, Karina Jess
Ttulo: Incidencia de la Auditoria Interna en la Gestin Financiera de
la Empresa Avcola Libertad S.A. Ejercicio 2009.
Ao en que se desarroll la investigacin: 2012
Institucin: Universidad Nacional de Trujillo
Motivo: Tesis para Optar el Grado de Maestra en Ciencias
Econmicas.
Objetivo General: Determinar la incidencia de la Auditoria Interna en
la Gestin Financiera de la Empresa Avcola Libertad S.A. de la
ciudad de Trujillo-Ejercicio 2009.
Metodologa: Investigacin Bsica, Descriptiva.
Conclusiones:
1. La Auditoria Interna contribuye en forma positiva en la gestin
financiera de la Empresa Avcola Libertad S.A. Esto se confirma con
la aprobacin del 100% de los trabajadores encuestados.
2. Los
cuestionarios
de
control
aplicados
revelan
que
los
5
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Conclusiones:
1. Los datos obtenidos como producto de la aplicacin del
instrumento
de
medicin
permiti
conocer
que
la
falta
de
si
el
proceso
productivo
en
estas
organizaciones
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que
la
adecuada
implementacin
de
los
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el
logro
de
los
objetivos
de
las
empresas
constructoras.
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ESTRUCTURA
ORGANIZATIVA
Organigrama general
Definicin-asignacin de autoridades
Responsabilidades
ESTRUCTURA
ADMINISTRATIVA
Manual de procedimientos
Gestin de datos contables
Calendarios de cierres de informacin
Supervisin administrativa
ESTRUCTURA
FINANCIERA
las
transacciones
administrativas-contables
se
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administrativa-gerencial.
El
Control
Interno
se
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interno
contable,
son
aquellas
acciones
razonable
de
confiabilidad
sobre
la
informacin
generalmente
aceptados
las
Normas
TESIS UNITRU
finalidad
determinando
posibles
riesgos,
TESIS UNITRU
conocer
la
empresa,
acompandolo
de
cuestionarios
previamente
formulados
que
TESIS UNITRU
consta
de
cinco
componentes
interrelacionados,
TESIS UNITRU
estructura
TESIS UNITRU
TESIS UNITRU
con
el
trabajo
del
resto.
Asimismo,
las
TESIS UNITRU
la
empresa
(las
unidades
Estructura
Organizacional
Objetivos
Componentes
Fuente: SAMUEL ALBERTO (2005). Control Interno- Informe COSO.
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COSO II
Claros Cohaila, Roberto (2012), el 29 de setiembre de 2004
se lanz el marco de control denominado COSO II que segn
su propio texto no contradice al COSO I, siendo ambos marcos
conceptuales compatibles. Sin embargo este marco se enfoca
a la gestin de los riesgos (ms all de la intencin de reducir
riesgos que se plantea en COSO I) mediante tcnicas como la
administracin de un portafolio de riesgos. El COSO II ampla
el concepto de control interno, proporcionando un foco ms
robusto y extenso sobre la identificacin, evaluacin y gestin
integral del riesgo.
GESTIN FINANCIERA
Definicin
Snchez Cabrera, lvaro (2005), lo define de la siguiente
manera: La gestin financiera es un proceso que involucra los
ingresos y egresos atribuibles a la realizacin del manejo
racional del dinero, y en consecuencia la rentabilidad
(financiera) generada por l mismo. Esto permite definir el
objetivo bsico de la gestin financiera, por un lado genera
recursos o ingresos, y en segundo lugar eficiencia y eficacia en
el control de los recursos financieros.
