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INFORME FINAL
____________________________
Lic. Vctor Mariano lvarez Chvez
DOCENTE SUPERVISOR
INFORME FINAL
ELABORADO POR:
No. Pg.
INTRODUCCIN i
CAPTULO I
MINISTERIO DE EDUCACIN
CAPTULO II
DIRECCIN DEPARTAMENTAL DE EDUCACIN DE CHIMALTENANGO
BIBLIOGRAFA 138
E-GRAFA 141
NDICE DE CUADROS
Desarrollo del caso prctico: En donde los estudiantes con el apoyo del Docente
Supervisor analizaron y programaron las actividades por medio del Plan de
Investigacin, Planificacin y Programacin de la Auditora. Documentos que se
constituyeron en la gua para la Evaluacin del Control Interno de la Direccin
Departamental de Educacin de Chimaltenango, cuyo cumplimiento permitir
ii
fuera de la planta central, esto con el fin de unificar y centralizar sus funciones y
brindar un mejor servicio.
1.2 DEFINICIN
1.4 POLTICAS
1.5 MISIN
1.6 VISIN
Est dirigida a nios y nias en edad escolar de cuatro, cinco y seis aos,
atiende las modalidades de prvulos y preprimaria bilinge.
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Tiene como objetivo atender a la poblacin del rea rural con la enseanza en
su idioma materno. Esta ltima institucin es la rectora del proceso de la
educacin bilinge intercultural en las comunidades lingsticas Mayas, Garfuna
y Xinca. (Plan Operativo Anual 2016)
1.9 PRESUPUESTO
Cuadro No. 1
Comparativo del Presupuesto Vigente, Pagado y Saldo Disponible
Ministerio de Educacin
Ejercicio Fiscal 2016
Del 01 de enero al 30 de junio
Saldo Disponible
Unidad Ejecutora, Programa Vigente Pagado
a la Fecha
Ministerio De Educacin
Actividades Centrales 536,379,240.00 323,960,052.46 212,419,187.54
Actividades Comunes a los Programas de
128,104,812.00 104,058,377.82 24,046,434.18
Preprimaria y Primaria
Actividades Comunes a los Programas de Primaria,
262,541,225.00 94,242,582.86 168,298,642.14
Bsico
Actividades Comunes a los Programas de
212,479,181.00 138,745,120.42 73,734,060.58
Preprimaria, Primaria,
Infraestructura Deportiva y Recreativa Educativa 3,011,152.00 0.00 3,011,152.00
Educacin Escolar de Preprimaria 1,608,301,567.00 1,185,946,772.61 422,354,794.39
Educacin Escolar de Primaria 7,381,907,753.00 5,410,965,768.05 1,970,941,984.95
Educacin Escolar Bsica 947,632,440.00 639,854,745.03 307,777,694.97
Educacin Escolar Diversificada 461,545,481.00 306,890,840.85 154,654,640.15
Educacin Extraescolar 92,502,113.00 57,802,604.05 34,699,508.95
A para el Consumo Adecuado de Alimentos 779,201,000.00 612,141,762.38 167,059,237.62
Partidas no Asignables a Programas 478,724,739.00 355,707,078.71 123,017,660.29
Las Leyes, Reglamentos y el marco jurdico se refieren a todo aspecto legal que
regula el correcto funcionamiento de la sociedad guatemalteca, as como al
Ministerio de Educacin y todas sus dependencias. El marco jurdico est
compuesto por una variedad de leyes y reglamentos, dentro de las ms
importantes se encuentran las siguientes:
Norma jurdica superior del Estado de Guatemala, que determina los derechos de
los habitantes, tambin denominada Carta Magna, la misma se encuentra en la
parte ms alta de sistema jerrquico de las leyes de Guatemala.
Dentro de los artculos que guardan una estrecha relacin con el sistema
educativo se encuentran los siguientes:
Esta ley tiene por objeto regir las pensiones de los trabajadores civiles del
Estado, enlistados en los captulos del 144 al 146 de la Carta Magna de
Guatemala, y como mbito de ley, los servidores pblicos que prestan o hayan
prestado servicio en cualquiera de los Organismos Ejecutivo, Legislativo y
Judicial. Aunque esta ley no haga mencin en especfico del Sistema Educativo
Nacional, si lo hace sobre los servidores pblicos.
Tiene como mbito de aplicacin, sujetar a esta ley a los Organismos del Estado,
las entidades descentralizadas y autnomas, las empresas cualquiera sea su
forma de organizacin, cuyo capital est conformado mayoritariamente con
aportaciones del Estado y las dems instituciones que conforman el sector
pblico.
El objeto de la ley del Impuesto al Valor Agregado, es gravar todos los actos o
contratos que sirvan para transferir bienes por compras, as como los servicios
que prestan las personas jurdicas o empresas o personas individuales, dentro
del mbito de aplicacin de la ley, se graban las ventas o permutas de bienes
muebles, la prestacin de servicios en el territorio nacional, las importaciones, el
arrendamiento de bienes muebles e inmuebles, los retiros de bienes efectuados
por un contribuyente o propietario, la destruccin, prdida o cualquier hecho que
implique faltante de inventario; en el artculo octavo de la presente ley, menciona
que estn exentas de dicho impuesto las entidades u organismos del Estado
centralizados, descentralizados y autnomos.
El objeto de la ley es decretar un impuesto sobre toda renta que obtengan las
personas individuales y jurdicas, entes o patrimonios que se especifiquen en
dicha ley, sean estos nacionales o extranjeros residentes y no residentes; dentro
del mbito de aplicacin de la ley se graban las rentas de actividades lucrativas,
las rentas de trabajo, las rentas de capital y las de ganancia de capital, as como
en el mbito de aplicacin quedan afectas al impuesto las rentas obtenidas en
todo el territorio nacional.
2.2 FUNCIONES
2.3 POLTICAS
2. 4 MISIN
2. 5 VISIN
2. 6 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Direccin Departamental
de Educacin
Derminacin de la
Infraestructura Escolar Desarrollo Institucional
Demanda
Departamento Departamento de
Departamento
Administrativo Fortalecimiento a la
Tcnico Pedaggico
Financiero Comunidad Educativa
Unidad de
Unidad de
Registro y Unidad de Gestin y Acreditamiento y
Adquisiciones y Formacin Docente
Seguimiento Desarrollo de Personal Certificacin
Contrataciones
Presupuestario
Unidad de
Unidad de Servicios Unidad de Desarrollo
Operaciones de Educacin Escolar
Generales Magisterial
Caja
Unidad de Educacin
Unidad de Almacn Jurado de Oposicin
Inventario Extraescolar
Junta Calificadora de
Personal
Cuadro No. 2
Direccin Departamental de Educacin de Chimaltenango
Nmero de estudiantes inscritos en el 2016
Municipio No. de Estudiantes
Acatenango 3,647
Chimaltenango 7,595
El Tejar 3,400
Parramos 2,068
Patzicia 2,914
Patzun 7,003
San Andrs Itzapa 3,935
San Jos Poaquil 38
San Juan Comalapa 7,328
San Martin Jilotepeque 5,433
San Miguel Pochuta 793
San Pedro Yepocapa 4,071
Santa Apolonia 2,724
Santa Cruz Balanya 932
Tecpan Guatemala 12,353
Zaragoza 3,153
Total General 67,387
Fuente: Elaboracin propia con base a los datos del Ministerio de Educacin, listado actualizado
de instituciones pblicas 2016.
