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CAPTULO 6
6.1 Oportunidad
La razn de ser de ste plan de marketing surge a causa de que la Sala de belleza Rossy
requiere ampliar sus servicios para hacerle frente a la competencia, ya que la gran
mayora de las salas de belleza ofrece los servicios de manicure, pedicure, peinados para
novia o quinceaeras y maquillajes para toda ocasin.
Por otro lado, si la Sala de belleza Rossy no ofrece estos servicios en un futuro,
podremos pronosticar que existir una disminucin en su clientela, generando como
resultados prdida en sus utilidades.
6.1.1 Situacin
La Sala de belleza Rossy cuenta con 100 clientas fijas que visitan
constantemente el negocio, por lo que ese representa nuestro mercado estratgico; sin
olvidar que su principal competencia son las salas de belleza "Nina", "Ellas", "Betzy",
"Robert", "Luvia" y The Best.
Todas las grficas, tablas y cuadros que se presentarn en ste captulo 6 de plan
de marketing y estudio de viabilidad financiera son de elaboracin propia.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
1200 1109
1000
779 760
800
Por lo que esto se debe a que la mayora de las clientas acuden a hacerse el tinte
que incluye trabajos de mechas, transparencias (con papel aluminio), luces o rayitos; es
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
decir que la estilista cuenta con experiencia suficiente para realizar los servicios antes
mencionados.
6.1.2 Objetivos
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
6.2.1 Consumidor
El 55% de nuestras 100 clientas fijas que vistan constantemente el negocio son mujeres
que trabajan en la empresa de Petrleos Mexicanos, trabajadoras sociales, doctoras,
licenciadas, secretarias, oficinistas, profesoras, auxiliares contables y secretarias
ejecutivas. El 24% de nuestras clientas corresponde a mujeres amas de casa, el 15% a
estudiantes y un 6% restante a mujeres comerciantes.
Por lo que nos ayuda a darnos cuenta que el porcentaje ms alto de nuestras
clientas recibe ingresos de ms de $5000, considerando que al ampliar nuestros servicios
tendan la posibilidad de pagarlos sin problemas ya que 81% son econmicamente
activas.
Con los resultados sobre el perfil econmico, las clientas a las que nos estamos
enfocando corresponden a un nivel medio alto y alto.
Actualmente las clientas se encuentran satisfechas con los servicios que se brindan, ya
que el 76% opina que los servicios ofrecidos son muy buenos.
Sin olvidar que para poder ofrecer los nuevos servicios de manicure, pedicure,
uas de acrigel, peinados para novia y quinceaera, tratamientos faciales y corporales,
alaciado con secadora y plancha, delineado permanente de cejas, ojos, y labios, es
importante ampliar y modernizar la sala de belleza.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Cada vez ms las mujeres en Minatitln Ver., requieren de arreglarse el cabello por lo
regular cada mes o mes y medio, lo que hace que estn al tanto de las nuevas tendencias
en la moda en cuanto a los nuevos productos de belleza que se presentan actualmente en
el mercado.
Es decir que las que tienen canas, o tienen el cabello maltratado, necesitan un
cambio de tono en su cabello, una base u ondulado, un nuevo corte, depilacin de cejas, y
un secado de cabello.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
6.2.2 Mercado
En Minatitiln Ver. existe un total de 79,243 mujeres, por lo que de las 100 clientas que
visitan constantemente el negocio, representan el .1261% del total del mercado de
mujeres de menos de 20 a ms de 70 aos de edad.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Tambin porque las mujeres cada vez ms desean estar arregladas, ya que su
estilo de vida as lo requiere. Por otro lado en lugares como Puebla y Mxico existen gran
cantidad de clnicas de belleza y spas en donde no slo te haces un masaje relajante, sino
que tambin puedes recibir servicios de tratamientos faciales y corporales, masajes
reductivos, tratamientos para bajar de peso, aparatos especiales para reducir medidas; una
gran variedad de servicios para la belleza.
6.2.2.4 Estacionalidad
La demanda de los servicios de las salas de belleza se presentan en mayor cantidad los
das viernes y sbados, porque es cuando la poblacin dispone de tiempo para su arreglo
personal.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Sin lugar a duda, tambin es necesario contar con empleadas preparadas para
poder ofrecer estos servicios, tomando en cuenta que el ofrecer servicios de calidad
representa uno de los objetivos de dicha sala de belleza.
