Auditoria Financiera

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS S.A.C.
Cdula Sumaria de Caja y Bancos

Al 31 de diciembre de 2015
rea de Caja y Bancos
(Cifras en soles)
Descripcin
Caja Chica
Caja General
Banco de Credito del Peru
Saldo Segn
Contabilidad
P.T.
Hecho por:
Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
20,000.00
75,000.00
375,869.00
31,370.23
750,520.00
39,370.23
Haber
14,500.00
50,000.00
79,500.00
CONCLUSIONES:
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora aplicables y de
evaluacin de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el REA CAJA Y BANCOS son razona
acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera al 31/12/2015 en relacin con los Estados Financieros tom
conjunto.
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Fecha:
JART
2/1/2016
NMCM
Saldo Segn
Auditora
5,500.00
25,000.00
407,239.23
Ref.
A-2
A-3
A-4
710,390.23
onales de Auditora aplicables y de nuestra
REA CAJA Y BANCOS son razonables de
n con los Estados Financieros tomados en

Programa de Auditoria
Caja y Bancos
No.
PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1 Determinar si los ingresos diarios han sido depositados y
registrados oportunamente
1.2 Comprobar la adecuada presentacion en el estado de situacion
1.3 Arqueo de Efectivo y Valores
a) Caja Chica
b) Valores
1.4 Determinar la disponibilidad o restriccion de los fondos
1.5 Comprobar la autenticidad de los fondos que deben existir y ser
propiedad de la empresa
1.6 Confirmacin y Revisin de Conciliaciones Bancarias
OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Cuestionario de control Interno
2.2 Prueba de Ingresos Varios
2.3 Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar
2.4 Examen de hechos y transacciones posteriores
2.5 Transferencias de caja
2.6 Verificar si los cheque fueron debidamente autorizados, emitidos y
registrados
2.7 Arqueo de efectivo y valores
a) Caja chica
b) Caja General
c) Valores
2.8 Confirmacion y revision de conciliaciones bancarias al fin de ao
P.T.
Hecho por
Revisado por
A-1
Autorizado por:
VD
A-1
Fecha
JAV
VD
Hecho por
JAV
1/02/2016
Observacin
Fecha:
3/3/2016

Cdula Analtica de Caja Chica
(Cifras en Soles)
Descripcin
Saldo segn Contabilidad
Saldo Segn
Contabilidad
Documentos revisados fsicamente
Hecho por:
Revisado por:
Debe
Haber
Total
20,000.00
20,000.00
A-2
P.T.
0.00
JAV
VD
Saldo Segn
Auditora
14,500.00
5,500.00
14,500.00
5,500.00
Fecha:
1/02/2015
Ref.
A-5.1

Cdula Analtica de Caja General
(Cifras en Soles)
Cheque No. 3030 Fausto Ramirez

Emitido el 30-06-15. Por un Vehiculo
Vendido
Ventas d Contado del dia 29-08-2015
Hecho por:
Revisado por:
Saldo Segn
Contabilidad
Descripcin
Total
50,000.00
A-3
P.T.
Debe
Haber
50,000.00
25,000.00
75,000.00
0.00
X Este Cheque ha sido depositado 2 veces y la Genrencia no ha tomado una descicion al respecto.
X Corresponden a las Vtas del 29-12-08 los cuales fueron depositados el dia 08-01-09.
50,000.00
A-3
Fecha:
JAV
VD
1/02/2009
Saldo Segn
Auditora
Ref.
0.00
25,000.00
25,000.00
CI
CI

Conciliacin Bancaria
(Cifras en Soles)
A-7
P.T.
Descripcin
Fecha:
Hecho por:
JAV
Revisado por:
VD
sub total
Total
BANCO DE CREDITO DEL PERU
Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2015

(-) cheques en circulacin
a
No.XXXX Linea Blanca Futura 02-03-15
No.XXXX Cheques de Circulacion
Sub-Total
(-) intereses pendientes de contabilizar por el Banco
intereses de diciembre sobre el Prestamo
Sub-Total
425,000.00
(25,000.00)
(18,000.00)
(43,000.00)
(6,131.00)
(6,131.00)
Saldo Conciliado Segn Auditoria
375,869.00
(-) Saldo segn Contabilidad