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2.8 PRESUPUESTO
Cuadro No. 3
Direccin Departamental de Educacin de Chimaltenango
Presupuesto de Egresos
Expresado en quetzales
De enero a diciembre de 2016
Cuadro No. 4
Direccin Departamental de Educacin de Chimaltenango
Ejecucin Presupuestaria por Rengln
Expresado en quetzales
A septiembre 2016
Velar por el uso eficaz y eficiente del crdito pblico, coordinando los programas
de desembolso y utilizacin de los recursos, as como las acciones de las
entidades que intervienen en la gestin de la deuda interna y externa;
2.10.7 Decreto No. 14-2015 Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Diecisis.
CAPTULO III
a) Descripcin
Es el Departamento que apoya la ejecucin de los procesos administrativos,
financieros y de recursos humanos, es responsable de coordinar la
elaboracin del Plan Operativo Anual, Presupuesto y Plan Anual de Compra,
en conjunto con el Director Departamental y evaluar los procesos de compras
y contrataciones de bienes y/o servicios, supervisa el cumplimiento de todas
las actividades acorde a las funciones asignadas, est conformada por el
Jefe Administrativo-Financiero y un Asistente Administrativo-Financiero.
b) Objetivo
Brindar apoyo y asistencia profesional a las Secciones Financiera,
Administrativa y de Recursos Humanos en el cumplimiento de los procesos
para la ejecucin de programas especficos a nivel departamental,
coordinando eficientemente las funciones asignadas.
d) Base Legal
1. Acuerdo Gubernativo No. 165-96, Creacin de las Direcciones
Departamentales de Educacin.
2. Acuerdo Ministerial No. 1565-2011, Aprobacin del Manual de Funciones,
Organizacin y Puestos de las Direcciones Departamentales de
Educacin del Ministerio de Educacin.
3. Acuerdo Gubernativo nmero 225-2008, Reglamento Orgnico Interno
del Ministerio de Educacin.
4. Decreto Nmero 101-97, del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Ley Orgnica del Presupuesto.
e) reas de Mejora
El mobiliario y equipo se encuentra en condiciones defectuosas para el
desarrollo del trabajo cotidiano.
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f) Recomendacin
Incluir dentro del Presupuesto la asignacin, para la compra de nuevo
mobiliario y equipo.
a) Descripcin
La Seccin Administrativa est conformada por el Jefe de la Seccin y un
Asistente Administrativo, que actualmente est vacante. Est dividida en las
siguientes unidades: Adquisiciones, Servicios Generales, Almacn y Atencin
al Pblico. Dirige y controla el buen funcionamiento de cada unidad, vela por
la atencin de servicio al cliente, el registro de bienes que ingresan a la
entidad; se encarga de custodiar el equipo con que cuenta la Direccin
Departamental de Educacin y optimiza el uso de los recursos materiales,
financieros y humanos.
b) Objetivo
Planificar y organizar las operaciones de las unidades a su cargo
optimizando los recursos asignados, delegar a cada colaborador las
actividades establecidas, para ejercer mejores controles tcnicos dentro de la
Direccin Departamental de Educacin.
Cuadro No. 5
d) Base Legal
Acuerdo Ministerial 2409-2010, Reglamento Interno de las Direcciones
Departamentales de Educacin.
e) reas de Mejora
1. No cuentan con una persona que realice las funciones de Asistente
Administrativo.
f) Recomendacin
1. Solicitar que se incluya dentro del Presupuesto, la contratacin de un
Asistente Administrativo.
a) Descripcin
La Unidad de Adquisiciones es la encargada de realizar los procesos de
adquisicin de bienes y servicios necesarios para el funcionamiento de las
unidades de la institucin.
b) Objetivo
Realizar la compra de bienes y servicios de una manera adecuada, llevando
control de las operaciones y registros mediante el cumplimiento de la Ley de
Contrataciones del Estado.
Cuadro No. 6
Descripcin Cantidades Porcentaje
Plan Anual de Compras
(PAC) 248 807,269.67 100%
Boletas de devolucin y
oportunidades de mejora 194 N/A 78%
Tcnico de Adquisiciones
El Tcnico de Adquisiciones asiste en todos los procesos a la Unidad de
Adquisiciones, que se deriven de la creacin y registro de las ordenes de
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Compra directa
La modalidad de compra directa consiste en la adquisicin de bienes,
suministros, obras y servicios a travs de una oferta electrnica en el portal
de GUATECOMPRAS, prescindiendo de los procedimientos de licitacin o
cotizacin; cuando la adquisicin sea por montos mayores a diez mil
quetzales (Q10,000.00) y que no superen los noventa mil quetzales
(Q90,000.00).
Rgimen de cotizacin
Aplica en la compra de bienes, suministros o remuneracin de los servicios -
que excedan de noventa mil quetzales (Q90,000.00) y no sobrepasen los
novecientos mil quetzales (Q900,000.00).
Rgimen de Licitacin
Son las compras de bienes, suministros y obras, que influyen directamente
en el ptimo desempeo de la entidad, cuando las adquisiciones excedan de
un monto de novecientos mil quetzales (Q900,000.00).
1. Bases de Licitacin.
2. Especificaciones generales.
3. Especificaciones tcnicas.
4. Disposiciones especiales, y
5. Planos de construccin, cuando se trate de obras.
d) Base Legal
1. Decreto 57-92, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado.
2. Acuerdo Ministerial 1091-2015, Reglamento Interno de la Direccin de la
Administracin Financiera DAFI.
3. Instructivo de acciones de personal para el rengln 021 Personal
Supernumerario.
e) reas de Mejora
1. No cuenta con personal para cubrir las plazas de Asistente y Analista de
Adquisiciones.
2. Por falta de personal en la Unidad de Adquisiciones se solicita apoyo a
otras unidades, para la digitalizacin de datos, compartiendo el usuario de
SICOINWEB.
3. Falta de disponibilidad presupuestaria para realizar compras de carcter
emergente.
4. Rechazo masivo en expedientes de compra por recurrentes errores en
documentacin de soporte en el proceso de compras.
f) Recomendacin
1. Solicitar que se pueda incluir dentro del Presupusto, la contratacin de un
Analista de Adquisiciones.
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a) Descripcin
La Unidad de Almacn es la encargada de garantizar el abastecimiento
adecuado de materiales y suministros, as como el adecuado manejo y
custodia de las existencias fsicas, verificando la exactitud de los bienes y la
integracin de los datos que conforman el catlogo de productos que
administra el almacn e informacin que conforma el detalle de los
inventarios.
Cuenta con dos reas fsicas para el resguardo de los insumos y materiales
evitando que estos tengan contacto con el suelo, asegurando la
disponibilidad de recursos para la realizacin de las actividades de la
Direccin Departamental.
b) Objetivo
Recibir, almacenar y controlar los materiales, suministros y bienes
adquiridos, hasta que se utilicen o distribuyan a quien corresponda.
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d) Base Legal
1. Acuerdo Ministerial 1063-2009, Procedimiento ALMACEN ALM-PRO-01
DIDEFI.
2. Acuerdo 09-03, Contralora General de Cuentas. Normas Generales de
Control Interno Gubernamental, Norma 1.5.
e) reas de Mejora
1. No se cuenta con personal para cubrir la plaza de Asistente de Almacn.
2. rea reducida para almacenar suministros y materiales en la Unidad de
Almacn.
f) Recomendacin
1. Solicitar que se incluya dentro del Presupuesto la contratacin de un
Asistente de Almacn, para delegarle responsabilidades y llevar un mejor
control sobre los suministros y materiales.
2. Incluir en el Presupuesto un fondo que cubra el alquiler de un espacio
adecuado para el almacenamiento de los suministros y materiales.
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a) Descripcin
La Unidad de Servicios Generales, es la encargada de velar y coordinar las
actividades asignadas en el proceso de limpieza, seguridad, transporte y
guardiana.
b) Objetivo
Conservar las instalaciones de manera adecuada relacionados con el
mantenimiento e higiene y velar por el resguardo y custodia de las
instalaciones, personal y activos de la Direccin Departamental de
Educacin.
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Se pudo observar que el edificio cuenta con los servicios bsicos de energa
elctrica, telfono y agua potable. Indicando que se atienden solicitudes de
traslado de mobiliario y equipo de una a otra localidad; para comprobar esto
se tuvo a la vista las bitcoras de viajes de los vehculos. Adems, se
comprob que llevan un registro de los vales de combustible utilizados en los
vehculos, para la realizacin de comisiones.
Se evalu que los pilotos cumplen con el trabajo que tienen asignado,
indicando que conocen el Reglamento de Trnsito y Normas de Urbanidad y
Educacin, indicando que dentro de sus funciones tienen asignado revisar a
diario los niveles de agua y aceite, presin de aire en llantas, luces, frenos,
limpieza interna, externa y estado general del vehculo, adems mantienen al
da las bitcoras de entradas y salidas, para el efecto se tuvo a la vista las
bitcoras de viajes de los vehculos, las cuales fueron proporcionadas por el
piloto sin ningn inconveniente; en donde se verific que se realiza
aproximadamente una salida diaria por vehculo, tambin se comprob que
coincide la informacin escrita en la bitcora, con el nivel de combustible del
tablero del vehculo; el vehculo revisado se encontraba limpio y en buen
estado de funcionamiento.
Se verific que los registros que lleva el Guardin para el desarrollo de sus
funciones no son confiables, debido a que no permanece en su lugar de
trabajo en el horario normal de labores.
d) Base Legal
Manual de Servicios Generales Internos Direccin Departamental de
Educacin SER-PRO-01 Versin 07.
e) reas de Mejora
El Guardin no lleva un registro y control adecuado de las personas que
visitan la Direccin Departamental de Educacin.
f) Recomendacin
Tomar las medidas necesarias para llevar los registros adecuados de ingreso
a la Direccin Departamental de Educacin con el fin de evitar que personas
ajenas provoquen daos a las instalaciones.
a) Descripcin
Coordinar y asesorar las unidades a su cargo, mediante la aplicacin del
proceso administrativo de planeacin, organizacin, integracin, direccin y
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b) Objetivo
Administrar eficientemente el funcionamiento de la seccin, mediante la
aplicacin del proceso administrativo, manteniendo actualizados los registros
de personal activo en el departamento, monitoreando y evaluando la
ejecucin de los procesos de recursos humanos.
Cuadro No.7
Direccin Departamental de Educacin de Chimaltenango
Docentes contratados en el rengln 011
Perodo del 01 de enero al 30 de junio de 2016
Cantidad de
No. Municipio
Docentes
1 Acatenango 134
2 Chimaltenango 1,032
3 Comalapa 353
4 El Tejar 149
5 Parramos 68
6 Patzicia 209
7 Patzun 309
8 Pochuta 75
9 San AndresItzapa 146
10 San JosePoaquil 205
11 San Martin Jilotepeque 662
12 Santa Apolonia 107
13 Santa Cruz Balanya 49
14 Tecpan Guatemala 515
15 Yepocapa 221
16 Zaragoza 152
TOTAL 6,402
Fuente. Elaboracin propia con base en datos de Direccin Departamental de Educacin.
siguientes: siete por renuncia, 49 por jubilacin, uno por invalidez y cinco por
fallecimiento.
d) Base Legal
1. Decreto Nmero 1748-68, del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Ley de Servicio Civil y su Reglamento.
2. Decreto Nmero 1441-61, del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Cdigo de Trabajo y sus Reformas.
e) reas de Mejora
No existe un plan de capacitacin.
f) Recomendacin
Crear un plan de capacitacin, con el objetivo de procurar la mejora continua
de los procesos. (Acuerdo Ministerial No. 1565-2011, Artculo nmero 1).
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a) Descripcin
Es la unidad que se ocupa de ejecutar los lineamientos para el reclutamiento
y seleccin del recurso humano, atendiendo la poltica vigente establecida,
por la Oficina Nacional de Servicio Civil y Normas Internas del Ministerio de
Educacin.
b) Objetivo
Fortalecer el proceso de contratacin y seleccin de personal aplicando
tcnicas de forma profesional en base a las normas establecidas, para la
obtencin de candidatos con un perfil laboral adecuado.
Cuadro No. 8
Nmero de Contratos del Rengln 021
Periodo de 1 de enero a 30 de junio
Descripcin Contratos
Administrativos 36
Bsico 287
Diversificado 98
Prvulos 107
Primaria Bilinge 36
Primaria 513
Total 1,077
d) Base Legal
1. Decreto Nmero 1485-61, del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Estatuto Provisional de los Trabajadores del Estado.
2. Decreto Legislativo No.12-91, del Congreso de la Repblica de
Guatemala, Ley de Educacin Nacional.
3. Decreto Nmero 1748-68, del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Ley de Servicio Civil y su Reglamento.
4. Acuerdo Gubernativo 193-96, Procedimiento para el Nombramiento de
Personal Docente.
e) reas de Mejora
No existe archivo de las copias de expedientes enviados hacia el Ministerio
de Educacin.
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f) Recomendacin
Que la Unidad resguarde una copia de los expedientes enviados hacia el
Ministerio de Educacin, para contar con respaldo ante cualquier situacin.
a) Descripcin
La Unidad de Gestin y Desarrollo de Personal, es un rea dependiente de
la Seccin de Recursos Humanos. Se encarga de la elaboracin y revisin
de los Formularios de Movimientos de Personal, que incluyen las altas, bajas
y suspensiones por enfermedad, accidentes o maternidad emitidas por el
Instituto Guatemalteco de Seguridad Social.
b) Objetivo
Realizar y supervisar las modificaciones o movimientos de personal; altas,
bajas y suspensiones a travs de los Formularios de Movimiento de
Personal, as como dar seguimiento, revisando el pago correspondiente a
travs de los informes de nmina.
Cuadro No. 9
Direccin Departamental de Educacin de Chimaltenango
Formularios Ingresados en los reglones 011 021 022
Perodo del 01 de enero al 30 de junio de 2016
Formularios Ingresados
1er Semestre 2016
Altas 97
Bajas 62
Modificaciones 990
Total 1149
d) Base Legal
1. Decreto Nmero 1748-99, del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Ley de Servicio Civil.
2. Acuerdo Gubernativo Nmero 18-98, Reglamento de la Ley de Servicio
Civil.
3. Decreto Nmero 1441-91, del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Cdigo de Trabajo y sus Reformas.
4. Decreto Nmero 1485-61, del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Estatuto Provisional de los Trabajadores del Estado.
5. Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo STEGMINEDUC.
e) reas de Mejora
1. No cuenta con personal para cubrir la plaza de Analista de Movimientos
de Personal.
2. La informacin almacenada en los equipos no cuenta con copia de
seguridad, lo que representa un riesgo de prdida de informacin.
3. Atraso de pagos como consecuencia del llenado incorrecto del Formulario
de Movimientos de Personal.
65
f) Recomendacin
1. Solicitar que se pueda incluir dentro del Presupuesto, la contratacin de
una persona para cubrir la plaza de Analista de Movimientos de Personal.
2. Elaborar un plan de control y almacenamiento de archivos y expedientes
ordenado y eficaz.
3. Generar filtros para verificar que los datos que se incluyan dentro del
Formulario de Movimientos de Personal, estn de manera correcta.
a) Descripcin
La Unidad de Desarrollo Magisterial depende jerrquicamente de la Seccin
de Recursos Humanos, en la Departamental tipo B, siendo la encargada de
velar por el desarrollo y bienestar magisterial. Se encarga de dar apoyo en
asesoras sobre situaciones de conflicto dentro del magisterio de la Direccin
Departamental de Educacin.
b) Objetivos
Asesorar sobre soluciones a problemas y conflictos en el magisterio. Dar a
conocer los posibles programas de beneficio, atender las demandas para
mejora del gremio magisterial, dar seguimiento a la poltica de bienestar
magisterial y a los programas establecidos en beneficio del magisterio.
d) Base Legal
1. Decreto Nmero 1485-61, del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Estatuto Provisional de los Trabajadores del Estado.
2. Acuerdo Ministerial No. 2409-2010, Reglamento interno de las
Direcciones Departamentales de Educacin.
e) reas de Mejora
No existen informes de las actividades del Delegado Magisterial, derivado
que no cuenta con las copias que se envan al Director Magisterial, ni se
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f) Recomendacin
El jefe de Recursos Humanos realice una evaluacin sobre la definicin del
campo de competencia al Delegado Magisterial, as mismo se le instruya
para que archive una copia ya sea en papel o archivo electrnico, de la
documentacin de soporte de las actividades que realiza.
a) Descripcin
La Unidad de Jurado Departamental de Oposicin, es una dependencia de la
Direccin Departamental de Educacin, encargada de realizar el proceso de
oposicin, con la participacin de diferentes sectores, para optar a puestos
elegibles en los niveles de educacin pre-primaria y primaria del sector oficial
en el Departamento de Chimaltenango, dentro del marco de legalidad y
transparencia, garantizando la educacin de la niez chimalteca.
b) Objetivo
Generar oportunidades para los docentes de primer ingreso, traslado,
reingreso de los niveles pre-primario y primario del sector oficial del
Departamento de Chimaltenango, orientada a dar cumplimiento al proceso de
oposicin, mediante los Acuerdos Gubernativos y Ministeriales que rigen las
diferentes convocatorias; comprometidos a darle seguimiento a cada caso
con el fin de obtener como producto: un puesto docente para la atencin de
la niez del departamento.
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Coordinador
Se evalu que el Coordinador es el encargado de llevar a cabo el
seguimiento al banco de elegibles, de los maestros que aplican a las
convocatorias, evala expedientes de los participantes para verificar que los
datos sean correctos. En cuanto al anlisis de expedientes, verifica el
cumplimiento de las responsabilidades y compromisos del Jurado Auxiliar
Departamental de Oposicin, con el fin de transparentar, agilizar y vitalizar el
proceso de oposicin.
Asistente
Se evalu, que el asistente lleva a cabo la recepcin de expedientes que
entrega el Jurado Municipal de Oposicin, los que son analizados para
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d) Base Legal
Acuerdo Gubernativo 193-96, Procedimiento para el Nombramiento de
Personal Docente.
e) reas de Mejora
No le han asignado el presupuesto necesario, desde hace cinco aos para la
aplicacin de los procesos para docentes.
f) Recomendacin
La Direccin Departamental de Educacin de Chimaltenango debe incluir en
su presupuesto, capacitaciones constantes para los empleados de aplicacin
de procesos de docentes ante el Jurado Departamental de Oposicin.
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a) Descripcin
La Unidad Junta Calificadora, est integrada por una persona que tiene el
puesto de Catalogador. Se encarga de emitir cdulas docentes en los niveles
de pre-primaria, primaria y reposiciones de stas, analiza y da trmite a los
expedientes de los docentes que presentan solicitud de ascenso por
escalafn y da seguimiento a los informes que se ingresan a la unidad, as
como da informacin del estatus de estos procesos. Cuando se aprueba la
solicitud de ascenso emite las certificaciones correspondientes.
b) Objetivo
Facilitar las diligencias de los docentes ante el MINEDUC, catalogndolos y
proporcionndoles la cdula magisterial para que estn identificados como
tal, y velar por la actualizacin de datos que necesite la Direccin.
d) Base Legal
1. Decreto Nmero 1485-61, del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Estatuto Provisional de los Trabajadores del Estado.
2. Acuerdo Ministerial No.2409-2010, Reglamento Interno de las Direcciones
Departamentales de Educacin.
e) reas de Mejora
1. Durante la visita, no se observ extinguidores como medida de seguridad.
2. El rea no cuenta con una ventilacin adecuada para el personal.
f) Recomendacin
1. Solicitar que se incluya dentro del Presupuesto, la compra de
extinguidores como medida de seguridad ante eventuales sucesos.
2. Solicitar que se incluya dentro del Presupuesto, la compra de un equipo
de aire acondicionado, para mantener ventilada el rea y a una
temperatura adecuada.
