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ENSETM

Fiscalit de lentreprise

MR EL FIGHA

Cas ZAYANE INDUSTRIE


ZAYAN INDUSTRIE est une socit en nom collectif au capital de 350 000 DH installe
KHENIFRA, elle a pour objet la fabrication pour le march local du petit outillage.
La socit a t cre en 2011 par trois associs :
MR.

SALIM qui dtient 45% des parts et assure la grance

Mme. SALIM qui dtient 25% des parts


Mme. Abid quidtient 30% des parts
En vue de ltablissement de limptd par la socit au titre de lexercice 2014, les
informations suivantes vous sont communiques :

Dans les comptes de produits on relve notamment

Le chiffre daffaires : 2 .751000


Revenus de locations : 720 000
Produits de participations : 83500
Intrts net dobligations nominatives : 4.300
Produits de cession dlments de lactif : 123.600 il sagit
de produits de vente de 2 machines usages sur lesquelles lentreprise a ralis une
plus-value de 9850

Lanalyse des comptes de charges fait ressortir les lments suivants :


Salaire annuel de MR. SALIM 75800
Salaire annuel de Mme SALIM qui noccupe aucune fonction 53500
Charges financires
Agios bancaire : 2750
Rmunration du compte courant de Mme SALIM ce compte a t ; au cours
delexercice crditeur de 450000 dhla rmunration a t calcul au taux de
14% /an soit 63000 DH (le taux autoris est de 2,58%)
Les impts et taxe
Cotisation minimal au titre de lexercice prcdent 4570
Majoration pour paiement tardif de la taxe professionnelle 560
Amortissement et provisions
Amortissement dun vhicule de tourisme acquis le 1/03/2014
pour 275000 montants de lannuit pass en comptabilit 55000
Provision pour dprciation des stocks 4230
Provision pour dprciation des crances value 5% du montant
global soit une dotation de : 27860dh
Provision pour hausse des prix : 3678dh
Provision pour garantie donns aux clients 2000
Autres charges
MASTER CGIF S7

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Fiscalit de lentreprise

MR EL FIGHA

Prime dassurance vie contracte au profit de la socit sur la tte de MR


SALIM : 1230dh
Frais dune rception organise par la socit loccasion de linauguration de
son nouveau sige social 31300 dh TTC pays en espce
Frais divers 11000 dh pay par chque
Loyer 500 dh pay en espce
Questions
Dterminer le rsultat fiscal de la socit au titre de lexercice 2014 sachant
que son rsultat comptable est une perte de 31260 dh

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