6.2.2.6 Competidores
Cabe mencionar que la mayora de estos negocios ofrecen los servicios de cortes,
tintes, bases, manicure, pedicure, peinados de novia o quinceaera y maquillajes para
toda ocasin. Por lo que la Sala de belleza Rossy tiene que poner especial atencin a
los servicios antes mencionados.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Estas salas de belleza no proyectan tener grandes planes a futuro, es decir que al
platicar con algunas clientas sobre algunos salones de belleza que han visitado,
expresaron que no cubren con las expectativas que ellas esperaban.
Fue posible llegar al total de servicios ofrecidos mensualmente a las mujeres que
tienen de 20 a 50 aos por las 45 salas de belleza el cul corresponde al 52.61%
incluyendo la participacin en el mercado de la "Sala de belleza Rossy" que es del
.8135%. Para poder analizar ms a detalle la lista de las salas de belleza, se encuentran
en el (Anexo 3) de sta tesis.
El 71% de las 100 clientas fijas corresponden a las mujeres que tienen de 20 a 50 aos de
edad, lo cual representa nuestro mercado meta en donde estaremos enfocados para la
realizacin del plan de marketing.
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Servicios Precios
Cortes promedio
$ 30.00
Tintes $ 90.00
Bases $ 90.00
Manicure $ 40.00
Pedicure $ 70.00
Peinado para novia $ 250.00
Peinado para quinceaeras $ 250.00
Maquillaje para toda ocasin $ 150.00
Tratamiento faciales y corporales $ 250.00
Tabla 6.4 Precios promedio en el mercado
En base a la Ley Fiscal del 2003, las "Sala de belleza Rossy" corresponde al
Rgimen de pequeo contribuyente, en donde en la seccin III (artculo 137) del
Impuesto sobre la renta (ISR) dice que las personas fsicas que realicen actividades
empresariales, que nicamente enajenen bienes o presten servicios al pblico en general,
podrn optar por pagar el impuesto sobre la renta en los trminos establecidos en esta
seccin, siempre que los ingresos propios de su actividad empresarial y los intereses
obtenidos en el ao de calendario anterior, no hubieran excedido de la cantidad de
$1,750,000.00 pesos.
Para efectos de estos clculos, la estilista cuenta con una contadora, quien le lleva la
contabilidad de sus ingresos y egresos trimestrales, pagando as honorarios e impuestos
sobre sus ingresos en base a la forma establecida por ley.
Para calcular el ISR de la "Sala de belleza Rossy" en el 2002 se llevan acabo los
siguientes pasos:
Para calcular los impuestos de 2003 se requiere de tomar en cuenta la siguiente tabla.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Para calcular el ISR de la "Sala de belleza Rossy" en el 2003 se llevan acabo los
siguientes pasos:
Esto se debe a que quedan satisfechas con el servicio que reciben, existe una
excelente atencin y servicio, reciben tanto profesionalismo cmo experiencia por parte
de la estilista, se les atiende con amabilidad, se utilizan productos de calidad para el
cabello, da consejos sobre nuevos cambios de imagen y tiene comunicacin con sus
clientas.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Por lo que habr que mantener este posicionamiento que posee actualmente la
Sala de belleza Rossy para as poder ser diferenciada de las dems salas de belleza de
la cuidad.
6.3 Marketing tctico
6.3.1 Servicios
Con respecto a los tintes, no exista una gama tan extensa de tonos, es decir que
slo las mujeres se podan teir el cabello de rubio, castao oscuro y negro.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
En el aos de 2002 los servicios que ofrece actualmente la Sala de belleza Rossy como
son los cortes, bases, depilacin de cejas y secado de cabello van en declive (ver tabla
6.1) . Por otro lado los tintes presentaron un crecimiento importante en ese mismo ao.
Con respecto a los nuevos servicios que se proponen ofrecen para el 2004, se
encuentran en la fase de crecimiento, ya que la mayora de nuestra competencia los
ofrece.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Con respecto a los servicios que se ofrecen actualmente, estos cuentan con muy buena
calidad, debido a que la estilista al ser una profesional en su trabajo tienen el
conocimiento y las habilidades para utiliza productos de alta calidad.
Sin embargo es esencial estar conscientes de que los nuevos servicios deben
contener la misma calidad con tecnologa de punta, por lo que para esto acudiremos con
personal altamente capacitado del Centro de Estudios de Esttica y Cosmetologa Albada
S.C. de Puebla.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
que programa desea ver, ofrecerles revistas de corte y alto peinado, en fin aspecto como
estos agregarn valor a la "Sala de belleza Rossy".
Los servicios que se ofrecen actualmente cuentan con las siguientes precauciones:
Corte: los instrumentos como las tijeras, el peine y cepillo que se utiliza para
realizar el servicios deben estar limpios.
Tinte: la estilista debe utilizar guantes para la aplicacin del producto, tener
cuidado de que los perxidos que se utilizan para hacer la mezcla del producto no
tenga contacto con los ojos, cuidar de que la clienta no se manche la ropa o las
manos con el producto.
Base: la estilista debe poner especial atencin en que los lquidos para el
ondulado o base, es decir que estos productos sean de calidad; para que al
momento de aplicarlo en la cabellera de la clienta no tenga efectos secundarios.
Depilacin de cejas: cuidar que las pinzas estn en buenas condiciones para su
uso.
Secado de cabello: tanto la secadora como el cepillo deben estar limpio y en
buenas condiciones para su uso.
Los nuevos servicios que se proponen ofrecer para el 2004 cuentan con las siguientes
precauciones:
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Alaciado con secadora y plancha: requieren los mismos cuidados que tienen el
hacer un peinado para novia y quineaera.
Tratamientos faciales y corporales: productos de belleza de alta calidad de la
marca Ives Rocher (productos franceses) y Natura Biss (productos espaoles),
contar con el personal altamente calificado en el rea de la Cosmetologa,
mobiliario y equipo apropiados para la realizacin de estos servicios.
Delineado permanente de cejas, ojos y labios: para ofrecer ste ltimo servicio, se
contratar el servicio por outsourcing, permitiendo as que el servicio realizado
sea ms seguro y cuente con una alta calidad
Corte: shampoo, agua, capa de corte, toalla, cepillo de rol, peine, tijeras para
corte, talco y sacudidor
Tinte: agua, shampoo, agua, toalla, tubo de tinte y perxido de 20 30 vols. De
la marca Loreal, peine, brocha, recipiente, guantes, aplicador y algodn.
Base: shampoo, agua, toalla, carretes para la ondular el cabello, el lquido dulcia
tnica y fijador de la marca mencionada anteriormente, cuellero y algodn.
Depilacin de cejas: algodn, crema y pinzas para depilar.
Secado de cabello: mousse, spray, gel, cepillo de rol, peine, secadora para el
cabello.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Para poder ofrecer los nuevos servicios, es necesario determinar el material que se
necesita para cada uno de ellos:
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Una de las parte ms importantes para ste plan de marketing es el punto de venta de los
servicios que ofreceremos. Por que sin lugar a dudas el hecho de querer crecer como
microempresa habr que tener el espacio suficiente para brindar los nuevos servicio con
la mayor calidad.
Este local est bien ubicado, debido a que se encontrar en una calle transitada y a
pocos metros se encuentra el parque de los Leones. Existen un amplio comercio en donde
la gente acude hacer sus compras.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Por ltimo, la gran mayora de nuestras clientas viven por la zona Petrolera, esto nos
afirma que poner el negocio en dicha colonia beneficiar a nuestras clientas, les permitir
tener un fcil acceso al negocio debido a que es una de las colonias ms conocidas por la
sociedad de Minatitln.
Para poder crecer y estar a la vanguardia, no slo la buena calidad en los servicios y
una buena atencin es suficiente, sino que tambin el invertir en mobiliario y equipo
moderno favorecer la imagen y el prestigio del negocio.
Este equipo de belleza debe ser cmodo, se tendr una sala de espera confortable y
una ambientacin adecuada para que la clienta se sienta cmoda y relajada mientras
espera y recibe el servicio. En el (Anexo 4, 5, 6 y 7) se podrn observan fotos de los
equipos de belleza y el mobiliario que se comprar para el ao 2004.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Por lo tanto la gerencia como el personal tienen que ser motivados para poder
ejercer las siguientes funciones satisfactoriamente:
Existir una direccin en las operaciones, en donde se fijarn polticas sobre las
operaciones, mantenimiento, la toma de decisiones y sobre normas correctivas para los
procesos operativos.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Continuar con nuestros proveedores, ya que ofrecen productos de alta calidad, por
lo que tambin la promocin juega un papel fundamental para nuestro negocio ya que
habr que conservar el muy buen prestigio que tiene actualmente la "Sala de belleza
Rossy", para que de esta forma atraiga a nuevas clientas y consuman los nuevos
servicios.