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a) Descripcin
Esta unidad se encarga de atender las necesidades de soporte tcnico
computacional, as como brindar apoyo en el uso de sistemas de registro de
informacin. Sirve de enlace directo entre la planta central y la Unidad de
Informtica, ya que es la encargada del registro y actualizacin de las bases
de datos.
b) Objetivos
Garantizar la satisfaccin de necesidades en la gestin y transformacin de
la informacin, particularmente en el uso de ordenadores, programas de
computacin; que permitan crear, modificar, almacenar, proteger, recuperar
y transmitir esta informacin principalmente como una herramienta que
contribuya a mejorar el desarrollo de los procesos administrativos.
Elabora los reportes del equipo reparado, apoya en la orientacin para el uso
de los sistemas de consulta y registro de informacin. Mantiene actualizados
los registros relacionados a los procesos y bases de datos y realiza otras
funciones asignadas al puesto de Encargado de Procesamiento de Datos.
d) Base Legal
1. Manual de Funciones, Organizacin y Puestos de la Direccin
Departamental de Educacin.
2. Manual de Funciones, Organizacin y Puestos, Direccin de Informtica
3. Acuerdo Gubernativo No. 225-2008, del Ministerio de Educacin,
Reglamento Orgnico Interno de las Direcciones Departamentales de
Educacin.
4. Acuerdo Ministerial No. 2480-2015, Reglamento Interno de la Seccin de
Informtica.
e) reas de mejora
1. El cuarto a los servidores, no cuenta con protocolos de seguridad
adecuados para el ingreso al mismo, nicamente una rotulacin en papel
76
f) Recomendacin
1. Elaborar protocolos de seguridad adecuados para el ingreso al cuarto de
servidores, evitando el ingreso de personal ajeno a la Unidad de
Informtica.
2. Incluir dentro del Presupuesto, la compra de un equipo de aire
acondicionado, para mantener una adecuada temperatura en proteccin
del equipo.
3. Solicitar la compra de extinguidores como medida de seguridad ante
eventuales sucesos, que puedan resguardar la seguridad del equipo.
4. Incluir dentro del Presupuesto, la compra de UPS para las reas que no
los posean o estn en mal estado.
77
a) Descripcin
La Unidad de Asesora Jurdica cuenta con un Abogado y Notario, quien se
encarga de prestar servicios de asesora legal y jurdica a la Direccin, de
acuerdo a las consultas que se planteen, dando solucin a los problemas de
tipo legal que surjan dentro de la Direccin Departamental de Educacin en
los establecimientos educativos del departamento de Chimaltenango.
b) Objetivo
Velar por el cumplimiento de los derechos y obligaciones de cada uno de los
establecimientos educativos. Hacer uso de las leyes vigentes para brindar
una posible solucin a los problemas surgidos en los diferentes
establecimientos o en la Direccin Departamental.
Cuando el expediente cumple con todos los requisitos que establece la ley y
las autoridades competentes, y se brinde una posible solucin, el expediente
es devuelto a la Unidad de Asesora Jurdica, la cual se encarga de
archivarlo y resguardar la evidencia de los casos que se han llevado, tanto en
la Direccin Departamental como en cada uno de los Establecimientos
Educativos quienes se les ha prestado el servicio.
d) Base Legal
Acuerdo Ministerial N0. 1565-2011, Manual de Funciones, Organizacin y
Puestos.
e) reas de Mejora
La Unidad de Asesora Jurdica no cuenta con asistente, esto repercute en
sobrecarga de trabajo en una sola persona, siendo el Asesor quien realiza
una doble funcin. Esto puede generar atraso en el trmite de expedientes,
entrega de documentos y posibles equivocaciones en el proceso.
f) Recomendacin
Solicitar incluir dentro del Presupuesto, la contratacin de una persona que
asista al Asesor Jurdico, para cumplir eficientemente cada una de las
responsabilidades que tiene asignada la Unidad.
3.1.8 Otros
a) Descripcin
La Unidad de Planificacin Educativa, es la encargada de asesorar al
Director Departamental de Educacin, para establecer los objetivos de
desarrollo educativo y criterios tcnicos que los regulen, proporcionar apoyo
en la elaboracin del Plan Operativo Anual POA-, as como determinar
indicadores, metas, objetivos, polticas educativas, planes y control
81
b) Objetivo
Brindar solidez tcnica, orientar y coordinar procesos relacionados con la
planificacin, control y registro; con el fin de tomar decisiones estratgicas
para garantizar la eficiencia y la calidad del gasto en la gestin de la
Direccin Departamental de Educacin, as como ser una unidad organizada,
capacitada para administrar cada una de las herramientas de la planificacin
educativa, por medio de la ejecucin correcta del Plan Operativo Anual de la
Direccin Departamental de Educacin, en relacin a las demandas
educativas de matrcula escolar, infraestructura educativa y cumplimiento de
la Norma de la Organizacin Internacional de Normalizacin ISO 9001 y del
Sistema de Gestin de Calidad.
Actividades de Planificacin
Dentro de las actividades de planificacin se evalu la asesora que brinda la
Unidad de Planificacin Educativa al Director Departamental y la
coordinacin de los procesos de planificacin que lleva a cabo con las
diferentes unidades que conforman la institucin.
d) Base Legal
1. Acuerdo Gubernativo No. 165-96, Creacin de las Direcciones
Departamentales de Educacin.
2. Decreto No. 114-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley del
Organismo Ejecutivo.
3. Decreto Nmero 101-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley
Orgnica del Presupuesto.
4. Decreto No. 14-2015 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley
del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el
Ejercicio Fiscal 2016.
5. Acuerdo Ministerial No. 2484-2007, Sistema de Gestin de Calidad.
6. Acuerdo Ministerial No. 2409-2010, Reglamento Interno de las
Direcciones Departamentales de Educacin.
7. Decreto No. 31-2002, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley
Orgnica de la Contralora General de Cuentas.
8. Norma de la Organizacin Internacional de Normalizacin ISO 9000 y
9001 Gestin y Aseguramiento de la Calidad.
e) rea de Mejora
La asesora que brinda la Unidad de Planificacin Educativa en la
formulacin del Plan Operativo Anual POA-, as como a las distintas
secciones y unidades, se hace de manera verbal; no se deja evidencia por
escrito de las instrucciones o procesos que se brindan.
f) Recomendacin
Dejar evidencia escrita por medio de un informe sobre la asesora que se
presta al Director y a las diferentes secciones y unidades de la Direccin
Departamental de Educacin.
85
a) Descripcin
La Unidad de Atencin al Pblico es la encargada de atender y orientar a las
personas en funcin de los servicios que genera la institucin, resuelve
dudas o inquietudes entregando la informacin pertinente para satisfacer las
mismas, registra el ingreso y egreso de correspondencia, distribuye y remite
los boletines y circulares.
b) Objetivo
Resolver las dudas o inquietudes de los visitantes y satisfacer la atencin de
informacin sobre los problemas surgidos de forma telefnica, correo
electrnico o personalmente.
