SECRETARA DISTRITAL DE HACIENDA

DIRECCIN DISTRITAL DE IMPUESTOS DE BOGOT

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

Contenido
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Autorizacin legal
Elementos sustantivos
Base gravable
Categorizacin de los predios
Reajuste anual de Avalos
Lmite del impuesto a pagar
Sistema Preferencial de Pago
Acuerdo 105 de 2003
Sanciones mnimas
Liquidacin Impuesto predial unificado

Autorizacin legal
Artculo 1 Ley 44 de 1990 : Se fusionan en un solo impuesto
denominado Impuesto Predial Unificado los siguientes
gravmenes:
1.
2.
3.
4.

Impuesto Predial regulado en el Cdigo de Rgimen

municipal (Decreto 1333 de 1986)
Impuesto de Parques y Arborizacin (Decreto 1333 de 1986)
Impuesto de Estratificacin Socio Econmico (Ley 9 de
1989)
Sobretasa de Levantamiento Catastral (Ley 128 de 1941,
Ley 50 de 1984 y Ley 9 de 1989.

Artculo 155 Decreto Distrital 1421 de 1993: Se fija la como Base

Gravable mnima el Avalo Catastral. Se retoman aspectos de
Lmite del Impuesto a Pagar, Sujetos Pasivos y Bases Presuntivas

Autorizacin legal
Ley 601 de 2000: Se determinan las Bases Gravables para los
Predios Formados, Actualizados y Conservados. Permisibilidad para
los Sistemas Preferenciales. Determinacin de la Bases Gravables
Mnimas
Ley 14 de 1983: Normas sobre Catastro (forma determinar avalo,
revisin, Impuesto Predial (exenciones, inters de mora , autoestimacin)
MODIFICACIONES NORMATIVAS
Acuerdo 105 de 2003: Por el cual se adecuan las categoras
tarifarias del impuesto predial unificado al Plan de Ordenamiento
Territorial y se establecen y racionalizan algunos incentivos

Autorizacin legal
Acuerdo 196 de 2005: Se ordena el beneficio tributario (Tarifa 2
x mil), para Entidades sin nimo de lucro de derecho pblico o
privado que realicen actividades de atencin educativa,
alimentaria, socio afectiva y de proteccin de acuerdo a los
establecido en el acuerdo.
Acuerdo 185 de 2005: Ampliacin beneficio tributario Estrato 1 y
2 con usos mixtos (Residencial- Comercial), cuya rea comercial no
supere los 30 M2, podrn tributar en el Sistema Simplificado de
Pago.
Acuerdo 352 de 2008: Ajuste por Equidad Tributaria que garantiza
la progresividad del Impuesto predial y fortalece la herramienta de
actualizacin catastral.
Acuerdo 469 de 2011: Define nuevos sujetos pasivos, define el
carcter real del impuesto predial y obliga a solicitar estado de
cuenta para transferencia de predios.

Elementos sustantivos
HECHO
GENERADOR

El Impuesto Predial unificado es un gravamen real que recae sobre los

bienes races ubicados en el Distrito Capital de Bogot y se genera por
la existencia del predio.

CAUSACIN

El impuesto predial unificado se causa el 1 de enero del respectivo

ao gravable.

PERODO
GRAVABLE

El perodo gravable del impuesto predial unificado es anual, y est

comprendido entre el 1de enero y el 31 de diciembre del respectivo
ao

Elementos sustantivos
SUJETO
ACTIVO

SUJETO
PASIVO

El Distrito Capital de Bogot es el sujeto activo del Impuesto predial

unificado que se cause en su jurisdiccin, y en l radican las potestades
tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin,
discusin, recaudo, devolucin y cobro

PROPIETARIO

POSEEDOR

USUFRUCTUARIO

fideicomitentes
y/o beneficiarios

Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado, el propietario o

poseedor de predios ubicados en la jurisdiccin de Bogot Distrito
Capital. Respondern solidariamente por el pago del impuesto, el
propietario y el poseedor del predio.
De acuerdo con el artculo 54 de la Ley 1430 de 2010, son sujetos
pasivos del impuesto predial los tenedores a ttulo de concesin, de
inmuebles pblicos.

