CONTROL INTERNO

CPCC. Tasayco Tasayco Jorge Alberto

PREGUNTA :

Qu es el control?

Segn la RAE
Control: Comprobacin,
inspeccin, fiscalizacin,
intervencin.
 Qu es el control?
Definicin de control, vinculado a la administracin de recursos.

El control tiene como objeto cerciorarse de que los hechos vayan de

acuerdo con los planes establecidos.
Segn Burt K. Scanlan

Es la regulacin de las actividades, de conformidad con un plan creado

para alcanzar ciertos objetivos.
Segn Eckles, Carmichael.

Es el proceso para determinar lo que se est llevando a cabo,

valorizndolos y si es necesario, aplicando medidas correctivas de manera
que la ejecucin se desarrolle de acuerdo con lo planeado.
Segn George r. Terry.
 EL CONTROL INTERNO
El control interno ha sido reconocido como una herramienta
para que la direccin de todo tipo de organizacin, obtenga
una seguridad razonable para el cumplimiento de sus objetivos
institucionales y est en capacidad de informar sobre su
gestin a las personas interesadas en ella.

Segn CPCC. Vctor Taboada Allende

EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU IMPORTANCIA EN LA ADMINISTRACIN PBLICA

Comprende el plan de la organizacin y todos los mtodos y

procedimientos que en forma coordinadas se adoptan dentro
de una empresa para salvaguardar sus activos, verificar la
exactitud y confiabilidad de la informacin Financiera.

Segn CPCC. Mario Apaza Meza

TOMO I AUDITORIA FINANCIERA BASADA EN NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA CONFORME A LAS NIIF
 EL CONTROL INTERNO

Son acciones adoptadas por los directores,

gerentes o administradores y otro personal
designado por la entidad, para evaluar,
monitorear y proporcionar seguridad razonable
respecto de los objetivos trazados tales como:
Operaciones
Financieros
Cumplimiento

Otras definiciones del control interno lo tenemos en la NIA 315, Informe coso, etc.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Promover la eficacia y eficiencia de las

operaciones

Obtencin de informacin financiera veraz,

confiable y oportuna

Cumplimiento de las leyes , reglamentos y

otras normas
Otros objetivos segn ley 28716 tenemos entre ellos los siguientes:

Proteccin de los activos de la entidad

Fomentar e impulsar la prctica de valores

 CLASES

CLASES DEL CONTROL INTERNO

CONTABLE ADMINISTRATIVO
 CONTROL INTERNO CONTABLE

Son mtodos, medidas y procedimientos que

tienen que ver principalmente con la proteccin de
los activos y a la confiabilidad de los datos de
contabilidad.

Ejemplo:
Control interno contable: Perfecto registro de ingresos de Materia
Prima.

http://www.gerencie.com/contabilidad-gerencial.html
Autor: Diego Ferbando Pedraza
 CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Son mtodos, medidas y procedimientos

que tienen que ver fundamentalmente
con la eficiencia de las operaciones y con
el cumplimiento de las medidas
administrativas impuestas por la
gerencia.

Ejemplo:
Control interno administrativo: Cotizacin de compras, el ms barato

http://www.gerencie.com/contabilidad-gerencial.html
 COMPONENTE DEL CONTROL
INTERNO
Ambiente de
Control

Administracin
Supervisin
de Riesgo

Actividad de
Informacin y Control
Comunicacin

Segn marco integrado del informe COSO.

(Comit de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisin Treadway) (Comit Of. Sponsoring Organizations)
COMPONENTE DEL CONTROL INTERNO

Ambiente de control. Proporciona disciplina y

estructura para apoyar al personal para lograr las
metas y objetivos.

Administracin de Riesgo. Es el proceso que evala los

riesgos a los que se enfrenta la institucin en la
procuracin del cumplimiento objetivos
COMPONENTE DEL CONTROL INTERNO

Actividad de control. Consiste en las polticas y los

procedimientos que tienden a asegurar que se cumplan
las directrices de la direccin.

Informacin y comunicacin. Es necesario, recoger y

comunicar la informacin relevante de un modo y un
plazo tal que permitan a cada uno asumir sus
responsabilidades.

Supervisin. Consiste en el monitoreo del sistema de

control interno, evaluando la calidad de su rendimiento,
en forma continua o peridica.
 IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

El control trae consigo una serie de beneficios para la entidad

(mejora el rendimiento, previene la prdida de recursos, combate la
corrupcin). Su implementacin y fortalecimiento promueve la
adopcin de medidas que redundan en el logro de sus objetivos.

Contralora General de la Repblica - Marco Conceptual del Control Interno

El control interno ha sido reconocido como una herramienta para

que la direccin de todo tipo de organizacin, obtenga
una seguridad razonable para el cumplimiento de
sus objetivos institucionales y est en capacidad de informar sobre
su gestin a las personas interesadas en ella.

http://www.monografias.com/trabajos84/importancia-del-control-interno-sector-publico/importancia-del-control-
interno-sector-publico.shtml
 CONTROL INTERNO INHERENTE A LA
GESTION
Para todo empresa, proyecto, programa entidad, etc., tenga xito,
se requiere que el control forme parte inherente del ciclo de gestin
y de su mejora continua.
Deming(1950) propone los cuatro pilares del ciclo de mejora
continua : Planificar, Hacer , Verificar y Actuar.

Las reglas bsicas para la mejora continua son:

Contralora General de la Repblica - Marco Conceptual del Control Interno

TIPO CONTROL INTERNO LEY 27785

Segn Ley N: 27785 Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General Repblica
RESPONSABILIDAD DEL CONTROL
INTERNO
El Comit de Normas de Control Interno de la Organizacin Internacional
de las Entidades Fiscalizadores Superiores(INTOSAI) Precisa que los
gerentes son los responsables de establecer un ambiente de control
eficaz de sus organizaciones.

El Control interno , ayuda a proporcionar una seguridad razonable de que

la organizacin:

Promueva el cumplimiento de la ley

Promueve la eficiencia y eficacia de las operaciones

Salvaguardar los recursos contra el fraude, el abuso y mal uso, etc.

Desarrolla y mantiene datos financieros e informacin gerencial

confiables que se presentan de forma oportuna.
Etc.
Libro: EL CONTROL INTERNO COMO HERRAMIENTA DE GESTION Y EVALUACION
Autores: Mg. Roberto Claros Cohaila y CPC.Oscar Aalfredo Len LLerena
RESPONSABILIDAD DEL CONTROL
INTERNO

El Control Interno al ser una herramienta de gestin debe ser

implementado por las propias entidades del Estado. Por ello,
corresponde al titular y a los funcionarios la implementacin y el
funcionamiento del control interno en sus procesos, actividades, recursos
y operaciones, orientando su ejecucin al cumplimiento de sus objetivos.

Contralora General de la Repblica - Marco Conceptual del Control Interno

Segn Ley N: 28716 Articulo 6

PREGUNTA :

Cmo se identifica a
las entidades que tienen
buenos controles
internos ?
Cmo se identifica a las entidades que
tienen buenos controles internos ?

Toda entidad pblica y privada se caracteriza

por disear, implementar y mantener un buen
control interno al ser ms eficientes y eficaz
al proporcionar una amplia informacin sobre
sus operaciones, facilitar el acceso a los
resultados con oportunidad y emitir informes
peridicos para conocimiento de todos los
interesados.