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LA COMPTA PRO

Audit comptable et financier

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Informations comptables sur la socit

FICHE SIGNALETIQUE
RAISON SOCIALE DAB

STATUT JURIDIQUE S.A

ACTIVITE DIVERS

CAPITAL SOCIAL 1,000,000.00

ADRESSE ADRESSE

AUDITEURS FLAN

EXERCICE 2016

DATE DE CLOTURE 31-dc.-16

Actif Tableaux des provisions

Tableaux des amortissements


Passif

Retraitements
Comptes de produits et charges Menu principal
provisions

mortissements

ements
<<

DAB BILAN ACTIF ( Modle Normal )

Exercice clos le : 31/12/

ACTIF EXERCICE
Amortissement
Brut et provisions
Net
IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS (A) 580,000.00 150,000.00 430,000.00
* Frais prliminaires 60,000.00 30,000.00 30,000.00
* Charges repartir sur plusieurs exercices 520,000.00 120,000.00 400,000.00
* Primes de remboursement des obligations -
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (B) - - -
ACTIF IMMOBILSE

* Immobilisation en recherche et dveloppement -


* Brevets, marques, droits et valeurs similaires -
* Fonds commercial -
* Autres immobilisations incorporelles -
IMMOBILISATIONS CORPORELLES (C) 8,541,405.16 748,040.78 7,793,364.38
* Terrains 2,170,000.00 407,701.90 1,762,298.10
* Constructions 5,362,011.40 5,362,011.40
* Installations techniques, matriel et outillage 404,328.00 125,853.78 278,474.22
* Matriel transport -
* Mobilier, matriel de bureau et amn. divers 605,065.76 214,485.10 390,580.66
* Autres immobilisations corporelles -
* Immobilisations corporelles en cours -
IMMOBILISATIONS FINANCIERES (D) 15,910.00 - 15,910.00
* Prts immobiliss -
* Autres crances financires 13,110.00 13,110.00
* Titres de participation 2,800.00 2,800.00
* Autres titres immobiliss -
ECARTS DE CONVERSION -ACTIF (E) - -
* Diminution des crances immobilises -
* Augmentation des dettes financires -
TOTAL I (A+B+C+D+E) 9,137,315.16 898,040.78 8,239,274.38

STOCKS (F) - - -
A * Marchandises -
C * Matires et fournitures, consommables -
T * Produits en cours -
I * produits intermdiaires et produits rsiduels -
F * Produits finis -
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (G) 307,065.16 - 307,065.16
C * Fournis. dbiteurs, avances et acomptes -
I * Clients et comptes rattachs -
R * Personnel 450.00 450.00
C * Etat 303,699.91 303,699.91
U * Comptes d'associs -
L * Autres dbiteurs -
A * Comptes de rgularisation-Actif 2,915.25 2,915.25
N TITRES VALEURS DE PLACEMENT ( H) -
T ECARTS DE CONVERSION-ACTIF ( I ) -
TOTAL II ( F+G+H+I ) 307,065.16 - 307,065.16

TRESORERIE-ACTIF 86.00 - 86.00


T * Chques et valeurs encaisser -
R * Banques, TG et CCP -
E * Caisse, Rgie d'avances et accrditifs 86.00 86.00
S TOTAL III 86.00 - 86.00

TOTAL GENERAL I+II+III 9,444,466.32 898,040.78 8,546,425.54

Exercice clos le : 31/12/

ACTIF EXERCICE
Amortissement
Brut et provisions
Net
IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS (A) 493,230.79 - 493,230.79
* Frais prliminaires 30,132.67 30,132.67
* Charges repartir sur plusieurs exercices 463,098.12 463,098.12
* Primes de remboursement des obligations -
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (B) - - -
ACTIF IMMOBILSE

* Immobilisation en recherche et dveloppement -


* Brevets, marques, droits et valeurs similaires -
* Fonds commercial -
* Autres immobilisations incorporelles -
IMMOBILISATIONS CORPORELLES (C) 7,866,406.46 - 7,866,406.46
* Terrains 1,798,044.84 1,798,044.84
* Constructions 5,362,011.40 5,362,011.40
* Installations techniques, matriel et outillage 291,951.82 291,951.82
* Matriel transport -
* Mobilier, matriel de bureau et amn. divers 414,398.40 414,398.40
* Autres immobilisations corporelles -
* Immobilisations corporelles en cours -
IMMOBILISATIONS FINANCIERES (D) 15,910.00 - 15,910.00
* Prts immobiliss -
* Autres crances financires 13,110.00 13,110.00
* Titres de participation 2,800.00 2,800.00
* Autres titres immobiliss -
ECARTS DE CONVERSION -ACTIF (E) - -
* Diminution des crances immobilises -
* Augmentation des dettes financires -
TOTAL I (A+B+C+D+E) 8,375,547.25 - 8,375,547.25
STOCKS (F) - - -
A * Marchandises -
C * Matires et fournitures, consommables -
T * Produits en cours -
I * produits intermdiaires et produits rsiduels -
F * Produits finis -
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (G) 291,043.52 - 291,043.52
C * Fournis. dbiteurs, avances et acomptes -
I * Clients et comptes rattachs -
R * Personnel 450.00 450.00
C * Etat 287,678.27 287,678.27
U * Comptes d'associs -
L * Autres dbiteurs -
A * Comptes de rgularisation-Actif 2,915.25 2,915.25
N TITRES VALEURS DE PLACEMENT ( H) -
T ECARTS DE CONVERSION-ACTIF ( I ) -
TOTAL II ( F+G+H+I ) 291,043.52 - 291,043.52

TRESORERIE-ACTIF 186.00 - 186.00


T * Chques et valeurs encaisser -
R * Banques, TG et CCP -
E * Caisse, Rgie d'avances et accrditifs 186.00 186.00
S TOTAL III 186.00 - 186.00

TOTAL GENERAL I+II+III 8,666,776.77 - 8,666,776.77

Exercice clos le : 31/12/

ACTIF EXERCICE
Amortissement
Brut et provisions
Net
IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS (A) 485,000.00 - 485,000.00
* Frais prliminaires 25,000.00 25,000.00
* Charges repartir sur plusieurs exercices 460,000.00 460,000.00
* Primes de remboursement des obligations -
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (B) - - -
ACTIF IMMOBILSE

* Immobilisation en recherche et dveloppement -


* Brevets, marques, droits et valeurs similaires -
* Fonds commercial -
* Autres immobilisations incorporelles -
IMMOBILISATIONS CORPORELLES (C) 4,371,524.00 - 4,371,524.00
* Terrains 2,980,002.00 2,980,002.00
* Constructions 539,522.00 539,522.00
* Installations techniques, matriel et outillage 352,000.00 352,000.00
* Matriel transport -
* Mobilier, matriel de bureau et amn. divers 500,000.00 500,000.00
ACTIF
* Autres immobilisations corporelles -
* Immobilisations corporelles en cours -
IMMOBILISATIONS FINANCIERES (D) - - -
* Prts immobiliss -
* Autres crances financires -
* Titres de participation -
* Autres titres immobiliss -
ECARTS DE CONVERSION -ACTIF (E) - -
* Diminution des crances immobilises -
* Augmentation des dettes financires -
TOTAL I (A+B+C+D+E) 4,856,524.00 - 4,856,524.00

STOCKS (F) - - -
A * Marchandises -
C * Matires et fournitures, consommables -
T * Produits en cours -
I * produits intermdiaires et produits rsiduels -
F * Produits finis -
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (G) 150,300.00 - 150,300.00
C * Fournis. dbiteurs, avances et acomptes -
I * Clients et comptes rattachs -
R * Personnel 300.00 300.00
C * Etat 150,000.00 150,000.00
U * Comptes d'associs -
L * Autres dbiteurs -
A * Comptes de rgularisation-Actif -
N TITRES VALEURS DE PLACEMENT ( H) -
T ECARTS DE CONVERSION-ACTIF ( I ) -
TOTAL II ( F+G+H+I ) 150,300.00 - 150,300.00

TRESORERIE-ACTIF 60.00 - 60.00


T * Chques et valeurs encaisser -
R * Banques, TG et CCP -
E * Caisse, Rgie d'avances et accrditifs 60.00 60.00
S TOTAL III 60.00 - 60.00

TOTAL GENERAL I+II+III 5,006,884.00 - 5,006,884.00


2016
Exercice
Prcdent

Net
480,000.00
30,000.00
450,000.00

7,866,406.46
1,798,044.84
5,362,011.40
291,951.82

414,398.40

15,910.00

13,110.00
2,800.00

8,362,316.46

291,043.52

450.00
287,678.27
2,915.25

291,043.52

186.00

186.00
186.00

8,653,545.98

2015
Exercice
Prcdent

Net
490,098.12
27,000.00
463,098.12

9,176,495.16
2,808,090.00
5,362,011.40
401,328.00

605,065.76

9,666,593.28
-

200,450.00

450.00
200,000.00

200,450.00

70.00

70.00
70.00

9,867,113.28

2014
Exercice
Prcdent

Net
478,098.12
15,000.00
463,098.12

8,920,101.40
2,808,090.00
5,362,011.40
300,000.00

450,000.00
-

9,398,199.52

150,300.00

300.00
150,000.00

150,300.00

42.00

42.00
42.00

9,548,541.52
<<
DAB

BILAN PASSIF ( modle normal )


