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ACTIVOS FIJOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA: SECRETARIA DEL BUEN CONSUMO FECHA:


SECCION: ACTIVOS FIJOS
Objetivos de la Auditoria
Comprobar que los bienes considerados como Bienes de Larga Duracin (activos fijos) realmente existan, se encuentren en uso y que estn ad
1
ecuadamente registrados al costo sobre bases uniformes

2 Verificar que los Bienes de Larga Duracin retirados, abandonados, fuera de servicio o dados de baja, hayan sido adecuadamente eliminados de las
cuentas de Bienes de Larga Duracin

Establecer que las cuentas de depreciaciones, agotamiento y amortizaciones acumuladas sean razonables, considerando la vida til estimada de los
3 Bienes de Larga Duracin (activo fijo) y los valores netos de recuperacin esperados y, verificar que estn apropiadamente descritos y clasificados y
que se hayan realizado exposiciones adecuadas de estos importes

Cuestionario de Control Interno


N PREGUNTAS SI NO PT FECHA AUDITOR

Se deprecian o amortizan anualmente los edificios, maquinarias y


1 X T.S.R
vehiculos?
1
Se registran las depreciaciones por unidades o grupos que corresponden
2 X T.S.R
a las clasificaciones de los equipos respectivos?
1

3 Se lleva algun registro del pasivo originado en contratos de construccin? X T.S.R


0

4 El activo fijo est debidamente asegurado? X T.S.R


1

Se toman peridicamente inventarios fsicos de los bienes muebles e


5 X T.S.R
inmuebles de la empresa?
0

Tiene la empresa vehculos y maquinarias que no usa y si ste es el caso,


6 X T.S.R
se les da de baja como corresponde?
0
Si existen vehculos y maquinas sin uso, se muestra la cantidad
7 X T.S.R
respectiva especficamente en los estados financieros de la empresa?
0
Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo, estn obligadas a
8 reportar cualquier cambio habido como ventas, bajas, obsolescencias, X 1 T.S.R
excedentes, movimientos, traspasos, etc.?

Las compras, ventas o baja y cancelaciones de activos fijos estn


9 X 1 T.S.R
autorizadas por un funcionario con facultades para ello?

Los custodios de los activos fijos presentan informes cuando algun


10 X 0 T.S.R
equipo presenta fallos o necesita reparacin?
CALIFICACIN TOTAL 5
PONDERACIN TOTAL 10
NIVEL DE CONFIANZA 5/5 X 100 50%
NIVEL DE RIESGO 100% 50% 50%
COMENTARIO:
NIVEL DE RIESGO ALTO
RESPONSABLE DE LA EVALUACION:

FECHA FIRMA
SECRETARIA DEL BUEN CONSUMO
AUDITORIA FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
PROGRAMA DE AUDITORA

COMPONENTE:

OBJETIVOS
Comprobar que los bienes considerados como Bienes de Larga Duracin (activos fijos) realmente existan, se encuentren en uso
y que estn ad ecuadamente registrados al costo sobre bases uniformes
1
Verificar que los Bienes de Larga Duracin retirados, abandonados, fuera de servicio o dados de baja, hayan sido adecuadamente
2 eliminados de las cuentas de Bienes de Larga Duracin

Establecer que las cuentas de depreciaciones, agotamiento y amortizaciones acumuladas sean razonables, considerando la vida til
estimada de los Bienes de Larga Duracin (activo fijo) y los valores netos de recuperacin esperados y, verificar que estn
3 apropiadamente descritos y clasificados y que se hayan realizado exposiciones adecuadas de estos importes
PROCEDIMIENTOS REF P/T FECHA OBSERVACION
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Verificar la existencia y aplicacin de una poltica para el manejo de la propiedad, planta
1 y equipo

2 Determinar la eficiencia de la poltica para el manejo de Propiedad, planta y equipo

3 Solicitar los mayores de activos fijos y su depreciacin

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Examinar los documentos que comprueben los cargos importantes a las cuentas de
1
activos fijos durante el ao, asegurndose que su adquisicin haya sido debidamente
aprobada por funcionarios de la compaa.
Examinar fsicamente las adiciones mas importantes durante el ao a las cuentas de
2
activo fijo.
3 Comprobar si han dado de baja a los bienes obsoletos o que han sufrido desgaste o
perdida.
4
Realizar asientos de ajustes

ELABORADO POR: ing. Tatiana Schettini Roca FECHA:


REVISADO POR: M.M.A.I
SECRETARA DEL BUEN CONSUMOHecho por: T.S.R
Fecha : 31/01/2017
CDULA ANALTICA DE TERRENO
Revisado por: MMAI
Del 01 de Enero hasta el 31 de Diciembre
AP-PT-No.001
INFORMACIN DE TERRENOS
Valor Total por Cada
Ubicaciones de los Terrenos METROS
VALOR UNITARIO Terreno
CUADRADOS
Quito 1000 $500.00 $500,000.00 P