Se denomina Gestin Financiera (o gestin de movimiento de
fondos) a todos los procesos que consisten en conseguir,
mantener y utilizar dinero, sea fsico (billetes y monedas) o a
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Determina
el
planteamiento
de
las
necesidades,
Proveedores
Dinero
Empresa
Le presta dinero
Dinero
Dinero
Servicios
Bienes
Bancos
Clientes
Fuente:http://www.monografias.com/trabajos65/gestion-financiera/gestionfinanciera.shtml
TESIS UNITRU
estados
financieros
diagnosticar
las
condiciones
sugiere
que
el
anlisis
financiero
representa
un
ya
que
permite
verificar
los
objetivos
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Importancia
Radica en el control de todas las operaciones, en la toma de
decisiones,
financiacin,
en
en
la
consecucin
mantener
la
de
nuevas
efectividad
fuentes
y
de
eficiencia
de
las
leyes
regulaciones
aplicables;
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Tesoreria
Cuentas por
Pagar
Custodia de fondos.
Recibe la
documentacin
requerida para
realizar pagos.
Cobranzas
Presupuesto
Financiero
Analiza la posicin
financiera de la
empresa y se sugieren
las mejores opciones
de requerir fondos o
de invertirlos.
Se producen todos
los ingresos.
Fuente: Elaboracin propia.
TESIS UNITRU
control:
mantenimiento
de
registros
datos
histricos
para
planear
futuras
operaciones.
Planeacin Financiera
La planeacin financiera es el proceso continuo de elaborar
proyecciones y tomar sistemticamente decisiones a corto,
mediano y largo plazo, con el mejor conocimiento que se puede
tener sobre el futuro y realizar los esfuerzos necesarios para
hacer que estas decisiones se cumplan. En este proceso, la
gerencia deber tambin evaluar los planes e identificar
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Es esencialmente interactiva.
los
resultados
financieros
de
todas
las
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eficiencia,
rendimiento
rentabilidad,
Los
Inversionistas
Clientes y
Proveedores
ANLISIS
FINANCIERO
Los
Trabajadores
Acreedores en
General
La Bolsa de
Valores
Administracin
Tributaria
La Cmara de
Comercio
Razones Financieras
El uso de razones financieras brinda una perspectiva amplia de
la situacin financiera de una empresa, pues puede precisar el
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Se basan en
informacin
financiera a
travs de los
E.E.F.F.
Razones
Financieras
Representan
una utilidad
para la toma
de decisiones.
EMPRESAS CONSTRUCTORAS
Dentro de la Clasificacin Internacional Uniforme de las
Naciones Unidas - CIIU se encuentran clasificadas de la
siguiente manera:
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ACTIVIDAD
4510-6
Preparacin de terreno.
4520-7
4530-8
Acondicionamiento de edificios.
4540-9
Terminacin de edificios.
4550-0
Fuente: SUNAT.
que
involucra
varias
etapas
antes
de
la
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Gestin Financiera
Comprende la administracin y manejo de los fondos de
acuerdo a un plan preestablecido con algn propsito.
Generalmente estos fondos tienen mltiples usos; en activos
fijos para la produccin de bienes y servicios, en inventarios
para garantizar la produccin y las ventas, en cuentas por
cobrar y en caja o en valores negociables para asegurar las
transacciones y la liquidez. Una ptima gestin no busca slo
hacer las cosas mejor, lo ms importante es hacer mejor las
cosas y en ese sentido es necesario identificar los factores que
influyen en el xito o en el mejor resultado de la gestin.
Contrato de Construccin
Un contrato de construccin es un convenio negociado
especficamente para la construccin de un activo o una
combinacin de activos estrechamente interrelacionados o
interdependientes en trminos de su diseo, tecnologa y
funcin o de su objetivo o su uso final. Como ejemplo de las
actividades cubiertas por tales contratos pueden mencionarse
la construccin de puentes, calles, campos de aviacin,
edificios y piezas complejas de equipos.
1.8. HIPTESIS
El control interno influye de manera significativa en la mejora de la
gestin financiera de las empresas constructoras de la Ciudad de
Trujillo, Ao-2014.
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II.
MARCO METODOLOGICO
2.1. MATERIAL DE ESTUDIO
2.1.1. Poblacin
La poblacin est constituida por 120 empresas constructoras de la
ciudad de Trujillo.