Elementos sustantivos
SUJETO
PASIVO

Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad sern

sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada cual
en proporcin a su cuota, accin o derecho del bien indiviso.
Cuando se trate de predios vinculados y/o constitutivos de un
patrimonio autnomo sern sujetos pasivos del gravamen los
respectivos fideicomitentes y/o beneficiarios del respectivo
patrimonio.
Si el dominio del predio estuviere desmembrado por el usufructo, la
carga tributaria ser satisfecha por el usufructuario

Elementos sustantivos
EXCLUIDOS
No declararn ni pagarn Impuesto predial unificado, los siguientes inmuebles:
Los salones comunales de propiedad de
las juntas de accin comunal.
Los predios edificados residenciales de
los estratos 1 y 2 cuyo avalo catastral
sea inferior a $9.873.000 (Base 2012)
Las tumbas y bvedas de los
cementerios, siempre y cuando no sean
de
propiedad
de
los
parques
cementerio.
Los inmuebles de propiedad de la
iglesia catlica, destinados al culto y
vivienda de las comunidades religiosas,
a
las
curias
diocesanas
y
Arquidiocesanas, casas episcopales y
curales, y seminarios conciliares.

Los inmuebles de propiedad de otras

iglesias diferentes a la catlica,
reconocidas por el Estado colombiano
y destinadas al culto, alas casas
pastorales, seminarios y sedes
conciliares.
PARGRAFO: Las dems propiedades
de las iglesias sern gravadas en la
misma forma que las de los
particulares.

Elementos sustantivos
EXCLUIDOS

En consideracin a su especial destinacin, los bienes de uso pblico de

que trata el artculo 674 del Cdigo Civil. (calles, plazas, puentes y
caminos, etc)
Los predios de la Defensa Civil Colombiana siempre y cuando estn
destinados al ejercicio de las funciones propias de esa entidad.
Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques
naturales o como parques pblicos de propiedad de entidades estatales,
no podrn ser gravados con impuesto ni por la Nacin ni por las
entidades territoriales.

Elementos sustantivos
EXENTOS
Son aquellos predios que tiene la obligacin de declarar pero con tarifa cero (0)
o con un porcentaje de exencin establecido.

Los edificios declarados especficamente como monumentos nacionales

por el Concejo del ramo, siempre y cuando el sujeto pasivo del tributo,
no tenga nimo de lucro.

Los edificios sometidos a los tratamientos especiales de conservacin

histrica, artstica, o arquitectnica, durante el tiempo en el que se
mantengan bajo el imperio de las normas especificas de dichos
tratamientos (Acuerdo 426 de 2011).

Elementos sustantivos
EXENTOS
Bienes de inters cultural Acuerdo 426 de 2009
Uso del predio

Monumental

Integral

Tipolgica

100 %

70 %

50 %

Estratos 1 y 2

100 %

80 %

60 %

Estratos 3 y 4

85 %

65 %

45 %

Estratos 5 y 6
En edificaciones
hasta 3 pisos

70 %

50 %

30 %

Estratos 5 y 6
En edificaciones
de 4 y 5 pisos

70 %

30 %

18 %

Dotacional pblico

Residencial

Tipo de conservacin

Otros usos dotacional privado,

comerciales, industriales y
financieros

10 %

Elementos sustantivos
EXENTOS
Requisitos para la aplicacin de la exencin
a los bienes de Inters Cultural
1 Que la declaracin y pago del impuesto
se realice oportunamente dentro de las
fechas establecidas para cada vigencia.
2 Que el inmueble sea de inters cultural
sea de uso residencial, comercial,
dotacional, industrial o financiero.
3 Que el inmueble se encuentre en una
edificacin que tenga un mximo de
cinco (5) pisos construidos.
4 Que el inmueble de uso residencial haya
sido equiparado al estrato 1 para el
cobro de tarifas de servicios pblicos y
mantenga esta condicin durante toda la
vigencia fiscal.

5 La Secretaria Distrital de Planeacin

SDP- deber enviar anualmente a la
Unidad Administrativa Especial de
Catastro Distrital UAECD- (30 de
noviembre de cada ao), la lista de
bienes de inters cultural vigente, del
orden distrital y nacional y monumentos
nacionales, indicando la categora a la
que pertenecen e identificndolos con el
CHIP, con el fin de incluirla en la base
catastral.
Pargrafo Primero:Esta exencin se
aplicar a todos los bienes que integren
una copropiedad, siempre que, adems
de cumplir los requisitos antes sealados,
sta haya sido declarada como inmueble
de inters cultural

Elementos sustantivos
EXENTOS
Los inmuebles de propiedad de las entidades sindicales de
trabajadores, de primero, segundo y tercer grado, destinados a la
actividad sindical.
Los inmuebles de propiedad del Distrito Capital de Bogot destinados a
cumplir las funciones propias de la creacin de cada dependencia, as
como los destinados a la conservacin de hoyas, canales y conduccin
de aguas, embalses, colectores de alcantarillado, tanques, plantas de
purificacin, servidumbres activas, plantas de energa y de telfonos,
vas de uso pblico y sobrantes de construcciones.