Exercice clos le : 31/12/
PASSIF Exercice
CAPITAUX PROPRES
* Capital social ou personnel (1)
* Moins : actionnaires, capital souscrit non appel
Capital appel dont vers .............................. xxxxxxxxxxxx
* Prime d'mission, de fusion, d'apport
F * Ecarts de revaluation
I * Rserve lgale
N * Autres rserves
A * Report nouveau (2)
N * Rsultat nets en instance d'affectation (2)
C * Rsultat net de l'exercice (2)
E Total des capitaux propres (A) -
M CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B) -
N * Subvention d'investissement
T * Provisions rglementes

M DETTES DE FINANCEMENT (C) -


N * Emprunts obligataires
E * Autres dettes de financement
N

PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (D) -


* Provisions pour risques
* Provisions pour charges
ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (E) -
* Augmentation des crances immobilises
* Diminution des dettes de financement

Total I (A+B+C+D+E) -

P DETTES DU PASSIF CIRCULANT (F) -


A * Fournisseurs et comptes rattachs
S * Clients crditeurs, avances et acomptes
S * Personnel
I * Organisme sociaux
F * Etat
* Comptes d'associs
C * Autres cranciers
I * Comptes de regularisation passif
R AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (G)
C ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (Elements circulants) (H)
Total II (F+G+H) -
L
T TRESORERIE-PASSIF -
R * Crdits d'escompte
E * Crdits de trsorerie
S * Banques de rgularisation
Total III -

TOTAL GENERAL I+II+III -

BILAN PASSIF ( modle normal )


Exercice clos le : 31/12/
PASSIF Exercice
CAPITAUX PROPRES
* Capital social ou personnel (1)
* Moins : actionnaires, capital souscrit non appel
Capital appel dont vers .............................. xxxxxxxxxxxx
* Prime d'mission, de fusion, d'apport
F * Ecarts de revaluation
I * Rserve lgale
N * Autres rserves
A * Report nouveau (2)
N * Rsultat nets en instance d'affectation (2)
C * Rsultat net de l'exercice (2)
E Total des capitaux propres (A) -
M CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B) -
N * Subvention d'investissement
T * Provisions rglementes

M DETTES DE FINANCEMENT (C) -


N * Emprunts obligataires
E * Autres dettes de financement
N

PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (D) -


* Provisions pour risques
* Provisions pour charges
ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (E) -
* Augmentation des crances immobilises
* Diminution des dettes de financement

Total I (A+B+C+D+E) -

P DETTES DU PASSIF CIRCULANT (F) -


A * Fournisseurs et comptes rattachs
S * Clients crditeurs, avances et acomptes
S * Personnel
I * Organisme sociaux
F * Etat
* Comptes d'associs
C * Autres cranciers
I * Comptes de regularisation passif
R AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (G)
C ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (Elements circulants) (H)
Total II (F+G+H) -
L
T TRESORERIE-PASSIF -
R * Crdits d'escompte
E * Crdits de trsorerie
S * Banques de rgularisation
Total III -

TOTAL GENERAL I+II+III -

BILAN PASSIF ( modle normal )


Exercice clos le : 31/12/
PASSIF Exercice
CAPITAUX PROPRES
* Capital social ou personnel (1)
* Moins : actionnaires, capital souscrit non appel
Capital appel dont vers .............................. xxxxxxxxxxxx
* Prime d'mission, de fusion, d'apport
F * Ecarts de revaluation
I * Rserve lgale
N * Autres rserves
A * Report nouveau (2)
N * Rsultat nets en instance d'affectation (2)
C * Rsultat net de l'exercice (2)
E Total des capitaux propres (A) -
M CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B) -
N * Subvention d'investissement
T * Provisions rglementes

M DETTES DE FINANCEMENT (C) -


N * Emprunts obligataires
E * Autres dettes de financement
N

PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (D) -


* Provisions pour risques
* Provisions pour charges
ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (E) -
* Augmentation des crances immobilises
* Diminution des dettes de financement

Total I (A+B+C+D+E) -

P DETTES DU PASSIF CIRCULANT (F) -


A * Fournisseurs et comptes rattachs
S * Clients crditeurs, avances et acomptes
S * Personnel
I * Organisme sociaux
F * Etat
* Comptes d'associs
C * Autres cranciers
I * Comptes de regularisation passif
R AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (G)
C ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (Elements circulants) (H)
Total II (F+G+H) -
L
T TRESORERIE-PASSIF -
R * Crdits d'escompte
E * Crdits de trsorerie
S * Banques de rgularisation
Total III -

TOTAL GENERAL I+II+III -


2016
Exercice Prcdent

xxxxxxxxxxxx

-
-

-
-

2015
Exercice Prcdent

xxxxxxxxxxxx

-
-

-
-

2014
Exercice Prcdent

xxxxxxxxxxxx

-
-
-

-
<<
DAB
COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES ( hors taxes )

Exercice clos le : 3
OPERATIONS

Propres concernant les exercices


NATURE l'exercice prcdent

1 2
E I PRODUITS D'EXPLOITATION
X * Ventes de marchandises (en l'tat)
P * Ventes de biens et services produits ###
L Chiffre d' affaires - -
O * Variation de stocks de produits (1)
I * Immobilisations produites par l'entreprise por elle mme
T * Subventions d'exploitation
A * Autres produits d'exploitation
T * Reprises d'exploitation; transferts de charges
I Total I - -
O II CHARGES D'EXPLOITATION
N * Achats revendus(2) de marchandises ###
* Achats consomms(2) de matires & fournitures
* Autres charges externes
* Impts et taxes
* Charges de personnel
* Autres charges d'exploitation
* Dotations d'exploitation
Total II - -
III RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II)
IV PRODUITS FINANCIERS
F * Produits des titres de partic. et autres titres immobilises -
I * Gains de change ###
N * Interts et autres produits financiers ###
A * Reprises financier : transfert charges
N Total IV - -
C V CHARGES FINANCIERES
I * Charges d'interts ###
E * Pertes de change
R * Autres charges financires
S * Dotations finacires
Total V - -
VI RESULTAT FINANCIER (IV-V)
VII RESULTAT COURANT (III+VI)
1) Variation de stocks :stock final - stock initial ; augmentation (+) ; diminution (-)
2) Achats revendu ou consomms : achats -variation de stocks

VII RESULTAT COURANT (reports)


VIII PRODUITS NON COURANTS
N * Produits des cessions d'immobilisations
O * Subventions d'quilibre
N * Reprises sur subventions d'investissement
C * Autres produits non courants
O * Reprises non courantes ; transferts de charges
U Total VIII - -
R IX CHARGES NON COURANTES
A * Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations cdes
N * Subventions accordes
* Autres charges non courantes
* Dotations non courantes aux amortissements & aux provisions
Total IX - -
X RESULTAT NON COURANT (VIII-IX)
XI RESULTAT AVANT IMPTS (VII+X)
XII IMPTS SUR LES BENEFICES
XIII RESULTAT NET (XI-XII)

XIV TOTAL DES PRODUITS ( I+IV+VIII )


XV TOTAL DES CHARGES ( II+V+IX+XIII )
XVI RESULTAT NET ( total des produits - total des charges )

Exercice clos le : 3
OPERATIONS

Propres concernant les exercices


NATURE l'exercice prcdent

1 2
E I PRODUITS D'EXPLOITATION
X * Ventes de marchandises (en l'tat)
P * Ventes de biens et services produits ###
L Chiffre d' affaires - -
O * Variation de stocks de produits (1)
I * Immobilisations produites par l'entreprise por elle mme
T * Subventions d'exploitation
A * Autres produits d'exploitation
T * Reprises d'exploitation; transferts de charges
I Total I - -
O II CHARGES D'EXPLOITATION
N * Achats revendus(2) de marchandises ###
* Achats consomms(2) de matires & fournitures
* Autres charges externes
* Impts et taxes
* Charges de personnel
* Autres charges d'exploitation
* Dotations d'exploitation
Total II - -
III RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II)
IV PRODUITS FINANCIERS
F * Produits des titres de partic. et autres titres immobilises -
I * Gains de change ###
N * Interts et autres produits financiers ###
A * Reprises financier : transfert charges
N Total IV - -
C V CHARGES FINANCIERES
I * Charges d'interts ###
E * Pertes de change
R * Autres charges financires
S * Dotations finacires
Total V - -
VI RESULTAT FINANCIER (IV-V)
VII RESULTAT COURANT (III+VI)
1) Variation de stocks :stock final - stock initial ; augmentation (+) ; diminution (-)
2) Achats revendu ou consomms : achats -variation de stocks

VII RESULTAT COURANT (reports)