Diferencia
375,869.00
-
Cotejado con Estado de Cuenta del Banco
Cheque emitido el 02-03-16 a una empresa que cerro operaciones.
1/02/2016
Ref.
SOLICITUD DE CONFIRMACION BANCARIA

Arequipa, 2015
Banco de Crdito
Seores:
XX Y ASOCIADOS-SOCIEDAD CIVIL
Auditores Externos
Calle
Estimados Seores:
Informamos a Uds. que al cierre de operaciones del 31 de diciembre del 2015, nuestros registros mostraron
respecto de nuestro cliente, los seores:DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, lo siguiente
1. Importes a su favor en moneda nacional y extranjera como sigue:
IMPORTES
CUENTA
0.00
MN 215-3897620
425,000.00
ME 215-4782934
2.Importes por obligaciones directas ante nosotros por un total de...................MN y US $18000.....ME,
aegn detalle que proporcionamos.
IMPORTES
OBLIGACION
$ 18000
CHEQUE
3. Importes por responsabilidades contingentes (endosante de documentos descontados y/o aval)

por un total de .MN y .ME, como sigue:
IMPORTES
FECHA DE A CARGO DE
NINGUNA
4. Importes por otras responsabilidades que especificaremos a continuacin por un total de......................MN
y ..ME
IMPORTES OBLIGACIN Y MONEDA
GARANTIA OTORGADAS
NINGUNA
5. Personas autorizadas para firmar cheques.

Pedro Salas
Juan Rodriguez
Con excepcin de las operaciones arriba mencionadas, nuestro cliente no tena a la fecha indicada saldos a su favor
o alguna otra obligacin directa o contingente con esta institucin.
Atentamente,
Banco Credito
l 2015, nuestros registros mostraron

OS, lo siguiente
TASA DE INTERES
..................MN y US $18000.....ME,
GARANTAS OTORGADAS
VENCIMIENTO
TASA DE INTERES
Aval
60 dias
8%
umentos descontados y/o aval)

, como sigue:
FECHA DE EXPEDICION
ntinuacin por un total de......................MN
VENCIMIENTO
VENCIMIENTO
TASA DE INTERES OBSERVACIONES
cliente no tena a la fecha indicada saldos a su favor
Cedula A
CEDULA SUMARIA
P.T.
Cuentas por Cobrar
Hecho:
al 31 de diciembre del 2015
Revisado:
(Valores expresados en soles)
Saldo segn
Contabilidad
Descripcion
Clientes
Est. Para cuentas incobrables
Totales
Debe
Haber
408,245.00
28,900.00
49,800.00
20,495.65
177,900.00
-
753,494.00
70,295.65
177,900.00
Conclusion:
Se procedio a revisar el rubro de Cuentas por Cobrar aplicando tecnicas y procedimientos de Auditoria con
NAGAS y NIAS por lo que consideramos los saldos al 31 de diciembre del 2015 se encuentran razonables.
Cedula Analitica
Fecha
JART
3/1/2016
NMCM
Saldo final
segn Auditoria
Referencia
280,145.00
8,404.35
690,889.65
ntos de Auditoria conforme

uentran razonables.
B-2
B-3

Programa de Auditoria
(Valores expresados en soles)
No.
Cedula Analitica
P.T.
Hecho:
Revisado:
DESCRIPCION
B-1
JART
NMCM
Hecho por:
1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1 Prueba sobre relaciones de Cuentas y documentos
por cobrar de fin de ao.
1.2 Revision de las Cuentas de Control del mayor.
Fecha de circularizacion al final del ao.
1.3
Corte de Ventas.
1.4 Pruebas de discusion de la Cobrabilidad y suficiencia
de la estimacion.
1.5 Circularizacion de Cuentas y Documentos por cobrar
y procedimientos supletorios.
1.6 Pruebas de Ventas, facturacion y Costo de Ventas.
1.7 Pruebas de Notas de Credito.
2 OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Comparar algunas Cuentas por Cobrar examinando
facturas, contra recibos o recibos de cobradores.
2.2 Comparar saldos de clientes a la fecha de circularizacion y de cierre.
2.3 Prueba de intereses ganados sobre documentos por
cobrar.
2.4 Obtener, revisar e incluir en los papeles de trabajo
una sumaria de saldos de clientes clasificados por
antigedad.
JART
Fecha:03/ 03_/2016
F) Autorizado
dula Analitica
Fecha
3/1/2016
Referencia

