PREGUNTAS AUDITORIA

NIAS 200-299

1. El propsito de la Norma Internacional sobre Auditora es:

a) Establecer normas y dar lineamientos sobre el objetivo y los principios
generales que rigen una auditora de estados financieros.
b) Planear y desempear con una actitud de escepticismo profesional.
c) la acumulacin de la evidencia de auditora necesaria para que el
auditor concluya que no hay representaciones errneas.
d) Todas las anteriores

2. Las limitaciones inherentes en una auditora que afectan la capacidad

del auditor para detectar representaciones errneas sustanciales, son:

a) El uso de pruebas

b) Las limitaciones inherentes de cualquier sistema de

contabilidad y de control interno.

c) El hecho de que gran parte de la evidencia de auditora sea

ms bien persuasiva que concluyente

d) Todas las anteriores

3. Dentro de esta norma quien es responsable de formar y expresar una

opinin sobre los estados financieros
a) El administrador
b) El gerente
c) El auditor
d) Las opciones c) y b)

4. El auditor y el cliente debern acordar los trminos del trabajo, donde

el cliente necesitaran ser consignado en:

a) Un contrato de trabajo

b) Un contrato de trabajo a tiempo fijo

 c) Una carta de compromiso

d) Ninguna de las anteriores.

5. Los objetivos de las polticas de control de calidad que adopte una

firma de auditora que aspectos se deben incorporar :
a) Requisitos profesionales
b) Competencia y Habilidad
c) Asignacin.
d) Aceptacin y retencin de clientes
e) Todas las anteriores
6. El personal que desempea responsabilidades de supervisin debe
desarrollar funciones tales como:
a) Los literales b) y d)
b) Monitorear el avance de la auditora
c) Los objetivos de los procedimientos de auditora han sido logrados
d) Ser informados del direccionamiento de la auditora
e) Solo la c)
7. La forma y el contenido de los papeles de trabajo son afectados por
asuntos como:
a) La naturaleza del trabajo
b) La forma del dictamen el auditor
c) La naturaleza y complejidad del negocio
d) Todas las anteriores
e) Opciones a) y b)
8. El trmino error significa:
a) Anlisis de transacciones y balances, de tendencias e ndices
importantes.
b) Anlisis de transacciones y balances, de tendencias e ndices
importantes
c) Una equivocacin al reunir o procesar datos con los cuales se
preparan los estados financieros
d) Se refiere a un acto intencional por parte de uno o ms
individuos de la administracin.
9. Formas de comunicacin a los mandos por parte del auditor puede
ser:
a) Por correo electrnico
b) Por prensa
c) En forma oral o escrito
d) Por otros medios de comunicacin.
 10. Los aspectos de importancia dentro de las discusiones con los
encargados del mando son:
a) Riesgo de auditora
b) Riesgo inherente y riesgo de control
c) Riesgo de deteccin
d) Todas las anteriores.

NIAS 800-999

1.- Cuales de los siguientes persigue los propsitos de la na 800?

1. Dictmenes sobre estados financieros resumidos.

2. Opiniones sobre auditoras de convenios especiales contractuales.
3. Dictmenes sobre trabajos de auditora de cuentas o partidas
especiales de un estado financiero.
4. Todas las anteriores.
2.- Qu instruccin es conviene seguir en la na 800?

1. Conocer claramente la naturaleza del compromiso y del objetivo o

propsito del uso de la informacin que generar y los futuros usuarios de
la misma.
2. Est preparada adecuadamente con respecto a los supuestos usados.
3. Examinar los usuarios de los mismos.
4. Todas las anteriores.
3.- Cual es el propsito de la na 810?
1. El propsito de esta norma es reflejar delineamientos sobre los trabajos
para examinar e informar sobre la informacin estimada por parte de un
auditor de manera eficiente y bajo supuestos hipotticos.
2. En estas exigencias, el auditor debe ser consciente de que est en
competencia de expresar un dictamen de esta naturaleza. De lo contrario,
debe considerar la posibilidad de contratar un experto para realizar el
trabajo o abstenerse de opinar.
3. Todas las anteriores.

4.- Que tipos de procedimientos debe seguir la na 810?

1. Las estimaciones son lgicas y consistentes con el propsito de la
informacin.
2. Est preparada adecuadamente con respecto a los supuestos usados.
3. Est adecuadamente presentada y revelada.
 4. Se han utilizado datos o estados financieros histricos y es consistente con
ellos.
5. Todas las anteriores.

5.- Cul es el Objetivo de la na 910?