4. Compras: Estar siempre pendiente que los suministros e insumos, materiales para la
elaboracin del servicios, que estos cuente con calidad y precios convenientes. Por lo que
es indispensable controlar las siguientes especificaciones:
5. Calidad: Los productos tanto para la realizacin de los tintes, bases, tratamientos
faciales y corporales contarn con calidad, ya que Loreal, Ideal, Ives Rocher, Natura
Biss son marcas reconocidas.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Director
General
Administracin y
Finanzas
Estilista Profesional
Servicios de cortes,
bases, depilacin de
cejas y secado de cabello
Por otro lado este organigrama beneficia al personal a que se establezca una
disciplina laboral, se facilite la comunicacin, la rapidez en la accin, evita conflictos de
autoridad o fugas de responsabilidad, por lo que facilita a que la microempresa pueda
tener cambios fcilmente en su administracin gracias a que no existe burocracia en sus
funciones administrativas.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Organizacin: el director general debe asignar junto con la estilista profesional las
funciones que cada una de las empleadas realizar, tomando en cuenta el seguir un orden
y una relacin armnica con los recursos humanos.
Esta organizacin consiste en que para el negocio deben asignarse los recursos
financieros, materiales, las actividades de cmo se llevarn a cabo los servicios?,
responsabilidades de quin?, tiempos cundo?; el grado de especializacin y divisin
de los servicios, dar a conocer quien es la autoridad sin llegar a perder la confianza y
comunicacin de las empleadas.
Direccin: el director general debe comunicarle a la estilista profesional para que sta a si
vez impulse, coordine y vigile las acciones de cada empleada que trabajar en el negocio.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Control: es tarea de la estilista que se controlen y alcancen los objetivos que se hayan
establecido, para que as se le comunique al director general las nuevas necesidades que
estn surgiendo, retomar la planeacin, organizacin, direccin y control en los procesos
del negocio.
El personal tcnico es la parte medular del negocio, porque para lograr ofrecer los nuevos
servicios, requerimos de empleadas altamente capacitadas para que puedan hacer uso de
los aparatos y ofrecer los servicios con un alto profesionalismo y responsabilidad.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Reciclaje a esteticistas
Asesoras en SPA
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Por otro lado tambin cuenta con una visin la cual es formar verdaderos
profesionistas con una capacitacin integral que permita responder a los retos y
necesidades que la sociedad impone en el rea de la belleza y de la salud, con una visin
de liderazgo empresarial.
6.3.3 Promocin
En el 2003 tenemos como objetivo aumentar un 50% nuestras lista de clientas, por lo que
por cada clienta que visite la sala de belleza, se entregarn 2 cupn en donde contendr el
siguiente paquete de servicios:
Paquete: 1 corte, 1 tinte o base, depilacin de cejas y secado de cabello (manteniendo los
mismos precios del 2002). Uno de los cupn es para nuestra clienta y otro para alguna
amistad o familiar que desee aprovechar la promocin (costo del paquete $200.00)
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Permitindonos con esto poder crecer, sin olvidar que el estar al tanto de las
necesidades de nuestras clientas y sobre todo de la tecnologa permitir conservar la
buena imagen y el buen prestigio con el que cuenta el negocio.
Sin lugar a duda la promocin boca a boca ha sido indispensable para que a la
"Sala de belleza Rossy" le sea posible permanecer en el mercado, tomando en cuenta que
tiene una gran competencia en la variedad de servicios que ofrecen las 45 salas de
belleza.
Otro medio de promocin que utilizaremos en el 2004, sern los anuncios que se
publicarn en el peridico la "Opinin", donde anunciaremos que la "Sala de belleza
Rossy" se encontrar en la Col. Petrolera, resaltando que los nuevos servicios cuentan
con tecnologa de punta y calidad.
6.3.4 Precio
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Otro de los motivos por lo que se seleccionaron estos precios, es que es esencial
estar al tanto de las necesidades que las clientas tengan en cuanto a que los precios deben
ser accesibles y justos, considerando tambin que estamos introduciendo nuevos servicios
a nuestro mercado.
6.3.4.2 Comparacin con la competencia
Nuestro precios sern controlados anualmente, es decir que a medida que los costos para
poder elaborar todos los servicios que se ofrecen en la "Sala de belleza Rossy"
incrementen, nuestros precios incrementarn en la misma proporcin.
Sin olvidar que el 90% de nuestras clientas contestaron que nuestros precios
actuales son justos, debemos estar siempre al pendiente de que esas opiniones son se vean
perjudicadas por los nuevos servicios que se ofrezcan.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Los resultados histricos de ingresos y egresos que obtuvo la Sala de belleza Rossy en
el 2000, 2001 y 2002 se muestran en el (Anexo 8, 9 y10)
Por lo que se ofrecer a partir de Junio de 2003 un paquete promocional que contiene:
Paquete: 1 corte, 1 tinte o base, depilacin de cejas y secado de cabello (manteniendo los
mismos precios del 2002). Uno de los cupones es para nuestra clienta y otro para alguna
amistad o familiar que desee aprovechar la promocin (costo del paquete $200.00)
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Esta promocin permitir que las ventas para el 2003 aumenten nuestra
participacin en el mercado en los servicios ofrecidos mensuales a 1.6271% del total de
mujeres de 20 a 50 aos de edad.