2.1.2. Muestra
La determinacin de la muestra, se hizo mediante el muestreo
aleatorio simple. Para el clculo de la muestra se utiliz la siguiente
frmula: n =
Z 2 . P .Q . N
( N 1). e 2 + Z 2 . P .Q
Dnde:
n
= Tamao de Muestra.
Z = 1.64
n=
(1.64) 2 .(0.8).(0.2).(120)
52
n=
= 44
(120 1).(0.08) 2 + (1.64) 2 .(0.8).(0.2)
1 .192
n = 44 Empresas constructoras. (Muestra)
TESIS UNITRU
mejorar la
gestin financiera
en las
empresas
Mtodos de Investigacin
Rodrguez, M. (1986:47) lo define como: Un conjunto de
reglas que se fundan en desarrollos lgicos, semiticos,
ontolgicos, gnoseolgicos e histricos que se subyacen en el
proceso
de
investigacin
orientan
sus
enunciados
el grado
de
probabilidad
de verdad
en
sus
argumentaciones.
Mtodo Analtico: Permiti examinar la incidencia del control
interno para poder inferir o formular conclusiones vlidas para
ser utilizadas en el trabajo de investigacin.
Mtodo Inductivo: Permiti inferir los resultados de la
muestra en la poblacin para validar la investigacin
realizada.
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2.2.3.
Diseo de la Investigacin
Se utiliz el
desea investigar.
Dnde:
M: Variable Independiente: Control Interno.
O: Variable Dependiente: Gestin Financiera de las Empresas
Constructoras.
2.2.4.
Dnde:
oi : Valor observado, producto de las encuestas.
ei : Valor esperado que se obtiene en base a los valores
observados.
Xc: Valor estadstico, calculado con datos de la muestra que
se trabajan y se debe comparar con los valores paramtricos.
Toma de decisiones, consiste en comparar los valores de la
prueba con los valores del cuadro.
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2.2.5.
Anlisis de Variables
PROBLEMA
OBJETIVOS
HIPTESIS
VARIABLES E INDICADORES
PROBLEMA PRINCIPAL.
OBJETIVO GENERAL.
HIPOTESIS PRINCIPAL
Variable Independiente
PROBLEMAS SECUNDARIOS
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. De qu manera la adecuada
implementacin
de
los
procedimientos del control interno
influyen en la liquidez de las
empresas constructoras?
METODOLOGIA
1. Tipo de investigacin:
Variable Dependiente
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2. Mtodos de investigacin:
Analtico, inductivo.
3. Poblacin:
La poblacin de estudio est
constituida por 120 empresas
constructoras.
4. Muestra:
Estar constituida por 44
empresas constructoras.
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Tcnicas
a) Observacin, Anlisis y Sntesis: se han utilizado durante
todo el proceso de la investigacin.
b) Anlisis Documental: utilizando fuentes de informacin
tales como normas, libros, manuales reglamentos, tesis,
directivas, revistas, peridicos, relacionados con el trabajo de
investigacin.
c) Entrevista: dirigida a gerentes y trabajadores de las
empresas constructoras.
d) Encuesta: dirigida a los gerentes y trabajadores de las
empresas constructoras.
2.3.2.
Instrumentos
a) Gua de Observacin: Es un formato redactado en forma
de interrogatorio en donde se obtiene informacin acerca de
las variables que se van a estudiar.
b) Ficha bibliogrfica: Instrumento que se utiliza para
recolectar datos legales de la muestra establecida y con el
propsito de investigar en internet temas relacionados con el
tema de investigacin.
c) Gua de entrevista.- Instrumento que se utiliz para llevar
a cabo las entrevistas a especialistas en el tema de dicha
investigacin.
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g) Tablas de contingencia.
h) Prueba Chi cuadrado(X2), cuya finalidad es establecer si
existe relacin o no entre las variables estudiadas.
2.3.4. Tcnicas de Procesamiento de Datos
Para ello, se utiliz Excel, aplicacin de Microsoft Office, que
se caracteriza por sus potentes recursos grficos y funciones
especficas que facilitan el ordenamiento de datos. Las tablas
y grficos elaborados con Excel fueron trasladados a Word,
para su ordenamiento y presentacin final.
