Observación ORFIS - FCP00093 Servicios de Salud de Veracruz 2010 - PAGINA 20

SERVICIOS DE SALUD DE VERACRUZ (SESVER)
FISCALIZACIN DE LA CUENTA PBLICA 2010

RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIN
NDICE
PGS.
1. FUNDAMENTACIN ................................................................................................................................................................... 48
2. MOTIVACIN .............................................................................................................................................................................. 48
3. RESULTADO DE LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA ...................................................................................................... 49
3.1.
EVALUACIN DE LA GESTIN FINANCIERA ........................................................................................................... 49

3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PBLICOS ....................................................................................................................................................... 49
3.1.2. ANLISIS PRESUPUESTAL ........................................................................................................................... 49
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS ......................................... 50
3.3
CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIN DE LAS

MEDIDAS DE CONTROL INTERNO .......................................................................................................................... 51
3.3.1. POSTULADOS BSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ............................................................ 51
3.3.2. EVALUACIN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ......................................................................... 51
3.4.
ANLISIS DE LA INTEGRACIN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ................................................................... 52
3.5.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES

QUE SE EFECTUARON ............................................................................................................................................. 52
3.5.1. ACTUACIONES ............................................................................................................................................... 52
3.5.2. OBSERVACIONES .......................................................................................................................................... 53
3.5.3. RECOMENDACIONES .................................................................................................................................... 67
3.6.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS .................................................................................... 68
4. CONCLUSIONES ........................................................................................................................................................................ 68
47
Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010

Resultado de la Fase de Comprobacin
1.
FUNDAMENTACIN
Con fundamento en lo dispuesto por los artculos 116, fraccin II de la Constitucin Poltica de los Estados
Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fraccin III, de la Ley de Coordinacin Fiscal federal; y en trminos del
Convenio de Coordinacin y Colaboracin para la fiscalizacin de los recursos pblicos federales
transferidos para su administracin, ejercicio y aplicacin al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona fsica o moral, pblica o privada, que celebraron
la Auditora Superior de la Federacin y el rgano de Fiscalizacin Superior de dicha entidad federativa,
publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 18 de marzo de 2010; as como por lo establecido en los
artculos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fraccin XXIX y 67, fraccin III, de la Constitucin Poltica del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fraccin I inciso c), y 18, fraccin XXIX, de la Ley Orgnica
del Poder Legislativo; 1, 2 fracciones IV, VI, VII, VIII, 3, 4, 6.1.2, 7, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17.1.I.2.4, 18, 20,
21, 22, 23, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 62, 63.1 fracciones I, II, III, IV, V, VI, XIV, XV, XVI,
XVII, XVIII, XIX, XX, XXII, XXIII, XXIV, XXVI, 64, 65, 69.1 fracciones I, II, V, VI, VII, XIII, XV, XVI, XVII,
XVIII, XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave; Reglas Tcnicas de Auditora Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin Superior
del Estado; as como en la Gua de Auditora Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin Superior de
las Cuentas Pblicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del
Estado Nmero Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; y en los manuales, guas, instructivos,
formatos y dems instrumentos aplicables; se realiz la fiscalizacin a la Cuenta Pblica del Poder
Ejecutivo, respecto de la Gestin Financiera de Servicios de Salud de Veracruz (SESVER),
correspondiente al ejercicio 2010.
2.
MOTIVACIN
El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inici la Fase de
Comprobacin del Procedimiento de Fiscalizacin, mediante la prctica de auditoras de alcance integral,
para verificar si la Gestin Financiera de Servicios de Salud de Veracruz (SESVER) se ajust a la
legislacin aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daos o perjuicios en contra del erario
estatal.
Con base en las auditoras efectuadas, en la documentacin e informacin justificativa y comprobatoria
presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones,
solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobacin
correspondiente a la Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010 del Poder Ejecutivo, respecto de la
Gestin Financiera de Servicios de Salud de Veracruz (SESVER), que se integra en el Informe del
Resultado de las Cuentas Pblicas 2010 de los Entes Fiscalizables.
48

3.
RESULTADO DE LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA
Conforme al artculo 37 de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la

Llave, el Resultado de la revisin de la Cuenta Pblica del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestin
Financiera de Servicios de Salud de Veracruz (SESVER), es el siguiente:
3.1.
EVALUACIN DE LA GESTIN FINANCIERA

3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos

Pblicos
Se encontr incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos pblicos, que
dieron lugar a la formulacin del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalizacin. La no solventacin del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violacin de disposiciones de carcter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Anlisis Presupuestal
A partir de la informacin contenida en los estados financieros y de la documentacin presentada por los
servidores pblicos de Servicios de Salud de Veracruz (SESVER), como parte de la revisin de la Gestin
Financiera se efectu el anlisis de los ingresos y egresos, como se muestra a continuacin:
3.1.2.1.
Ingresos y Egresos
De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2010, en el ao
obtuvo ingresos por $10,128,470,091.90 y ejerci un importe de $8,885,023,376.24 lo que refleja un monto
de $1,243,446,715.66, como se muestra a continuacin:
49