Elementos sustantivos
EXENTOS
Las personas naturales y jurdicas, as como las sociedades de hecho,
damnificadas a consecuencia de actos terroristas o catstrofes naturales
ocurridas en el Distrito Capital. Acuerdo 26 de 1998 reglamentado Decreto
673 de 2011 y Decreto 573 de 2000)
Los requisitos son:
1. Certificacin del Fondo de atencin y Prevencin de Emergencias FOPAE
de la Secretara de Gobierno de la Alcalda Mayor. (Art 2 y 3 del Decreto
673 de 2011).
2. El contribuyente debe solicitar a la Unidad Administrativa Especial de
Catastro Bogot UAECD o algn miembro de las Lonjas de Propiedad
Raz se practique el avalo de los daos. Si el avalo es practicado por
la UAECD esta entidad remitir tal informacin a la Direccin de
Impuesto de Bogot DIB a ms tardar al mes siguiente de expedida la
certificacin de monto de los daos.
3. Haber cumplido con la totalidad de las obligaciones fiscales a su cargo,
por lo menos hasta la anterior vigencia gravable transcurrida, teniendo
en cuenta las caractersticas de cada impuesto.

Elementos sustantivos
EXENTOS
Acuerdo 26 de 1998 (reglamentado Decreto 673 de 2011 y Decreto 573 de 2000)
Caractersticas del beneficio:
1. Estarn exentos del pago del Impuesto Predial Unificado por valor igual al
dao o perjuicio certificado los propietarios, poseedores o usufructuarios de
los predios construidos que como consecuencia de actos terroristas o
catstrofes naturales hayan sufrido daos o perjuicios de consideracin en
su estructura, techos, pisos, paredes, puertas, ventanas o instalaciones
elctricas, sanitarias, o hidrulicas.

2. Las exenciones se aplicarn por un lapso que no exceda de cinco (5) aos
contados a partir de la certificacin que se expida sobre la ocurrencia del
hecho, observndose las disposiciones de causacin y declaracin de cada
uno de los diferentes tributos.
3. El beneficio comenzar a aplicarse a partir del ao siguiente a la ocurrencia
del hecho.

Elementos sustantivos
EXENTOS
Acuerdo 26 de 1998 (Reglamentado Decreto 673 de 2011 y Decreto 573 de 2000)
Caractersticas del beneficio:
4. El valor de la exencin no podr superar el valor de los daos de avalos ni
el valor del avalo catastral del ao en el que ocurri el hecho. En caso de
no tener avalo catastral, el avalo se determinar con base en el Decreto
que fija la Base gravable Mnima para el respectivo ao (Acuerdo 426 de
2009).
5. El contribuyente debe declarar aplicndose la exencin a que tenga lugar
sin exceder el monto del impuesto a cargo.

6. La Certificacin del monto de los daos podr ser incluido dentro del valor
total de las sumas obtenidas como daos o perjuicios certificados para el
respectivo ao.

Elementos sustantivos
EXENTOS
Acuerdo 124 de 2004 (Reglamentado Decreto 051 de 2005)

El predio de uso residencial urbano o rural en donde habite la persona

vctima del secuestro o de la desaparicin forzada, que sea de
propiedad del secuestrado o desaparecido, o de su cnyuge, o
compaero o compaera permanente, o sus padres, estar exento de
predial y valorizacin por beneficio.
Esta exencin aplicar por el tiempo en que dure el secuestro o la
desaparicin o hasta por diez aos.

Base gravable

A partir del ao fiscal 2000 la base gravable del impuesto predial

unificado para cada ao ser el valor que mediante autoavalo
establezca el contribuyente, que deber corresponder, como mnimo,
al avalo catastral vigente al momento de causacin del impuesto.
El contribuyente propietario o poseedor podr determinar la base
gravable en un valor superior al avalo catastral, caso en el cual no
procede correccin por menor valor de la declaracin inicialmente
presentada por ese ao gravable.