Finalmente para proyectar las ventas de Junio a Diciembre, ya que son los meses
en los que se aplicar la promocin, se realiz de la siguiente manera:
Con respecto a las proyecciones de ventas del 2004, se estimaron en base a los
servicios que se ofrecen actualmente, los nuevos servicios que se ofrecern y los
productos capilares, faciales, corporales y reductivos que se vendern en la "Sala de
belleza Rossy":
El proceso para poder obtener las ventas de los servicios actuales fue de la siguiente
manera:
Gracias a la promocin que se aplicar para Junio del 2003, se tom como base
que para el 2004, que 8 clientas visitarn diariamente la "Sala de belleza Rossy" y
realizndose 3 servicios por clienta.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Para poder estimar las ventas de los nuevos servicios para el ao 2004, se establecieron
las siguientes premisas:
Con respecto a los nuevos servicios de peinados para novia y quinceaera, maquillajes,
alaciado con secadora y plancha, y el delineado permanente se determinaron mediante la
estacionalidad en la demanda de estos servicios.
Se le pedir una comisin del 30% por cada delineado que realice, esto porque
esta ocupando el espacio del negocio y por que tambin tiene ms clientas al
promocionarse en una sala de belleza.
Para las ventas de nuevos productos faciales para el 2004 de las marcas Ives
Rocher y Nature Biss, estas se estimaron de la siguiente manera:
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Para poder estimar las unidades anuales de los productos capilares, se calcul que
mensualmente se venderan 2 unidades de cada producto, multiplicado por los 12 meses
del ao. Con respecto a las ventas para el ao 2004 de productos corporales y reductivos
se muestra en la siguiente tabla:
Con respecto a este rubro, se tomaron en cuenta todos los insumos y productos que se
necesitan para realizar los servicios actuales, los nuevos servicios y lo que cuesta el
comprar los productos de belleza.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Se obtuvo una la lista de precios de los productos para realizar los servicios que se
ofrecen actualmente y los nuevos servicios, en donde por medio de la informacin
ofrecida de la estilista llegamos a la conclusin que la "Sala de belleza Rossy" tiene un
promedio de margen de utilidad en el ao 2003 de:
Con respecto al estado de resultados pro forma que se elabor para la "Sala de belleza
Rossy", se estim la depreciacin del mobiliario y equipo de belleza en un 10%, los
gastos de administracin y venta tanto variables como fijos.
El mobiliario y equipo de belleza tiene una depreciacin del 10% segn la Ley Fiscal del
2003, por lo que es necesario determinarla para nuestro estados de resultados:
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
El capital de trabajo es indispensable para que la Sala de belleza Rossy le sea posible
iniciar sus operaciones, por lo que a continuacin se mostrar cuanto se requiere para
dicho rubro:
Capital de trabajo
Inventario $ 90,622.84
Efectivo $ 5,000.00
Suministros $ 1,634.00
TOTAL $ 97,256.84
Tabla. 6.16 Capital de trabajo
Los gastos de administracin y ventas tanto variable como fijos para el 2003 se
determinaron de la siguiente manera:
136
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
132.8% debido a la promocin del paquete de servicios que se propone poner en marcha
a partir de Junio de 2003.
Ya que para el 2004 aumentarn en un 110% las ventas netas, el costo de ventas
aumentar en la misma proporcin debido a que se requiere de ms insumos y productos
de belleza para realizar los servicios actuales, los nuevos servicios y la venta de
productos capilares y de belleza.
Los gastos de administracin y ventas tanto variable como fijos para el 2004 se
determinaron de la siguiente manera:
Para el 2004 los gastos de administracin y ventas variable aumentaron en un 98% y los
gastos de administracin y venta fijos un 504% debido a que se contratarn a 5
empleadas altamente especializadas en el rea de cosmetologa, la renta mensual del
nuevo local donde se reubicar la Sala de belleza Rossy es de $3000.00 pesos.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
porque a pesar de que la Sala de belleza Rossy tiene muy buen prestigio es necesario
dar a conocer a las clientas los nuevos cambios que tendr el negocio.
Con respecto a los gastos de administracin y venta fijos, se mantendrn
constante para las proyecciones que se realizarn a cinco aos para el proyecto.
