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ASSOCAITION ELITE D'EDUCATION ET DE CULTURE

AMORTISSEMENT

6191
6192
6193
2811
2832

DOTATIONS AUX AMORTISSEMENT


31/12/N
DEA DES IMMOB EN NON VALEUR
DEA DES IMMOB INCORPORELLES
DEA DES IMMOB CORPORELLES
AMOT DES FRAIS PRELIMINAIRES
AMORT DES CONSTRUCTIONS

.
DOTATIONS DE L'EXERCICE
Annuit

Cession contre chque


Cession contre Espces
Cession Crdit

5141
5161
3481
751..

Annuit
Annuit
Annuit
Annuit
Annuit
.

= VO*T*M/1200

CESSION DES IMMOB AMORTISSABLES


Date Cession
Banque ou chques en Portefeuilles
Caisse
Crance /cession des Immob
Produits de Cession des Immob

Prix Vente
Prix Vente
Prix Vente
Prix Vente

Prix de Cesion des Immob


31/12/N
619. DEA des Immob
28.
Amort Des
Anuit de L'anne de Cesion
VO-Cumul D'amor
Cumul D'amort
VO

Anuit
Anuit

6512 VNA des Immob Corporelles Cdes


28.. Amort du
2.
compte de I'immod Cde

VO-Cumul
Cumul
VO

Sotie de L'immob Cde

CAS
VO
VO

2811
211

IMMOB EN NON VALEURS TOTALEMENT AMORIS


31/12/N
Amort des Frais Prliminaires
Frais Prliminaires

VO
VO

Sorie des Frais Prliminaires


T = 100 / Dure de Vie
Anuit = (VO * T * M) / 1200

Avec M= Au Nombre de Mois que Le matriel a rest au sein de l'Ese pendant une anne

Cumul d'amortissement =( VO * T * M) /1200

M = Nombre de Mois depuis l'acquisit jusqu' la date de L'inventaire ou Cession

VNA = VO - Cumul d'amort


Rsultat de Cession = (+) ou (-) Value = Prix de Cession - VNA

Taux Dgressif = Taux Constant * Coefficient

Coefficient = 1,5 si dure de Vie entre 3 et 4 ans


Coefficient = 2 si dure de Vie entre 5 et 6 ans
Coefficient = 3 si dure de Vie est + de 6 ans

M NIRI Oussama

ASSOCAITION ELITE D'EDUCATION ET DE CULTURE

STOCKS
6114
6124
.

3111
3121

.
3911
3912
7196
7196
3111
3121
.

6114
6124

.
6196
3911
3912

01/01/N
Variation de Stock de M/ses
Variation de Stock de Matieres Premieres
..
.
M/ses
Matieres Premieres

Annulation Stock Initial


31/12/N
PPD Des Marchandises
PPD Des Matieres Premieres
Reprises/PPD des M/ses
Reprises /PPD des MP
Annulation des Provisions sur le SI
M/ses
Matieres Premieres

Variation de Stock de M/ses


Variation de Stock de Matieres Prem
..
.
Constation Du Stock Final
DEPPD des Elements de L'actif Circulant
PPD Des Marchandises
PPD Des Matieres Premieres
Constatation des Provisions sur le SF

SI
SI

SI
SI

Prov/SI
Prov/SI

SF
SF

SF
SF

Prov/SF
Prov/SF

Achats revndus de M/ses = Achats de M/des - Variation de Stocks de M/ses - RRRO


Achats consommes de M et F = Achats de M et F - Variation de Socks de M et F - RRRO
P de L'ex = Ventes de Biens et Services Produits + Variat de Stocks de biens Produits +Immob Produits par L'Ese pour elle-mme
Variation de Stock = stock Final - Stock Initial

M NIRI Oussama

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CREANCES
Clients Devenus Douteux
Reclassement des clients
31/12/N
3424
3421
6196
3942

Clients Douteux ou Litigieux

Crance TTC
Crance TTC

Clients
Reclassement des clients
DEPPD de L'actif Circulant

Prov
PPD des clients et comptes rattaches

Prov

Constatation de La Prov
Provision des Crances = Crance HT * Taux de Prov ( Ou Taux de Perte)
CAS
Crance Ou solde HT
Montant TVA
Crance Ou solde TTC