VIII PRODUITS NON COURANTS
N * Produits des cessions d'immobilisations
O * Subventions d'quilibre
N * Reprises sur subventions d'investissement
C * Autres produits non courants
O * Reprises non courantes ; transferts de charges
U Total VIII - -
R IX CHARGES NON COURANTES
A * Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations cdes
N * Subventions accordes
* Autres charges non courantes
* Dotations non courantes aux amortissements & aux provisions
Total IX - -
X RESULTAT NON COURANT (VIII-IX)
XI RESULTAT AVANT IMPTS (VII+X)
XII IMPTS SUR LES BENEFICES
XIII RESULTAT NET (XI-XII)

XIV TOTAL DES PRODUITS ( I+IV+VIII )


XV TOTAL DES CHARGES ( II+V+IX+XIII )
XVI RESULTAT NET ( total des produits - total des charges )

Exercice clos le : 3
OPERATIONS
Propres concernant les exercices
NATURE l'exercice prcdent

1 2
E I PRODUITS D'EXPLOITATION
X * Ventes de marchandises (en l'tat)
P * Ventes de biens et services produits ###
L Chiffre d' affaires - -
O * Variation de stocks de produits (1)
I * Immobilisations produites par l'entreprise por elle mme
T * Subventions d'exploitation
A * Autres produits d'exploitation
T * Reprises d'exploitation; transferts de charges
I Total I - -
O II CHARGES D'EXPLOITATION
N * Achats revendus(2) de marchandises ###
* Achats consomms(2) de matires & fournitures
* Autres charges externes
* Impts et taxes
* Charges de personnel
* Autres charges d'exploitation
* Dotations d'exploitation
Total II - -
III RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II)
IV PRODUITS FINANCIERS
F * Produits des titres de partic. et autres titres immobilises -
I * Gains de change ###
N * Interts et autres produits financiers ###
A * Reprises financier : transfert charges
N Total IV - -
C V CHARGES FINANCIERES
I * Charges d'interts ###
E * Pertes de change
R * Autres charges financires
S * Dotations finacires
Total V - -
VI RESULTAT FINANCIER (IV-V)
VII RESULTAT COURANT (III+VI)
1) Variation de stocks :stock final - stock initial ; augmentation (+) ; diminution (-)
2) Achats revendu ou consomms : achats -variation de stocks

VII RESULTAT COURANT (reports)


VIII PRODUITS NON COURANTS
N * Produits des cessions d'immobilisations
O * Subventions d'quilibre
N * Reprises sur subventions d'investissement
C * Autres produits non courants
O * Reprises non courantes ; transferts de charges
U Total VIII - -
R IX CHARGES NON COURANTES
A * Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations cdes
N * Subventions accordes
* Autres charges non courantes
* Dotations non courantes aux amortissements & aux provisions
Total IX - -
X RESULTAT NON COURANT (VIII-IX)
XI RESULTAT AVANT IMPTS (VII+X)
XII IMPTS SUR LES BENEFICES
XIII RESULTAT NET (XI-XII)

XIV TOTAL DES PRODUITS ( I+IV+VIII )


XV TOTAL DES CHARGES ( II+V+IX+XIII )
XVI RESULTAT NET ( total des produits - total des charges )
Exercice clos le : 31/12/ 2016

TOTAUX DE
TOTAUX DE
L'EXERCICE
L'EXERCICE
PRECEDENT
3=2+1 4

-
-
- -
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- -

- -
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- -

Exercice clos le : 31/12/ 2015

TOTAUX DE
TOTAUX DE
L'EXERCICE
L'EXERCICE
PRECEDENT
3=2+1 4

-
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- -

Exercice clos le : 31/12/ 2014


TOTAUX DE
TOTAUX DE
L'EXERCICE
L'EXERCICE
PRECEDENT
3=2+1 4

-
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TABLEAU DES BIENS EN CREDIT-BA

TABLEAUX DES RETRAITEMENTS DE CREDIT-BAIL


EXERCICE : 2016
Compte principal Valeur d'origine Dure thorique
d'amortissement
200 140

EXERCICE : 2015
Compte principal Valeur d'origine Dure thorique
d'amortissement

EXERCICE: 2014
Compte principal Valeur d'origine Dure thorique
d'amortissement

CUMUL D'AMORTISSEMENT DE L'EXCERCICE

VALEUR NETTE D'AMORTISSEMENT

VALEURS D'ORIGINE

REDEVANCES DE L'EXERCICE

DOTATIONS THEORIQUES DE L'EXERCICE


PARTIE INTERET DE LA REDEVANCE DE L'EXERCICE

CHARGES DE PERSONNEL EXTERIEURS A L'E/SE

SUBVENTIONS PR COMPENSER LE PRIX DE VENTE


TABLEAU DES BIENS EN CREDIT-BAIL

DES RETRAITEMENTS DE CREDIT-BAIL

nombres de mois Dotation thorique Amortissements


thorique d'amortissement de l'excercice anterieur
0 0
#DIV/0! 0
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!

nombres de mois Dotation thorique Amortissements


thorique d'amortissement de l'excercice anterieur
#DIV/0! 0
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!

nombres de mois Dotation thorique Amortissements


thorique d'amortissement de l'excercice anterieur
#DIV/0! 0
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!

2014 2015 2016


Cumul d'amortissement VNA Redevance de Interet
thorique crdit bail
0 200 0
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Cumul d'amortissement VNA Redevance de Interet


thorique crdit bail
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Cumul d'amortissement VNA Redevance de Interet


thorique crdit bail
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
<< TABLEAU DES PROVISIONS

NATURE Montant dbut DOTATIONS


exercice D'exploitation financires Non courantes
1. Provisions pour
dprciation de
l'actif immobilis

2. Provisions rg-
lementes

3. Provisons dura-
bles pour risques
et charges

SOUS TOTAL (A) 0.00 0.00 0.00 0.00

4. Provisions pour
dprciation de
l'actif circulant
(hors trsorerie)

5. Autres
Provisions pour
risques et charge

6. Provisions pour
dprciation des
comptes de
trsorerie
SOUS TOTAL (B) 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL (A+B) 0.00 0.00 0.00 0.00

TABLEAU DES PROVISIONS

NATURE Montant dbut DOTATIONS


exercice D'exploitation financires Non courantes
1. Provisions pour
dprciation de
l'actif immobilis

2. Provisions rg-
lementes
3. Provisons dura-
bles pour risques
et charges

SOUS TOTAL (A) 0.00 0.00 0.00 0.00

4. Provisions pour
dprciation de

l'actif circulant

(hors trsorerie)

5. Autres
Provisions pour
risques et charge

6. Provisions pour
dprciation des
comptes de
trsorerie
SOUS TOTAL (B) 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL (A+B) 0.00 0.00 0.00 0.00

TABLEAU DES PROVISIONS

NATURE Montant dbut DOTATIONS


exercice D'exploitation financires Non courantes
1. Provisions pour
dprciation de
l'actif immobilis

2. Provisions rg-
lementes

3. Provisons dura-
bles pour risques
et charges

SOUS TOTAL (A) 0.00 0.00 0.00 0.00


4. Provisions pour
dprciation de

l'actif circulant

(hors trsorerie)

5. Autres
Provisions pour
risques et charge

6. Provisions pour
dprciation des
comptes de
trsorerie
SOUS TOTAL (B) 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL (A+B) 0.00 0.00 0.00 0.00
S PROVISIONS
Exercice: 31/12/ 2016
REPRISES Montant fin
d'exploitation financires Non courantes exercice

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00


0.00 0.00 0.00 0.00

S PROVISIONS
Exercice: 31/12/ 2015
REPRISES Montant fin
d'exploitation financires Non courantes exercice

0.00

0.00
0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00


0.00 0.00 0.00 0.00

S PROVISIONS
Exercice: 31/12/ 2014
REPRISES Montant fin
d'exploitation financires Non courantes exercice

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00


0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00


0.00 0.00 0.00 0.00
<< TABLEAU DES AMORTISSEMENTS

Cumul dbut Dotation de


NATURE exercice l'exercice

1 2

IMMOBILISATION EN NON-VALEURS 0.00 0.00

* Frais prliminaires
* Charges rpartir sur plusieurs exercices
* Primes de remboursement des obligations

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 0.00 0.00

* Immobilisation en recherche et dveloppement


* Brevets, marques droits et valeurs similaires
* Fonds commercial
* Autres immobilisations incorporelles

IMMOBILISATIONS CORPORELLES 0.00 0.00

* Terrains
* Constructions
* Installations techniques; matriel et outillage
* Matriel de transport
* Mobilier, matriel de bureau et amnagements
* Autres immobilissations corporelles
* Immobilisations corporelles en cours
TOTAUX 0.00 0.00

TABLEAU DES AMORTISSEMENTS

Cumul dbut Dotation de


NATURE exercice l'exercice

1 2

IMMOBILISATION EN NON-VALEURS 0.00 0.00


* Frais prliminaires
* Charges rpartir sur plusieurs exercices
* Primes de remboursement des obligations