Corresponde a resta de las utilidades brutas menos el total de gastos de operacin que
incurrieron para realizar las ventas de la Sala de belleza Rossy. Posteriormente se
mostrarn estas utilidades del ao 2004 al 2008 proyectadas.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Debido a que no se puede predecir los impuestos futuros que la ley establezca
para el rgimen de pequeo contribuyente, se tomar la misma tabla que corresponde
para 2003.
Con respecto a los flujos de efectivo netos despus de impuestos, se obtuvieron mediante
la suma de la depreciacin del mobiliario y equipo de belleza y la utilidad neta despus
de impuestos a partir del ao 2004.
Para poder evaluar la rentabilidad del proyecto de inversin que requiere la Sala de
belleza Rossy, se aplicaron las cinco tcnicas de evaluacin de presupuesto de capital
que consisten en realizar el mtodo de recuperacin, recuperacin descontado, VPN, TIR
y TIR modificada.
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Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
El proyecto ser financiado con recursos propios del inversionista, debido a que la
estilista decidi que actualmente no es muy recomendable endeudarse en los bancos o
pedir financiamientos, ya que las tasas de inters y la inflacin aumentan el monto de la
deudas a futuro.
Se aplicar una TREMA de 29.43% que se determin mediante los (Cetes del
31 de Marzo de 8.43 + Prima de riesgo de 21%). La razn por la que se determin una
prima de riesgo del 21% es por que el autor James H. Schilt asigna por categoras a las
empresas para determinar su prima de riesgo, por lo que la Sala de belleza Rossy entra
en la categora 4 en donde se refiere pequeos negocios que dependen de la habilidad
especial de una o dos personas.
140
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
TCNICA DE RECUPERACIN
Flujo de efectivo
Ao
neto Esperado
Acumulado Diferencia Ao Mes
0 $ (378,463.38)
1 $ 186,785.93 $ 186,785.93 $ (191,677.45) 1 AO 11 MESES
2 $ 205,830.29 $ 392,616.22 $ 14,152.84
3 $ 225,826.87 $ 618,443.09 $ 239,979.71
4 $ 246,823.28 $ 865,266.37 $ 486,802.99
5 $ 268,869.51 $ 1,134,135.88 $ 755,672.50
141
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
TIR NORMAL
TREMA 29.43%
Flujo de efectivo
Ao
neto Esperados
0 ($378,463.38) 48%
1 $ 186,785.93
2 $ 205,830.29
3 $ 225,826.87
4 $ 246,823.28
5 $ 268,869.51
TIR MODIFICADA
TREMA 29.43%
Flujo de efectivo
Ao
neto esperados
0 ($378,463.38) 39%
1 $ 186,785.93
2 $ 205,830.29
3 $ 225,826.87
4 $ 246,823.28
5 $ 268,869.51
Cuadro 6.2 Tcnicas de presupuesto de capital con escenario pesimista
142
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
METODO DE RECUPERACIN
Flujo de efectivo
Ao Acumulado Diferencia Ao Mes
neto Esperado
0 ($378,463.38)
1 $ 186,785.93 $ 186,785.93 $ (191,677.45) 1 AO 10 MESES
2 $ 224,874.66 $ 411,660.59 $ 33,197.21
3 $ 266,772.25 $ 678,432.84 $ 299,969.46
4 $ 312,859.61 $ 991,292.45 $ 612,829.07
5 $ 363,555.70 $ 1,354,848.15 $ 976,384.77
143
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
TIR NORMAL
TREMA 29.43%
Flujo de efectivo
Aos
neto Esperado 55%
0 ($378,463.38)
1 $ 186,785.93
2 $ 224,874.66
3 $ 266,772.25
4 $ 312,859.61
5 $ 363,555.70
TIR MODIFICADA
TREMA 29.43%
Flujo de efectivo
Aos
neto Esperado
0 ($378,463.38) 43%
1 $ 186,785.93
2 $ 224,874.66
3 $ 266,772.25
4 $ 312,859.61
5 $ 363,555.70
Cuadro 6.4 Tcnicas de presupuesto de capital con escenario normal
144
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Con respecto al escenario normal, se consider que las ventas aumentarn en un 15%:
METODO DE RECUPERACIN
Flujo de efectivo
Ao Acumulado Diferencia Ao Mes
neto Esperado
0 ($378,463.38)
1 $ 186,785.93 $ 186,785.93 $ (191,677.45) 1 AO 9 MESES