6182
4455
3424

Clients Nouvellement Douteux Mais Insolvables / Irrcouvrable /Pour Solde


31/12/N
Perte /Crance Irrcouvrable
HT
Etat Tva Fature
TVA
Clients douteux ou Litigieux

TTC

Clients Anciens (Dj douteux )


Lorsqu'on a une Dotation
dans la colonne
des Ajustements

6196
3942

DEPPD de L'actif circuant

Lorsqu'on a une Reprise


dans la colonne
des Ajustements

3942
7196

PPD des clients et comptes rattaches


Reprises/ PPD des Clients et CR

Rep

6182
4455
3424

Perte /Crance Irrcouvrable


Etat Tva Fature

HT
TVA

Insolvable
Irrcouvrable
Pour colde

Dot
PPD des clients et comptes rattaches

Dot

Rep

Clients douteux ou Litigieux

Cas d'un Client Ordinaire devenu directement Insolvable


31/12/N
6182 Crances devenues Irrecouvrables
4455 Etat Tva Fature
3424
Clients

TTC

HT
TVA
TTC

M NIRI Oussama

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TITRES
Cession des Titres de Participation

PC- Services -TVA


Services Banc HT
TVA / Services Banc 10%
(Nombre* Prix de Cession)

Nombre action cede *


Prix Cession

TP

Date de Cession
5141 Banque
6147 Services Bancaires
34552 Etat TVA Recuprable/ Charges
7514
Produits de Cession des Immob Fin
Prix de Cession des TP
6514 VNA des Immob Fin cdes
2510

D=A-B-C
B
C=B*10%
A

31/12/N
VO
Titres de Participations

VO

Sortie des TP cdes de L'actif du Bilan

Cession des Titres et valeurs de Placement TVP


CAS

Ralisation Bnfice sur La cession ( Prix de Cession >Prix d'achat )

5141 Banque
Services Banc HT
6147 Services Bancaires
TVA / Services Banc 10% 34552 Etat TVA Recuprable/ Charges
(Nombre* Prix Achat)
7514
TVP
Nombre*(Prix de cession - 7385
Produits Nets sur Cession des TVP
Prix D'achat)
Prix de Cession des TVP
31/12/N

CAS

Nombre*(Prix Achat Prix Cession)


(Nombre* Prix Achat)

E=A+B-D-C
D
C=D*10%
A
B

Ralisation Perte sur La cession ( Prix de Cession <Prix d'achat )

5141
6147
34552
6385

Banque
Services Bancaires
Etat TVA Recuprable/ Charges
Charges Nette sur Cession des TVA

7514

TVP
Prix de Cession des TP

E=A-B-C-D
B
C=B*10%
D
A

31/12/N

Comptabilisation des Provisions


Lorsqu'on a une Dotation
dans la colonne
des Ajustements

6196
3950

DPPD de L'actif circuant

Lorsqu'on a une Reprise


dans la colonne
des Ajustements

3950
7196

PPD des TVP

Dot
PPD des TVP

Dot

Rep
Reprises/ PPD des TVP

Rep

Provision des Titres = Nombres des Titres *( Prix Achat - Cours L'inventaire )

M NIRI Oussama

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TABLEAU D'EXPLOITATION DIFFERENTIEL

ELEMENTS
1/ Chiffre D'affaires
Ventes de M/ses
Ventes de biens et Services
2/ CVT
Achats revendus de M/ses
Achats consommes de M et F
Charges Variables
Produits Variables
Marge sur Cot Variable
3/ M/CV
4/ CFT
Charges Fixes
Produits Fixes

Calcul

Monatnts
A= 1+2

TED

%
100%

1
2

Cots Variables Totals

B=3+4+5-6 (B*100)/A
3
4
5
6
C=A-B
D=7+8

(C*100)/A

7
8

5/ Resultat Courant

E=C-D

Seuil de Renatabilit = CFT / Taux de La M/CV ; Appell Aussi Chiffre D'affaires Critique : C'est le CA ou l'Ese ne ralise
ni Bnfice ni Perte.