Integracion de Clientes
(Valores expresados en Soles)
Descripcion
Fecha de
Saldo segn
la ultima
Contabilidad
Ajustes y Reclasificacione
Operacin
Ref
Protecto
12/26/2008
126,000.00
CI
Baby
Hotel Principe
11/15/2008
12/15/2008 -
58,900.00
49,800.00
1/3/2007
89,000.00
La Practica
El Chapin
10/12/2008
12/1/2008
94,145.00
60,000.00
La Loteria
12/10/2008
30,000.00
El Estafador
Calzado los Caites, S.A.
408,245.00
Debe
49,800.00
15,000.00
64,800.00
Cotejado con el Diario mayor general

Sumado vertical y horizontalmente
Muestra Seleccionada
Confirmado conforme
No Confirmado
f Confirmado no Conforme Aplicando proedimientos alternos
Ver tambin estadstica de circularizacin de clientes
x El cliente indico que el 22-12-10, por 30,000.00 al confirmar dicho deposito, se observo que fue aplicado a Otras
cuentas por pagar. Reclasificar saldo.
x Se observo en el diario Oficial el 02-02-11, y noticias de radio que el cliente cerro operaciones y sus activos fueron
embargados. Los propietarios desaparecieron.
a El saldo del cliente Hotel Principe corresponde a un Anticipo otorgado por una futura entrega de Mercaderia.
b Segn se confirmo con los cobradores el saldo fue trasladado a una oficina de cobros judiciales el costo del
servicio cobrado sera del 50% de la cuenta.
Cedula Analitica
P.T.
Hecho:
Revisado:
B-2
Fecha
JART
3/3/2016
NMCM
Saldo final
tes y Reclasificaciones segn Auditoria

Haber
126,000.00
58,900.00
89,000.00
30,000.00
ones y sus activos fueron
64,145.00
60,000.00
30,000.00
15,000.00
88,900.00
e fue aplicado a Otras
a de Mercaderia.
ales el costo del
Ref
384,145.00
Cedula Analitica
Circularizacion de saldos de Clientes
P.T.
Hecho:
Clientes
Protecto
Baby
Hotel El Principe
El Estafador
La Practica
El Chapin
Saldo
126,000.00
58,900.00
49,800.00
89,000.00
94,145.00
60,000.00
La Loteria
Revisado:
Respuestas
Conforme
126,000.00
-
49,800.00
###
60,000.00
30,000.00
Total
408,245.00
Total cuentas por cobrar clientes

Total circularizado
No Circularizado
Estadistica
Respuestas
Conformes
Incorformes
No Contesto
Valor
136,200.00
124,145.00
147,900.00
Total
408,245.00
Inconforme
###
136,200.00
Valor
408,245.00
408,245.00
-
124,145.00
%
100.00
100.00
###
33.40
30.40
36.20
Numero
3.00
2.00
2.00
100.00
7.00
Cedula Analitica
B-2.1
Fecha
JART
3/3/2016
NMCM
No contesto
58,900.00
89,000.00
147,900.00
%
42.80
28.60
28.60
100.00
Cedula Anali
Antigedad de Saldos
P.T.
Hecho:
Revisado:
Saldo
Dias
No. Descripcion
protecto
Baby
Hotel el princi El estafador
La practica
El chapin
La loteria
TOTAL
0-30
126,000.00
58,900.00
49,800.00
89,000.00
94,145.00
60,000.00
30,000.00
408,245.00
31-60
61-90
126,000.00
###
-
49,800.00
###
60,000.00
30,000.00
166,200.00
58,900.00
94,145.00
Cedula Analitica
B-2.2
Fecha
JART
3/3/2016
NMC
ultima
Mas de 90
89,000.00
89,000.00
operacin
12/26/2015
11/15/2015
12/15/2015
1/3/2014
10/12/2015
12/1/2015
12/10/2015

