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ANEXO I

RGIMEN GENERAL
IMPORTE DE LA SANCIN

INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL PERSONAS NATURALES, EMPRESAS


UNIPERSONALES Y SUCESIONES PERSONAS JURDICAS
INDIVISAS

1. RELACIONADOS CON EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES


1.1 No inscripcin en el Registro de Contribuyentes o inscripcin o Clausura inmediata del establecimiento hasta que regularice su
permanencia en un rgimen distinto al que le corresponde. inscripcin.

1.2 No actualizar la informacin proporcionada en el Registro de 150 UFV 300 UFV


Contribuyentes.

1.3 No exhibir en lugar visible el documento de Exhibicin NIT 150 UFV 300 UFV
con la leyenda "EMITE FACTURA, en cada uno de sus
establecimientos (casa matriz o sucursales) o en las pginas
web de empresas que realizan comercio electrnico.

2. RELACIONADOS CON LA PRESENTACIN DE DECLARACIONES JURADAS


2.1 No presentar Declaraciones Juradas Originales en el plazo 50 UFV 100 UFV
establecido en normativa vigente.

3. RELACIONADOS CON EL REGISTRO Y ENVO DE LA INFORMACIN OBLIGATORIA


LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA
3.1 No envo de Libros de Compras y Ventas IVA por periodo fiscal 500 UFV 1.000 UFV
o gestin anual segn corresponda, conforme normativa Se podr reducir la multa en el 50% se podr reducir la multa en el
especfica. si el contribuyente presenta la 50% si el contribuyente presenta
informacin a los 20 das de la informacin a los 20 das de
notificado con el acto administrativo notificado con el acto
que inicia el procedimiento administrativo que inicia el
sancionador. procedimiento sancionador.

3.2 Envo de Libros de Compras y Ventas IVA fuera de plazo por 100 UFV 200 UFV
periodo fiscal o gestin anual segn corresponda, conforme
normativa especfica.

3.3 Envo de Libros de Compras y Ventas IVA rectificados fuera de 50 UFV 100 UFV
plazo por periodo fiscal o gestin anual segn corresponda,
conforme normativa especfica.

3.4 No tenencia del Libro de Ventas menores del da, fsico y/o no 100 UFV 200 UFV
registro diario por ventas menores a Bs5 (cinco 00/100
Bolivianos) conforme normativa especfica.

BANCARIZACIN
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INDIVISAS

3.5 No envo de la informacin (Registro Auxiliar) a travs del 500 UFV 1.000 UFV
Mdulo de Bancarizacin de acuerdo a normativa especfica Se podr reducir la multa en el 50% Se podr reducir la multa en el
vigente. si el contribuyente presenta la 50% si el contribuyente presenta
informacin hasta los 20 das la informacin hasta los 20 das
siguientes de notificado con el acto siguientes de notificado con el acto
administrativo que inicia el administrativo que inicia el
procedimiento sancionador. procedimiento sancionador.

3.6 Envo de la informacin (Registro Auxiliar) a travs del Mdulo 150 UFV 300 UFV
Bancarizacin fuera de plazo, conforme normativa especfica.

3.7 Envo de la informacin (Registro Auxiliar) a travs del Mdulo 50 UFV 100 UFV
Bancarizacin rectificado fuera del plazo establecido en
normativa especfica.

3.8 Envo de la informacin (Registro Auxiliar) con errores de 100 UFV 200 UFV
registro, a travs del Mdulo Bancarizacin. De 51 o mas filas con errores De 51 o mas filas con errores

FORMULARIO 110 V.3. Y AGENTES DE RETENCIN


3.9 No envo de la informacin a travs del Mdulo RC-IVA, por 500 UFV 1.000 UFV
periodo fiscal (Agentes de Retencin). Se podr reducir la multa en el 50% Se podr reducir la multa en el
si el contribuyente presenta la 50% si el contribuyente presenta
informacin hasta los 20 das la informacin hasta los 20 das
siguientes de notificado con el acto siguientes de notificado con el acto
administrativo que inicia el administrativo que inicia el
procedimiento sancionador procedimiento sancionador

3.10 Envo de la informacin a travs del Mdulo RC-IVA fuera del 100 UFV 200 UFV
plazo establecido en normativa especfica, por periodo fiscal
(Agentes de Retencin).