EJERCICIO 2010
INGRESOS Y EGRESOS
OBTENIDO /
EJERCIDO
CONCEPTO
Ingresos
Estatales: Ministraciones/Subsidio
$ 9,872,022,685.00
Propios
0.00
Federales
0.00
Otros ingresos
256,447,406.90
Total de Ingresos
$10,128,470,091.90
Egresos
Servicios personales
$ 4,808,869,923.84
Materiales y suministros
2,525,563,421.11
Servicios generales
1,346,244,953.57
Subsidios y transferencias
94,070,946.26
Bienes muebles e inmuebles
83,105,284.55
Infraestructura para el Desarrollo (Obra pblica)
1,995,630.20
Inversin financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones
25,173,216.71
Otros
0.00
Total de Egresos
Resultado
$8,885,023,376.24
$1,243,446,715.66
Fuente: Estados financieros y documentacin presentada de Servicios de Salud de Veracruz (SESVER),

correspondientes al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditora.
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los ltimos aos se ha propiciado un gran impulso a la evaluacin del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos pblicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeacin del Estado de
Veracruz-Llave en su artculo 24, el contenido de las Cuentas Pblicas del Estado, deber relacionarse, en
lo conducente, con la evaluacin de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el
anlisis de las mismas, con relacin a los objetivos y prioridades de la planeacin estatal referentes a las
materias objeto de dichos documentos.
50

Para tales efectos el ORFIS, con base en la informacin contable, presupuestaria, programtica y
complementaria aportada por el Ente, efectu el anlisis del cumplimiento de los objetivos y metas
programadas, en relacin con los ingresos obtenidos y su aplicacin al gasto. Derivado de lo anterior, se
determin que, en terminos generales, cumpli con las metas y objetivos planteados en la documentacin
revisada.
3.3 Cumplimiento de las Normas de Contabilidad Gubernamental y Evaluacin de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental
El Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC), mediante el cual
establece los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, (Publicado en el DOF el 20 de Agosto
de 2009), seala que dichos Postulados representan uno de los elementos fundamentales que configuran
el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificacin, el anlisis, la interpretacin, la captacin,
el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que
afectan econmicamente al ente pblico. Dichos postulados sustentan de manera tcnica el registro de
las operaciones, la elaboracin y presentacin de estados financieros; basados en su razonabilidad,
eficiencia demostrada, respaldo en legislacin especializada y aplicacin de la Ley, con la finalidad de
uniformar los mtodos, procedimientos y prcticas contables; siendo los siguientes: 1)Sustancia
Econmica, 2) Entes Pblicos, 3)Existencia Permanente, 4) Revelacin Suficiente, 5) Importancia
Relativa, 6) Registro e Integracin Presupuestaria, 7) Consolidacin de la Informacin Financiera,
8)Devengo Contable, 9)Valuacin, 10) Dualidad Econmica y, 11)Consistencia.
Asimismo, establece que los postulados debern adoptarse e implementarse de manera obligatoria a mas
tardar el 30 de abril de 2010, por lo que no obstante que no se sealan de manera particular el
incumplimiento de los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, en el apartado de
observaciones existen diversos sealamientos de falta de cumplimiento de ordenamientos legales as
como diferencias en reportes y en registros contables o la falta oportuna o completa de informacin
financiera, lo que evidentemente implica un incumplimiento de los Postulados Bsicos de Contabilidad
Gubernamental teniendo un efecto en la informacin presentada a travs de los estados financieros de
Servicios de Salud de Veracruz (SESVER).
3.3.2.
Evaluacin de las Medidas de Control Interno
La evaluacin de las medidas de control interno se realiz a travs de la aplicacin de instrumentos en

forma de guas y cuestionarios, para tener una base que permitiera determinar la naturaleza y extensin
de las pruebas de auditora para la revisin de las Cuentas Pblicas.
51

Como resultado de la evaluacin antes sealada, se determin que satisface los objetivos de control de la
administracin y ofrecen una seguridad razonable, en todos los aspectos importantes, de prevenir o
detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.
3.4.
Anlisis de la Integracin y Variaciones del Patrimonio
El anlisis de la integracin y variaciones del patrimonio de Servicios de Salud de Veracruz (SESVER), por
cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analtico
siguiente:
EJERCICIO 2010
INTEGRACIN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 4,071,047,753.50
Bienes Muebles
1,713,595,918.84
Bienes Inmuebles
2,357,451,834.66
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos

Bienes Muebles
109,571,806.74
109,676,336.00
Bienes Inmuebles
-104,529.26
Saldo final del periodo
$ 4,180,619,560.24

3.5.
Observaciones, Recomendaciones y documentacin derivada de las Actuaciones que

se Efectuaron
3.5.1.
Actuaciones
La fiscalizacin se efectu de acuerdo a las Reglas Tcnicas de Auditora Pblica para el Procedimiento
de Fiscalizacin Superior en el Estado, Gua de Auditora Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin
Superior de las Cuentas Pblicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y
procedimientos de auditora emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, las que establecen
que la revisin sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad
razonable de que la informacin se verific con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las
operaciones realizadas de Servicios de Salud de Veracruz (SESVER), las cifras y revelaciones de los
estados integrantes de la Cuenta Pblica y que esta ltima est integrada de acuerdo a las bases legales
y contables utilizadas; as como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2010.
52

Con base en lo anterior, la muestra de auditora, representa el porcentaje que a continuacin se menciona,
respecto del total de los recursos ejercidos:
EJERCICIO 2010
MUESTRA DE AUDITORA
CONCEPTO
MONTO
Universo de Recursos Ejercidos
$8,885,023,376.24
Muestra Auditada
5,376,927,938.78
Representatividad de la muestra
60.52%