Cuadro No. 10
Reporte de Actividades
Unidad de Atencin al Pblico
Del 01 de enero al 30 de junio 2016
Descripcin Cantidad
Documentos recibidos y trasladados a los
departamentos, secciones y/o unidades de la
DIDEDUC 4,183
Llamadas solicitadas de otras unidades y realizadas 2,550
Libros ingresados, foliados y llenados trasladados a la
Seccin Administrativa para su autorizacin. 26
Libros ingresados y trasladados a DEFOCE (Consejos
Educativos) 603
Libros ingresados, foliados y llenados, trasladados a la
Direccin para autorizacin (Supervisores Educativos,
Departamentos, Secciones y/o Unidades DIDEDUC) 9
Total de informacin procesada en la Unidad 7,371
Fuente: Elaboracin propia con base en datos proporcionados por la Direccin Departamental de
Educacin
d) Base Legal
Decreto Nmero 57-2008, del Congreso de Repblica de Guatemala, Ley de
Libre Acceso a la Informacin Pblica.
e) reas de Mejora
No existen protocolos que permita guardar registro de los visitantes, por parte
de la Unidad de Atencin al Pblico.
88
f) Recomendacin
Solicitar que se coordine el control y registro de ingreso de las personas que
visitan las instalaciones.
3.2 REA FINANCIERA
a) Descripcin
Gestiona y aprueba las operaciones presupuestarias, contables y financieras
de las Unidades de Anlisis Documental, Registro y Seguimiento
Presupuestario, Operaciones de Caja e Inventarios, coordina los procesos de
las diferentes unidades y supervisa en los Sistemas de Administracin
Financiera SIAF, las diferentes fases de la ejecucin presupuestaria; est
conformada por el Jefe de Seccin Financiera y el Asistente Financiero.
b) Objetivo
Gestionar las operaciones presupuestarias y financieras para que se realicen
de acuerdo a los procesos y normas establecidas, lograr el mayor porcentaje
de ejecucin del presupuesto programado para cada ejercicio fiscal.
d) Base Legal
1. Acuerdo Gubernativo No. 165-96, Creacin de las Direcciones
Departamentales de Educacin.
2. Decreto Nmero 57-92, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley
de Contrataciones del Estado.
3. Decreto Nmero 101-97, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley
Orgnica del Presupuesto.
4. Acuerdo Gubernativo Nmero 540-2013, Reglamento de la Ley Orgnica
del Presupuesto.
e) reas de Mejora
1. No cuentan con un rea adecuada para el archivo de la documentacion de
la Seccin Financiera.
2. No cuentan con un plan de capacitacin para los trabajadores de la
Seccin Financiera.
92
f) Recomendacin
1. Solicitar al Jefe Administrativo Financiero la reubicacin del archivo
general.
2. Gestionar conjuntamente con la Seccin de Recursos Humanos, la
implementacin de herramientas de formacin e induccin contina en las
funciones y responsabilidades que correspondan a la Seccin Financiera y
programar capacitaciones continuas sobre actualizaciones de las
normativas vigentes concernientes al rea financiera.
a) Descripcin
Efecta las operaciones contables financieras y mantiene un orden estndar
en los expedientes que soportan el pago de los servicios bsicos y gastos que
se realizan en la Direccin Departamental de Educacin, coordina y supervisa
las diferentes actividades en el registro y control de las operaciones
relacionadas con el Fondo Rotativo, Cajas Fiscales, y archivo de la Seccin
Financiera.
b) Objetivo
Realizar diariamente el anlisis contable, administrativo y financiero de todos
los documentos que ingresen a la unidad, utilizando los principios
generalmente aceptados y leyes aplicables, para garantizar el cumplimiento
que estas establecen y mantener en orden los registros contables.
d) Base Legal
1. Acuerdo Gubernativo Nmero 540-2013, Reglamento de la Ley Orgnica
del Presupuesto.
2. Decreto 14-2015, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley del
Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio
Fiscal 2016.
3. Acuerdo Gubernativo Nmero 300-2015, Aprobacin de la Distribucin
Analtica del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para
el Ejercicio Fiscal 2016.
4. Acuerdo Ministerial Nmero 291-2012, Manual de Clasificaciones
Presupuestarias para el Sector Pblico de Guatemala. Quinta Edicin.
5. Acuerdo Ministerial No. 1291-2008, Recepcin y Resguardo de
Documentos Administrativos en Archivo Institucional.
6. Manual de Procedimientos para el Registro de la Ejecucin Presupuestaria
de la Administracin Central, Gobierno de Guatemala, de fecha 16 de
enero de 2009.
7. Manual de Contabilidad Integrada Gubernamental, Gobierno de
Guatemala, diciembre 2015.
e) rea de Mejora
No cuentan con una persona que realice las funciones de asistente en la
Unidad de Anlisis Documental.
f) Recomendacin
Solicitar que se incluya dentro del Presupuesto la contratacin de un
Asistente Administrativo.
95
a) Descripcin
Tiene como funcin principal el registro, verificacin y seguimiento de la
ejecucin presupuestaria de la Direccin Departamental de Educacin del
Departamento de Chimaltenango, de los diferentes programas, actividades y
renglones de gasto, as como tambin la asistencia y elaboracin del Plan
Operativo Anual en cada perodo fiscal.
b) Objetivo
Registrar de manera eficiente la ejecucin del presupuesto asignado a la
Direccin Departamental de Educacin en base a los procesos y normas
establecidas.