3.11 Envo de la informacin rectificada por correccin de errores o 50 UFV 100 UFV
inconsistencias, fuera del plazo establecido en normativa
especfica por periodo fiscal, a travs del mdulo Agente de
Retencin RC-IVA (Agentes de Retencin)
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INDIVISAS

3.12 No envo de la informacin a travs del mdulo Formulario 100 UFV


Electrnico 110 v.3 FACILITO para los sujetos pasivos
obligados (Consultores y Profesionales Independientes) a su
envo, conforme normativa especfica.

3.13 Envo de la informacin fuera del plazo establecido, a travs del 50 UFV
mdulo Formulario Electrnico 110 v.3 FACILITO para los
sujetos pasivos obligados (Consultores y Profesionales
Independientes) a su envo, conforme normativa especfica.

3.14 Envo de la informacin rectificada por correccin de errores o 50 UFV


inconsistencias, fuera del plazo establecido en normativa
especfica, a travs del mdulo Formulario Electrnico 110 v.3
FACILITO para los sujetos pasivos obligados (Consultores y
Profesionales Independientes) a su envo.

ESTADOS FINANCIEROS Y OTROS DEBERES FORMALES


3.15 DE envo
No REGISTRO DE INFORMACIN
de Estados Financieros de forma digital (Formulario 500 UFV 1.000 UFV
Electrnico 605). Se podr reducir la multa en el 50% Se podr reducir la multa en el
si el contribuyente presenta la 50% si el contribuyente presenta
informacin hasta los 20 das la informacin hasta los 20 das
siguientes de notificado con el acto siguientes de notificado con el acto
administrativo que inicia el administrativo que inicia el
procedimiento sancionador. procedimiento sancionador.

3.16 Envo de Estados Financieros en forma digital (Formulario 100 UFV 200 UFV
Electrnico 605) fuera del plazo establecido en normativa
vigente.

3.17 No presentar en forma fsica los Estados Financieros y/o 1.000 UFV 2.000 UFV
Memoria Anual; Dictamen de Auditoria Externa (cuando Se podr reducir la multa en el 50% Se podr reducir la multa en el
corresponda), Dictamen Tributario Complementario (cuando si el contribuyente presenta la 50% si el contribuyente presenta
corresponda), segn normativa especfica. informacin hasta los 20 das la informacin hasta los 20 das
siguientes de notificado con el acto siguientes de notificado con el acto
administrativo que inicia el administrativo que inicia el
procedimiento sancionador. procedimiento sancionador.
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INDIVISAS

3.18 Presentar fuera de plazo en forma fsica los Estados 200 UFV 400 UFV
Financieros y/o Memoria Anual, Dictamen de Auditoria Externa
(cuando corresponda), Dictamen Tributario Complementario
(cuando corresponda), segn normativa vigente.

3.19 No presentar la informacin requerida en normativa especfica 5.000 UFV


referida a Asociaciones Accidentales (empresa responsable).

3.20 Presentar la informacin requerida en normativa especfica 1.000 UFV


referida a Asociaciones Accidentales (empresa responsable),
fuera del plazo establecido.

3.21 No llevar el registro de la informacin diferenciada por contrato 2.000 UFV


suscrito, referido a las Asociaciones Accidentales conforme
normativa especfica.

3.22 No elaborar kardex de inventario anual independiente por 50 UFV


producto para su comercializacin, que cuente con autorizacin
del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, en el marco
del resguardo de la Seguridad Alimentaria y Abastecimiento,
conforme normativa especfica.

INFORMACIN SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN


OPERACIONES ENTRE PARTES VINCULADAS
3.23 No presentacin del Estudio de Precios de Transferencia EPT 5.000 UFV
en formato fsico en los plazos establecidos.

3.24 No envo del Estudio de Precios de Transferencia EPT en 5.000 UFV


formato digital en los plazos establecidos.

3.25 Presentacin del Estudio de Precios de Transferencia EPT en 2.500 UFV


formato fsico fuera de plazo.

3.26 Envo del Estudio de Precios de Transferencia EPT en 2.500 UFV


formato digital fuera de plazo.

3.27 No envo del Formulario 601 Declaracin Jurada Informativa de 5.000 UFV
Operaciones con partes vinculadas en los plazos establecidos.