Categorizacin de los predios

CONSERVADOS
FORMADOS

ACTUALIZADOS

Categorizacin de los predios

CONSERVADOS

Consiste en el conjunto de operaciones destinadas

a mantener al da los documentos Catastrales de
conformidad con los cambios que experimente la
propiedad raz en sus aspectos fsico, jurdico,
fiscal, econmico y social (art 12 Decreto
3496/83). Esta etapa comienza al da siguiente en
que se inscriba la formacin o la actualizacin, se
formaliza con la Resolucin que ordene la
inscripcin de los cambios que se hayan registrado
en los predios. se reajustarn anualmente en el
porcentaje que determine y publique el gobierno
distrital en el mes de diciembre de cada ao, de
acuerdo con los ndices de Valoracin Inmobiliaria
Urbana y Rural (IVIUR)

Categorizacin de los predios

Se encuentran aqu clasificados los Predios que por
solicitud de los Ciudadanos se le verifican y
modifican los cambios fsicos, jurdicos y
econmicos ocurridos en los predios con
posterioridad a la formacin o actualizacin.

CONSERVADOS

Son todas las mutaciones que se realizan al predio:

1. Mutaciones de Primera clase: Las que ocurran
respecto del cambio de propietario o poseedor.
2. Mutaciones de Segunda clase: Las que ocurran
en los lmites de los predios, por agregacin o
segregacin con o sin cambio de propietario o
poseedor.

Categorizacin de los predios

3. Mutaciones de Tercera clase: Las que ocurran

en los predios bien sea por nuevas
Edificaciones, construcciones, o demoliciones
de stas.

CONSERVADOS

4. Mutaciones de Cuarta clase: Las que ocurran

en los avalos de los predios de un municipio
por renovacin total o parcial de sus aspectos
fsicos y econmicos.
5. Mutaciones de Quinta clase: Las que ocurran
como consecuencia de la inscripcin de predios
o mejoras por edificaciones no declarados u
omitidos
durante
la
formacin
o
la
actualizacin de la formacin del catastro.

Categorizacin de los predios

Es el predio que nace jurdicamente para
Catastro

FORMADOS

El proceso
de formacin
permite obtener la
informacin correspondiente de los predios de una
unidad orgnica catastral (Predio Matriz), o parte de
ella, teniendo como base sus aspectos fsico, jurdico,
fiscal y econmico.
En este caso se encuentran los Predios producto de
los Procesos de Englobe y/o Desenglobes.

12 mts.

Desemglobe
Predio
Matriz

Englobe

4
6 mts.

6 mts.

6 mts.

6 mts.

12 mts.

Categorizacin de los predios

Los predios Actualizados son aquellos que aunque
tienen ya una formacin Catastral son actualizados
de forma Masiva.

ACTUALIZADOS

Los predios son renovados, mediante la revisin de

los elementos fsico y jurdico del catastro y la
eliminacin en el elemento econmico de las
disparidades originadas por cambios fsicos,
variaciones de uso o de productividad, obras
pblicas, o condiciones locales del mercado
inmobiliario.
Tiene vigencia a partir del 1 de enero del ao
siguiente a la Actualizacin. La UAECD ha venido
efectuando actualizaciones masivas sobre
los
predios urbanos de Bogot durante las vigencias
2009, 2010 ,2011 y 2012.

Reajuste anual de los avalos

Predios formados

Los propietarios o poseedores de predios a los

cuales no se les haya fijado avalo catastral
debern determinar como base gravable mnima
el valor que establezca anualmente el Distrito,
conforme a parmetros tcnicos por rea, uso y
estrato. Decreto Distrital 672 de 2011.

Reajuste anual de los avalos

1

Predios formados

Con rgimen
Propiedad Horizontal

Actividad / Estrato

Residencial

Comercial

Sin rgimen Propiedad

Horizontal

Valor en pesos m2 de
construccin

Valor en
pesos por m2
de terreno

Valor en pesos
m2 de
construccin

$ 416.000

$ 191.000

$ 215.000

$ 712.000

$ 268.000

$ 244.000

$ 1.173.000

$ 379.000

$ 300.000

$ 1.907.000

$ 810.000

$ 521.000

$ 2.215.000

$ 902.000

$ 689.000

$ 2.614.000

$ 1.521.000

$ 850.000

Puntual

$ 2.198.000

$ 429.000

$ 326.000

Zonal

$ 3.291.000

$ 727.000

$ 435.000

Urbano

$ 4.901.000

$ 1.513.000

$ 519.000

Reajuste anual de los avalos

EJEMPLO 1

Un Apartamento del Estrato 3 sin desemglobar,

constituido bajo reglamento de Propiedad Horizontal
con un rea total construida de 61 M2 y un rea
privada de 58 M2, requiere determinar el valor de su
avalo para poder cumplir con el pago del Impuesto
Predial Unificado.