1. El objetivo de una revisin de estados financieros es hacer posible a un

auditor declarar si, sobre la base de procedimientos que no proporcionan
toda la evidencia que se requerira en una auditora.
2. El objetivo de un trabajo de compilacin es que el contador use su pericia
contable, en posicin a la pericia en auditora, para reunir, clasificar y
resumir informacin financiera.
3. Todas las anteriores.
6.- Qu tipo de procedimientos tiene la na 910?

1. Las estimaciones son lgicas y consistentes con el propsito de la

informacin.
2. Est preparada adecuadamente con respecto a los supuestos usados.
3. Est adecuadamente presentada y revelada.
4. Todas las anteriores.

7.- Cual es el objetivo de la na 910?

1. El objetivo de una revisin de estados financieros es hacer posible a un
auditor declarar si, sobre la base de procedimientos que no proporcionan
toda la evidencia que se requerira en una auditora, algo ha surgido a la
atencin del auditor que hace creer al auditor que los estados financieros
no estn preparados.
2. El auditor deber planear y desempear la revisin con una actitud de
prejuicio profesional reconociendo que pueden existir circunstancias que
causen que los estados financieros estn representados errneamente de
manera relativamente importante.
3. Todas las anteriores.

8.- Cuales son los principios generales de la na 920?

1. El auditor deber cumplir con el "Cdigo de tica para Contadores
Profesionales" emitido por la Federacin Internacional de Contadores.
2. El auditor deber conducir un trabajo con procedimientos convenidos, de
acuerdo con esta Norma Internacional de Auditora y con los trminos del
trabajo.
3. Todas las anteriores.

9.- Cul es el propsito de la na 930?

 1. El propsito de esta Norma Internacional de Auditora (NIA) es establecer
guas y proporcionar lineamientos sobre las responsabilidades
profesionales del contador, cuando se lleva a cabo un trabajo para compilar
informacin financiera y sobre la forma y contenido del informe que el
contador emita en conexin con dicha compilacin.
2. El auditor deber planear y desempear la revisin con una actitud de
prejuicio profesional reconociendo que pueden existir circunstancias que
causen que los estados financieros estn representados errneamente de
manera relativamente importante.
3. Todas las anteriores.
10.- Cules son los principios generales de la na 930?
1. El contador deber cumplir con el "Cdigo de tica para Contadores
Profesionales" emitido por la Federacin Internacional de Contadores.

2. En todas las circunstancias cuando el nombre de un contador est asociado

con informacin financiera compilada por l, debera emitir un informe.
3. Todas las anteriores.

CUESTIONARIO DE LA NIAS 500-599

1. Cuales son loa elementos de juicio en la auditora?

a) El auditor debe obtener elementos de juicio vlidos y suficientes
b) Solo validos
c) Ninguna de las anteriores
2. Cules son los procedimientos de auditora para obtener los
elementos de juicio?
a) la inspeccin de registros y documentos;
a) la inspeccin de activos fsicos;
b) la observacin; d) la indagacin oral;
c) las confirmaciones de terceros;
d) los reclculos aritmticos;
e) el reproceso de la informacin y
f) las revisiones analticas sustantivas.
g) Todas las anteriores

3. En la nias 501 que procedimiento debe seguir el audito en un

litigio?
a) comunicacin entre el auditor y los abogados que atienden tales
asuntos.
b) A su vez ofrece elementos para evaluar si resulta apropiado
c) Ninguna de las anteriores

4. Cules son los elementos de juicio validos a los que se refiere la

nias 501?
a) sobre la valuacin y exposicin de las inversiones a largo plazo
que tenga el ente cuyos estados contables son objeto de auditora
b) sobre la informacin por exponer relativa a los segmentos del ente que
resulten significativos en sus estados contables de acuerdo con las
normas de exposicin vigentes.
c) Todas las anteriores

5. qu tipo de afirmaciones pueden ser confirmadas

externamente?
a) Cmo se disean los pedidos de confirmacin;
b) El uso de confirmaciones positivas y negativas;
c) Los pedidos de la gerencia sobre no enviar confirmaciones y sus efectos;
d) Las caractersticas que debe poseer quien responde a los pedidos;
e) El proceso de confirmacin propiamente dicho;
f) La evaluacin de los resultados de ese proceso y,
g) La posibilidad de utilizar confirmaciones a una fecha anterior a la de
cierre del ejercicio.
h) Todas las anteriores

6. Qu debe obtener el auditor para la primera auditoria?

a) Los saldos inciales no contengan errores significativos que pudieran
afectar los saldos del perodo corriente;
b) Los saldos del ejercicio anterior han sido correctamente trasladados al
presente ejercicio o, en su caso, han sido ajustados;
c) Las polticas contables del ente son apropiadas y han sido
uniformemente aplicadas o sus cambios debidamente contabilizados y
adecuadamente expuestos
d) Todas las anteriores