Con los resultados obtenidos de la revisin efectuada, el Orfis elabor y notific el Pliego de
Observaciones a los servidores pblicos o personas responsables de la solventacin mediante oficios
nmero OFS/6221/11/2011, OFS/6222/11/2011, OFS/6223/11/2011, OFS/6224/11/2011 y
OFS/6225/11/2011, de fecha 3 de noviembre de 2011, sealando que contaban con un plazo de 20 das
hbiles para que presentaran, dentro del trmino legal, la documentacin y/o aclaraciones que solventaran
las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
Una vez analizada la documentacin y/o aclaraciones a los sealamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuacin.
3.5.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
Observaciones
21
Recomendaciones
SUMA
27
53

(Los nmeros y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Observacin Nmero: 100/2010/001
Derivado de la revisin, se detect que el Ente no tiene actualizados el Manual de Organizacin Especfico
y el Manual de procedimientos. Adems, carecen de fecha de emisin, ltima actualizacin e inicio de
vigencia, y no contienen la firma de los funcionarios que autorizan.
FUNDAMENTO LEGAL:
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculos 186, fracciones IX y
X.
Lineamientos por los que se establecen los criterios tcnicoadministrativos para la modificacin,
elaboracin y autorizacin de las estructuras orgnica y plantilla de personal de las dependencias y
entidades de la Administracin Pblica, del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artculo 44.
Ley 54 que crea el Organismo Pblico Descentralizado Servicios de Salud de Veracruz, Artculo 6
fraccin XVIII, Artculo 12 fraccin IV y Artculo 14 fraccin II.
MOTIVACIN:
Como resultado de la revisin practicada, se detect que el Ente Fiscalizable no observ la obligacin de
contar con manuales de organizacin y de procedimientos autorizados y actualizados.
Derivado de la revisin de las cuentas bancarias aperturadas por el organismo, que ms adelante se
relacionan, se determin que stas no estn registradas en la contabilidad; dichas cuentas bancarias son
utilizadas por las Unidades Aplicativas.
Nmero de
Cuenta
4004210423
4008736530
4004928933
4004929337
4004928925
4036174662
4045759461
4000739953
4006879894
4039484555
Unidad Aplicativa
No. I Pnuco
No. II Tuxpan
No. III Poza Rica
No. III Poza Rica
No. III Poza Rica
No. V Xalapa
No.VII Orizaba
No. VIII Veracruz
No. VIII Veracruz
No. X San Andrs Tuxtla
Institucin Bancaria
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
54


No. XI Coatzacoalcos
Hospital Gral. "Eufrosina C.de vila" Altotonga
No. IX Cosamaloapan
No. IX Cosamaloapan
No. IX Cosamaloapan
Hospital "Melchor Ocampo" Gutirrez Zamora
Hospital General de Martnez de la Torre
Hospital General de Minatitln
Hospital General de Misantla
Hospital General de Misantla
Hospital de Naolinco
Hospital de Salud Mental de Orizaba
Hospital General de Panuco "Dr. Manuel I vila"
Hospital General de Papantla "Dr. Jos Buil Belenguer"
Hospital General de Perote
Hospital General de Perote
Hospital Regional Poza Rica
Hospital Regional de Rio Blanco
4006778385
4045285186
4006710313
4006710305
4008374092
4018725838
4041653296
447618581
4007276348
4009137910
4027399088
450165581
4005971254
4017709767
4009990086
4009990060
4016438067
4008351413
4020956561
4019672971
166633560
166633749
4008738353
4009669078
4045759479
4035364272
4035364264
4009492240
4009492208
HSBC Mxico, S.A.

HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
BBVA Bancomer, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
BBVA Bancomer, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
BBVA Bancomer, S.A.
BBVA Bancomer, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
Banco Nacional de Mxico,
S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
4014464747
HSBC Mxico, S.A.
400727637-1
400687978-7
402922049-8
403207557-4
448608741
400780736-5
400780737-3
400780739-9
4008250227
4001390210
4027688753
4027399336
4027399344
HSBC Mxico, S.A.

HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
BBVA Bancomer, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
221805

Hospital General de San Andrs Tuxtla
Hospital de Santiago Tuxtla
Hospital Integral de Suchilapan, Acayucan "Carmen Bouzas
de Lpez Arias"
Hospital General de Tierra Blanca
Hospital General de Veracruz
CEMEV "Dr. Rafael Lucio"
CECAN "Dr. Miguel Dorantes Meza"
Centro Estatal de la Transfusin Sangunea, Ver.
Hogar del Nio de Boca del Rio
Asilo de Ancianos "Li Mash Kan" de Papantla
Asilo de Ancianos "Mariana Sayago" de Xalapa
55

Cementerio Xalapeo
Hospital de Salud Mental
Hospital de la Comunidad de Ixhuatln del Sureste
Hospital de la Comunidad de Ixhuatln del Sureste
Laboratorio Estatal de Salud Pblica de Ver.
Laboratorio Estatal de Salud Pblica de Ver.
Hospital General de la Comunidad Villa Azueta
Hospital General de la Comunidad Playa Vicente
Hospital Integral de Tempoal, Ver.
Hospital de Tlapacoyan
Hospital de Catemaco
Hospital Subzona Naranjos
Hospital de Teocelo
Hospital de Tonalapan
Hospital General de Cardel
Hospital General de Entabladero
Hospital de la Comunidad de Tlaquilpa
Hospital General Reserva Tarimoya
Hospital General Reserva Tarimoya
Hospital General de las Choapas
Comisin de Arbitraje Mdico del Edo. de Ver. (CODAMED)
4008833329
4016437584
4017819665
4043059278
4041653072
4016880593
4043059237
162364123
4026692210
4033836081
4023934326
4021386446
4026692434
4028092559
4044274454
4041652884
4039484233
4027398783
4030701072
4043059765
4017269523
HSBC Mxico, S.A.

HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
BBVA Bancomer, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
HSBC Mxico, S.A.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Artculo 46, fracciones I, II y III.
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculos 196 y 308.
Instructivo para el manejo del Fondo Revolvente, emitido por la Secretara de Finanzas y Planeacin.
MOTIVACIN:
incluir en los registros contables las cuentas bancarias aperturadas a su nombre.
Derivado del anlisis a la informacin financiera del Organismo, se detect que al 31 de diciembre de
2010, presenta un saldo en la cuenta contable 12501 Obras en Proceso por $290,100,954.96, originado
en ejercicios anteriores al 2010, de las cuales no presentaron los Contratos de Obra Pblica ni los
Listados de Estimaciones de Obra que respalden el saldo.
FUNDAMENTO LEGAL:
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculos 186 fracciones XI y
XXV, 236, 258 y 308.
Lineamientos para la gestin financiera de la Obra Pblica emitidos por la Secretara de Finanzas y
Planeacin Artculo 38.
56

MOTIVACIN:
presentar los Contratos de Obra Pblica y los Listados de Estimaciones de Obra que respalden el saldo de
la cuenta 12501 Obras en Proceso originado en ejercicios anteriores.
De la revisin efectuada a los estados financieros del Organismo, se detect que al 31 de diciembre de
2010, el Pasivo a Corto Plazo presenta un saldo por $3,165,037,864.99, de los cuales al final del ejercicio
no los depur.
Concepto
Monto
Adeudos de aos anteriores

Proveedores
Descuentos y percepciones a favor de terceros
Acreedores Diversos:
Valores para enterar a terceros
Nminas por pagar
Entero 15% a la beneficencia pblica PBP
Pasivo (Fondo revolvente)
Pasivo Acreedores
Total
$708,193,442.09
1,353,734,935.32
246,229,265.17
171,382,025.11
267,417,682.23
21,755,629.76
390,008,530.79
6,316,354.52
$3,165,037,864.99
FUNDAMENTO LEGAL:
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculos 177, 180, 181, 182,
186 fracciones XI, XXIV y XXV, 258 y 308.
Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidacin, emitidos por la
Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
MOTIVACIN:
cumplir con los compromisos contrados, as como con la depuracin de los saldos correspondientes.
Al verificar el anlisis y clculo del Impuesto sobre Nminas, se detect que el Organismo presenta un
adeudo por este concepto, registrado como pasivo en la cuenta 21205-0002-0001 Nmina Federal por
Pagar, que al 31 de diciembre de 2010 ascenda la cantidad de $136,124,969.00, correspondientes al
adeudo del ejercicio 2009 por $64,933,100, as como por la omisin del entero en los pagos
correspondientes al ejercicio 2010 por $71,191,869.00, por lo que el entero de dicho impuesto podra
generar recargos y actualizacin impactando el detrimento del patrimonio del ente.
FUNDAMENTO LEGAL:
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculos 30, fraccin XIV; 66
ltimo prrafo; 98, 99, 100, 101, 102, 103 y 258.
57

MOTIVACIN:
enterar a las autoridades fiscales el pago del impuesto sobre nminas del ejercicio 2009 y 2010.
Derivado del anlisis a las transacciones registradas en el rubro de Patrimonio, se detectaron las
siguientes inconsistencias:
a) No se registr en la cuenta 41101-00013-2010 Bienes Muebles Ao 2010, un importe por
$44,422,167.00, relativo a adquisiciones de bienes muebles capitalizables efectuadas por el
Organismo.
b) Al 31 de diciembre de 2010, el conjunto de inmuebles que se reconocen como parte del Activo
Fijo importan $2,067,055,628.57, sin embargo, la cuenta 41101-0015 Bienes Inmuebles, presenta
un saldo por $85,332,346.40, existiendo una diferencia de $1,981,723,282.17.
FUNDAMENTO LEGAL:
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculos 186 fracciones XVIII,
XXXIV, XXXV, XLI, 213, 258 y 272.
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administracin y Enajenacin de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculo 85.
MOTIVACIN:
conciliar el activo fijo contra el patrimonio; as como de tener la documentacin que soporte las cifras
reveladas al respecto en los estados financieros y revelar las aclaraciones pertinentes en las notas.
Derivado de la revisin practicada al Organismo, se detect que al 31 de diciembre de 2010, presenta un
saldo en el rubro de deudores por la cantidad de $2,439,774,239.76, del cual no se proporcion la
integracin detallada de las cuentas que conforman ese rubro que permitan verificar los movimientos y la
antigedad de saldos, adems de que el saldo no fue recuperado, depurado y/o cancelado a esa fecha:
Concepto
Otros Deudores
Fondos Revolventes de unidades aplicativas de programas de SESVER
Viticos
Anticipos a Contratistas
Adeudos de las unidades aplicativas por conceptos de cuotas de recuperacin
Fondo revolvente de unidades aplicativas de los programas Seguro Popular y
Oportunidades.
Anticipos FONDEN
Total
Monto
$2,167,842,711.99
195,949,828.84
11,556,283.38
26,843,149.24
34,075,239.68
3,505,566.63
1,460.00
$2,439,774,239.76
58

FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos para el Estado Libre y Soberano de Veracruz
de Ignacio de la Llave, Artculo 46, fracciones I, II y III.
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculos 177, 186 fracciones XI
y XXV, 236, 258 y 308.
MOTIVACIN:
vigilar que los anticipos a contratistas y prestadores de servicios otorgados quedaran totalmente
amortizados al trmino del ejercicio presupuestal, as como, la de comprobar la confiabilidad de las cifras
consignadas en su contabilidad y la representatividad de los saldos de las cuentas de balance, en funcin
de los activos y pasivos reales de la misma, adoptando para ello las medidas de control y depuracin
correspondientes.
Mediante la comparacin de los listados de activos fijos de muebles, elaborados con base en los conteos
fsicos de inventarios realizados por las Unidades Aplicativas al 31 de diciembre de 2010, y los saldos en
registros contables, se detect una diferencia por $84,538,529.56, como se detalla a continuacin.
NO. UA
CONCEPTO
00046
JEFATURA (DIRECCIN)
00047
JEFATURA (ADMINISTRACIN)
00048
JEFATURA (SALUD PBLICA)

TOTAL
SALDO EN
CONTABILIDAD AL 31
DIC 10
VALOR SEGN TOMA

FISICA DE INVENTARIOS
AL 31 DIC 10
DIFERENCIA
4,738,192.59
1,599,436.67
3,138,755.92
56,503,373.09
15,724,470.16
40,778,902.93
46,737,687.84
6,116,817.13
40,620,870.71
107,979,253.52
23,440,723.96
84,538,529.56
FUNDAMENTO LEGAL:
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculos 186, fracciones XVIII,
XXXIV, XXV y XXXV, 213, 215, 218, 257, 258 y 272
MOTIVACIN:
conciliarlas diferencias que se determinan de la comparacin de los saldos que presentan sus estados
59

financieros con los que muestran los resultados de los conteos fsicos al 31 de diciembre de 2010 de la
Unidades Aplicativas.
Al verificar el anlisis y clculo de las retenciones del Impuesto sobre la Renta por pagos de
remuneraciones, se detectaron las siguientes diferencias entre los importes por los conceptos declarados
en los Recibos de Pago Electrnico de Contribuciones Federales (columna Recibos), respecto de lo
manifestado en el Anexo I Informacin Anual de Sueldos, Salarios, Conceptos Asimilados, Crdito al
Salario y Subsidio para el Empleo parte de la Declaracin Informativa Mltiple (columna DIM), como se
detalla a continuacin:
Total de ISR retenido por Salarios
Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los
trabajadores en el ejercicio
DIM
606596,938
Recibos
412464,039
Diferencia
-194132,899
16796,099
113157,046
96360,947
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley del Impuesto Sobre la Renta, Artculo 113, penltimo prrafo.
Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social, Artculos 15, fraccin III y 39, primer prrafo.
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculos 102, 275 y 308.
Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidacin, emitidos por la
Secretara de Finanzas y Planeacin, Prrafo 16.
MOTIVACIN:
realizar la conciliacin correspondiente y lo informado en la Declaracin Informativa Mltiple.
Derivada de la revisin a las adquisiciones del Organismo, se detect que falta la fianza de cumplimiento
por parte del proveedor en los expedientes de las adquisiciones realizadas por adjudicacin directa y
formalizada con el contrato que se menciona a continuacin:
No. CONTRATO
133
CONCEPTO
IMPORTE
Material mdico
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
27,283.20 RAMO 12 AFASPE
FUNDAMENTO LEGAL:
de Veracruz de Ignacio de la Llave, artculo 64.
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, Artculo 48.
60

MOTIVACIN:
integrar en los expedientes la totalidad de la documentacin necesaria para la debida comprobacin y
justificacin de las Adquisiciones.
El Organismo celebr el contrato No. 19 de fecha 12 de febrero de 2010, por concepto a Insumos para el
programa de diabetes mellitus por un importe de $1,125,511.58 con la empresa Tecnologa Mdica
Interamericana, S.A. de C.V. el cual debi adjudicarse mediante licitacin simplificada, sin embargo no
existe evidencia de dicho procedimiento.
FUNDAMENTO LEGAL:
MOTIVACIN:
integrar en los expedientes la totalidad de la documentacin necesaria para la debida comprobacin y
justificacin de las Adquisiciones.
En el contrato No. 211, derivado de la Licitacin Simplificada No. GEV-SSV-22-LS-1-42/10, relativa a
Favoterpicos, Antiviperinos, Antialacrn, Anticoralillo, por un importe de $4,828,500.00, el Fallo ocurri
en fecha posterior a la fecha de celebracin del contrato, siendo stas 28 de julio de 2010 y 23 de julio de
2010, respectivamente; sin que en el Expediente conste la justificacin correspondiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
MOTIVACIN:
respetar los plazos establecidos en la normatividad aplicable al momento de formalizar sus contratos.
De la Licitacin Pblica Internacional No. LPI-59104001-002-10, se realiz una ampliacin al contrato No.
71 por $3,170,538.02 celebrando el nuevo contrato No. 138 por un importe de $ 526,186.95, sin embargo
existe incongruencia en las fechas, ya que la solicitud de ampliacin es del 11 de agosto mientras que el
nuevo contrato es del 30 de junio de 2010.
FUNDAMENTO LEGAL:
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculo 186 fracciones XVII y
XIX.
61