3.28 Envo del Formulario 601 Declaracin Jurada Informativa de 2.500 UFV
Operaciones con partes vinculadas fuera de plazo.
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UNIPERSONALES Y SUCESIONES PERSONAS JURDICAS
INDIVISAS

3.29 Presentacin del Estudio de Precios de Transferencia EPT en 2.500 UFV


formato fsico con errores, con informacin incompleta y/o sin
cumplir las disposiciones establecidas en normativa especfica.

3.30 Envo del Estudio de Precios de Transferencia EPT en 2.500 UFV


formato digital con errores, con informacin incompleta y/o sin
cumplir las disposiciones establecidas en normativa especfica.

3.31 Envo del Formulario 601 Declaracin Jurada Informativa de 2.500 UFV
Operaciones con Partes Vinculadas con errores y/o informacin
incompleta o sin cumplir lo establecido en el instructivo de
llenado de acuerdo a norma especfica.

4. RELACIONADOS CON EL DEBER DE INFORMACIN


4.1 No entregar ninguna documentacin e informacin requerida 1.500 UFV 3.000 UFV
por la Administracin Tributaria durante la ejecucin de
procedimientos de fiscalizacin, verificacin, control e
investigacin.

4.2 Entrega parcial de la informacin y documentacin requerida 500 UFV 1.000 UFV
por la Administracin Tributaria durante la ejecucin de
procedimientos de fiscalizacin, verificacin, control e
investigacin en los plazos, formas y lugares establecidos.

4.3 Entrega de toda la informacin y documentacin requerida por 300 UFV 600 UFV
la Administracin Tributaria durante la ejecucin de
procedimientos de fiscalizacin, verificacin, control e
investigacin, hasta quince (15) das fuera del plazo
establecido en las formas y lugares dispuestos en el
requerimiento efectuado por la Administracion Tributaria. Caso
contrario se considerar como no presentado.

4.4 No proporcionar mediante carta, informacin en los plazos y 500 UFV 1.000 UFV
forma requerida establecida en norma especfica, para la
comercializacin de alcohol hacia el mercado interno o externo
en cisternas. (Por cada camin cisterna)

5. RELACIONADOS CON AGENTES DE INFORMACION


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INDIVISAS

5.1 No presentar informacin en la forma y lugares establecidos en 750 UFV 1.500 UFV
normativa especfica para los agentes de informacin. Se podr reducir la multa en el 50% Se podr reducir la multa en el
si el contribuyente presenta la 50% si el contribuyente presenta
informacin hasta los 20 das la informacin hasta los 20 das
siguientes de notificado con el acto siguientes de notificado con el acto
administrativo que inicia el administrativo que inicia el
procedimiento sancionador procedimiento sancionador

5.2 Presentar informacin fuera del plazo establecido en normativa 100 UFV 200 UFV
especfica para los agentes de informacin.

6. RELACIONADOS CON MEDIOS DE CONTROL FISCAL


6.1 No enviar y/o no presentar Guas de Trnsito que respalden el 400 UFV 800 UFV
transporte de productos sujetos al Impuesto a los Consumos
Especficos ICE, segn normativa especfica.

6.2 No registrar informacin veraz y fidedigna en las Guas de 150 UFV 300 UFV
Trnsito, conforme normativa especfica.

6.3 No consignar en las etiquetas o envases unitarios De 1 hasta 500 unidades 500 UFV,
comercializados la Informacin General y Especfica de Inters De 501 hasta 2.000 unidades 1.500 UFV,
Tributario, establecida en normativa especfica de productos De 2.001 hasta 5.000 unidades 2.500 UFV,
gravados por el ICE (por producto y por fecha de produccin). De 5.001 en adelante 5.000 UFV

6.4 Venta o comercializacin en el Mercado Interno de productos De 1 hasta 500 unidades 500 UFV,
gravados por el ICE, sin llevar impresa en sus etiquetas o De 501 hasta 2.000 unidades 1.500 UFV,
envases unitarios destinados al consumo final la leyenda De 2.001 hasta 5.000 unidades 2.500 UFV,
"Mercado Interno" (por periodo fiscal). De 5.001 en adelante 5.000 UFV

6.5 Venta o comercializacin en el Mercado Externo de productos De 1 hasta 500 unidades 500 UFV,
gravados por el ICE, sin llevar impresa en sus etiquetas o De 501 hasta 2.000 unidades 1.500 UFV,
envases unitarios destinados al consumo final la leyenda De 2.001 hasta 5.000 unidades 2.500 UFV,
"Exportacin" (por periodo fiscal). De 5.001 en adelante 5.000 UFV