2 $ 243,919.02 $ 430,704.95 $ 52,241.57
3 $ 309,622.06 $ 740,327.01 $ 361,863.63
4 $ 385,180.57 $ 1,125,507.58 $ 747,044.20
5 $ 472,072.85 $ 1,597,580.43 $ 1,219,117.05
145
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
TIR NORMAL
TREMA 29.43%
Flujo de efectivo
Ao
neto Esperado
0 ($378,463.38) 62%
1 $ 186,785.93
2 $ 243,919.02
3 $ 309,622.06
4 $ 385,180.57
5 $ 472,072.85
TIR MODIFICADA
TREMA 29.43%
Flujo de efectivo
Ao
neto Esperado
0 ($378,463.38) 46%
1 $ 186,785.93
2 $ 243,919.02
3 $ 309,622.06
4 $ 385,180.57
5 $ 472,072.85
Cuadro 6.6 Tcnicas de presupuesto de capital con escenario normal
146
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
METODO DE RECUPERACIN
Flujo de efectivo
Ao Acumulado Diferencia Ao Mes
neto Esperado
0 ($378,463.38)
1 $ 186,785.93 $ 186,785.93 $ (191,677.45) 1AO 9 MESES
2 $ 262,963.38 $ 449,749.31 $ 71,285.93
3 $ 354,376.31 $ 804,125.62 $ 425,662.24
4 $ 464,071.84 $ 1,268,197.46 $ 889,734.08
5 $ 595,706.46 $ 1,863,903.92 $ 1,485,440.54
147
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
TIR NORMAL
TREMA 29.43%
Flujo de efectivo
Ao
neto Esperado
0 ($378,463.38) 69%
1 $ 186,785.93
2 $ 262,963.38
3 $ 354,376.31
4 $ 464,071.84
5 $ 595,706.46
TIR MODIFICADA
TREMA 29.43%
Flujo de efectivo
Ao
neto Esperado
0 ($378,463.38) 50%
1 $ 186,785.93
2 $ 262,963.38
3 $ 354,376.31
4 $ 464,071.84
5 $ 595,706.46
Cuadro 6.8 Tcnicas de presupuesto de capital con escenario optimista
148
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
% DE PARTICIPACIN
AO ANUAL EN EL MERCADO
POTENCIAL
2004 23.88%
2005 25.07%
2006 26.33%
2007 27.64%
2008 29.03%
Tabla 6.20 Participacin en el mercado con escenario pesimista
% DE PARTICIPACIN
AO ANUAL EN EL MERCADO
POTENCIAL
2004 23.88%
2005 26.27%
2006 28.89%
2007 31.78%
2008 34.96%
Tabla 6.21 Participacin en el mercado con escenario normal
% DE PARTICIPACIN
AO ANUAL EN EL MERCADO
POTENCIAL
2004 23.88%
2005 27.46%
2006 31.58%
2007 36.32%
2008 41.77%
Tabla 6.22 Participacin en el mercado con escenario normal
149
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
% DE PARTICIPACIN
AO ANUAL EN EL MERCADO
POTENCIAL
2004 23.88%
2005 28.66%
2006 34.39%
2007 41.26%
2008 49.52%
Tabla 6.23 Participacin en el mercado con escenario optimista
RECUPERACIN DESCONTADA 2 AOS 11 MESES 2 AOS 8 MESES 2 AOS 7 MESES 2 AOS 2 MESES
150
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Escenario pesimista: con respecto al escenario pesimista en donde las ventas slo
aumentaran un 5%, se tomaron en cuenta los flujos de efectivo netos despus de
impuestos flujos de efectivo esperados del proyecto.
Esta tcnica no toma en cuenta la TREMA de 29.43%, si no que slo me indica el
nmero esperado de aos que se requiere para que se recupere la inversin inicial.
Por lo que nos muestra que en 1 ao 11 meses se recuperar la inversin total que
se har para el proyecto.
Escenario normal: para este escenario las ventas tendrn una variacin del 10% y 15%,
por lo que de igual forma se tomaron los flujos de efectivo esperados para poder
determinar en cuanto tiempo recuperaremos la inversin.
Escenario optimista: para este escenario aumentarn las ventas en un 20%, obteniendo
como resultado que la inversin inicial se recuperar en 1 ao 9 meses, igual que el
escenario normal.
151
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Escenario pesimista: se tomo una variacin en las ventas de un 5%, lo cual nos permite
saber que en 2 aos 11 meses recuperaremos la inversin total.
Escenario normal: tomando en cuanta que las ventas aumenten en un 10% y 15%, para la
primera variacin la inversin se recuperar en 2 aos 8 meses y para la segunda
variacin en 2 aos 7 meses.