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III. RESULTADOS
3.1. RESULTADOS DE LA ENCUESTA
De la investigacin realizada sobre El Control Interno y su influencia en la
mejora de la Gestin Financiera en las Empresas Constructoras de la
ciudad de Trujillo, Ao 2014; se ha encontrado lo siguiente:
TABLA N 1
El adecuado sistema de control interno permite mejorar la gestin
financiera en las empresas constructoras.
OPCIONES
De acuerdo
En desacuerdo
FRECUENCIA
41
3
44
TOTAL
%
93.2%
6.8%
100.0%
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
En desacuerdo
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras.
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TABLA N 2
La gerencia toma en cuenta el cumplimiento de los objetivos del
sistema de control interno.
OPCIONES
Si
No
No opina
TOTAL
FRECUENCIA
12
30
2
44
%
27.3%
68.2%
4.5%
100.0%
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
68.2%
Si
No
No opina
60.0%
40.0%
27.3%
20.0%
4.5%
0.0%
Si
No
No opina
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras
47
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TABLA N 3
El control interno influye significativamente en la mejora de la gestin
OPCIONES
Si
No
No opina
TOTAL
FRECUENCIA
35
4
5
44
%
79.5%
9.1%
11.4%
100.0%
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
40%
No
20%
9.1%
11.4%
0%
Si
No opina
No
Elaboracin: Propia
No opina
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras.
48
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TABLA N 4
La adecuada aplicacin de procedimientos de control interno
contribuyen a mejorar la gestin financiera.
OPCIONES
FRECUENCIA
%
34
77.3%
4
9.1%
6
13.6%
44
100.0%
Si
No
No opina
TOTAL
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
40%
13.6%
20%
9.1%
0%
Si
No
No opina
No
No opina
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras.
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TABLA N 5
Un adecuado control interno permite el cumplimiento de los objetivos
y metas trazadas en las empresas constructoras.
OPCIONES
De acuerdo
En desacuerdo
TOTAL
FRECUENCIA
42
2
44
%
95.5%
4.5%
100.0%
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras.
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TABLA N 6
El control interno incide en el manejo de ingresos y egresos de las
empresas constructoras de la ciudad de Trujillo.
OPCIONES
De acuerdo
En desacuerdo
FRECUENCIA
40
4
44
TOTAL
%
90.9%
9.1%
100.0%
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
90.9%
Verdadero
Falso
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras.
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TABLA N 7
Evaluacin del cumplimiento del control interno en todas las reas de
las empresas constructoras en la ciudad de Trujillo.
OPCIONES
De acuerdo
En desacuerdo
TOTAL
FRECUENCIA
18
26
44
%
40.9%
59.1%
100.0%
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
40.9%
59.1%
De acuerdo
En desacuerdo
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras.
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TABLA N 8
La gestin financiera debera ser efectiva y eficaz en las empresas
constructoras de la ciudad de Trujillo.
OPCIONES
Si
No
No opina
TOTAL
FRECUENCIA
37
3
4
44
%
84.1%
6.8%
9.1%
100.0%
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
84.1%
80%
60%
Si
40%
No
20%
6.8%
9.1%
No opina
0%
Si
No
No opina
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras.
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TABLA N 9
Desarrollar una buena gestin financiera determinar finalmente si
hay ganancia o prdida en las empresas constructoras.
OPCIONES
De acuerdo
En desacuerdo
FRECUENCIA
40
4
44
TOTAL
%
90.9%
9.1%
100.0%
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
90.9%
De acuerdo
En desacuerdo
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras.
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TABLA N 10
Los objetivos y metas financieras planteados en las empresas
constructoras tienden a mejorar la toma de decisiones.
OPCIONES
Si
No
No opina
TOTAL
FRECUENCIA
32
8
4
44
%
72.7%
18.2%
9.1%
100.0%
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
72.7%
60%
Si
40%
No
18.2%
20%
9.1%
No opina
0%
Si
No
Elaboracin: Propia
No opina
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras.