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 0.00 0.00

* Immobilisation en recherche et dveloppement


* Brevets, marques droits et valeurs similaires
* Fonds commercial
* Autres immobilisations incorporelles

IMMOBILISATIONS CORPORELLES 0.00 0.00

* Terrains
* Constructions
* Installations techniques; matriel et outillage
* Matriel de transport
* Mobilier, matriel de bureau et amnagements
* Autres immobilissations corporelles
* Immobilisations corporelles en cours
TOTAUX 0.00 0.00

TABLEAU DES AMORTISSEMENTS

Cumul dbut Dotation de


NATURE exercice l'exercice

1 2

IMMOBILISATION EN NON-VALEURS 0.00 0.00

* Frais prliminaires
* Charges rpartir sur plusieurs exercices
* Primes de remboursement des obligations

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 0.00 0.00

* Immobilisation en recherche et dveloppement


* Brevets, marques droits et valeurs similaires
* Fonds commercial
* Autres immobilisations incorporelles
IMMOBILISATIONS CORPORELLES 0.00 0.00

* Terrains
* Constructions
* Installations techniques; matriel et outillage
* Matriel de transport
* Mobilier, matriel de bureau et amnagements
* Autres immobilissations corporelles
* Immobilisations corporelles en cours
TOTAUX 0.00 0.00
MENTS

Exercice: 31/12/ 2016


Amortissements Cumul d'amor-
sur immobilis- tissement fin
sorties exercice
3 4 = 1+2-3

0.00 0.00

0.00
0.00
0.00

0.00 0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00 0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00

MENTS

Exercice 31/12/ 2015


Amortissements Cumul d'amor-
sur immobilis- tissement fin
sorties exercice
3 4 = 1+2-3

0.00 0.00
0.00
0.00
0.00

0.00 0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00 0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00

MENTS

Exercice 31/12/ 12/31/2003


Amortissements Cumul d'amor-
sur immobilis- tissement fin
sorties exercice
3 4 = 1+2-3

0.00 0.00

0.00
0.00
0.00

0.00 0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
Examen analytique global

Menu principal

Bilan Fonctionnel

Etat des Soldes de Gestion

Ratios
alytique global

nu principal

Fonctionnel

Soldes de Gestion

Ratios
<<

RATIOS D'EQUILIBRE FINANCIER

2014 2015

RATIOS DU FRF 0.0982827849 0

RATIOS DU BFR #DIV/0! #DIV/0!

RATIOS DE LA TN #DIV/0! #DIV/0!

RATIOS DE GESTION OU DE ROTATION

RATIO DE ROTATION DES STOCKS DE M/SES

RATIO DE ROTATION DES STOCKS DE M ET F

RATIO DE ROTATION DES CREDITS CLIENTS

RATIO DE ROTATION DES CREDITS FOURNISSEURS

RATIOS D'ACTIVITE

REPARTITION DE LA VALEUR AJOUTEE

PART DES BAILLEURS DE FONDS: CHARGES FINANCIERES/VA

PART DE L'ETAT: IMPOTS ET TAXES / VA

PART DU PERSONNEL: CHARGES DE PERSONNEL / VA

PART DES ACTIONNAIRES: DIVIDENDES / VA


PART DE L'ENTREPRISE ELLE MEME: AUTOFINANCEMENT / VA

RATIOS DE PRODUCTIVITE

PRODUCTIVITE MOYENNE DU PERSONNEL: VA / EFFECTIF


EXERCICES EFFECTIF
2001
2002
2003

PRODUCTIVITE DES MACHINES: VA / IMMOB BRUTES

DEGRE D'INTEGRATION: VA / PRODUCTION DE L'EXERCICE

RATIOS DE RENTABILITE

RENTABILITE FINANCIERE: RESULTAT NET / CAPITAUX PROPRES

RENTABILITE COMMERCIALE: RESULTAT D'EXPLOITATION / CA HT

RENTABILITE ECONOMIQUE: RESULTAT D'EXP / TOTAL ACTIF


2016 VARIATION 2003/2004 VARIATION 2004/2005

0 -100 #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

2014 2015 2016

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

2014 2015 2016

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!


#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

2014 2015 2016

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0 0 0

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

2014 2015 2016

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0 0 0
VARIATION 2003/2004 VARIATION 2004/2005

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

VARIATION 2003/2004 VARIATION 2004/2005

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!

VARIATION 2003/2004 VARIATION 2004/2005

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

VARIATION 2003/2004 VARIATION 2004/2005

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!
<<
DAB

ETAT DES SOLDES DE GESTION (E.S.G)

I. TABLEAUX DE FORMATION DES RESULTATS (T.F.R )


2014
1 + Ventes de Marchandises ( en l'tat) 0.00
2 - Achats revendus de marchandises 0.00
I = MARGE BRUTES VENTES EN L'ETAT 0.00
II + PRODUCTION DE L'EXERCICE (3+4+5) 0.00
3 Ventes de biens et services produits 0.00
4 Variation stocks produits 0.00
5 Immobilisations produites par l'entreprise pour elle 0.00
III - CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE(6+7) 0.00
6 Achats consomms de matires et fournitures 0.00
7 Autres charges externes 0.00
IV = VALEUR AJOUTEE (I+II+III) 0.00
8 + Subventions d'exploitation 0.00
9 - Impts et taxes 0.00
10 - Charges de personnel 0.00
V = EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (EBE) 0.00
OU INSUFFISANCE BRUTE D'EXPLOITATION(IBE) 0.00
11 + Autres produits d'exploitation 0.00
12 - Autres charges d'exploitation 0.00
13 + Reprises d'exploitation, transferts de charges 0.00
14 - Dotations d'exploitation 0.00
VI = RESULTAT D'EXPLOITATION(+ou-) 0.00
VII +/- RESULTAT FINANCIER 0.00
VIII = RESULTAT COURANT 0.00
IX +/- RESULTAT NON COURANT(+ou-) 0.00
15 - Impts sur les rsultats 0.00

X = RESULTAT NET DE L'EXERCICE 0.00

II. CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (C.A.F.) - AUTOFINANCEMENT


1 Rsultat net de l'exercice
Bnfice + 0.00
Perte - 0.00
2 + Dotations d'exploitation (1) 0.00
3 + Dotations financires (1) 0.00
4 + Dotations non courantes(1) 0.00
5 - Reprises d'exploitation(2) 0.00
6 - Reprises financires(2) 0.00
7 - Reprises non courantes(2) 0.00
8 - Produits des cessions d'immobilisation 0.00
9 + Valeurs nettes d'amortiss. des immo. cdes 0.00
I CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (C.A.F.) 0.00
10 Distributions de bnfices
II AUTOFINANCEMENT 0.00

(1) l'exclusion des dotations relatives aux actifs et passifs circulants et la trsorerie
(2) l'exclusion des reprises relatives aux actifs et passifs circulants et la trsorerie
(3) Ycompris reprises sur subventions d'investissement
E GESTION (E.S.G)

VARIATION 2015 VARIATION 2016


#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00

#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00

NANCEMENT

#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00


#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
<<

ANALYSE DE L'EQUILIBRE FINANCIER BILAN FONCTIONNEL

LES EMPLOIS STABLES 2014

IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS 580000


IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 0
IMMOBILISATIONS CORPORELLES 8541405.16
IMMOBILISATIONS FINANCIERES 15910
ECARTS DE CONVERSION -ACTIF 0
TOTAL 9137315.16
LES RESSOURCES STABLES

CAPITAUX PROPRES 898,040.78


CAPITAUX PROPRES ASSIMILES -
DETTES DE FINANCEMENT -
PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES -
ECARTS DE CONVERSION-PASSIF -
TOTAL 898,040.78

FONDS DE ROULEMENT FONCTIONNEL - 8,239,274.38

LES EMPLOIS CYCLIQUES

STOCKS 0
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT 307065.16
TITRES VALEURS DE PLACEMENT 0
ECARTS DE CONVERSION-ACTIF 0

LES RESSOURCES CYCLIQUES

DETTES DU PASSIF CIRCULANT -


AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES -
ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (Elements circulants) -

BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT 307,065.16

TRESORERIE
Tesorerie actif 86

Tesorerie passif -

TRESORERIE NETTE 86.00


FONCTIONNEL

Variation en % 2015 Variation en % 2016

-14.9602086207 493230.79 (2) 485,000


#DIV/0! 0 #DIV/0! 0
-7.9026657483 7866406.46 (44) 4,371,524
0 15910 (100) 0
#DIV/0! 0 #DIV/0! 0
8375547.25 4856524

-100 - #DIV/0! -
#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0
- -

1.6539426133 ### (42) ###

#DIV/0! 0 #DIV/0! 0
-5.2176678071 291043.52 (48) 150300
#DIV/0! 0 #DIV/0! 0
#DIV/0! 0 #DIV/0! 0

#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0

-5.2176678071 291,043.52 (48) 150,300.00


116.2790697674 186 (68) 60

#DIV/0! - #DIV/0! 0

116.27906977 186.00 (68) 60.00


Examen analytique dtaill

Menu principal

A- IMMOBILISATIONS CORPORELLES C- IMMOBILISATIONS


INCORPORELLES & EN NON VALEURS

B- IMMOBILISATIONS FINANCIERES M- AUTRES DEBITEURS & AUTRES


CREDITEURS

G- CLIENT / VENTES K- IMPOTS ET TAXES

D- CAPITAUX PROPRES Q- TRESORERIE


ytique dtaill

rincipal

LISATIONS X- CPC
& EN NON VALEURS

ITEURS & AUTRES H- STOCKS


ITEURS

S ET TAXES I- FOURNISSEURS

SORERIE J- PERSONNEL
Client : DAB A
Exercice clos le : 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

