Formao de

Auditor Interno
ISO 9001:2015

Mdulo 2
Conceitos sobre a Auditoria Interna
ISO 19011:2012

O QUE AUDITORIA?

O QUE AUDITORIA?
Processo sistemtico, documentado e independente para
obter evidncias de auditoria e avali-las objetivamente
para determinar a extenso na qual os critrios da
auditoria so atendidos.

OBJETIVOS DA AUDITORIA?
Realidade

Norma

Comparao

No Conformidades

Aes Corretivas

OBJETIVOS DA AUDITORIA
Toda empresa tem controles internos com o objetivo de cuidar da
eficcia dos processos.
A Auditoria Interna ento realizada para revisar e harmonizar esses
controles com base em um modelo existente (norma de referncia) a
fim de operar mais na preveno e menos na correo de falhas. Isso
quer dizer que uma atividade para ajudar a empresa tornar seus
principais fatores crticos de sucesso em diferenciais estratgicos em
seus ambientes de negcios.

TIPOS DE AUDITORIA
Auditoria Externa
Auditoria Interna
Tambm chamada de auditoria de
Primeira Parte, conduzida pela
organizao em seu prprio sistema
e podem formar a base para uma
autodeclarao de conformidade da
organizao

Auditoria no fornecedor

Auditoria de terceira parte

Auditorias de segunda parte so

realizadas por partes que tm
interesse na organizao, como
clientes, ou por outras pessoas em
seu nome.

Auditorias de terceira parte

possuem propsitos legais,
regulamentares e similares. So
realizadas por organizaes de
auditoria independentes, como
organismos de regulamentao ou
organismos de certificao.

MTODOS DE AUDITORIA
Envolvimento
auditor - auditado

Interao humana

Sem interao humana

Localizao do auditor
No local

Remota

- Entrevistas
- Listas de verificaes
- Anlise crtica dos documentos
- Amostragem

Por meio de comunicao interativa:

- Entrevistas;
- Listas de verificaes;
- Anlise documental

- Anlise documental
- Observao do trabalho realizado
- Visita no local
- Listas de verificao
- Amostragem

- Anlise documental
- Observao do trabalho realizado
- Anlise de dados

VOCABULRIO
Critrio de Auditoria: conjunto de polticas, procedimentos ou
requisitos usados como uma referncia na qual a evidncia de
auditoria comparada.
Evidncia de auditoria: registros, apresentao de fatos ou outras
informaes pertinentes aos critrios de auditoria e verificveis.
Constataes de auditoria: resultados da avaliao da evidncia
de auditoria coletada, comparada com os critrios de auditoria.
Concluses de auditoria: resultado de uma auditoria, aps levar
em considerao os objetivos de auditoria e todas as constataes
de auditoria.

VOCABULRIO
Programa de Auditoria: conjunto de uma ou mais auditorias,
planejado para um perodo de tempo especfico e direcionado a
um propsito especfico.
Escopo de auditoria: abrangncia e limites de uma auditoria.
Plano de auditoria: descrio das atividades e arranjos para uma
auditoria.

OS ATORES
ORGANIZAO

Requisitante da
auditoria

AUDITOR

Pessoa com
competncia
para conduzir
uma auditoria

AUDITADO

Pessoa que est

sendo auditada

O AUDITOR
A confiana no processo de auditoria e a capacidade para atender a
seus objetivos dependem da competncia dos auditores e dos lderes
da equipe de auditoria. Ao definir o conhecimento e habilidades
apropriados, convm que sejam considerados:
- tamanho, natureza e complexidade da organizao a ser auditada;
- disciplinas a serem auditadas;
- objetivos e abrangncia do programa de auditoria.

O AUDITOR - COMPORTAMENTO
tico
Perceptivo
Mente
aberta

Verstil

Observador

Diplomtico

Tenaz
Firme

Decisivo

Confiante
Aberto
Sensvel

Colaborativo

O AUDITOR - EDUCAO,
EXPERINCIA E TREINAMENTO
Ter educao, experincia profissional, treinamento e experincia em auditoria conforme
segue:
a) Educao completa para adquirir o conhecimento e as habilidades necessrias;
b) Experincia profissional (tcnica, gerencial );
c) Treinamento completo em auditoria;
d) Experincia em todas as atividades de auditoria.

O AUDITOR - CONHECIMENTOS E
HABILIDADES
Ter conhecimento e habilidades nas seguintes reas:

a) Princpios, procedimentos e tcnicas de auditoria;

b) Sistemas de gesto e documentos de referncia;
c) Situaes organizacionais;
d) Leis, regulamentos e outros requisitos pertinentes disciplinas aplicveis;

PRINCPIOS DE AUDITORIA
Integridade: fundamento do profissionalismo;
Apresentao justa: obrigao de reportar com veracidade e
exatido;
Cuidado profissional: aplicao de diligncia e julgamento na
auditoria;
Confidencialidade: segurana da informao;
Independncia: base para imparcialidade e objetividade nas
concluses de auditoria;
Abordagem baseada em evidncia: a evidncia de auditoria deve
ser verificvel com base em amostras de informaes disponveis.

GESTO DO PROGRAMA DE AUDITORIA

Definio dos objetivos do programa de auditoria

Estabelecendo o programa de auditoria

Implementando o programa de auditoria

Monitoramento do programa de auditoria

Anlise crtica e melhoria do programa de auditoria

Realizao da auditoria

ATIVIDADE

EXERCCIO 02
Fato x Inferncia