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TABLA N 11
La gestin financiera es el proceso de planear, controlar y dirigir los
recursos financieros en las empresas constructoras.
OPCIONES
Si
No
No opina
TOTAL
FRECUENCIA
35
4
5
44
%
79.5%
9.1%
11.4%
100.0%
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
40%
No
20%
9.1%
11.4%
No opina
0%
Si
No
No opina
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras.
56
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TABLA N 12
La gerencia debera ejercer una labor de supervisin para asegurar
que los recursos financieros se administren con economa, eficiencia
y efectividad.
OPCIONES
Si
No
No opina
TOTAL
FRECUENCIA
34
6
4
44
%
77.3%
13.6%
9.1%
100.0%
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
Si
No
13.6%
20%
9.1%
0%
Si
No opina
No
No opina
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras.
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TABLA N 13
El anlisis financiero es una herramienta gerencial y analtica que
permite una gestin financiera eficiente.
OPCIONES
Gestin de
recursos
financieros
Predecir el futuro
de la empresa
FRECUENCIA
28
63.6%
16
44
36.4%
100.0%
TOTAL
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
Gestin de recursos
financieros
36.4%
63.6%
Predecir el futuro
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras.
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TABLA N 14
La empresa donde labora cuenta con liquidez para hacer frente a sus
deudas contradas.
OPCIONES
Si
No
No opina
TOTAL
FRECUENCIA
13
27
4
44
%
29.5%
61.4%
9.1%
100.0%
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
29.5%
Si
No
20%
9.1%
0%
Si
No opina
No
No opina
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras.
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TABLA N 15
Capacitacin del personal en gestin financiera.
OPCIONES
De acuerdo
En desacuerdo
TOTAL
FRECUENCIA
43
1
44
%
97.7%
2.3%
100.0%
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas
constructoras.
97.7%
De acuerdo
En desacuerdo
Elaboracin: Propia
Fuente: Aplicacin de encuestas en empresas constructoras.
60
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i) TABLA DE CONTINGENCIA
Gestin Financiera
VARIABLE
TOTAL
SI
NO
NO OPINA
33
2
0
35
SI
Control
2
1
1
4
NO
Interno
2
0
3
5
NO OPINA
37
3
4
44
TOTAL
Pregunta 3: Considera Usted, que el control interno influye significativamente en la mejora de la
gestin financiera en las empresas constructoras de la ciudad de Trujillo?
Pregunta 8: Considera Usted que la Gestin Financiera debera ser efectiva y eficaz en las
empresas constructoras de la ciudad de Trujillo?
61
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= 5%
Cuyo valor paramtrico :
62
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Toma de decisiones
Figura N 7: Grfico de Aceptacin o Rechazo de Hiptesis
Se rechaza Ho
Se acepta Ho
calculado (23.034)
63
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IV.
DISCUSION
El contenido del marco terico y la bibliografa que lo soporta sobre el tema
de control interno, lo muestran como una herramienta de control que
permite y posibilita el control de activos, la confiabilidad de la informacin
financiera y no financiera, el cumplimiento de leyes y regulaciones y la
eficiencia, eficacia de operaciones, influyendo significativamente en la
mejora de la gestin financiera y permitiendo cumplir con las metas y
objetivos trazados.
Mantilla S. (2005), expresa que el Control Interno es un proceso ejecutado
por la administracin y otro personal para proporcionar seguridad razonable
de que las metas se cumplan.
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V.
CONCLUSIONES
68
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VI.
RECOMENDACIONES
para
adecuar
un
control
interno
cabalidad
en
70
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2.
3.
4.
5.
Editores S.A.C.
6.
7.
8.
9.
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de
Ciencias
Econmicas.
Escuela
Profesional
de
Contabilidad y Finanzas.
2.
Escuela Profesional
de Contabilidad
Finanzas.
3.