7. RELACIONADOS CON FACTURAS, NOTAS FISCALES O DOCUMENTOS EQUIVALENTES


7.1 No emisin oportuna de facturas, notas fiscales o documentos Clausura del establecimiento donde se cometi la contravencin de
equivalentes por montos iguales o superiores a Bs5 (cinco), por acuerdo a los Artculos 164 y 170 de la Ley 2492 Cdigo Tributario
importes inferiores cuando lo solicite el comprador (importes Boliviano
inferiores a Bs5) o no emisin de la factura resumen por
"Ventas Menores del Da"
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7.2 Impresin de facturas o notas fiscales por imprentas 200 UFV 400 UFV
autorizadas, con datos distintos a los proporcionados por el SIN
en el reporte de asignacin o incumpliendo los aspectos
tcnicos, para las modalidades de Facturacin Manual y
Prevalorada, establecidos en normativa especfica (Por
Dosificacin).

7.3 No activar la dosificacin por parte de la imprenta autorizada a 100 UFV 200 UFV
momento de la entrega de las facturas o notas fiscales (Por
dosificacin)

7.4 Emisin de facturas o notas fiscales fuera de la fecha lmite de De 51 a 100 facturas 50 UFV,
emisin en dosificaciones por cantidad o por tiempo (Por De 101 a 1.000 facturas 100 UFV,
dosificacin). De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV,
De 10.001 facturas en adelante 500 UFV

7.5 Emisin de facturas o notas fiscales con uno o ms errores por De 51 a 100 facturas 50 UFV,
factura o incumpliendo aspectos tcnicos establecidos en De 101 a 1.000 facturas 100 UFV,
normativa especfica, excepto emisin fuera de la fecha lmite De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV,
de emisin. (Por periodo fiscal). De 10.001 facturas en adelante 500 UFV

7.6 No Dosificar por actividad cuando el contribuyente tiene 50 UFV 100 UFV
registrado en el Registro de Contribuyentes tres (3) o ms
actividades econmicas y/o caracterstica especial de
facturacin (por dosificacin).

7.7 Emisin de facturas en una modalidad de facturacin diferente 500 UFV 1.000 UFV
a la que se encuentre obligado segn la normativa especfica.
(Por periodo fiscal).

7.8 No reportar en el SFV hasta la fecha de vencimiento del IVA la 50 UFV 100 UFV
inactivacin de facturas por anulacin, en las modalidades de
oficina virtual, electrnica web o electrnica por ciclos (por
periodo fiscal).

7.9 No tener el talonario de facturas o notas fiscales vigente en el 1.000 UFV 2.000 UFV
establecimiento.

7.10 No tener la Resolucin Administrativa de Autorizacin de 2.000 UFV 4.000 UFV


Dosificacin de Facturas para efectuar Espectculos Pblicos
eventuales organizados por terceros, de acuerdo a normativa
especfica.

8. RELACIONADOS A LA COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA

8.1 No emitir factura sin derecho a crdito fiscal por la compra y 200 UFV 200 UFV
venta de moneda extranjera.
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INDIVISAS

8.2 Impresin de facturas sin derecho a crdito fiscal por la compra 200 UFV 400 UFV
y venta de moneda extranjera por imprentas autorizadas, con
datos distintos a los proporcionados por el SIN en el reporte de
asignacin o incumpliendo los aspectos tcnicos, para la
modalidad de Facturacin Manual, establecidos en normativa
especfica (Por Dosificacin).

8.3 No activar la dosificacin por parte de la imprenta autorizada a 100 UFV 200 UFV
momento de la entrega de las facturas sin derecho a crdito
fiscal por la compra y venta de moneda extranjera (Por
dosificacin).

8.4 Emisin de facturas sin derecho a crdito fiscal por la compra y De 51 a 100 facturas 50 UFV,
venta de moneda extranjera, fuera de la fecha lmite de emisin De 101 a 1.000 facturas 100 UFV,
en dosificaciones por cantidad o por tiempo (Por dosificacin). De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV,
De 10.001 facturas en adelante 500 UFV

8.5 Emisin de facturas sin derecho a crdito fiscal por la compra y De 51 a 100 facturas 50 UFV,
venta de moneda extranjera, con uno o ms errores por factura De 101 a 1.000 facturas 100 UFV,
o incumpliendo aspectos tcnicos establecidos en normativa De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV,
especfica, excepto emisin fuera de la fecha lmite de emisin. De 10.001 facturas en adelante 500 UFV
(Por periodo fiscal).