MOTIVACIN:
ejercer recursos considerando las disponibilidades presupuestales y ampliaciones respetivas.
En el Programa Anual de Adquisiciones para el ejercicio 2010, no se contemplaron las adquisiciones
realizadas de acuerdo a las Licitaciones que se indican, ni se tiene el documento que ampare su
autorizacin por parte del Sub-comit de Adquisiciones.
No. Licitacin
LPN-59104001-003-10
LPN-59104001-003-10
AMPLIACIN AL
CONTRATO NO. 0086
LPI-59104001-004-10
AMPLIACIN AL
CONTRATO No. 100
GEV-SSV-22-LS-1-64/10
Concepto
No. Contrato
Vehculos y Equipos
Terrestres
Vehculos y Equipos
Terrestres
Vehculos y Equipos
Terrestres
Maquinaria y Equipo
Agropecuario
Maquinaria y Equipo
Agropecuario
Suministro e
Instalacin de Aires
Acondicionados
Importe
Fuente De Financiamiento
86
$2,087,000.03 RAMO 12 AFASPE
91
11,441,700.09
137
RAMO 12 ESPECFICO/RAMO 12
AFASPE
225,000.00 RAMO 12 AFASPE
100
1,174,935.00 RAMO 12 ESPECFICO
129
234,900.00 RAMO 12 ESPECFICO
242
4,722,210.44
FUNDAMENTO LEGAL:
MOTIVACIN:
incluir en su Programa Anual de Adquisiciones todas las efectuadas.
En las Licitaciones que se indican, transcurrieron ms de cinco das hbiles entre el Fallo y el Contrato,
incumpliendo con el plazo establecido en la normatividad de la materia:
Referencia De
Adjudicacin
59067001-008-10
No. Contrato
129
Importe
$
Fecha Fallo
Fecha Contrato
772,002.04
17/12/2010
17/01/2011
59067001-008-10
130
4,009,420.52
17/12/2010
17/01/2011
59067001-008-10
131
6,741,456.00
17/12/2010
17/01/2011
LPN-59067001-007-10
257
58,044,371.85
09/12/2010
21/12/2010
GEV-SSV-22-LS-1-65/10
103
2,670,073.91
03/11/2010
19/11/2010
62

FUNDAMENTO LEGAL:
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculo 61 y 63.
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, Artculo 46.
MOTIVACIN:
Derivado de la revisin al Cumplimiento del Programa Anual de Adquisiciones y a las Actas de Sesin del
Subcomit de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Enajenacin de Bienes Muebles, se determin
que el Organismo excedi el presupuesto para las siguientes partidas, sin tener evidencia de las
autorizaciones correspondientes por parte del Subcomit para realizar dichos movimientos:
PARTIDA
2100
TOTAL ANUAL
PRESUPUESTO EJERCIDO
PROGRAMA ANUAL DE
AL 31 DE DICIEMBRE DE
ADQUISICIONES
2010
$
15,983,600.22
$
61,432,649.90
DIFERENCIA
$
45,449,049.68
2300
3,330,187.51
15,045,407.07
11,715,219.56
2400
1,815,300.00
22,471,417.59
20,656,117.59
2500
1,213,463,754.69
2,215,182,397.78
1,001,718,643.09
5100
2,347,283.00
14,839,200.42
12,491,917.42
5200
7,593,048.59
16,133,102.83
8,540,054.24
5300
7,649,933.75
27,951,826.13
20,301,892.38
5400
892,098,505.00
24,009,294.37
- 868,089,210.63
2,397,065,296.09
$ 252,783,683.33
TOTALES
2,144,281,612.76
FUNDAMENTO LEGAL:
de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico.
Manual de Organizacin del rea de Administracin- Subdireccin de Recursos Materiales.
MOTIVACIN:
63

ejercer el Programa Anual de Adquisiciones de conformidad con el techo presupuestal asignado.

Derivado de la revisin a medios de comunicacin, se determin la falta del dictamen de procedencia, que
funde y motive la determinacin de la adjudicacin directa con el proveedor que se indica a continuacin:
Proveedor
Comercial Bermam, S. de R.L. de C.V.,
Pliza
10553
Fecha
13/08/2010
Monto
212,326.40
FUNDAMENTO LEGAL:
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculos 26, 27 y 28.
Ley 54 que Crea el Organismo Pblico Descentralizado de Servicios de Salud de Veracruz, Artculo
14 fraccin VI
Decreto Nmero 595 de Presupuesto de Egresos para el Estado de Veracruz, correspondiente al
Ejercicio Fiscal 2010, Artculo 33 fraccin II
Lineamientos Generales y Especficos de Disciplina, Control y Austeridad Eficaz de las Dependencias
y Entidades del Poder Ejecutivo, Artculo 83
MOTIVACIN:
Como resultado de la revisin practicada, se detect que el ente fiscalizable no observ la obligacin de
celebrar contratos por prestacin de servicios correspondientes a medios de comunicacin, de acuerdo a
las disposiciones legales aplicables.
Derivado de la solicitud de informacin, Servicios de Salud del Estado de Veracruz no present la Gua de
Auditora Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin Superior de las Cuentas Pblicas de los Entes
Fiscalizables de Orden Estatal debidamente requisitado.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculo 11
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculo 179
MOTIVACIN:
64