IMMOBILISATIONS CORPORELLES feuille matresse

Var. en
Montants exprims en DH 2016 Valeur Var. en % 2015

BILAN - IMMOBILISATIONS CORPORELLES (IC)

2311 Terrains Nus

2313 Terrains Btis

232 Constructions

233 Install. techniques, mat. et out.

234 Matriel de transport

235
Mobilier et matriel de bureau et amnag divers

IC - Valeurs brutes

283 Amortissements des IC

Immobilisations - Net

Rapport Amort. / VB :

Dtail des amortissements :

283 2 Amort. des constructions


283 3 Amort. des instal. tech. mat. et outil.
283 4 Amort. du matriel de transport
283 5 Amort. du mob. et mat. de bureau

Commentaire sur les variations :


Client : DAB AS2
Exercice clos le : 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

Composant : IMMOBILISATIONS CORPORELLES RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Rf. DPC Travail effectu Rf. Ref. points Fait par /
nots Date

1- Revue analytique FLAN


Expliquer l'volution et toute variation
significative dans les comptes
d'immobilisations corporelles par rapport
l'exercice prcdent

2- Vrification concordance fichier


immos / comptabilit gnrale
S'assurer de la concordance entre le
fichier des immos et la compta gnrale.

3- Acquisitions de l'exercice
S'assurer qu'elles sont relles, justifies,
correctement values et comptabilises

4- Cessions de l'exercice
S'assurer qu'elles sont relles, justifies
correctement values et comptabilises

5- Dotation aux amortissements


S'assurer qu'elle est correctement value
et comptabilise
<<

Client : DAB
Exercice clos le : 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

IMMOBILISATIONS FINANCIERES - Lead Schedule

variations en
Montants exprims en DH 2016 valeur (DH) Var. en %

241 Prts au personnel - #DIV/0!

251 Titres de participation - #DIV/0!

2581 Autres titres immobiliss (B.P) - #DIV/0!

Immobilisations financires - Brut - #DIV/0!

294 / 5 Provision pour dprciation -

Immobilisations financires - - #DIV/0!


>>

2015
Client : DAB BS2
Exercice clos le : 31-dc.-16
Rdacteur : FLAN

Composant : IMMOBILISATIONS FINANCIERES RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Rf. DPC Travail effectu Rf. Ref. points Fait par /
nots Date

FLAN
Client : DAB C
Exercice clos le : 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES - Lead Schedule

Var. en
Montants exprims en DH 2016 Valeur Var. en % 2015

222 Frais d'augmentation du Kal - #DIV/0!

223 Frais d'acquisition des immobs -

Immobilisations en non valeurs - Brut - #DIV/0!

28113 Amortissement

Immobilisations en non valeurs - Nettes - - #DIV/0!

Brevets et marques - #DIV/0!

28220 Amortissement - -

Immobilisations Incorporelles- Nettes - - #DIV/0!


Client : DAB CS2
Exercice clos le : 31-dc.-16
Rdacteur : FLAN

Composant : IMMOBILISATIONS INCORPORELLES RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Rf. DPC Travail effectu Rf. Ref. points Fait par /
nots Date

1- Revue analytique FLAN


Expliquer l'volution et toute variation
significative dans les comptes
d'immobilisations financires par rapport
l'exercice prcdent

2- Octroi de nouveaux prts


S'assurer du suivi de la procdure et de la
correcte comptabilisation
Client : DAB D
Exercice clos le : 12/31/2016
Rdacteur : FLAN

CAPITAUX PROPRES - Lead Schedule

var. en var. en
Montants exprims en DH 2016 Valeur % 2015

CAPITAUX PROPRES

111 Capital social #DIV/0!

112 Prime d'mission

114 Rserve lgale - #DIV/0!

116 Report nouveau - #DIV/0!

119 Rsultat net de l'exercice - #DIV/0!

Capitaux propres - #DIV/0!

CAPITAUX PROPRES ASSIMILES

135 Provisions rglementes

Provision d'investissement -

Capitaux propres assimils -


Client : DAB DS2
Exercice clos le : 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

Composant : CAPITAUX PROPRES RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Rf. DPC Travail effectu Rf. Ref. points Fait par /
nots Date

1- Revue analytique FLAN


S'assurer de la cohrence des mouvements
intervenus sur les capitaux propres
depuis le 31.12.

2- Affectation des rsultats


S'assurer que les dispositions statutaires,
lgales et fiscales ont t respectes

3- Provisions rglementes.
Valider leur calcul.
Client : DAB G
Arrt : 31-dc.-16
Rdacteur : FLAN

CLIENTS & VENTES - Lead schedule

Var.en
Montants exprims en DH 2016 Var. en valeur % 2015

ACTIF

3421 000 CLIENTS - #DIV/0!

3424 000 CLIENTS DOUTEUX - #DIV/0!

3425 000 CLIENTS EFFETS A RECEVOIR - #DIV/0!

342 Clients - - #DIV/0!

3942 Provision pour dprciation des clients (PDC) - #DIV/0!

Clients dbiteurs - Net - #DIV/0!

PASSIF

4420 Clients crditeurs, avances & acomptes (CAA)

CPC

7122 Ventes de marchandises en l'tat - #DIV/0!

7127 Ventes de produits et accessoires -

CHIFFRE D'AFFAIRES 0 - #DIV/0!


<<

Client : DAB GS2


Exercice clos le : 31-dc.-16
Rdacteur : FLAN

Composant : CLIENTS et VENTES RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Rf. DPC Travail effectu Rf. Ref. points Fait par /
nots Date

1- Comparer les soldes 03/04. FLAN

2- Comparaison du CA / produits.

4- Revue analytique des ventes 03 /04.

5- Test sur factures


Valider par sondage quelques factures significatives.

6 - Dlai de rglement des clients


Client : DAB H
Exercice clos le : 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

STOCKS - Lead Schedule

Montants exprims en DH 2016 Var. en valeur var. en % 2015

Stocks marchandises

Stocks marchandises en cours de route

Stock listing TTC


TVA
Stock listing HT
Ecart
<<

Client : DAB HS2


Exercice clos le : 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

Composant : STOCKS RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Rf. DPC Travail effectu Rf. Ref. points Fait par /
nots Date

1. Revue analytique M.L


S'assurer de la cohrence de l'volution des 2/16/1999
stocks par rapport l'exercice, en
fonction des donnes de l'activit.

2. Stock correctement valoris

3. Stocks minerai et consommables correctement


valus
Client : DAB I
Exercice clos le : 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

FOURNISSEURS - Lead Schedule

Var. en Var.
Montants exprims en DH 31.12.04 Valeur en % 31.12.03

ACTIF
341 Fournisseurs dbiteurs, avances & acomptes - #DIV/0!

Fournisseurs dbiteurs - #DIV/0!

PASSIF

4411 Fournisseurs -

4415 Fournisseurs - Effets Payer - #DIV/0!

4418 Autres Fournisseurs - #DIV/0!

Fournisseurs & comptes rattachs - #DIV/0!

CPC

611 Achats consomms de marchandises - hors


variation des stocks - #DIV/0!
612 Achats consomms de matires & fournitures - hors
variation des stocks - #DIV/0!

Achats - hors variations des stocks - #DIV/0!

6124 Variation des stocks de matires & fournitures - #DIV/0!

Achats sur exercices antrieurs

Achats consomms de matires & fournitures #DIV/0!

- #DIV/0!
Achats TTC - #DIV/0!
- #DIV/0!
Dlai de rglement fournisseurs - #DIV/0!

Achats revendus de marchandises - #DIV/0!


Client : DAB IS2
Exercice clos le : 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

Composant : ACHATS & FOURNISSEURS RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Rf. DPC Travail effectu Rf. Ref. points Fait par /
nots Date

1- Revue analytique
Expliquer les variations significatives FLAN
dans les comptes d'achats / fournisseurs
par rapport l'exercice prcdent.

2- Test sur factures d'achat


S'assurer de la ralit des achats
de la priode

3- Comparaison des ratios :


Achats cosomms / CA
Comparaison des dlais de paiement
fournisseur.

4- Rapprochement BG / BA

6- Circularisation fournisseurs.

7- Analyse du compte Fact. non parvenues


Client : DAB J
Exercice clos le : 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

PERSONNEL - Lead Schedule

Montants exprims en DH 2016 Var en val. Var. en % 2015

ACTIF
Personnel - dbiteur

PASSIF

4432 Rmunrations dues au personnel #DIV/0!

Personnel - crditeur #DIV/0!