8.6 No tener el talonario de facturas sin derecho a crdito fiscal por 1.000 UFV 2.000 UFV
la compra y venta de moneda extranjera, vigente en la Casa de
Cambio o Entidad Financiera.

8.7 No registrar y/o no tener registro auxiliar de las operaciones de 500 UFV 1.000 UFV
compra y venta de moneda extranjera.

9 RELACIONADOS A OPERATIVOS DE CONTROL

9.1 No devolver el importe de la transaccin por la venta de bienes 2.500 UFV 5.000 UFV
o la prestacin de servicios, conforme a procedimiento de
compras de control.

ANEXO II
REGMENES ESPECIALES
1 INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES DEL RGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO

1.1 No inscripcin en el Rgimen Tributario que le corresponde. Clausura del establecimiento hasta que regularice su inscripcin

1.2 Inscripcin en una categora diferente a la que le corresponde. 50 UFV


IMPORTE DE LA SANCIN

INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL PERSONAS NATURALES, EMPRESAS


UNIPERSONALES Y SUCESIONES PERSONAS JURDICAS
INDIVISAS

1.3 No exhibir en lugar visible el documento de Exhibicin NIT 50 UFV


con la leyenda "NO EMITE FACTURA .

1.4 No actualizar la informacin proporcionada en el Registro de 50 UFV


Contribuyentes.

1.5 No entregar documentacin e informacin requerida por la 200 UFV


Administracin Tributaria durante la ejecucin de
procedimientos de fiscalizacin, verificacin, control e
investigacin en los plazos, formas y lugares establecidos.

1.6 Entrega parcial de la informacin y documentacin requerida 100 UFV


por la Administracin Tributaria durante la ejecucin de
procedimientos de fiscalizacin, verificacin, control e
investigacin en los plazos, formas, medios y lugares
establecidos.

2 INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES DEL SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO

2.1 No inscripcin en el Rgimen Tributario que le corresponde. Clausura hasta que regularice su inscripcin

2.2 Inscripcin en una categora diferente a la que le corresponde. 50 UFV

2.3 No actualizar la informacin proporcionada en el Registro de 50 UFV


Contribuyentes.

2.4 No presentar el formulario de liquidacin y pago en la forma, 50 UFV


plazos, lugares y condiciones establecidas en normas emitidas
para el efecto.

2.5 No entregar documentacin e informacin requerida por la 200 UFV


Administracin Tributaria durante la ejecucin de
procedimientos de fiscalizacin, verificacin, control e
investigacin en los plazos, formas y lugares establecidos.

2.6 Entrega parcial de la informacin y documentacin requerida 100 UFV


por la Administracin Tributaria durante la ejecucin de
procedimientos de fiscalizacin, verificacin, control e
investigacin en los plazos, formas, medios y lugares
establecidos.
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UNIPERSONALES Y SUCESIONES PERSONAS JURDICAS
INDIVISAS

3 INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES DE CONTRIBUYENTES DEL RGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO

3.1 No inscripcin en el Rgimen Tributario que le corresponde. Clausura hasta que regularice su inscripcin

3.2 No exhibir en lugar visible el documento de Exhibicin NIT 200 UFV


con la leyenda "NO EMITE FACTURA .

3.3 No tener el ltimo formulario de liquidacin y pago, 300 UFV


correspondiente al ltimo vencimiento.

3.4 Obtener el certificado de no imponibilidad fuera de plazo 50 UFV


(cuando corresponda).

3.5 No actualizar la informacin proporcionada en el Registro de 1.000 UFV


Contribuyentes.

3.6 No entregar documentacin e informacin requerida por la 1.500 UFV


Administracin Tributaria durante la ejecucin de
procedimientos de fiscalizacin, verificacin, control e
investigacin en los plazos, formas y lugares establecidos.

3.7 Entrega parcial de la informacin y documentacin requerida 1.000 UFV


por la Administracin Tributaria durante la ejecucin de
procedimientos de fiscalizacin, verificacin, control e
investigacin en los plazos, formas, medios y lugares
establecidos.

3.8 No presentar el formulario de liquidacin y pago en la forma, 50 UFV


plazos, lugares y condiciones establecidas en normas emitidas
para el efecto.