Manta 900 $500.00 $450,000.00 P

Santa Elena 100 $500.00 $50,000.00 P

Carchi 80 $1,000.00 $80,000.00 P

El Oro 100 $1,000.00 $100,000.00 P

Los Rios 350 $1,000.00 $350,000.00 P

Ibarra 420 $1,000.00 $420,000.00 P

Ambato 200 $500.00 $100,000.00 P

Cuenca 300 $1,000.00 $300,000.00 P

Esmeralda 150 $1,000.00 $150,000.00 P

TOTAL $3,600.00 $8,000.00 $2,500,000.00


SECRETARA DEL BUEN CONSUMO
Extracto de sesiones sobre adquisiciones y bajas de A.F
BAJA
DETALLE Saldo 31/12/2013 FECHA ADQUISICIONES BAJAS Saldo al 31/12/2016 AUTORIZADA OBSERVACIN
CAMIN PLACA
$42,000.00 1/1/2013 $0 $39,000 3,000
2656C5D P P & FUERA DE USO
CAMIN PLACA
$42,000.00 1/1/2013 $0 $39,000 3,000
2656CC5L P P & FUERA DE USO
CAMION PLACA
$42,000.00 1/1/2013 $0 $39,000 3,000
2D553D P P & FUERA DE USO
CAMIN PLACA
$42,000.00 1/1/2013 $0 $39,000 3,000
5D5S66A P P & FUERA DE USO
CAMIN PLACA
$42,000.00 1/1/2013 $0 $39,000 3,000
154DC25 P P & FUERA DE USO
$210,000.00 0 $195,000.00 15,000

TRABAJO REALIZADO
Informacin extrada del libro de Activo fijo y Registro de sesiones de acuerdos.
Suma conforme
P Verificado con registro de las sesiones de acuerdos para adquisiciones y bajas de activo fijo realizados en el ao 2012

Hecho por: T.S.R


Fecha : 31/01/2017
Revisado por: MMAI AP-PT-No.002
EMPRESA SECRETARIA DEL BUEN CONSUMO AC-PT-No.004
Sumaria de Activos fijos Hecho por: Fecha:
Al 31 de Diciembre de 2016 Revisado por: Fecha:
Valores expresados en Dlares.

Ajustes y Reclasificaciones Saldo Segn


No. Descripcin Saldo segn Contabilidad Refer.
Debe Haber Audtoria
25 VEHICULOS $ 750,000.00 $ 540,000.00
VALOR DE LOS 5 VEHICULOS $ 210,000.00
FUERA DE USO
VALOR RESIDUAL DE LOS 5 $ 15,000.00 $ 195,000.00 AP-PT-No.003
VEHICULOS

HECHO POR: TATIANA SCHETTINI ROCA FECHA: 31/12/2016


REVISADO POR: ING. ROSA VERA FECHA: 31/12/2016
EMPRESA SECRETARIA DEL BUEN
AP-PT-No.003
CONSUMO
TABLA DE DEPRECIACION ANUAL DE VEHICULOS
al 31 de diciembre de 2016

AOS CUOTA DEPRE. ACUM VALOR EN LIBROS


$210,000.00
1 $39,000.00 $39,000.00 $171,000.00
2 $39,000.00 $78,000.00 $132,000.00
3 $39,000.00 $117,000.00 $93,000.00
4 $39,000.00 $156,000.00 $54,000.00
5 $39,000.00 $195,000.00 $15,000.00

DEPRECIACION AO 1
AOS CUOTA DEPRE. ACUM VALOR EN LIBROS
$210,000.00
1 $3,250.00 $3,250.00 $206,750.00
2 $3,250.00 $6,500.00 $203,500.00
3 $3,250.00 $9,750.00 $200,250.00
4 $3,250.00 $13,000.00 $197,000.00
5 $3,250.00 $16,250.00 $193,750.00
6 $3,250.00 $19,500.00 $190,500.00
7 $3,250.00 $22,750.00 $187,250.00
8 $3,250.00 $26,000.00 $184,000.00
9 $3,250.00 $29,250.00 $180,750.00
10 $3,250.00 $32,500.00 $177,500.00
11 $3,250.00 $35,750.00 $174,250.00
12 $3,250.00 $39,000.00 $171,000.00