Point Mort = SR * 12 / CA

C'est la date de Ralisation du SR

Par Exemple PM = 9,15


9+1 = Correspond au Mois Octobre ;( 0,15*30 ) Correspond au Jour 05
Donc La Date de Ralisation de SR est le 05 / 10 / N
Marge de Scurit = CA - SR
Indice de scurit = Marge De Securit / CA Par Exemple = 0,75
Les Ventes de L'Ese peuvent diminuer de 75% sans qu'elle ralise des Pertes

CAF

Capacit D'autofinancement

CAF= Resultat Net


(+) Dotations d'exploitation ( Durables / Lies aux lements de L'Actif Immoilis et au financement Permanents
(+) Dotations Financires ( Durables / Lies aux lements de L'Actif Immoilis et au financement Permanents
(+) Dotations Non courantes ( Durables / Lies aux lements de L'Actif Immoilis et au financement Permanents
(-) Reprises d'exploitation ( Durables / Lies aux lements de L'Actif Immoilis et au financement Permanents
(-) Reprises financires ( Durables / Lies aux lements de L'Actif Immoilis et au financement Permanents
(-) Reprises non courantes ( Durables / Lies aux lements de L'Actif Immoilis et au financement Permanents
(-) Produits de Cession des Immo
(+) VNA des Immob Cdes
Autofinancement = CAF - Distribution de Bnfices ( Dividendes )

M NIRI Oussama

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TRR
Principaux Redressements et Reclassement
Elements
Valeurs Comptables

AI

Stocks

Crances

TA

CP

DMLT

DCT

Valeurs Financiers

Actif
AI
Stocks
Creances
TA
Total

Bilan Financier Condens


%
Monatnts
A/total *100
A
"
B
"
C
"
D
100%
A+B+C+D

AI = Actif Immobilis [ Frais Prliminaires - Stocks [


Stocks [ Stocks ]
Crances [ Clients et comptes Rattaches - TVP ]
TA = Trsorerie Actif ( Banque et Caisse )

Passif
CP
DMLT
DCT
Total

Autres Immob ( Valeur Relle-Valeur Comptable ) = (- )Value


Autres Immob ( Valeur Relle-Valeur Comptable ) = (+ )Value
Stock Outil
Dprciation de Stocks
Distribution de Bnfices (Dividendes )
TVP Facilement Cessible
Effet Facilement Escomptable
Remboursement D'emprunt Court Terme (-) de 12 Mois
Dettes Fournisseurs dont le remboursement est lointain

Provision Pour risque et charges Non Durables


Provisions Pour Risque et Charge injustifies
Crances Facilement Recouvrable

E+F+G

%
E/Total * 100
"
"
"
100%

CP = Capitaux Propres [ Capital social - Rsultat Net ]


DMLT = Dettes Moyen et long Terme [dette de fin- PPRC]
DCT = Dettes Court Terme [ fournisseurs - ..]

Actif Fictif ( Immob En Non Valeurs)

Provision Pour risque et charges Durables

Monatnts
E
F
G

(-) AI
(-) CP
(-) AI
(-) CP
(+) AI
(+) CP
(-) Stocks
(+) AI
(-) Stocks
(-) CP
(-) CP
(+) DCT
(-) Crances
(+) TA
(-) Crances
(+) TA
(-) DMLT
(+) DCT
(-) DCT
(+) DMLT
(-) DCT
(+) DMLT
(+) DCT
(-) DMLT
(-) DMLT
(+) 70% CP
(+) 30% DCT
(-) Crances
(+) TA

M NIRI Oussama

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Ratios
Autonomie Financire = Capitaux Propres / (DMLT +DCT)
Financement Permanent = ( CP+DMLT ) / AI
Solvabilit = Valeurs Ralisables+ Valeurs disponibles / DCT = Crances + TA / DCT

Fond de Roulement Liquidit = FRL = ( CP + DMLT) - AI


Besoin de Financement Global = BFG = (Stocks+Crances ) - DCT
Trsorerie Nette = TN = Trsorerie Actif - Trsorerie Passif

M NIRI Oussama

TTC