USO Residencial estrato 3

Valor M2
Nmero de M2
$ 1173.000

DETERMINACIN
DEL AVALO 2012

58

$ 68034.000

Reajuste anual de los avalos

Predios conservados

Se reajustarn anualmente en el porcentaje que

determine y publique el gobierno distrital en el
mes de diciembre de cada ao, de acuerdo con los
ndices de Valoracin Inmobiliaria Urbana y Rural
(IVIUR), previo concepto del Consejo de Poltica
Econmica y Fiscal Confis. Decreto Distrital 671
de 2011

Reajuste anual de los avalos

2

Predios conservados
Residencial Estrato 1

5,67%

Residencial Estrato 2

6,46%

Residencial Estrato 3

8,04%

Residencial Estrato 4

5,50%

Residencial Estrato 5

4,25%

Residencial Estrato 6

6,56%

Comercial

7,73%

Industrial

4,48%

Lotes

8,79%

Otros

6,37%

Parqueaderos

6,47%

Rural

3.0%

Reajuste anual de los avalos

3

Predios actualizados
El proceso comprende tres etapas
- Recopilacin
- Procesamiento
- Publicacin de las caractersticas:
a

Fsicas: Identificacin reas de Terreno y

Construccin, Usos, Destinos.

Jurdicas: Titulares o Poseedores de los bienes

inmuebles

Econmico:
Investigacin
del
Mercado
inmobiliario del valor de la tierra y de las
construcciones.

Finalmente se publica la informacin actualizada a partir

del 1. de enero del ao siguiente de realizado el estudio

Reajuste anual de los avalos

EJEMPLO 2
Un predio comercial cuyas caractersticas fsicas y
jurdicas se mantienen, tiene un Avalo Catastral para
la vigencia 2011 de $224.000.000, dando aplicacin al
Decreto Distrital 671 de 2011, el Avalo Catastral
mximo ser:

USO Comercial
Avalo catastral vigencia 2011

$ 224000.000

DETERMINACIN
DEL AVALO 2012

% IVIUR vigencia 2012

7,73 %

$ 241315.000

Lmite del impuesto a pagar

Si el impuesto resultante es superior al doble del monto del ao
anterior por el mismo concepto, nicamente se liquidar como
incremento del impuesto una suma igual al cien por ciento (100%)
del impuesto predial del ao anterior.
La limitacin aqu prevista no se aplicar cuando existan
mutaciones en el inmueble, ni cuando se trate de terrenos
urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados. (Art. 27
Decreto 532 de 2002)
Nota: El Artculo 4 del Acuerdo 201 de 2005 estableci que los
predios Rurales podrn liquidar y pagar como impuesto predial
unificado , el liquidado el ao anterior incrementado en un treinta
(30%), cuando el impuesto a cargo resultante de la autoliquidacin
supere este valor

Sistema preferencial Estratos 1 y 2

DECRETO 177 DE 2011

Los predios residenciales de estratos 1 y 2 cuyo avalo catastral sea

superior a 379 UVT ($9.873.000) e igual o menor a 2.495 UVT ($64.992.000)
(Base 2012) pagarn mediante los recibos de pago que para el efecto
prescriba la DIB.
Se aplicar tarifa del (2) dos por mil al avalo catastral del predio, bien sea
en formulario tradicional o en recibo de pago del sistema preferencial.

Sistema preferencial Estratos 1 y 2

Resolucin 658 DE 2011
BENEFICIOS

Descuento por pronto pago

Tarifa

Es equivalente al 10% del valor del Impuesto a

cargo. (4 de mayo de 2012)

2 x mil, siendo la ms baja del

sistema tarifario.

Sancin

Inters de mora

Es equivalente al cien por ciento (100%) del

Impuesto a cargo.

Despus de transcurrido un
(1) ao de incumplimiento.

NOTA:
Los predios cuyo Avalo catastral sea igual o menor a 379 UVT ($9.873.000) estarn
excluidos de la obligacin de declarar y pagar el Impuesto

Acuerdo 105 de 2003

DEFINICIONES
Predios
residenciales

Los destinados exclusivamente a la vivienda habitual de las

personas.

Predios
comerciales

Aquellos en los que se ofrecen, transan o almacenan bienes y

servicios.