DEPRECIACION AO 2
AOS CUOTA DEPRE. ACUM VALOR EN LIBROS
$39,000.00 $171,000.00
1 $3,250.00 $42,250.00 $167,750.00
2 $3,250.00 $45,500.00 $164,500.00
3 $3,250.00 $48,750.00 $161,250.00
4 $3,250.00 $52,000.00 $158,000.00
5 $3,250.00 $55,250.00 $154,750.00
6 $3,250.00 $58,500.00 $151,500.00
7 $3,250.00 $61,750.00 $148,250.00
8 $3,250.00 $65,000.00 $145,000.00
9 $3,250.00 $68,250.00 $141,750.00
10 $3,250.00 $71,500.00 $138,500.00
11 $3,250.00 $74,750.00 $135,250.00
12 $3,250.00 $78,000.00 $132,000.00
DEPRECIACION AO 3
AOS CUOTA DEPRE. ACUM VALOR EN LIBROS
$78,000.00 $132,000.00
1 $3,250.00 $81,250.00 $128,750.00
2 $3,250.00 $84,500.00 $125,500.00
3 $3,250.00 $87,750.00 $122,250.00
4 $3,250.00 $91,000.00 $119,000.00
5 $3,250.00 $94,250.00 $115,750.00
6 $3,250.00 $97,500.00 $112,500.00
7 $3,250.00 $100,750.00 $109,250.00
8 $3,250.00 $104,000.00 $106,000.00
9 $3,250.00 $107,250.00 $102,750.00
10 $3,250.00 $110,500.00 $99,500.00
11 $3,250.00 $113,750.00 $96,250.00
12 $3,250.00 $117,000.00 $93,000.00

DEPRECIACION AO 4
AOS CUOTA DEPRE. ACUM VALOR EN LIBROS
$117,000.00 $93,000.00
1 $3,250.00 $120,250.00 $89,750.00
2 $3,250.00 $123,500.00 $86,500.00
3 $3,250.00 $126,750.00 $83,250.00
4 $3,250.00 $130,000.00 $80,000.00
5 $3,250.00 $133,250.00 $76,750.00
6 $3,250.00 $136,500.00 $73,500.00
7 $3,250.00 $139,750.00 $70,250.00
8 $3,250.00 $143,000.00 $67,000.00
9 $3,250.00 $146,250.00 $63,750.00
10 $3,250.00 $149,500.00 $60,500.00
11 $3,250.00 $152,750.00 $57,250.00
12 $3,250.00 $156,000.00 $54,000.00

DEPRECIACION AO 5
AOS CUOTA DEPRE. ACUM VALOR EN LIBROS
$156,000.00 $54,000.00
1 $3,250.00 $159,250.00 $50,750.00
2 $3,250.00 $162,500.00 $47,500.00
3 $3,250.00 $165,750.00 $44,250.00
4 $3,250.00 $169,000.00 $41,000.00
5 $3,250.00 $172,250.00 $37,750.00
6 $3,250.00 $175,500.00 $34,500.00
7 $3,250.00 $178,750.00 $31,250.00
8 $3,250.00 $182,000.00 $28,000.00
9 $3,250.00 $185,250.00 $24,750.00
10 $3,250.00 $188,500.00 $21,500.00
11 $3,250.00 $191,750.00 $18,250.00
12 $3,250.00 $195,000.00 $15,000.00
N LIBROS

valor residual 5
$750,000.00 vehiculos
$210,000.00 $15,000.00
$540,000.00 valor en libros
N LIBROS

cuota de depreciacion anual / 12 meses = cuota de depreciacion mensual

Observacin: Las depreciaciones han sido efectuadas por el valor total de los 5
al chass.

N LIBROS
N LIBROS

N LIBROS

N LIBROS
$195,000.00
$39,000.00
$3,250.00

preciacion mensual

el valor total de los 5 vehculos reducidos


ss.
SECRETARIA DEL BUEN CONSUMO
CDULA SUMARIA MUEBLES DE OFICINA AP-PT-No.005
Desde 01 Enero 2010 hasta 31 de Diciembre del 2010

CONCEPTO FECHA DETALLE VALOR TOTAL


Saldo 12/31/2016 $250,000.00 P
Compras Realizadas Ao 2016
8/31/2016 Compra sg f/ 0002-001-5846 $700.00
TOTAL ADQUISICIONES AO 2016 $700.00
SALDO AL 31 DICIEMBRE 2016 $250,700.00 R
SALDO AUDITADO EQUIPO DE OFICINA 31 DICIEMBRE 2016 $250,700.00