Analitica de Estimacion de Cuentas Incobrables
Saldo segn
Contabilidad
Descripcion
Estimacin para Cuentas

Incobrables
Debe
28,900.00
Saldo de Clientes al 100% para el clculo de la reserva

Porcentaje de Provisin P/Ctas. Incobrables. 3% deducible del ISR.
Monto de la Provisin
(-) Saldo Segn Contabilidad
Sobregiro de Reserva
20,495.65
Cedula Analitica
P.T.
B-10
Fecha
Hecho:
JART
3/3/2016
Revisado:
NMCM
Saldo final
ustes y Reclasificaciones
segn Auditoria
Haber
Referencia
8,404.35
280,145.00
3%
8,404.35
28,900.00
-
20,495.65
1. NIA 230 Documentacin
En cuanto a esta NIA se tiene los papeles de trabajo en los que se analizo caja y bancos y cuentas
cobrar estos fueron hechos lo mas claro posible para proporcionar una comprension global de la au
con sus respectivas marcas para su mejor comprension, se tiene tambien toda la documentacion e
cuanto a circularizaciones
2. NIA 500 Evidencia de Auditora
Se aplico la NIA 500 con responsablidad ya que se tuvo mucho cuidado al momento de acopiar evid
de auditoria en base a la confirmacion bancaria ,circularizaciones a clientes y los respectivos arque
caja, esta evidencia se encuentra detalladas en las hojas de trabajo, se realizo y se diseo procedim
de auditoria que sean apropiados para las circunstancias con el fin de obtener evidencia suficiente
apropiada.
3. NIA 505 Confirmaciones Externas
En cuanto a confirmaciones externas se realizo confirmaciones con el banco de credito y se circular

con los clientes luego de obtener los resultados se evaluo si la evidencia es relevante y confiable.
izo caja y bancos y cuentas por

comprension global de la auditoria
en toda la documentacion en
al momento de acopiar evidencia

entes y los respectivos arqueos de
e realizo y se diseo procedimientos
obtener evidencia suficiente y
banco de credito y se circularizaron

ia es relevante y confiable.

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Cdula Sumaria de Caja y Bancos

onales de Auditora aplicables y de nuestra

REA CAJA Y BANCOS son razonables de

n con los Estados Financieros tomados en

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS S.A.C.

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS S.A.C.

Saldo segn Contabilidad

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS S.A.C.

Cheque No. 3030 Fausto Ramirez

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS S.A.C.

BANCO DE CREDITO DEL PERU

Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2015

Saldo Conciliado Segn Auditoria

(-) Saldo segn Contabilidad

Cheque emitido el 02-03-16 a una empresa que cerro operaciones.

SOLICITUD DE CONFIRMACION BANCARIA

3. Importes por responsabilidades contingentes (endosante de documentos descontados y/o aval)

5. Personas autorizadas para firmar cheques.

l 2015, nuestros registros mostraron

umentos descontados y/o aval)

ntinuacin por un total de......................MN

TASA DE INTERES OBSERVACIONES

cliente no tena a la fecha indicada saldos a su favor

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS S.A.C.

Cuentas por Cobrar

al 31 de diciembre del 2015

(Valores expresados en soles)

ntos de Auditoria conforme

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS S.A.C.

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS S.A.C.

Calzado los Caites, S.A.

Cotejado con el Diario mayor general

tes y Reclasificaciones segn Auditoria

ones y sus activos fueron

e fue aplicado a Otras

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS S.A.C.

Circularizacion de saldos de Clientes

al 31 de diciembre del 2015

(Valores expresados en Soles)

Total cuentas por cobrar clientes

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS S.A.C.

al 31 de diciembre del 2015

(Valores expresados en Soles)

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS S.A.C.

Estimacin para Cuentas

Saldo de Clientes al 100% para el clculo de la reserva

1. NIA 230 Documentacin

En cuanto a confirmaciones externas se realizo confirmaciones con el banco de credito y se circular

izo caja y bancos y cuentas por

al momento de acopiar evidencia

banco de credito y se circularizaron

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