Escenario optimista: para este escenario se tomo que las ventas aumentarn un 20%, por
lo que la inversin se recuperar en 2 aos 2 meses.
Esta tcnica se obtiene mediante los flujos de efectivo descontados, considerando el valor
del dinero en el tiempo ya que se toma en cuenta la TREMA de 29.43%.
Para poder llegar al VPN del proyecto, se sumaron los flujos de efectivo
descontados y se le resta la inversin total que se requiere para el proyecto. Por lo que si
el valor presente de los flujos de efectivo descontados supera a la inversin o es igual a
cero nos indica que el proyecto ser rentable y como resultado se debe aceptar.
Escenario pesimista: para este escenario se tomo en cuanta que las ventas aumentaran un
5%, dando como resultado un VPN de $169,560.97 de rendimiento en pesos para el
inversionista.
Escenario normal: para este escenario las ventas aumentarn un 10% y 15%, dando como
resultado un VPN de $234,689.93 y $321,476.52 respectivamente.
Escenario optimista: para este escenario las ventas aumentarn un 20%, obteniendo un
VPN de $461,832.64 de rendimiento en pesos para el inversionista.
152
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Para poder obtener la tasa interna de rendimiento del proyecto, se tomaron en cuenta los
flujos de efectivo esperados y el valor presente del costo de la inversin, por lo que esta
tasa de descuento iguala el valor presente de los flujos de entrada de efectivo esperados
con el valor presente de sus costos esperados.
La TIR debe ser mayor a la TREMA de 29.43% para poder determinar que el
proyecto es rentable y que se debe aceptar, de lo contrario no sera recomendable aceptar
dicho proyecto.
Escenario pesimista: con respecto a este escenario de igual forma la ventas aumentaran
en un 5%, obteniendo una TIR de 48%.
Escenario normal: tomando en cuenta que para este escenario las ventas aumenten 10% y
15% se obtuvo una TIR de 55% y 62%. La tendencia de las TIR va aumentando debido a
que los flujos de efectivo esperados van aumentando.
Escenario optimista: las ventas aumentaran un 20%, por lo que la TIR es de 69% para el
proyecto.
Esta tasa es un mejor indicador de la rentabilidad del proyecto ya que hace que el valor
presente del valor terminal sea igual al valor presente de los costos.
153
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Por lo que esta tasa supone que los flujos de efectivo se reinvierten al costo de
capital, es decir se toma en cuenta la TREMA de 29.43%. Es importante resaltar que la
TIR modificada debe ser mayor a la TREMA de 29.43% para que el proyecto sea
rentable y se acepte.
Dado que la reinversin al costo de capital es generalmente ms correcta, la TIR
modificada es un mejor indicador de la rentabilidad de un proyecto y resuelve el
problema de las tasas internas de rendimiento mltiples.
Escenario pesimista: con respecto a este escenario se consider que las ventas aumenten
en un 5% por lo que la TIR modificada fue de 39%. A pesar que nos referimos al
escenario pesimista, la TIR modificada result mayor a la TREMA de 29.43% por lo que
el proyecto es rentable y se debe aceptar.
Escenario normal: considerando para este escenario que las ventas aumenten en un 10%
y 15% teniendo cmo resultado una TIR modificada de 43% y 46% para cada una de las
variaciones en las ventas.
Escenario optimista: con respecto a este escenario en donde las ventas aumenten un 20%,
se obtuvo cmo resultado una TIR modificada de 50% para el proyecto.
Lo cual podremos concluir que para estas cinco tcnicas sera recomendable
considerar la tcnica de recuperacin decontado, el VPN y la TIR modificada, debido a
que en las tres tcnicas se toma en cuenta la TREMA de 29.43%.
El realizar un anlisis de equilibrio para la Sala de belleza Rossy nos permitir saber
en base a las proyecciones de estados de resultados en que volumen de ventas no
existirn ni prdidas ni utilidades.
154
Plan de marketing y estudio de viabilidad financiera
Por lo que para obtener el punto de equilibrio para el 2003, se dividieron los
gastos fijos que fueron de $32,200.00 entre el margen de contribucin que es del 50% lo
que dio como resultado un punto de equilibrio de $64,400.00.
6.4.3 Programacin
Con respecto a este ltimo punto del plan de marketing, no se llevar a cabo una
programacin debido a que no existe una fecha definitiva para poner en prctica el plan.
Por otro lado si existe el inters por parte de la estilista para que en el ao 2004 se
aplique dicho plan de marketing aprovechando con esto la oportunidad que el mercado
ofrece actualmente a la Sala de belleza Rossy.
155