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UNIDAD
UNIDAD 7. Departamento de
Contabilidad
1. Introduccin
El departamento contable se va a encargar de registrar y anotar todas las operaciones
econmicas y financieras realizadas por la empresa, de forma que le permitan tener
informacin sobre la situacin de la misma.
2. Conceptos bsicos
Para desempear las funciones de Simulacin del rea contable, los alumnos deben
aplicar lo que aprendieron en el mdulo Tcnica Contable de primer curso.
Es imprescindible que los alumnos sepan realizar asientos sencillos de las operaciones
contables ms habituales que realiza una empresa comercial y de las operaciones de
regularizacin y cierre del ejercicio contable. Deben conocer el Plan General Contable para
Pymes.
Actividades
Solucin:
Se permite que las anotaciones en los libros se lleven por cualquier procedimiento,
siempre que se impriman en hojas que sern encuadernadas correlativamente. Los
libros as elaborados pueden presentarse en el Registro Mercantil para su legalizacin
hasta 4 meses despus de cerrado el ejercicio econmico de la empresa
2. Infrmate sobre cules son los requisitos que debe cumplir una empresa
para poder aplicar el Plan General Contable para Pequeas y medianas
empresas.
Solucin:
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3. Materiales necesarios
A. Un archivador.
B. Un sello comercial
C. Libro Diario.
1 de noviembre
D.Libro Mayor
(N.) Cuenta
4. Simulacin
Funciones a desempear en el departamento de
Contabilidad:
Una vez iniciada la actividad de la empresa, debes asegurarte de que los alumnos que
vayan rotando por Contabilidad, lleven a cabo las siguientes funciones:
Datos de comienzo:
Estructura del PGC: Nuevo PGC-Pymes
Fecha inicio de la actividad: 1 de noviembre 20X0
Fecha de fin de ejercicio: 31 de diciembre de 20X0
3. Codificacin de subcuentas.
b) En las cuentas de existencias los dos ltimos dgitos reflejarn cada una de ellas
identificndola: 30000XX. Por ejemplo: Lmpara de mesa modelo Goya R-98 ser
3000001
c) Las cuentas Compra de mercaderas y Venta de mercaderas se vincularn con las
cuentas de existencias: 60000XX y 70000XX. Por ejemplo: Compras de Lmpara de mesa
modelo Goya R-98 ser 60000001 y en caso de venta ser 7000001
d) Proveedores, clientes, acreedores y deudores se identificarn con nmeros
correlativos.
e) El resto de cuentas se completarn con ceros hasta los 7 dgitos. Por ejemplo:
Capital social ser 1000000.
Cuentas especiales:
4722100 y 4772100 para el IVA al 21%.
4721000 y 4771000 para el IVA al 10%.
4720400 y 4770400 para el IVA al 4%.
4772152 para IVA 21% y 5,2% de recargo de equivalencia.
4771014 para IVA 8% y 1% de recargo de equivalencia.
Los alumnos debern mantener el PGC incluyendo las subcuentas que vayan surgiendo a
lo largo del ejercicio. Es aconsejable imprimir y archivar el listado de subcuentas para que
pueda estar a disposicin del alumno para su consulta.
1 de noviembre 20X0
Por simplificar, en esta unidad de la gua no vamos a mostrar las cuentas del
libro Mayor, no obstante es importante que el alumno las realice.
Actividad de Simulacin 2
Solucin:
Libro Mayor
(216) Mobiliario
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Para el registro de las operaciones contables, los alumnos deben seguir los pasos que se
indican en la unidad de contabilidad del libro.
Es importante que recuerden que, despus de realizar los registros contable deben
proceder de la siguiente manera dependiendo del tipo de documento de que se trate:
a) Si se trata de una factura: deben pasarla al departamento de tesorera depositndola
en su bandeja (para su control de cobro o pago).
a) Todo documento debe ser analizado antes de realizar cualquier anotacin contable que
se pudiera derivar del mismo.
d) Las subcuentas quedarn identificadas con 7 dgitos respetando el PGC definido para la
empresa y los criterios de codificacin.
Su finalidad es identificar las diferencias (si las hubiera), entre la c/c bancaria y el mayor
de bancos de contabilidad, as como sus causas para proceder a realizar los respectivos
ajustes y correcciones. Debes seguir los siguientes pasos:
Paso 1. Toma el registro de la cuenta 572 Bancos c/c de los movimientos realizados
hasta la fecha en que se realiza la conciliacin y psala al departamento de
Tesorera a travs de la bandeja.