CNSS #DIV/0!
CIMR #DIV/0!
Mutuelle #DIV/0!
AT #DIV/0!
Organismes sociaux #DIV/0!

CPC

Rmunration du Personnel #DIV/0!


6171 Rmunrations du personnel #DIV/0!

6174 CNSS #DIV/0!


CIMR #DIV/0!
Assurance maladie #DIV/0!
Accident de travail #DIV/0!
#DIV/0!
Habillement et vtement de travail #DIV/0!
Mdecine de travail #DIV/0!
Charges de personnel #DIV/0!
Tx de ch. soc/ Sal. Bruts = 2/1

Taux CNSS / salaires #DIV/0!


Taux Cimr / salaires #DIV/0!
Taux Mutuelle / salaires #DIV/0!
Taux A.T / salaires #DIV/0!

Jetons de prsence #DIV/0!


Retenue la Source 30%
Jetons de prsence Net
Salaires + jetons de prsence
Administrateurs Controleurs
Autres administrateurs
Prsident
<<

Client : DAB JS2


Exercice clos le : 31-dc.-16
Rdacteur : FLAN

Composant : PERSONNEL RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Rf. DPC Travail effectu Rf. Ref. points


nots

1- Lead schedule
Mettre en vidence les variations
significatives

2- CNSS/IGR
S'assurer que les salaires dclars
correspondent aux salaires comptabiliss

5. Conclure sur le composant


JS2

Fait par /
Date

FLAN
Client : DAB K
Clture: 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

IMPOTS ET TAXES
LEAD SCHEDULE
Var. Var.
Montants exprims en DH 2016 en valeur en % 2015

Etat dbiteur
Acomptes IS 0
#DIV/0!

Etat crditeur

IGR #DIV/0!
Etat I.S
TVA collecte 0
Etat TVA due
Etat impots payer 0
#DIV/0! 0

C.P.C
Taxe d'dilit #DIV/0!
Patente #DIV/0!
Droits d'enregistrement et timbre #DIV/0!
Taxes sur vhicules #DIV/0!
Autre impts et taxes (Taxe s/ enseigne) #DIV/0!
Impts et taxes / ex. antr. #DIV/0!
0 #DIV/0!
<<

Client : DAB KS2


Exercice clos le : 31-dc.-16
Rdacteur : FLAN

Composant : IMPOTS & TAXES RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Rf. DPC Travail effectu Rf. Ref. points Fait par /
nots Date

1-Lead schedule FLAN


Mettre en vidence les soldes et les
variations de l'exercice

2- TVA
S'assurer que les comptes sont rels et
justifis

3- IS
<<

Client : DAB M
Date: 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

AUTRES DEBITEURS & AUTRES CREDITEURS


LEAD SCHEDULE

Montants exprims en DH 2016 Var. en val. Var. en % 2015

AUTRES ACTIFS

AUTRES PASSIFS
<< >>

Client : DAB Q
Clture: 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

TRESORERIE - Lead Schedule

Var. Var.
Montants exprims en DH 2016 en valeur en % 2015

0
#DIV/0!

#DIV/0!

0
#DIV/0! 0

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
0 #DIV/0!
<<

Client : DAB
Exercice clos le : 31-dc.-16
Rdacteur : FLAN

Composant : TRESORERIE RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Rf. DPC Travail effectu Rf.

1- Lead schedule
Mettre en vidence les soldes de
l'exercice

2- Etats de Rapprochement Bancaires


S'assurer que les ERB
sont correctement tablis,
viss,
approuvs,

3- Charges d'intrts
S'assurer que les charges d'intrt sont
correctement comptabilises, exhaustives
QS2

Ref. points Fait par /


nots Date

FLAN
Client : DAB X
Exercice clos le : 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

CPC - Lead Schedule

Var. Var.
Montants exprims en DH 2016 en valeur en % 2015

Produits d'exploitation

Charges d'exploitation
Achats consomms de matires et fournitures
Autres charges externes
Impts et taxes
Charges de personnel
Dotations d'exploitation

Rsultat d'exploitation

Produits financiers
Gain de change
Int. et autres pdts fin.
Reprise prov. perte de change

Charges financires
Charges d'intrts
Pertes de change
Dotations financires

Rsultat financier

Rsultat courant

Produits non courants


Produits des cessions d'immobilisations
Autres produits non courants
Reprises non courantes

Charges non courantes


Valeurs nettes d'amortissements des cession d'immos
Autres charges non courantes ex. ant
Dotations non courantes

Rsultat non courant

Rsultat avant impt

Impts sur les bnfices

Rsultat net
Client : DAB XS2
Exercice clos le : 31-Dec-16
Rdacteur : FLAN

Composant : AUTRES C HARGES EXTERNES RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Rf. DPC Travail effectu Rf. Ref. points Fait par /
nots Date

Revue analytique FLAN


Expliquer l'volution et toute variation Dec-04
significative dans les comptes
d'autres charges externes par rapport
l'exercice prcdent

Tests
Valider les charges et produits dont
les soldes significatifs en testant
partir du grand livre les montants les
plus importants
Modles des questionnaires

Questionnaire de prise de connaissance

Questionnaire dvaluation des risques

Questionnaire de contrle interne

Questionnaire de fin de mission

Menu principal
uestionnaires

se de connaissance

luation des risques

contrle interne

e fin de mission

principal
<<

Questions

1. Secteur d'activit de l'entit :


- Domaine :
Quel secteur d'activit :
Prsentation gnrale de lactivit :
Historique du dveloppement conomique de l'entit :
-Produits :
Principaux produits :
Part respective dans le chiffre d'affaires :
Apprciation du caractre novateur ou obsolescent des produits :
Existence d'une saisonnalit et/ou d'un critre gographique :
Mode de tarification :
-Organisation de l'activit :
Mode d'approvisionnement :
Mode de production :
Mode de distribution :
Mode de stockage :
- Particularits :
Produits rglements :
Normalisation spcifique :
Prennit des produits (date de premption, vieillissement) :
Risques particuliers du secteur d'activit :
-Concurrence :
Principaux concurrents :
Positionnement de l'entit dans le secteur :
Situation par rapport la concurrence :
Caractres distinctifs de l'entit :
Existence de conflits avec des concurrents :
-Part de march et situation du march :
Part de march dtenue par l'entit :
Situation du march :
Apprciation des forces et faiblesses de l'entit sur le march :
-Perspectives :
Capacit d'volution de l'entit :
Dynamique commerciale :
Stratgie globale (de produit, de positionnement, de dveloppement) :
Etat des recherches et dveloppement :
-Principaux clients :
Liste des principaux clients et poids respectif dans le chiffre d'affaires :
Existence de contrats commerciaux :
Modes de facturation, modes de rglement :
Apprciation de la fragilit dans la relation clients
Existence de conflits avec les clients :
-Principaux fournisseurs :
Liste des principaux fournisseurs et poids respectif dans les achats
Existence de contrats commerciaux :
Apprciation de la dpendance au regard de fournisseurs :
Existence de conflits avec les fournisseurs :
Apprciation du risque de rupture d'approvisionnement :

2. Appartenance un groupe :
- Position dans le groupe :
Activits du groupe :
Positionnement dans l'organigramme du groupe et degr d'autonomie de l'entit :
Existence d'accords (pactes, conventions) :
Existence de redevances (nature, calcul, justification) :
-Socit mre :
Identification :
Part de capital dtenue :
Organes dirigeants :
Principales oprations intragroupe :
-Filiales :
Identification :
Part de capital dtenue :
Circonstances et justification des valeurs d'acquisition des titres :
Organes dirigeants :
Principales oprations intragroupe :
- Consolidation :
Primtre de consolidation :
Position de l'entit dans l'ensemble :
Rgles de consolidation :

3. Politique en matire de fraudes et erreurs :


-Politique de la direction :
Perception du risque par la direction :
Identification des systmes mis en place :
Existence passe d'erreurs ou de fraudes :
- Impact sur la mission :
Identification des domaines susceptibles de prsenter un risque :
Demande d'une dclaration crite de la direction sur ce thme :

4. Donnes juridiques :
-Forme sociale :
Forme actuelle :
Historique des formes sociales prcdentes :
-Entit cote :
Place de cotation :
Date d'entre sur le march (et motifs) :
Quote-part de capital place dans le public :
Historique de cotation (cours, accidents, suspension) :
-Composition du capital (principaux associs) :
Nature et nombre de titres :
Rpartition :
gestion des titres (interne ou externe) :
-Direction :
Organisation de la direction :
Liste des dirigeants et rles respectifs dans la direction:
Age des dirigeants et des principaux acteurs fonctionnels :
- Historique :
Historique juridique (principaux vnements) :
Historique des procs-verbaux :
-Particularits :
Contrats (baux, assurances, redevances, ) :
En cas de rglementation particulire, tenue des registres spcifiques :

5. Donnes fiscales :
-Rgimes fiscaux :
Rgimes applicables :
Options particulires :
Conventions fiscales applicables :
- Particularits :
Bnfice de dispositifs fiscaux particuliers :
Drogations appliques :

6. Donnes comptables :
-Mode de gestion comptable :
Systme comptable :
Existence d'une comptabilit analytique :
Outil informatique :
Liste des intervenants et fonctions respectives :
Donnes quantitatives :
Identit et rle des intervenants externes :
-Mode de gestion budgtaire :
Procdures d'laboration des budgets et donnes prvisionnelles :
Procdures de suivi et de mise jour des donnes budgtaires :
Responsabilits :
-Organisation comptable :
Plan comptable :
Plan de journaux :
Ecritures types :
Mode de classement comptable :
Archivage des documents comptables :
- Particularits :
Rgles comptables particulires :
Traitement des situations :
Existence et traitement des tableaux de bord :
- Calendrier d'arrt comptable :
Calendrier interne :
Calendrier indicatif pour les intervenants externes :
- Partenaires financiers :
Liste des tablissements financiers et conditions bancaires :
Signatures autorises :
Gestion des espces (identification des mouvements, agents en contact) :
-Rgles d'inventaire :
Procdures d'inventaire :
Documents types utiliss :
Outils de gestion de l'inventaire permanent :
Mthodes d'valuation :
Politique de dprciation (fait gnrateur, dtermination, outil) :

7. Donnes relatives aux principaux cycles de contrle :


-Ventes / clients :
Catgories de produits :
Nombres de clients actifs :
Statistiques de facturation (nombre de factures et d'avoirs)
Politique financire (dlai et mode de rglement, remises et escomptes) :
Politique de recouvrement (interne / externe, relance / contentieux) :
Procdure de dtermination du caractre douteux des crances et de calcul des provisions :
Schma gnral du processus de facturation (+ documents types associs) :
-Achats / fournisseurs :
Principaux postes d'achats et frais gnraux :
Nombre de fournisseurs actifs et politiques de choix des fournisseurs (procdure, intervenants, contrle) :
Statistiques de volume (nombre de factures et d'avoirs) :
Procdure de contrle des livraisons (dont contrle de qualit) :
Politique financire (conditions de rglement, remises, escomptes) :
Procdure gnrale d'achats (+ documents types associs) :
- Production / stocks :
Lieu et mode de stockage des produits (dont dpts externes) :
Capacit de stockage et niveau d'utilisation :
Rappel des caractristiques des produits stocks
Donnes statistiques des principales rubriques de stocks :
Mode de gestion des stocks (permanence, outil, intervenants) :
Mode d'inventaire (procdure + documents types associs, priodicit) :
Valorisation, dprciation (dont traitement des stocks rotation lente)
Traitement des invendus :
Mode de dtermination des prix de revient (dont rapprochement comptabilits gnrale et analytique)
et analyse des marges :Apprciation de l'outil de production et de sa capacit d'volution :
Description du cycle de production :
-Personnel :
Organisation du service des ressources humaines :
Documents types utiliss :
Outil de traitement utilis :
- Immobilisations incorporelles et corporelles :
Gestion des immobilisations (identification, centralisation)
Principales catgories et caractristiques ( distinction immobilisation / charges et mode d'amortissement) :
Politique d'investissement (et de sortie) et de financement :
Politique de protection et de sauvegarde (maintenance, assurance) :
-Oprations financires (trsorerie, emprunts) :
Liste des comptes bancaires (fonctionnement + copie RIB) :
Liste des emprunts (+ contrats et tableaux chanciers) :
Procdure de suivi de la trsorerie (dont rapprochements bancaires)
- Fonds propres et associs :
Cohrence des donnes comptables et juridiques :
Existence de catgories distinctes de titres :
Historique de la constitution des principaux comptes :
Politique d'affectation des rsultats :
Existence de subventions, de contrats conditionnels (+ documents justificatifs) :
Existence de provisions rglementes (nature, fonctionnement) :
- Immobilisations financires et oprations groupe :
Cohrence des donnes comptables avec les donnes groupe (vu plus avant) :
Politique en matire de prise de participation :
Liste des comptes lis aux filiales et participations (+ contrats associs s'il y a lieu) :
Liste des prts (+ contrats associs) :
Liste des dpts verss ou reus (+ justificatifs associs) :
-Impts et taxes :
Liste des impts et taxes dont l'entit est redevable :
Existence de taxes parafiscales :
Mode de dtermination du rsultat fiscal :
-Autres actifs et passifs :
Nature des postes relevant de ces rubriques :
Rgles comptables spcifiques :
-Autres charges et produits (dont oprations exceptionnelles) :
Comptes caractre rcurrent :
Critres de dfinition des oprations exceptionnelles retenus par l'entit :
Identification des oprations exceptionnelles majeures des trois derniers exercices :
- Engagements hors bilan :
Procdure interne d'inventaire et de suivi :
Identification des lments pouvant justifier l'existence d'engagements :
Oui Non N/A Observations
<<

QUESTIONNAIRE DE FIN DE MISSION


lments Oui Non N/A Observations
Dmarche mise en uvre
prise de connaissance
mise jour des lments du dossier
examen analytique global
identification des risques
plan de mission
lettre de mission
valuation du contrle interne
actualisation de la connaissance des procdures
tests de conformit
tests de procdures
valuation du systme de contrle
adaptation de l'approche d'audit
dtermination du programme de contrle des comptes
rvision des comptes
procdures analytiques
feuilles matresses
contrles substantifs
techniques mises en uvre
observation
confirmation
calculs
lettre d'affirmation
conclusions sur les assertions
prparation de l'opinion sur les comptes
finalisation
contrle des tats de synthse dont l'ETIC
conformit avec les lments audits
examen des vnements post clture
vrifications spcifiques
note de synthse
communications
sur les contrles
sur des irrgularits, inexactitudes, infractions
rapport gnral
rapport spcial
en cas de co-commissariat aux comptes
revue rciproque des dossiers de travail
concordance des opinions
Supervision du dossier
revue des feuilles de travail
les orientations issues des phases d'initiation de la mission ont t prises en compte
les feuilles matresses sont cohrentes avec les tats de synthse
<<

QUESTIONNAIRE D'EVALUATION DES RISQUES


Questions par catgorie de risque Oui Non N/A Observations
Risques lis l'activit et l'entreprise
secteur d'activit (en croissance ou rcession)
capacit technologique et de dveloppement de l'entreprise
risques spcifiques aux produits et au march
intgrit et comptence de la direction
facteurs d'influence sur la direction
intrt de la direction pour les donnes comptables et financires
degr de fragilit de la structure financire (dont existence d'engagements financiers importants)
ratios compars de l'entreprise et de la moyenne du secteur
respect des lois et rglements
degr de sensibilisation au risque de fraudes et erreurs
existence d'oprations juridiques particulires en cours
existence et nombre de conventions rglementes
difficults entre associs ou avec des partenaires
apprciation de la continuit d'exploitation
identification de retards de rglements
qualit de l'organisation gnrale de l'entreprise
existence d'un manuel de procdures et de documentations appropries
comptence du personnel
place des intervenants externes
Risques lis aux oprations
complexit du systme et des oprations
qualit de suivi de la comptabilit
anomalies dtectes dans les donnes comptables et financires
existence de changements de mthodes et choix de rgles comptables particulires
existence d'oprations exceptionnelles, particulirement complexes ou inhabituelles
implication de la direction dans le suivi des oprations
existence de procdures de contrle interne
fiabilit de l'environnement informatique
principales transactions comptables
Risques lis aux cycles
Clients / ventes :
apprciation du ratio de rotation clients
existence d'une clientle risque
volution des crances provisionnes et des pertes sur crances clients
Achats / fournisseurs
apprciation du ratio de rotation fournisseurs
existence de litiges
Stocks / production
apprciation du ratio de rotation stocks
position en terme de sous-activit
changement de mthode d'valuation ou de provision
Personnel
existence de conflits sociaux
existence de plan de restructuration
Immobilisations incorporelles et corporelles
apprciation de la variation des postes d'immobilisations incorporelles et corporelles
part des locations et crdits-baux
productivit et obsolescence de l'outil de production
assurance du parc immobilier
Oprations financires (trsorerie, emprunts)
niveau d'utilisation des outils financiers
existence de mouvements de fonds non justifis
existence de placements financiers risques
souscription de nouveaux emprunts (niveau d'endettement)
Fonds propres et associs
variation des fonds propres (dont risque de perte des capitaux propres)
Immobilisations financires et oprations groupe
apprciation de la variation des immobilisations financires
existence d'oprations intra-groupe
existence de comptes courants d'associs
Impts et taxes
existence de contrle ou contentieux fiscal
Autres actifs et passifs
apprciation de la variation des autres actifs et autres passifs
position de l'entreprise en terme d'activation des charges
existence de risques justifiant provisions pour risques ou charges
traitement de la sparation des exercices
Autres charges et produits (dont oprations exceptionnelles)
existence de montants significatifs entre autres charges et produits
existence d'oprations en devises
Engagements hors bilan
existence d'engagements importants, ou absence de matrise de l'information en la matire
Risque gnral d'audit
<<

QESTIONS OUI ou N/A NON


A COMMANDES D'ACHATS :
1- Les achats de biens ou de services sont-ils commands seulement
sur la base de demandes d'achats tablies par des personnes
habilites (tels que chefs de services)?