Predios
financieros

Aquellos donde funcionan establecimientos de crdito,

sociedades de servicios financieros, sociedades de capitalizacin,
entidades aseguradoras e intermediarios de seguros y reaseguros.

Predios
industriales

Aquellos donde se desarrollan actividades de produccin,

fabricacin,
preparacin,
recuperacin,
reproduccin,
ensamblaje, construccin, transformacin, tratamiento y
manipulacin de materias primas para producir bienes o
productos materiales. Incluye los predios donde se desarrolle
actividad agrcola, pecuaria, forestal y agroindustrial.

Acuerdo 105 de 2003

Depsito

Aquellas construcciones diseadas o adecuadas para el

almacenamiento de mercancas o materiales hasta de 30 m2 de
construccin.

Parqueaderos

Predios utilizados para el estacionamiento de vehculos. Para

ambos casos no clasificarn aqu los inmuebles en que se
desarrollen las actividades antes mencionadas con fines
comerciales o de prestacin de servicios y que no sean accesorios
a un predio principal.

Dotacionales

Los predios que en el POT hayan sido definidos como

equipamientos colectivos de tipo educativo, cultural, salud,
bienestar social y culto; equipamientos deportivos y recreativos,
plaza de toros, clubes campestres, polideportivos, parques de
propiedad y uso pblico; equipamientos urbanos bsicos tipo
seguridad ciudadana, defensa y justicia, abastecimiento de
alimentos como mataderos, frigorficos, centrales de abastos y
plazas de mercado, recintos friales, cementerios y servicios
funerarios, servicios de administracin pblica, servicios pblicos
y de transporte.

Acuerdo 105 de 2003

Urbanizables
no urbanizados

Son predios pertenecientes al suelo urbano que pueden ser

desarrollados urbansticamente y que no han adelantado un
proceso de urbanizacin.

Urbanizados
no edificados

Son predios en los cuales se culmin el proceso de urbanizacin y

que no han adelantado un proceso de construccin o edificacin.

Predio no
edificado

El que encuadre en cualquiera de los siguientes supuestos:

a. Al predio urbano que se encuentre improductivo, es decir,
cuando encontrndose en suelo urbano no est adecuado para tal
uso (para ser utilizado con fines habitacionales, comerciales,
industriales, dotacionales o cuyas reas constituyan jardines
ornamentales o se aprovechen en recreacin o deportes, etc.
b. Al predio urbano cuyas construcciones o edificaciones tengan
un rea inferior al 20% al rea del terreno y un avalo catastral
en el que su valor sea inferior al 25% del valor del terreno.
Pargrafo anulado mediante sentencia del Consejo de
Estado 16971.

Acuerdo 105 de 2003

Pequea
propiedad rural

Predios ubicados en los sectores rurales del Distrito, destinados a

la agricultura o ganadera y que, por razn de su tamao y el uso
de su suelo, slo sirven para producir a niveles de subsistencia.
En ningn caso califican dentro de esta categora los predios de
uso recreativo.

Predios no
urbanizables

Son aquellos predios que por su localizacin no pueden ser

urbanizados tales como los ubicados por debajo de la cota de la
ronda de ro o por encima de la cota de servicios.

Acuerdo 105 de 2003

TARIFAS

Predios residenciales urbanos y rurales

TARIFAS PARA LAS VIGENCIA 2012

CATEGORA DEL PREDIO

ESTRATO

DESTINO

AJUSTE

12

Entre $9.873.000 y
$64.992.000

$0

12

Ms de $64.992.000

$ 78.000

4
TABLA

Hasta $37.385.000

$0

Ms de $37.385.000

$ 78.000

Hasta $82.237.000

$0

7.5

Ms de $82.237.000

$ 130.000

56

Hasta $217.874.000

$0

56

9.5

Ms de $217.874.000

$ 547.000

Hasta $27.560.000

$0

Ms de $27.560.000

$ 78.000

3
Residenciales
urbanos

TARIFA PLENA AUTOAVALO O BASE

(POR MIL)
GRAVABLE

Residenciales rurales

61

61

Acuerdo 105 de 2003

TARIFAS

Predios no residenciales

Comerciales en suelo
rural o urbano

62

Financieros

63

Industriales en suelo
rural o urbano
Depsitos y
parqueaderos
accesorios a un predio
principal hasta de 30
m2 de construccin