Coordinadora
Se evalu que la Coordinadora de la Unidad, en la etapa de la formulacin
del presupuesto, previo a la conformacin del Anteproyecto, asesora,
coordina y consolida las proyecciones presupuestarias que los
Departamentos y Unidades de la Direccin Departamental presentan en el
Plan Operativo Anual; luego de verificar que las proyecciones presentadas se
programen conforme a las prioridades, metas y estn dentro del techo
presupuestario asignado a la Direccin Departamental, asigna los recursos
en el Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN), este proceso lo realiza en
96
Cuadro No. 11
Direccin Departamental de Educacin de Chimaltenango
Presupuesto por Programa y Grupo de Gasto 2016 -Modificado-
Grupo 0
Grupo 200
Pago de Grupo 100 Grupo 400
Pre s upue s to Pago de
Salario de Pago de Grupo 300 Trans fe re nci
As ignado por M ate riale s TOTAL POR
Pe rs onal Gas tos de M aquinaria as
Program a y Grupo y PROGRAM A
Doce nte y Funcionam ie y Equipo Corrie nte s y
De Gas to Sum inis tro
Adm inis trativ nto de Capital
s
o
Programa 01
Actividades
Centrales -
9,729,763.00 683,532.00 275,316.00 58,104.00 192,000.00 10,938,715.00
Administracin
Educativa
Departamental
Programa 03
Actividades
Comunes a los
Programas de
Preprimaria y
Primaria 11 y 12 - 2,899,241 0.00 0.00 0.00 0.00 2,899,241.00
Educacin Esttica y
Artistica, Educacin
Especial, Educacin
Bilinge e
Intercultural
Programa 05
Actividades
Comunes a
Programas de
Preprimaria, Primaria,
Basico y
3,753,554.00 215,440.00 6,700.00 0.00 135,000.00 4,110,694.00
Divesif icado ( 11 ,12
,13 y 14 ) -
Supervisin
Educativa y
Servicios de Apoyo
a la Educacin-
Programa 11
Educacin 49,378,230.00 38,168.00 379,212.00 0.00 1,137,170.00 50,932,780.00
Preprimaria
Programa 12
270,799,976.00 1,011,441.00 2,346,126.00 0.00 6,204,210.00 280,361,753.00
Educacin Primaria
Programa 13
29,586,954.00 323,460.00 445,825.00 0.00 792,100.00 31,148,339.00
Educacin Basica
Programa 14
Educacin 14,562,046.00 509,124.49 150,288.51 0.00 4,062,128.00 19,283,587.00
Diversif icada
Programa 15
Educacin 4,979,113.00 22,295.00 119,600.00 0.00 6,700.00 5,127,708.00
Extraescolar
Programa 20
Apoyo para
0.00 8,294,759.00 0.00 0.00 21,285,224.00 29,579,983.00
consumo adecuado
de Alimentos
Programa 99
Partidas no
0.00 0.00 0.00 0.00 6,249,006.00 6,249,006.00
Asignables a
Programas
TOTAL POR GRUPO
385,688,877.00 11,098,219.49 3,723,067.51 58,104.00 40,063,538.00 440,631,806.00
DE GASTO
Fuente: Elaboracin propia con base en el reporte de informacin financiera de la Direccin Departamental
de Educacin de Chimaltenango.
98
Cuadro No. 12
Direccin Departamental de Educacin de Chimaltenango
Resumen de lo Ejecutado por Grupo de Gasto
Al 30 de junio 2016
Ejecutado
Presupuesto Asignado por Programa Devengado En % Ejecucin
y Grupo de Gasto Quetzales
Grupo 0 Pago de Salarios del personal
177,758,723.51 46.09
docente y administrativo
Grupo 100, Pago de Gastos de
1,083,879.98 38.66
Funcionamiento
Grupo 200, Pago de Materiales y
1,247,851.90 10.38
Suministros
Grupo 300, Propiedad, planta, equipo
34,090.25 58.67
e intangible
Grupo 400, Transferencias Corrientes
28,023,852.78 69.95
y de Capital
Total Unidad Ejecutora 208,148,398.42 47.24
Fuente: Elaboracin propia con base a informacin proporcionada por la Direccin Departamental
de Educacin de Chimaltenango.
Asistente
Se corrobor que el Asistente de Registro y Seguimiento Presupuestario no
participa en la elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto.
Cuadro No. 13
Direccin Departamental de Educacin de Chimaltenango
Constancia de Disponibilidad Presupuestaria
Nmero 87-2016 de fecha 09 de junio de 2016
Cdigo de Monto
Programa
Programa Solicitado
12 Educacin primaria Q 11,600.77
13 Educacin bsica Q 11,001.53
14 Educacin diversificada Q 2,230.91
15 Educacin extraescolar Q 2,378.59
TOTAL Q 27,211.80
Fuente: Investigacin de campo grupo cinco, segundo semestre 2016.
d) Base Legal
1. Decreto Nmero 101-97, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley
Orgnica del Presupuestoy sus reformas.
2. Acuerdo Gubernativo Nmero 540-2013, Reglamento de la Ley Orgnica
del Presupuesto.
101
e) rea de Mejora
No existe un Manual de Procesos y Procedimientos Presupestarios en la
Direccin Departamental, provocando duplicidad en el trabajo y confusin, no
se realiza una gestin eficiente en el registro y seguimiento presupuestario.
f) Recomendacin
Coordinar la elaboracin de un Manual de Procesos y Procedimientos, que
describa la secuencia lgica de la ejecucin de las actividades que competen
102
a) Descripcin
La Unidad de Operaciones de Caja se encuentra ubicada dentro de la
Seccin Financiera de la Direccin Departamental de Educacin, esta Unidad
es la encargada de desarrollar, supervisar y ejecutar las funciones, registros,
cheques, documentos de valor y salvaguarda del manejo de efectivo,
cumpliendo con los principios contables y las leyes aplicables, con el fin de
garantizar las operaciones realizadas.
b) Objetivo
Realizar las funciones bajo las leyes aplicables con anlisis hacia las
operaciones contables y los procedimientos de acuerdo a las operaciones
establecidas en la Unidad de Operaciones de Caja.
d) Base Legal
1. Acuerdo Ministerial No. 06-98, Aprobacin de Normas para la
Administracin de Fondos Rotativos para las instituciones del Estado,
Dependientes del Organismo Ejecutivo.
2. Acuerdo Ministerial No. 25-2010 A, Aprobacin de la Programacin
Financiera Para constitucin, Ampliacin y Reposicin del Rgimen de
Fondos Rotativos en sus diferentes modalidades a travs del comprobante
de anticipos contables denominado C05.
e) reas de Mejora
No cuentan con copias de seguridad de la informacin para el resguardo de
los archivos de las operaciones de caja.
f) Recomendacin
Solicitar a la Unidad de Informtica la implementacin de un proceso
electrnico para el archivo digital.
104
a) Descripcin
Se encarga de llevar el registro oportuno de las adiciones y bajas de los
bienes que se originen en los inventarios, asignando cdigo a cada bien,
llevar el control de los bienes a travs de tarjetas de responsabilidad,
asegurando el resguardo de los mismos.
b) Objetivo
Resguardar los activos adquiridos por parte de la Direccin Departamental de
Educacin de Chimaltenango, clasificando los activos y codificando a travs
del sistema SICOINWEB, dando certeza de todas las adquisiciones
realizadas en base a los lineamientos estipulados y leyes aplicables.
Cuadro No. 14
Direccin Departamental de Educacin de Chimaltenango
Adiciones por Compra Directa
Del 1 de enero al 30 de junio de 2016
Fuente: Elaboracin propia con datos del Libro de Inventarios de la Direccin Departamental de
Educacin 2016.