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ANEXOS
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AREA DE ADMINISTRACION
II.
AREA DE CONTABILIDAD
III.
AREA DE ADQUISICIONES
IV.
V.
AREA DE TESORERIA
76
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:
:
:
:
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
INDIQUE REFERENCIAS
I. ADMINISTRACION
1. Se
2. Cuenta
con
un
Plan
Estratgico, Plan Financiero y
Presupuesto? Quin aprueba
dicho plan?
3. Se
los
evala el cumplimiento de
objetivos
y
metas
77
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programadas en su plan de
trabajo y cronograma?
4. Se
lneas de:
Autoridad
Responsabilidad
Dependencia
6. Se presenta informes sobre los
de control:
Informes que comparen los
presupuestos con los gastos
realizados.
8. Los directivos y empleados que
un
empleado
competente encargado de todo
lo relacionado con seguros?
78
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12. La
empresa
cuenta
con
controles para prevenir y evitar la
manipulacin fraudulenta de la
informacin?
13. Se
han
establecido
las
acciones necesarias (controles)
para afrontar los riesgos?
anlisis de indicadores
cumplimiento de metas?
de
II. CONTABILIDAD
de
Procedimientos
Manual
Contables? Est actualizado?
17. Los
18. Se
utiliza un catlogo de
cuentas? Es claro, para el uso
de cuentas y para contabilizar
las operaciones?
la direccin es:
Objetiva
Relevante
Oportuna
Fcil de comprender
Comparativa con periodos
anteriores
Confiable
til para la toma de decisiones
Permite
comparar
lo
presupuestado contra lo real
79
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el presupuestado autorizado:
Si
existen
diferencias
Quines las evalan?
A quienes se informa acerca
de las mismas?
23. Existen
normas
y
procedimientos relacionados con
la contabilidad de los sueldos,
detracciones e impuestos?
departamento
de
Contabilidad ha considerado las
posibles
contingencias
financieras, econmicas que
pudieran afectar a la empresa?
sistemas de informacin y, de
ser necesario se redisean para
asegurar
su
adecuado
funcionamiento?
28. Los documentos sustentatorios
de ingresos y egresos se
encuentran
debidamente
archivados y protegidos?
29. Se
implementan
las
recomendaciones producto de
las autoevaluaciones realizadas?
80
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III. ADQUISICIONES
30. Se
31. Las
adquisiciones
deben
hacerse
siempre
mediante
rdenes de compra y con base
en cotizaciones? En caso
afirmativo, cuntas cotizaciones
se requieren?
compras
se
encuentran
separadas del departamento de
Contabilidad?
33. Se
mantiene
informacin
actualizada de precios que
permitan detectar los momentos
oportunos de compras?
ocurren prdidas o
daos en los materiales, se
produce,
inmediatamente
el
reclamo contra los aseguradores
o transportadores? Si existen
devoluciones
se
comparan
contra las respectivas notas de
crdito del vendedor?
81
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a los materiales o
mercancas en poder de otros
depsitos,
consignatarios,
proveedores, clientes, etc.
Se lleva un registro apropiado
de tales artculos?
Peridicamente obtiene la
empresa confirmaciones de
dichas existencias?
40. Revisa
la
empresa
peridicamente la cuenta de
construcciones en proceso, para
evitar que a esta cuenta se
lleven cargos por concepto de
reparaciones y mantenimiento?
41. Existe
un
plan
de
reparacin y
mantenimiento,
control de bienes de activo fijo?
IV. RECURSOS
HUMANOS
44. Existe
un Plan de Trabajo
aprobado que pretenda alcanzar
la visin y misin de la empresa?
82
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nmina
y
liquidan
las
prestaciones sociales, tienen
funciones independientes de la
contratacin o despido del
personal?
50. Las
V. TESORERIA
financiera que:
Indica de forma clara
posicin de la empresa.
la
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enva
extractos de
clientes?
peridicamente
cuenta a los
cobranza
otros
ingresos
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depositados?