P Cotejado con el Balance General al 01 de Enero del 2016


R Cotejado con el Balance General al 31 Diciembre de 2016
Sumatoria
ELABORADO POR: T.S.R. FECHA:
REVISADO POR: M.M.A.I FECHA:
SECRETARA DEL BUEN CONSUMO
CDULA ANALTICA DE EQUIPOS ESPECIALIZADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Fecha de
No. Nombre de Activo Valor de Baja Ref A B C D E
Retiro
1 IMPRESORA ULTRA 3D 15-Oct-12 $25,600.00 x P x x x
2 Horno de conveccin mecnica 6-Jul-13 $17,900.00 x P x x x
3 Motoportador telescopio 28-Dec-10 $13,200.00 x P x x x
4 Extractor de garras hidrulicas 31-May-14 $31,665.00 x P x x x
5 Detector de metales 27-Jun-13 $15,880.00 x P x x x
6 Bascula de pacas 7-Jul-10 $61,240.00 x P x x x
7 Fotocopiadora Xerox 18-Jun-15 $36,760.00 x P x x x
8 Sistema de purificacin de ambiente 6-Mar-11 $18,800.00 x P x x x
$221,045.00
^
A Documento donde se autoriza la baja de activo fijo por Gerente General (y Gerente Informtica si aplica)
B Factura por compra del activo
C Se dio de baja contablemente por medio de observacin fsica y en el periodo correspondiente
D Se solicita al Gerente de Informtica la baja del activo del auxiliar
E Dado de baja de libro auxiliar de Propiedad, Planta y Equipo
F Seguro de Garanta del Activo
ELABORADO POR T.M.S.R FECHA:
REVISADO POR: M.M.A.I FECHA:
RA DEL BUEN CONSUMO
CA DE EQUIPOS ESPECIALIZADOS AP-PT-No.006
O AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

F Observacin

P obsoleto
P obsoleto
P obsoleto
P obsoleto
P prdida
P obsoleto
P obsoleto
P obsoleto

General (y Gerente Informtica si aplica)

en el periodo correspondiente
SECRETARA DEL BUEN CONSUMO
CDULA ANALTICA DE EQUIPOS ESPECIALIZADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
AP-PT-No.007

NOMBRE DEL ACTIVO MONTO Observaciones A B

CONSTRUCCIONES (Segn registros contables) $1,300,000.00

CONSTRUCCIONES EN PROCESO (Segn Auditora) $79,000.00

MEJORA DE EDIFICIOS ACTUALES $350,589.91 Datos confirmados por el X X


constructor de la obra
CONSTRUCCIN DE EDIFICIO EN MANTA $870,410.09

A =Adicin registrada en la fecha oportuna


B= Registrado en Libro Auxiliar
C= Construccin autorizada por medio de Acta del Consejo de Administracin
D= Adicin observada fsicamente
ELABORADO POR: TATIANA SCHETTINI FECHA:
REVISADOR POR: M.M.A.I FECHA:
RETARA DEL BUEN CONSUMO
LTICA DE EQUIPOS ESPECIALIZADOS
NERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
AP-PT-No.007

C D

P P
AP-PT-No.008
SECRETARIA DEL BUEN CONSUMO
CDULA ANALTICA DE LIBROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

DETALLE DE LIBROS
Empleados CARGO N de libros Valor de libros
NORMANI KORDEI BODEGA 7 $800.00
LAUREN JAUREGUI SECRETARIA 11 $1,200.00
DINAH JANE AXILIAR DE BODEGA 6 $500.00
ALLY BROOKE JEFE DE BIBLIOTECA 8 $500.00
LUCY VIVES AXILIAR SECRETARIA 10 $200.00
GEORGINA CASTRO BODEGA 6 $300.00
DINA LAPOLT AUXILIAR DE BIBLIOTECA 5 $500.00
SEAN BANKHEAD AXILIAR DE BODEGA 7 $1,000.00

TOTAL $5,000.00

REALIZADO POR: TATIANA SCHETTINI FECHA:


REVISADOR POR: M.M.A.I FECHA:
EMPRESA "SECRETARIA DEL BUEN CONSUMO" AP-PT-No.0010

LIBRO DIARIO
al 31 de diciembre de 2016
pag. 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
1
Ctas x cobrar empleados $5,000.00
Otros activos fijos $5,000.00
v/ registro de faltante de libros
2
Terrenos $2,500,000.00
Edicicio $2,500,000.00
v/ Contabilizacion de la cuenta de terrenos
3
Depreciacion vehiculo $195,000.00
Depreciacion acumulada de vehiculo $195,000.00
v/ajuste de depreciacion de vehiculos
4
Muebles y enseres $700.00
Caja $700.00
v/ registro de la compra de una mesa de madera
5
gastos de mejoras continuas $350,589.91
construccion en proceso $350,589.91
v/ Separacion de mejoras continuas cargadas a la cuenta
construcciones en proceso
6
Otros gastos $79,000.00
Construccion en proceso $79,000.00
v/ separacion de gastos de construcciones en proceso

TOTAL $3,130,289.91 $3,130,289.91

Edificio
$14,000,000.00 $2,500,000.00
$11,500,000.00

Construcciones en porceso
$1,300,000.00 $350,589.91
$79,000.00
$870,410.09 $429,589.91
valor real de
construcciones en
proceso (nuevo
edificio en manta )

terreno
$250,000.00