requisitar y presentar la Gua de Auditora para el Procedimiento de Fiscalizacin Superior de las Cuentas
Pblicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal.
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD (FASSA)
Derivado de la revisin de la plantilla de personal federal registrada y autorizada por la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico, se determin la siguiente diferencia
Concepto
Importe
Plazas Autorizadas por la SHCP

Plazas segn el Organismo
Diferencia
6,274
6,279
-5
Adems, mediante la revisin de las nminas de los meses de enero, junio y diciembre, se determin que
el Organismo pag remuneraciones, en las categoras que se indican, a un mayor nmero de plazas que
las autorizadas en la plantilla de personal federal:
Puesto
M01006
M01011
M02001
M02016
M02029
Descripcin Puesto
Mdico General "A"
Mdico Especialista "C"
Qumico "A"
Citotecnlogo "A"
Paramdico en rea Normativa
plazas
autorizadas
s/PEF
799
35
36
17
5
Nmero
Empleados
S/Nmina 2a
Quincena
Enero
819
36
38
20
7
Nmero
Empleados
S/Nmina 1a
Quincena
Junio
824
36
38
20
7
Nmero
Empleados
S/Nmina 1a
Quincena
Diciembre
836
36
38
20
7
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Coordinacin Fiscal, Artculo 29.
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculos 176, 177, 202, 205 y
206.
Decreto Nmero 595 de Presupuesto de Egresos para el Estado de Veracruz, correspondiente al
Ejercicio Fiscal 2010, Artculo 20, 22, 24, 36 fracciones I , III, IV y XI, 39, 40, 41
Lineamientos Generales y Especficos para el Programa Integral de Austeridad, Disciplina,
Transparencia y Eficiente Administracin de los Recursos Pblicos por parte de las Dependencias y
Entidades del Poder Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artculo 7.
65

MOTIVACIN:
verificar que el nmero de empleados de las categoras existentes en nmina no sea superior al nmero
autorizado de plazas por cada puesto en la Plantilla de Personal Federal Autorizada para el ejercicio 2010.
Derivado de la revisin de los expedientes de licitacin, se determinaron las siguientes inconsistencias:
Adjudicacin
Tipo
Adj.
No.
Contrato
Importe
Proveedor
GEV-SSV-22-LS-117/10
LS
83
3,869,381.49
Distribuidora LHAG, S.A.

de C.V.
LS
84
317,202.00
LP
79
7999,493.40
GEV-SSV-22-LS-117/10
GEV-SSV-22-LPE1-03-10
Inconsistencia
Distribuidora LHAG, S.A.

de C.V.
Mirna del Rosario Daz
Sarmiento
El contrato se firm 13 das

despus de la notificacin de fallo.
Fianza de Cumplimiento.
FUNDAMENTO LEGAL:
MOTIVACIN:
FONDO DE DESASTRES NATURALES
Derivado de la revisin efectuada al ejercicio de los recursos provenientes del Fideicomiso Fondo de
Desastres Naturales, se pudo observar que en los estados financieros se encuentra registrados un monto
de $9,643,008.30 en la partida de ingresos (Materiales, Primas de Produccin, Productos Farmacuticos y
de Laboratorio), sin embargo el ente no present evidencia de su aplicacin, como lo establece los
lineamientos aplicables.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Artculo 46 fracciones I, II y III.
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artculos 177, 257, 258, 260,
261 y 308.
Reglas de Operacin del Fondo de Desastres Naturales, Artculos 51 y 52.
MOTIVACIN:
66

integrar los Libros Blancos, de conformidad con las disposiciones legales aplicables
3.5.3.
Recomendaciones
Adems de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendacin Nmero: 100/2010/003
El Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC), mediante el cual
establece los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, (Publicado en el DOF el 20 de Agosto
de 2009), seala que dichos Postulados representan uno de los elementos fundamentales que configuran
el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificacin, el anlisis, la interpretacin, la captacin,
el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que
afectan econmicamente al ente pblico. Sustentan de manera tcnica el registro de las operaciones, la
elaboracin y presentacin de estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada,
respaldo en legislacin especializada y aplicacin de la Ley, con la finalidad de uniformar los mtodos,
procedimientos y prcticas contables; siendo los siguientes: 1) Sustancia Econmica, 2) Entes Pblicos, 3)
Existencia Permanente, 4) Revelacin Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integracin
Presupuestaria, 7) Consolidacin de la Informacin Financiera, 8) Devengo Contable, 9) Valuacin, 10)
Dualidad Econmica y, 11) Consistencia.
Asimismo, establece que debern adoptarse e implementarse de manera obligatoria a mas tardar el 30 de
abril de 2010, por lo que se recomienda a Servicios de Salud de Veracruz realizar las acciones necesarias
para alinear su sistema de contabilidad de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y cumplir con los Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable y
por el Consejo Veracruzano de Armonizacin Contable.
Referencia Obs.: 100/2010/007
Se recomienda al organismo que implemente medidas de control interno para que las conciliaciones
bancarias formuladas durante un ejercicio presupuestal reflejen la situacin real de los movimientos
contables como bancarios, con sus respectivas conciliaciones bancarias.
Referencia Obs. Nmero: 100/2010/014
Se recomienda al Organismo implementar medidas de control para emitir reportes peridicos que refleje la
existencia de los medicamentos, con el objeto de identificar los que estn prximos a caducarse, para que
sean los primeros en surtirse al derechohabiente.
67