65. La aceptacin y prrroga de
las
facturas
y
dems
documentos de soporte al tiempo
de efectuar el pago, por o en
presencia de quien firma el
cheque?
68. Lleva la empresa un registro de
empresa
cuenta
con
polticas de financiamiento?
u obligaciones cancelados, se
conservan en el archivo, como
soporte de los comprobantes de
pago respectivos?
85
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I. ADMINISTRACION
Verificar si las operaciones comerciales y financieras estn acorde con el desarrollo de los
objetivos y metas.
II. CONTABILIDAD
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Verificar que los estados financieros concuerden con los libros, cotejar el balance de
comprobacin de saldos con stos y verificar la implementacin de las NICs aplicables en el
pas.
Revisin, anlisis y evaluacin de las cuentas por cobrar; circularizacin a los proveedores y
clientes para confirmar saldos y evaluar cobros posteriores a la fecha de los estados
financieros.
Revisin selectiva de los activos fijos; verificar la valorizacin, si existe conformidad con
principios de contabilidad generalmente aceptados, NICs pertinentes.
Verificar la conciliacin del ltimo inventario de Activo Fijo y Suministros; as como sus ajustes
contables.
87
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14 Cruzar con los registros contables las cifras de provisin de gastos y diferimiento de ingresos.
III. ADQUISICIONES
Verificar si las compras realizadas estn de acuerdo con polticas adecuadas establecidas por
la administracin.
Evaluar si los recursos adquiridos se ejecutan de acuerdo al presupuesto y se cotejan con los
documentos autorizados por la empresa.
Verificar detalladamente si existen bienes que no califican como activo fijo, pero estn
registrados como tal.
Coger una muestra, en especial de la ltimas adquisiciones del ao 2014 y contrastar con el
comprobante: tener en cuenta las caractersticas del activo, fecha de adquisicin, costos
asociados, fecha de uso, etc.
Evaluar si los costos asociados a la mercadera producto de una importacin son razonables
y est en concordancia con las normas tributarias.
88
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TESIS UNITRU
Evaluar los informes de RRHH, sobre el desempeo del personal en base a metas.
Coger una muestra del registro de reclutamiento de personal del 2014; y evaluar el proceso
de reclutamiento.
Coger una muestra por cada mes de la planilla de remuneraciones y cruzar la informacin con
las boletas de pago de remuneraciones.
Verificar si los beneficios sociales como: CTS, ESSALUD, SNP, SCRT, FONAVI fueron
declarados, pagados o depositados de ser caso.
V. TESORERIA
OBJETIVO: Establecer medidas de control para los ingresos y egresos de acuerdo a los
objetivos y metas de la empresa:
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Realizar una reconciliacin bancaria; partiendo de los saldos del banco hasta llegar al saldo
en libros.
De los cheques pendientes de cobro por parte del proveedor, pedir una copia y realizar el
seguimiento; porqu concepto fue el pago.
10
11
Del total de ventas, verificar que porcentaje ingreso al disponible y a cuentas por cobrar.
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Verificar los precios de venta; mediante muestra y contrastar con los precios de costo para
verificar la razonabilidad, e indagar sobre las polticas de ventas.
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interno?
..
..
..
2.
control
interno
beneficiar
la
gestin
financiera
de
las
empresas
3.
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4.
5.
..
6.
7.
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8.
9.
..
10.
..
.
11.
.
..
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GESTIN
DATOS DE LA EMPRESA:
Razn Social: .
Nombre..
Cargo que desempea:
1.
2.
b) En desacuerdo
b) No (
c) No opina (
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3.
b) No (
c) No opina (
4.
b) No (
c) No opina (
5.
6.
b) En desacuerdo
7.
b) En desacuerdo
b) En desacuerdo
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8.
b) No (
c) No opina (
9.
b) En desacuerdo
b) No (
c) No opina (
11.
b) No (
c) No opina (
12.
b) No (
c) No opina (
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13.
14.
Considera Usted
b) No (
c) No opina (
15.
financiera?
a) De acuerdo
b) En desacuerdo
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