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UNIVERSIDAD PEDAGGICA Y TECNOLGICA DE COLOMBIA

FACULTAD SECCIONAL DUITAMA


ADMINISTRACION EMPRESAS AGROPECUARIAS
TALLER DE PRESUPUESTOS.

PRESUPUESTO DE
PRODUCCION.

1. Con la siguiente informacin determine el costo de la materia


prima, el costo de mano de obra y los CIF, el costo unitario
del producto y el valor de las ventas en cada trimestre.

La empresa Dulce Ltda. Fabrica Arequipe. En la siguiente tabla se


presenta las unidades presupuestadas por trimestre para el ao
presupuestado.

PRODUCTO 1 2 3 4 TOTAL
Arequipe 4.50 4.77 5.00 5.25 19.53
Totales 04.50 04.77 95.00 9
5.25 7
19.5
0 0 9 9 37

Datos del balance Inicial.

- Arequipe

Inventario inicial de productos terminados: 750 unidades X


$4.500 = $3.375.000. Inventario inicial de productos en proceso:
65 unidades X $2.300 = $149.500.

Antes de establecer las unidades para producir debe defnirse la poltica de


inventarios fnales, para esta empresa seria:

Poltica de inventario final de productos en proceso

La empresa tiene como poltica no manejar inventario de producto en proceso

Inventario final de Producto terminado.

Se espera que le IFPT para cada trimestre del ao sea del 6% de las
ventas del respectivo trimestre.

Para elaborar el producto se requieren los materiales que se indican en las


siguientes tablas.
Material requerido para Arequipe.

PRECIO UNIDADES
VALOR
MATERIAL CANTIDA DE DE
UNITARIO
D COMPR INVENTARI
INVENTARIO
A O
Lactasa 0.1 ml/lt $ 5 $
Bicarbonato de 1.5 g/lt 4006 6mlg 3805
sodio
Azcar 250 g/lt 2 500 1,5
Citrato de sodio 0.75 g/lt 6 g
10 5
Glucosa 25g/lt 10 g
75 9
g

Presupuesto Materia
Prima Directa

Inventario Final de Materia Prima


(IFMP)

La empresa ha defnido una poltica de inventario fnal de materia prima


para cada material equivalente al 20% de las unidades por usar en cada
trimestre.

COMPRA DE MATERIA
PRIMA

La compra de materia prima debe ser suficiente para alcanzar a cubrir el


consumo (uso) Y adems para cubrir las necesidades de inventario fnal de
materia prima. El valor de compra de cada material para cada trimestre es el
siguiente:

MATERIAL PRECIO
COMPRA
Lactasa $
Bicarbonato de sodio 400
6
Azcar 2
Citrato de sodio 6
Glucosa 10

Costo de la materia prima utilizada

MATERIAL 1 2 3 4 TOTAL.
Lactasa 179.31 192.62 201.96 212.05 785.95
Bicarbonato de Sodio 640.36 343.33 045.43 847.70 6
176.84
Azucar 0
2.242.2 8
2.407.9 6
2.524.5 8
2.650.7 1
9.825.4
Citrato de Sodio 9220.17 1521.67 1722.72 4823.85 7188.42
Glucosa 4
1.121.1 0
1.203.9 0
1.262.2 7
1.325.3 1
4.912.7
TOTALES 88
3.603.3 65
3.869.5 60
4.056.8 74
4.259.7 86
15.789.4
29 11 92 44 75
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Valor del inventario fnal de materia prima.

MATERIAL 1 2 3 4
Lactasa 33.06 35.72 37.59 39.61
Bicarbonato de Sodio 48.07 58.66 2
9.087 29.54
Azucar 2
448.45 8
481.58 504.90 2
530.15
Citrato de Sodio 8 4.03 3 4.33 3 4.54 0 4.77
Glucosa 5
224.23 4
240.79 4
252.45 1
265.07
TOTALES 8
717.86 3
771.10 2808.57 5849.14
7 2 8 9

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Para la elaboracin de arequipe se requieren cinco procesos, los cuales


tienen los siguientes tiempos.

PRODUCTO/HO FILTRACI ADICION EVAPORACI ENVASA ENFRIAMIENT


RAS ON ES ON DO OY
REQUERIDA
Arequipe ALMACENAMIE
20
5 min 90 min 45 min 15 min
min

Para determinar el valor del minuto hombre, se toma de la bsica hora


hombre de $4.300.

Presupuesto de costos indirectos de


fabricacin (CIF).

Para presupuestar los CIF, se supone un porcentaje de infacin del 3% para el


ao 2; de igual manera, las unidades producidas en el ao 1 fueron 18.300
arequipes; y para el ao 2 de 18.800 arequipes.

Anlisis de CIF aos


1 y 2.

CIF AO 1 AO 2 AO 1 VARIACION CLASIFICACI


AJUSTAD DE LOS
ON
CIF
Materia Prima Directa 850.00 750.00 875.50 -14,33% Fijo
Mano de Obra indirecta 0
1.500.0 0
2.100.0 0
1.545.0 35,92% Variable
Servicios pblicos 00 00
950.00 1.550.0 00
978.50 58,40% Variable
Mantenimiento de 0
1.600.0 00
2.200.0 0
1.648.0 33,5% Variable
maquinas
Depreciacin 00
2.000.0 00
2.000.0 00
2.000.0 0,0 Fijo
00 00 00 %
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De acuerdo con esta variacin, se clasifcan los CIF en fijos, semifijos,


variables, y semivariables.
CIF FIJOS VARIABLES TOTAL

Materia Prima Directa 750.00 - 750.00


Mano de Obra indirecta 0- 2.100.0 0
2.100.0
Servicios pblicos - 00
1.550.0 00
1.550.0
Mantenimiento de maquinas - 00
2.200.0 00
2.200.0
Depreciacin 2.000.0 00 - 00
2.000.0
00 00

El porcentaje de infacin esperado para el ao presupuestado


que ser de 4%.

Para la asignacin de los CIF presupuestados se tomara como base el total de


minutos de mano de obra directa. Aplicando la siguiente formula:

Una vez hallada la tasa CIF, se asigna a cada producto por cada proceso y para
cada trimestre, por proceso y por producto.

Costo unitario de
produccin.

Para hallar el costo unitario de produccin para el producto, se deben


identifcar los tres elementos del costo: materia prima, mano de obra, y CIF
asignado para arequipe.

Al tener el costo del producto, se valora el inventario fnal de


productos terminados.

Precio de
venta.

La empresa tiene como poltica, generar un porcentaje de utilidad del 15%,


para recuperar el costo unitario

Hallar los costos de mano de obra, materia prima, CIF y el precio de venta;
adems de la cedula de recaudo por trimestre (Los ingresos por trimestre
representan para el primer mes el 50% de los ingresos, para el segundo mes el
30% y para el tercer mes el 20% de los ingresos); en la empresa mes vencido.