Se recomienda al Organismo implementar medidas de control interno para que los registros del sistema
contable se encuentren respaldados con plizas contables, y que ambos afecten a los mismo rubros.

Se recomienda que el sueldo total del Secretario de Salud y Director de Servicios de Salud que se paga
en forma fraccionada con cargo a las dos Unidades Administrativas, sea aprobado por la Secretara de
Finanzas y Planeacin, con el fin de cumplir con la normativa aplicable.
Se recomienda al organismo implementar medidas de control para obtener las fianzas de acuerdo a los
contratos celebrados con los prestadores de bienes y servicios.
3.6.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobacin del procedimiento de fiscalizacin a las Cuentas Pblicas
2010, que se efectu mediante la prctica de auditora a pruebas y muestras selectivas, se determin que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores pblicos involucrados por un posible dao a la Hacienda Pblica Estatal.
4.
CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de dao patrimonial en

Servicios de Salud de Veracruz (SESVER).
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carcter administrativo en Servicios de Salud de Veracruz
(SESVER), que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artculos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalizacin
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el rgano de
Fiscalizacin Superior del Estado relativas a la revisin de la Cuenta Pblica del Poder Ejecutivo, respecto
de la Gestin Financiera de Servicios de Salud de Veracruz (SESVER) slo tienen efecto por cuanto a los
alcances de auditora, porcentajes de revisin y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones
ejecutadas con los recursos pblicos del ejercicio 2010 sobre las que se practic la fiscalizacin, por lo
que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se desempearon o
desempean como servidores pblicos en Servicios de Salud de Veracruz (SESVER), de cualquier otro
tipo de responsabilidad, sea de carcter civil, administrativa o penal.
68

69

Observación ORFIS - FCP00093 Servicios de Salud de Veracruz 2010 - PAGINA 20

Transféré par

Informations du document

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Observación ORFIS - FCP00093 Servicios de Salud de Veracruz 2010 - PAGINA 20

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

SERVICIOS DE SALUD DE VERACRUZ (SESVER)

FISCALIZACIN DE LA CUENTA PBLICA 2010

EVALUACIN DE LA GESTIN FINANCIERA ........................................................................................................... 49

CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS ......................................... 50

CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIN DE LAS

ANLISIS DE LA INTEGRACIN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ................................................................... 52

OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES

IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS .................................................................................... 68

Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010

SERVICIOS DE SALUD DE VERACRUZ (SESVER)

Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010

RESULTADO DE LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA

Conforme al artculo 37 de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la

EVALUACIN DE LA GESTIN FINANCIERA

Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos

SERVICIOS DE SALUD DE VERACRUZ (SESVER)

Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010

Bienes muebles e inmuebles

Infraestructura para el Desarrollo (Obra pblica)

Inversin financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones

Fuente: Estados financieros y documentacin presentada de Servicios de Salud de Veracruz (SESVER),

Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados

Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010

Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental

Evaluacin de las Medidas de Control Interno

La evaluacin de las medidas de control interno se realiz a travs de la aplicacin de instrumentos en

SERVICIOS DE SALUD DE VERACRUZ (SESVER)

Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010

Anlisis de la Integracin y Variaciones del Patrimonio

Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos

Saldo final del periodo

Fuente: Estados financieros y documentacin presentada de Servicios de Salud de Veracruz (SESVER),

Observaciones, Recomendaciones y documentacin derivada de las Actuaciones que

SERVICIOS DE SALUD DE VERACRUZ (SESVER)

Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010

Universo de Recursos Ejercidos

Fuente: Estados financieros y documentacin presentada de Servicios de Salud de Veracruz (SESVER),

SERVICIOS DE SALUD DE VERACRUZ (SESVER)

Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010

SERVICIOS DE SALUD DE VERACRUZ (SESVER)

Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010

No. X San Andrs Tuxtla

Hospital Regional de Rio Blanco

HSBC Mxico, S.A.

HSBC Mxico, S.A.

HSBC Mxico, S.A.

Hospital Regional de Rio Blanco

SERVICIOS DE SALUD DE VERACRUZ (SESVER)

Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010

HSBC Mxico, S.A.

SERVICIOS DE SALUD DE VERACRUZ (SESVER)

Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010

Adeudos de aos anteriores

Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010

SERVICIOS DE SALUD DE VERACRUZ (SESVER)

Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010

JEFATURA (SALUD PBLICA)

VALOR SEGN TOMA

SERVICIOS DE SALUD DE VERACRUZ (SESVER)

Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010

27,283.20 RAMO 12 AFASPE

SERVICIOS DE SALUD DE VERACRUZ (SESVER)

Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2010