Paso 3. Si Tesorera indica que hay diferencias hemos de analizar y encontrar las
causas y realizar las correcciones que corresponda.
Es importante que los alumnos sepan analizar las diferencias que puedan surgir y corregir
las diferencias. Las diferencias pueden encontrarse en las anotaciones contables o, en
nuestro caso, en el departamento de tesorera ya que la cuenta corriente la elaboran los
alumnos/trabajadores de ese departamento. Deben colaborar entre los dos
departamentos para encontrar los posibles errores.
Se recomienda realizar conciliaciones bancarias con frecuencia para verificar que las
operaciones se estn llevando a cabo correctamente en ambos departamentos.
En el libro del alumno se presentan las operaciones que han de realizar pero es
imprescindible que los alumnos recuerden cmo se realizan los registros contables
correspondientes a estas operaciones, que ya estudiaron en el mdulo Tcnica Contable
de primer curso.
Actividad de Simulacin 1
Solucin:
Codificacin de subcuentas
Existencias Modelo N. N. Proveedores N.
Lmpara de mesa Goya R-98 3000001 Capital Social 1000000 Luminariax, SL 4000001
Lmpara de pie Bayeu X-76 3000002 Bancos c/c 5720000 Xin Lx, S.L 4000002
Lmpara de Espartaco Y- 3000003 Mobiliario 2160000 Amperiluz, SA 4000003
sobremesa con 654
difusor regulable
Lmpara de Hipotenusa 3000004 Equipos 2170000
sobremesa H-543 proceso de
informacin
Ventilador techo 6 Eolo - 8987 3000005 Elementos 2180000
palas Transporte
Ventilador techo Abanic N-76 3000006 Compras N.
aluminio
Plafn infantil Anacrusa 3000007 A Luminariax, SL 6000001
estrellas 2000
Plafn infantil cubos Candela 121 3000008 A Xin Lux, SL 6000002
Flexo plata F-P89 3000009 A Amperiluz, SA 6000003
metalizado
Flexo verde F-V90 3000010
metalizado
Aplique de farol Albaicn-AFG 3000011
granadino 10
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Actividad de Simulacin 2
Solucin:
Libro Mayor
(216) Mobiliario
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Actividad de Simulacin 3
Realiza la Prctica de Simulacin 3 y contina registrando por orden cronolgico
las operaciones que efecta Marmingo Luz, SL en el libro Diario y en el libro
Mayor. Los documentos que encontrars en la bandeja, son los siguientes:
Solucin:
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Actividad de Simulacin 4
Solucin:
Comprobamos que el saldo del mayor Bancos c/c es el mismo que aparece en la c/c
bancaria del departamento de tesorera a esa fecha.
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Actividad de Simulacin 5
Solucin:
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Actividad de Simulacin 6
Solucin:
B. Amortizacin del inmovilizado. Los datos sobre las decisiones tomadas por
Marmingo Luz en relacin a la amortizacin de su inmovilizado se encuentran en el libro
del alumno.
acumulada de EPI
F. Cierre de la contabilidad
Activo
A) Activo no corriente
II. Inmovilizado material 25.233,34
(216) Mobiliario 6.000,00
(217) Equipos para procesos de informacin 10.000,00
(218) Elementos de transporte 10.000,00
a) Ventas 5.941,37
4. Aprovisionamiento 4.389,85
Comprueba tu aprendizaje
Solucin:
Solucin:
Solucin:
c) Resumen de salarios.
Solucin:
a) Departamento de Compras.
b) Departamento de Tesorera.
Solucin:
Deudor.
Solucin:
Cada 3 meses
Solucin:
La finalidad es identificar las diferencias (si las hubiera) entre el saldo y los apuntes de
la cuenta corriente bancaria y el saldo y los apuntes de la cuenta mayor de bancos de
la contabilidad. Si existen diferencias, debe identificarse sus causas para proceder a
realizar los respectivos ajustes y correcciones.
Solucin:
Solucin:
El alumno crear la empresa tal y como se indica en la Unidad 7 del libro del alumno,
codificando las subcuentas a 7 dgitos. Es interesante, para practicar conocimientos
adquiridos en diversos mdulos y en unidades anteriores, que sea l mismo quien
disee los documentos que va a utilizar.
Libro Diario: