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Es necesario conocer cada uno de los elementos que integran el complemento para
pagos, dado a que se manejan nuevos conceptos. Tambin se deber contar con un
control exhaustivo al momento de realizar este tipo de documentos, por el hecho de que
se requerir de informacin fuera de lo convencional.
Definicin:
Complemento para la Recepcin de Pagos: Complemento para el Comprobante Fiscal
Digital por Internet (CFDI) para registrar informacin sobre la recepcin de pagos. El
emisor de este complemento para recepcin de pagos debe ser quien la ley le obligue a
expedir comprobantes por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se
perciban o por las retenciones de contribuciones que efecten.
Impuestos en el Complemento
En este nodo se especifican cules son los impuestos que se aplicaron al pago y tambin
los impuestos retenidos.
En el caso del Catlogo de Formas de Pago se considera en el CFDI v3.3 como Atributo
Condicional:
c_FormaPago
Descripcin
Bancarizado
Nmero de operacin
RFC del Emisor de la cuenta ordenante
Cuenta Ordenante
Patrn para cuenta ordenante
RFC del Emisor Cuenta de Beneficiario
Cuenta de Beneficiario
Patrn para cuenta Beneficiaria
Tipo Cadena Pago Nombre del Banco emisor de la cuenta ordenante en caso de
extranjero
Catlogo De Impuestos (C_Impuesto) Anexo
20 CFDI 3.3
Se crea el Catlogo de Impuestos del SAT para la emisin de los Comprobantes Fiscales
Digitales por Internet, ser de uso obligatorio en el uso del CFDI versin 3.3. Este
catlogo tambin es de uso obligatorio para el complemento para la recepcin de pagos.
c_MetodoPago Descripcin
Si el valor del Tipo de Factor es Tasa o Cuota se le aplicar el porcentaje del Catlogo
Tasa o Cuota para determinar el impuesto que se traslada y declararlo en
el Comprobantes Fiscales Digitales por Internet.
Existen tres tipos de factores que pueden reflejarse dentro del XML los cuales son Tasa,
Cuota o Exento. En dado caso de que el tipo de factor fuera Tasa o Cuota se aplicar el
porcentaje correspondiente al importe:
Datos en el Complemento para la
Recepcin de Pagos
Si se utiliza el complemento se debe de cumplir con los formatos o especificaciones de los
valores a expresar dentro del XML. Para eso el SAT defini cules son los formatos de los
datos a incluir:
t_CURP: Tipo definido para expresar la Clave nica de Registro de Poblacin (CURP)
t_Importe: Tipo definido para expresar importes numricos con fraccin hasta seis
decimales. El valor se redondea de acuerdo con el nmero de decimales que soporta
la moneda. No se permiten valores negativos.
t_Fecha: Tipo definido para la expresin de la fecha. Se expresa en la forma AAAA-
MM-DD.
t_ImporteMXN: Tipo definido para expresar importes monetarios en moneda nacional
MXN con fraccin hasta dos decimales. No se permiten valores negativos.
t_CuentaBancaria: Tipo definido para expresar la cuenta bancarizada.
t_RFC: Tipo definido para expresar claves del Registro Federal de Contribuyentes
t_RFC_PM: Tipo definido para la expresin de un Registro Federal de Contribuyentes
de persona moral.
t_RFC_PF: Tipo definido para la expresin de un Registro Federal de Contribuyentes
de persona fsica.
t_FechaHora: Tipo definido para la expresin de la fecha y hora. Se expresa en la
forma AAAA-MM-DDThh:mm:ss
t_FechaH: Tipo definido para la expresin de la fecha y hora. Se expresa en la forma
AAAA-MM-DDThh:mm:ss
t_Descrip100: Tipo definido para expresar la calle en que est ubicado el domicilio del
emisor del comprobante o del destinatario de la mercanca.
t_NumeroDomicilio: Tipo definido para expresar el nmero interior o el nmero exterior
en donde se ubica el domicilio del emisor del comprobante o del destinatario de la
mercanca.
t_Referencia: Tipo definido para expresar la referencia geogrfica adicional que
permita una fcil o precisa ubicacin del domicilio del emisor del comprobante o del
destinatario de la mercanca. Por ejemplo, las coordenadas GPS.
t_Descrip120: Tipo definido para expresar la colonia, localidad o municipio en que est
ubicado el domicilio del emisor del comprobante o del destinatario de la mercanca.
t_TipoCambio: Tipo definido para expresar el tipo de cambio. No se permiten valores
negativos.
A partir de cundo se utiliza el
Complemento para Pagos?
La regla 2.7.1.35 de la RMF 2016 mencionada anteriormente nos dice quienes estn
obligados a utilizar el Complemento para la Recepcin de Pagos. Y en el artculo segundo
transitorio de la Tercera Resolucin de Modificaciones a la Resolucin Miscelnea Fiscal
para 2016 y sus anexos 1 y 1-A se menciona que:
Pero en la pgina del SAT se especifica que tanto el CFDI versin 3.3 como el
Complemento para pagos se empezaran a utilizar a partir del 01 de julio de 2017:
Recomendaciones para el Complemento
para Pagos
Si el pago en parcialidades o diferido es una prctica comn para ti, te recomiendo llevar
un control exhaustivo ya que al momento de realizar algn pago de este tipo te pedirn
informacin adicional.
Plantilla en Excel
En ContadorMx elaboramos una plantilla en Excel para llevar el control de los pagos en
parcialidades o diferidos, te invito a descargarla dando clic en la siguiente imagen,
probarla, decirnos qu te parece y darnos retroalimentacin si crees que necesita algunos
cambios.
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