64

65

Hasta $76.584.000

$0

9.5

Ms de $76.584.000

$ 104.000

15

Cualquier avalo

$0

8.5

Bajo impacto

$0

Medio impacto

$0

10

Alto impacto

$0

Hasta $3.621.000

$0

Ms de $3.621.000

$0

6.5
Dotacionales

66
5

Urbanizables no
urbanizados y
urbanizados no
edificados
Pequea propiedad
rural destinada a la
produccin
agropecuaria

De propiedad de
particulares
De propiedad de entes
pblicos

$0
$0

12

Hasta $22.923.000

$0

33

Ms de $22.923.000

$ 495.000

69

Cualquier avalo

$0

No urbanizables

70

Cualquier avalo

$0

Rurales

71

10

Cualquier avalo

$0

67

Acuerdo 105 de 2003

TARIFAS
Predios no residenciales
A partir del ao 2004 la Secretaria Distrital Medio Ambiente (DAMA) a ms
tardar el 30 de noviembre de cada ao, deber remitir a la DDI la informacin
de los predios que obtuvieron la certificacin de bajo o medio impacto, los
predios que no sean reportados como predios de bajo o medio impacto
tributarn con la tarifa diez por mil. Para la vigencia fiscal 2004, los predios
industriales tributarn de acuerdo con la clasificacin general.
Pargrafo Primero: Las categoras de predios urbanizables no urbanizados,
urbanizados no edificados y no urbanizables solamente aplican a predios
ubicados dentro del permetro urbano.
Pargrafo segundo: Los predios en que se desarrollen usos mixtos y dentro de
ellos se encuentren los usos relacionados a continuacin, aplicarn la tarifa que
corresponda a cada uno de ellos en el siguiente orden: dotacional con cualquier
otro uso aplica tarifa dotacional, industrial con cualquier otro uso excepto
dotacional, aplica tarifa industrial, comercial con cualquier otro uso excepto
dotacional o industrial aplica tarifa comercial, residencial con depsitos y
parqueaderos aplica tarifa residencial.

Acuerdo 105 de 2003

TARIFAS
Las entidades que crean tener derecho a la tarifa del 2% que dice el Acuerdo 196
de 2005, solicitarn a las entidades competentes que defina el gobierno, que
mediante visita constante que presta los servicios de que trata la norma y que
tiene tres (3) aos o ms de funcionamiento
Artculo 3. Tratamiento para predios ubicados dentro del sistema de reas
protegidas del Distrito Capital.
A partir de la vigencia del presente Acuerdo, los predios localizados parcial o
totalmente dentro del sistema de reas protegidas del Distrito Capital tendrn
derecho a las siguientes tarifas:

Estado

Tarifa por mil

Preservacin

Restauracin

Deterioro

10

Degradacin en suelo rural y urbano

16

De acuerdo con certificacin que al respecto expida la Secretara Distrital del

Medio ambiente.

Acuerdo 105 de 2003

TARIFAS

Acuerdo 196 de 2005

Tarifas especiales para predios donde se desarrollen

las siguientes actividades.
1. La atencin educativa, alimentaria y socioafectiva de nios, nias y
jvenes en situacin de vulnerabilidad
2. La atencin en salud y educacin especial de nios, nias, jvenes y
adultos con limitaciones fsicas, cognitivas, autismo y VIH-Sida
3. La atencin y proteccin de personas de la tercera edad en situacin de
vulnerabilidad y abandono y con limitaciones fsicas o mentales
Las entidades que crean tener derecho a la tarifa del 2% que dice el Acuerdo
196 de 2005, deben solicitar visita en donde se constante que presta los
servicios de que trata la norma (SDS, DABS) y que tiene tres (3) aos o ms de
funcionamiento ms los requisitos del Decreto 063 de 2006

Sanciones mnimas
Sanciones mnimas
Acuerdo 27 de 2001
Estrato 1 y 2
Predio residencial (SPP)

Estrato 1,2,3,4 (residenciales)

Dems predios

Suma igual al
impuesto calculado

6 SMDV
$113.000

8 SMDV
$151.000

Liquidacin impuesto predial unificado

EJEMPLO 1
El Predio de uso Residencial Estrato 4, con porcentaje de
Exencin del 45% por ser un bien de Inters cultural con
Conservacin Tipolgica y Avalo Catastral para la
vigencia 2012 de $96.000.000. Determinar el Impuesto
Predial para el ao en curso:

USO Residencial
Avalo catastral vigencia 2012 $ 96000.000

INFORMACIN REQUERIDA
Porcentaje de exencin

45 %

Tarifas
RESIDENCIAL ESTRATO 4
VIGENCIA
2012

AVALO

TARIFA

AJUSTE

HASTA $ 82.237.000

$0

MAS DE $82.237.000

7.5

$ 130.000

Liquidacin impuesto predial unificado

SIN EXENCIN TRIBUTARIA

Impuesto a cargo (FU)

Autoavalo x Tarifa
1.000

Ajuste
de tarifa

CON EXENCIN TRIBUTARIA

Impuesto
a cargo (FU)

[(

Autoavalo x Tarifa
1.000

Ajuste
de tarifa

Porcentaje
de exencin

Liquidacin impuesto predial unificado

EJEMPLO 1
Clculo del impuesto vigencia 2012

Impuesto
a cargo (FU)

Impuesto
a cargo (FU)

[(
[(

) ]
_
) ]

Autoavalo x Tarifa
1.000

$ 96000.000 x 7.5
1.000

Ajuste
de tarifa

130.000

IMPUESTO A CARGO: $ 266.000

Porcentaje
de exencin

(45 %)

Liquidacin impuesto predial unificado

EJEMPLO 2
El Predio de uso Residencial Estrato 4, sin porcentaje de
exencin y Avalo Catastral para la vigencia 2012 de
$96.000.000, el predio fue actualizado masivamente para
esta vigencia. Requiere determinar el Impuesto Predial
para el ao en curso:

INFORMACIN REQUERIDA
USO Residencial
Avalo catastral vigencia 2012 $ 96000.000
Avalo catastral vigencia 2011 $ 81000.000

Tarifas
RESIDENCIAL ESTRATO 4
VIGENCIA
2012

AVALO

TARIFA

AJUSTE

HASTA $ 82.237.000

$0

MAS DE $82.237.000

7.5

$ 130.000

Liquidacin impuesto predial unificado

SIN EXENCIN TRIBUTARIA

Impuesto a cargo (FU)

Autoavalo x Tarifa
1.000

Ajuste
de tarifa

CON EXENCIN TRIBUTARIA

Impuesto
a cargo (FU)

[(

Autoavalo x Tarifa
1.000

Ajuste
de tarifa

Porcentaje
de exencin

Liquidacin impuesto predial unificado

EJEMPLO 2
Clculo del impuesto vigencia 2012

Impuesto
a cargo (FU)

Impuesto
a cargo (FU)

[(
[(

) ]
_
) ]

Autoavalo x Tarifa
1.000

$ 96000.000 x 7.5
1.000

Ajuste
de tarifa

130.000

IMPUESTO A CARGO: $ 590.000

Liquidacin impuesto predial unificado

EJEMPLO 2
Avalo catastral vigencia 2011 $ 81000.000
Avalo catastral vigencia 2012 $ 96000.000
Porcentaje mximo de incremento 2012
MXIMO INCREMENTO ACUERDO 352 DE 2008
PREDIOS RESIDENCIALES
Residencial
Residencial
Residencial
Residencial
Residencial
Residencial
Residencial
Residencial
Residencial
Residencial
Residencial
Residencial

Menor o igual a $30,000,000

Entre $30,000,001 y $34,000,000
Entre $34,000,001 y $39,000,000
Entre $39,000,001 y $44,000,000
Entre $44,000,001 y $50,000,000
Entre $50,000,001 y $56,000,000
Entre $56,000,001 y $64,000,000
Entre $64,000,001 y $73,000,000
Entre $73,000,001 y $82,000,000
Entre $82,000,001 y $94,000,000
Entre $94,000,001 y $106,000,000
Entre $106,000,001 y $121,000,000

Incremento Mximo :

18%

10%
11%
12%
13%
14%
15%
16%
17%
18%
19%
20%
21%

Liquidacin impuesto predial unificado

EJEMPLO 1

Clculo del impuesto mximo ajustado IA 2012

Impuesto
Mximo ajustado
(IA)

Impuesto
Mximo ajustado
(IA)

FU 2011 = IA 2011 x Incremento mximo

=($ 486.000 x 18%

$486.000

= $ 573.000

Clculo ajuste por equidad AT 2012

(
(

=
Ajuste por equidad =
(AT)

Ajuste por equidad

(AT)

FU 2012 - IA 2012

$ 590.000 573.000

FU 2011
= IA 2011

= $ 17.000

SECRETARA DISTRITAL DE HACIENDA

DIRECCIN DISTRITAL DE IMPUESTOS DE BOGOT
2012

GRACIAS POR LA ATENCIN