106
Cuadro No. 14
Direccin Departamental de Educacin de Chimaltenango
Adiciones por Compra Directa
Del 1 de enero al 30 de junio de 2016
No. DE
PROVEDURA UNI. DESCRIPCIN
ADICIN
11/2016 Unidad Administrativa 86 San Martin Jilotepeque 11 Mobiliario y Equipo
Unidad Administrativa 86 San Martn Jilotepeque 7 Equipo de Cmputo
Unidad Administrativa 89 Lenidas Mencos 28 Mobiliario y Equipo
Unidad Administrativa 90 Lenidas Mencos 8 Equipo de Cmputo
Unidad Administrativa 90 Lenidas Mencos 20 Mobiliario y Equipo
Unidad Administrativa 212 Patzica 12 Mobiliario y Equipo
Unidad Administrativa 212 Patzica 6 Equipo de Cmputo
12/2016 De Oficinas y Muebles
Unidad Administrativa 88 San Juan Comalapa 4 Mobiliario y Equipo
Unidad Administrativa 90 Lenidas Mencos 2 Mobiliario y Equipo
Unidad Administrativa 115 Nimna 4 Mobiliario y Equipo
Unidad Administrativa 115 Nimna 2 Equipo de Cmputo
13/2016 De Oficina y Muebles
Unidad Administrativa 83 Zaragoza 2 Mobiliario y Equipo
Unidad Administrativa 90 Lenidas Mencos 30 Equipo de Cmputo
16/2016 De Oficinas y Muebles
Unidad Administrativa 86 San Martn Jilotepeque 5 Mobiliario y Equipo
17/2016 De Comunicaciones 2 Herramientas Diversas
18/2016 De Oficinas y Muebles 1 Equipo de Cmputo
19/2016 De Oficinas y Muebles 3 Equipos de Cmputo
20/2016 Otros Activos 1 Herramientas Diversas
Fuente: Elaboracin propia con datos del Libro de Inventarios de la Direccin Departamental de Educacin
2016.
107
Cuadro No. 15
Direccin Departamental de Educacin de Chimaltenango
Adiciones por Traslado
Del 1 de enero al 30 de junio de 2016
No. DE
PROVEDURA UNI. DESCRIPCIN
ADICIN
Fuente: Elaboracin propia con datos del Libro de Inventarios de la Direccin Departamental de Educacin
2016.
Cuadro No. 16
Direccin Departamental de Educacin de Chimaltenango
Adiciones por Reposicin de Bienes
Del 1 de enero al 30 de junio de 2016
No. DE
PROVEDURA UNI. DESCRIPCIN
ADICIN
Fuente: Elaboracin propia con datos del Libro de Inventarios de la Direccin Departamental de Educacin
2016.
108
Cuadro No. 17
Direccin Departamental de Educacin de Chimaltenango
Bienes dados de Baja
Del 1 de enero al 30 de junio de 2016
No. DE
PROVEDURA UNI. DESCRIPCIN
BAJA
Fuente: Elaboracin propia con datos del Libro de Inventarios de la Direccin Departamental de Educacin
2016.
d) Base Legal
1. Circular 3-57 de la Direccin de Contabilidad del Estado, de fecha 1 de
diciembre de 1969.
2. Acuerdo Gubernativo No. 217-94, Reglamento de Inventarios de los
Bienes Muebles de la Administracin Pblica.
e) reas de Mejora
No se realizan informes mensuales de altas y bajas de activos.
f) Recomendacin
El Jefe de la Seccin Financiera debe girar instrucciones al Encargado de la
Unidad de Inventarios para que realice el informe mensual de los activos
dados de alta y baja.
CAPTULO IV
UNIDAD DE ADQUISICIONES
Hallazgo 1
Condicin:
Criterio:
Causa:
Efecto:
Recomendacin:
UNIDAD DE ALMACN
Hallazgo 2
Condicin:
Criterio:
Causa:
Recomendacin:
Hallazgo 3
Condicin:
Criterio:
Segn el Sistema de Gestin de la Calidad del Ministerio de Educacin de
Guatemala. C.1.1 Recepcin de expediente, por compra de materiales y
suministros. 6. Resguardo de productos en Almacn. Los producos deben
resguardarse, en la bodega que se haya designado por cada Direccin
Departamental del Ministerio de Educacin, para su custodia hasta la solicitud y
despacho de los productos a los solicitantes.
Causa:
113
Efecto:
Recomendacin:
Hallazgo 4
Condicin:
Criterio:
Causa:
Efecto:
Recomendacin:
116
Hallazgo 5
Condicin:
Criterio:
Causa:
Efecto:
Recomendacin:
Hallazgo 6
Condicin:
Criterio:
Causa:
Efecto:
Recomendacin:
Hallazgo 7
Condicin:
Criterio:
Causa:
Efecto:
Recomendacin:
UNIDAD INFORMTICA
Hallazgo 8
Condicin:
Criterio:
Causa:
Efecto:
Recomendacin:
Hallazgo 9
Condicin:
Criterio:
Causa:
Efecto:
Recomendacin:
Hallazgo 10
Condicin:
Criterio:
Segn Oficio Circular Nmero 03-2016, 9.2 y 9.3, Las mximas autoridades de
las instituciones pblicas, debern hacer uso racional y priorizado de los
recursos pblicos que le son puestos a disposicin. Dichas autoridades velarn
por la calidad del gasto pblico y garantizarn que la contratacin del recurso
humano, contratos de obra y servicios administrativos, estn orientados al
cumplimiento de los servicios pblicos que deban prestar en el marco de sus
competencias.
Causa:
Efecto:
Recomendacin:
Que el Director gire instrucciones al Asesor Jurdico, para que solicite al Jefe de
la Seccin Financiera, incluya en el Anteproyecto del Presupuesto del prximo
ao, los recursos necesarios para la contratacin de un Asistente de Asesora
Jurdica. Esperando que para esa fecha el Estado cuente con los fondos
suficientes y se hubiera levantado la Contencin del Gasto Pblico.
127
Hallazgo 11
Condicin:
Criterio:
Segn Oficio Circular Nmero 03-2016, 9.2 y 9.3, Las mximas autoridades de
las instituciones pblicas, debern hacer uso racional y priorizado de los
recursos pblicos que les son puestos a disposicin. Dichas autoridades velarn
por la calidad del Gasto Pblico y garantizarn que la contratacin del recurso
humano, contratos de obra y servicios administrativos, estn orientados al
cumplimiento de los servicios pblicos que deban prestar en el marco de sus
competencias.
Causa:
Efecto:
Recomendacin:
Hallazgo 12
Condicin:
Criterio:
Causa:
Efecto:
Recomendacin:
UNIDAD DE INVENTARIOS
Hallazgo 13
Condicin:
Criterio:
Causa:
Efecto:
Recomendacin:
Hallazgo 14
Condicin:
Criterio:
Causa:
Efecto:
Las funciones del puesto de Asistente Administrativo, son cubiertas por otras
personas, provocando sobrecarga de trabajo en otros puestos y falta de
eficiencia en el desarrollo de las actividades.
Recomendacin:
Hallazgo 15
Condicin:
Criterio:
Causa:
Falta de trmite por parte de las autoridades, relacionado con la creacin del
Fondo de Caja Chica para gastos de menor cuanta o urgentes.
Efecto:
Recomendacin:
Hallazgo 16
Condicin:
Criterio:
Causa:
Efecto:
Recomendacin:
BIBLIOGRAFA
15. Decreto 27-92 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley del Impuesto
al Valor Agregado.
E-GRAFA