2- Des bons de commandes sont-ils sytmatiquement tablis?

3- Si oui ces bons de commandes sont-ils


a) prnumrots?
b) tablis en quantits et en valeur?
c) signs par un responsables,au vu de la demande d' achat?

4-La socit utilise-t-elle l'appel d'offres pour obtenir les meilleurs prix
d'achat

5-Les prix sont examins par une personnes comptente?

6-Les achats courants sont-ils effectus auprs de fournisseurs dont


la listes est approuves par un responsable?

7-Cette liste est elle rgulirement revue pour dterminer si les prix
pays ne sont pas au dessus du march?

8-Si des bons de commandes prnumrots sont utiliss,se sert-on de


la squence numrique pour identifier les retards d'excution?

9-Les commandes en cours sont-elles rgulirement vales pour


dterminer les engagements pris par l'entreprise?

10-Y-a-t-il une procdure de relance des fournisseurs en retard de


livraison?

11-Existe-il une liste (ou un registre)des fournisseurs qui n'ont pas


satisfait dans le pass aux conditions de qualit,de dlais

B.RECEPTION DES MARCHANDISES


1-Les marchandises reues sont-elles rapproches des bons de commande
en ce qui concerne
a) les quantits?
b) la qualit?

2-Les diffrences entre les quantits commandes et reues sont-elles


analyses et expliques?

3-Des bons de rceptions sont-ils tablis systmatiquement (y compris pour


les chantiers en cours l'extrieur et les livraisons directes aux clients)?

4-Si oui,sont-ils
a) prnumrotes?
b) signs par le rceptionnaire?

5-Les livraisons partielles font-elles l'objet d'un enregistrement spar et suivi?

6-Les marchandises reues sont-elles physiquement vrifies?

7-Le service de bon de rception des marchandises est-il directement trabilit?

8-L'original du bon de rception des marchandises est-il directement transmis


la comptabilit?

9-Les factures sont-elles compares aux bons de reception par la comptabilit?


10-Les marchandises expdies directement aux clients font-elles l'objet d'une
refacturation immdiate

11-Existe-t-il des procdures suffisantes pour permettre de promptes


rclamations contre les transporteurs et/ou assureurs?

12-Les acheteurs changent-ils de secteur priodiquement pour viter un


risque de collusion avec les fournisseurs?

C.RETOURS DES MARCHANDISES


1-Les marchandises ou emballages retourns aux fournisseurs,
font ils l'objet d'un bon de retour?

2-Ces retours sont-ils effectus suivant le processus normal d'expdition?

3-Les bons de retours et les demandes d'avoir sont-ils transmis aux personnes
charges d'obtenir les avoirs?

4-Si oui,ces personnes se servent elles de la prnumrotation pour verifier


qu'elles reoivent tous les bons de retour et demandes d'avoir?

5-Les retours de marchandises sont-ils immdiatement signals la comptabilit


et au service achat?

6-Sont-ils suivis par la comptabilit en vue de l'mission rapide d'un avoir?

7-Est-il procd rgulirement une revue des retours et des rclamations non
recoupes avec des avoirs?

D. TRANSPORT DES MARCHANDISES


1-La socit possde-t -elle ses propres moyens de transport ?

2-Sont-ils utiliss pour les marchandises reues ?

3-Sinon des tarifs comptitifs son-ils obtenus des transporteurs extrieurs ?

4-Les frais sont-ils revus pour conformit avec les accorts passs ?

5-Les frais de transport sont-ils imputs au cot des ventes :


(i) pour les marchandises reues ?
(ii) pour les marchandises expdies ?

6-Sinon, sont-ils facturs aux clients ?

E. FRAIS GENERAUX
1-Les factures de frais gnraux sont-elles approuves par un directeur
avant leur paiement ?

2- Existe-t-il une liste officielle indiquant le nom des personnes pouvant


approuver les frais gnraux et les limites dans lesquelles ils ont autorit ?

3-Les frais de publicits sont-ils vrifis en rapport avec les services


rendus et des tarifs ?

4-Des tarifs de publicit sont-ils obtenus de differentes agences


concurrentes ?

5-Existe-t-il une procdure satisfaisante pour le remboursement des


dpenses encourues par le personnel ?

6-Les frais postaux sont-ils contrls ?

F. COMPTABILISATION:
1.La comptabilit-Fournisseurs est-elle spare de la comptabilit gnrale?

2.Les factures et avoirs des fournisseurs sont-ils directement transmis du


service courrier au service comptable ?
3.Sont-elles enregistres avant d'tre traites ?

4.a) Est-ce qu'il y a un systeme de numrotation squentielle des factures


et des avoirs la rception par le service comptabilit ?
b) Indique-t-on la date de rception sur la facture (avoirs) en mme temps?
c) Les doubles de factures et avoirs sont-ils identifis l'aide d'un
tampon "DUPLICATA" ?

5.Les factures et avoirs fournisseurs sont-ils vrifis par le service


comptable pour :
a) Les quantits, qualits, prix et condition de paiement avec les bons de
commandes ?
b) Les qualits et quantits avec les bons de rception ou de retour ?
c) L'exactitude arithmtique ?
d) Les remises et bonifications dues ou tout autre justificatif pour les
services et frais annexes ?

6.Ces vrifications sont-elles indiques sur les factures ?

7.L'imputation comptable est-elle reste sur la facture ?

8.Cette imputation comptable est-elle vrifie par un responsable de


la comptabilit ?

9. Lorsque des marchandises sont livres directement sur un chantier ou


chez un client,est-ce que l'on a toutes les informations pour permettre
le contrle des factures d'achat ?

10.Le responsable du service comptabilit approuve-t-il les factures (appuyes


des bons de commandes et bons de rception) avant d'ordonnance le
paiement et l'imputation comptable ?

11.Si des factures sont envoyes aux services utilisateurs pour approbation
a) sont-elles accompagnes des pices justificatives ?
b) la comptabilit garde-t-elle une trace de ces envois ?
c) les services utilisateurs sont-ils rgulirement relancs ?

12.Le service comptable utilise-t-il les squences numriques des documents


suivants pour s' assurer qu'il reoit toutes les informations ncessaires
a) bons de commande ?
b) bons de rception ?
c) dons de retour et/ou demandes d'avoirs ?
d) factures et avoirs reus ?

13.Le service comptable se sert-il de la squence numrique des factures et


avoirs reus pour vrifier qu'ils sont tous comptabiliss ?

14.Les factures et avoirs reus sont-ils additionns avant enregistrement ?


Ce total est-il rapproch du total du journal des achats ?

15.a) Tient-on des comptes individuels fournisseurs ?


b) Etablit-on une balance mensuels fournisseurs ?
c) Si oui, les mouvements sont-ils rapprochs avec le total prvu en 14 ?

16.Ces balances sont-elles contrles avec les comptes individuels par une
personne n'tant pas intervenue dans leur prparation? Les additions
sont-elles vrifies ?

17.Lorsque des factures adressent des relevs de comptes la socit ;


a) Ces relevs sont-ils compars avec les soldes des comptes
en comptabilit?
b) Les diffrences sont-elles recherches et auprs ?
c) Ces ajustements sont-ils approuvs par un responsable ?

18.En fin de priode,la comptabilit utilise-t-elle.


a) les bons de rception non facturs et les factures en instance
d'approbation pour valuer les charges payer ?
b) les bons de retour ou demandes d'avoirs pour valuer les produits
recevoir ?
c) les bons de commandes non honors pour:
- valuer les engagements en cours?
- rechercher les passifs non enregistrs pour les services reus ?

G.PAIEMENT
1.Les factures sont-elles approuves par une personne autre que celle qui
les vrifient avec les pices justificatives ?

2.S'assure-t-on de l'existence et de la ralit des fournisseurs ?

3.Les paiements sont-ils effectus seulement au vu de l'original des factures ?

4.Les factures et pices justificatives sont-elles revues par la personne qui


signe les chques ?

5.Utilise-t-on une machine pour la prparation et la signature des chques ?

6.Existe-t-il des limites pour les montants pays de cette faon ?

7.Les cachets de signature sont-ils dtenus par la personne dont la signature


est sur les cachets

8.Cette personne contrle-t-elle l'utilisation du cachet et vrifie-t-elle les


chques mis

9.Le total des factures payer (pour une journe,ou une semaine ou un mois )
est-il compar au total des chques mis et crdits au compte en banque ?

10.Les factures sont-elles annules par la signature du chque ?

11.Les chques sont-ils expdis sans passer par les mains de l'une des
personnes intervenant dans le circuit des factures jusqu' leur paiement ?

12.les escomptes pour paiement comptant sont-ils pris promptement ?


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