7. Qu expresa la nia 530 del auditor?

a) que cuando el auditor disea sus procedimientos de auditora debe
determinar medios apropiados para seleccionar los tems que va a
probar como as tambin los elementos de juicio que debe recopilar
para cumplir con los objetivos de las pruebas de auditora.
b) los saldos del ejercicio anterior han sido correctamente trasladados al
presente ejercicio o, en su caso, han sido ajustados
c) a y b

8. Que definicin contiene la nia 530?

a) Definiciones sobre muestreo y sobre los elementos que conforman
tanto los muestreos con base estadstica como los denominados
b) Definicin de auditoria
c) Definicin de muestreo
9. Que evidencia debe tener el auditor a las representaciones de
la direccin o gerencia?
a) El auditor debe obtener evidencia respecto de que la direccin del ente
reconoce su responsabilidad sobre la presentacin razonable de los
estados contables
b) El auditor debe saber la nomina de la empresa
c) El auditor debe saber quien maneja la empresa
d) a Y b
10. Qu debe obtener el auditor para la representacin de la
direccin o gerencia?
a) El auditor debe obtener una carta de representacin escrita de la
direccin
b) El auditor debe tener el titulo que le acredite como tal
c) A y b
d) Ninguna de las anteriores

1. Cul es el propsito fundamental que la norma 800 persigue?

a) Definir normas para dictmenes sobre estados financieros preparados sobre una
base integral de contabilizacin diferente a las contempladas por las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC) o normas de carcter nacional.
b) Conocer claramente la naturaleza del compromiso y del objetivo o propsito del
uso de la informacin que generar y los futuros usuarios de la misma.
c) Ninguna de las anteriores

2. Qu instruccin conviene seguir en la norma 800?

a) Conocer claramente la naturaleza del compromiso y del objetivo o propsito del
uso de la informacin que generar y los futuros usuarios de la misma.
b) Estar seguro de que el cliente entiende claramente las caractersticas del
compromiso del trabajo del auditor, el trabajo a realizar y el tipo de dictamen que
este espera.
c) La opcin a y b
d) Ninguna de las anteriores

3. Una base integral de contabilizacin comprende:

a) Estados financieros preparados de acuerdo con otra base integral de contabilizacin
debera incluir una declaracin que indique la base de contabilizacin usada o
debera referirse a la nota a los estados financieros que da dicha informacin.
b) Un conjunto de criterios usados en la preparacin de los estados financieros que
aplican a todas las partidas importantes con un soporte sustancial.
c) Opcin a y b
d) Ninguna de las anteriores

4. Cul es el propsito fundamental que la norma 810 persigue?

a) Reflejar delineamientos sobre los trabajos para examinar e informar sobre la
informacin estimada por parte de un auditor de manera eficiente y bajo supuestos
hipotticos.
b) Definir normas para dictmenes sobre estados financieros preparados sobre una
base integral de contabilizacin diferente a las contempladas por las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC) o normas de carcter nacional.
c) Ninguna de las anteriores
5. El examen de informacin financiera incluir procedimientos que garanticen:
a) Las estimaciones son lgicas y consistentes con el propsito de la informacin.
b) Est preparada adecuadamente con respecto a los supuestos usados.
c) Est adecuadamente presentada y revelada.
d) Se han utilizado datos o estados financieros histricos y es consistente con ellos.
e) Todas las anteriores.

6. Qu se debe tener cuidado dentro de la norma 810?

a) Examinar los usuarios de los mismos.

b) No opinar sobre el grado de seguridad de que la informacin y los datos que

contiene se va a cumplir.
c) No ser contundente en cuanto a la confianza de que los datos estn exentos de
errores.
d) El grado de seguridad a proporcionar debe ser moderado.
e) Todas las anteriores.

7. Cules son algunos de los requisitos que un informe debe revelar?

a) Titulo
b) Destinatario.
c) Identificacin de la informacin financiera.
d) Referencia a las normas internacionales o nacionales que se usaron para preparar la
informacin.
e) Todas las anteriores.

8. Un ejemplo de prrafo de la opinin sobre un componente puede ser:

a) En mi (nuestra) opinin los estados financieros resumidos que se acompaan son
consistentes respecto de todo lo importante con los estados financieros de los cuales
se derivaron
b) En mi opinin (nuestra), la relacin de (indicar la cuenta de que se trate) da un
punto o presenta un punto de vista razonable respecto de todo lo importante las
(indicar nuevamente la cuenta o componente) de acuerdo con ..
c) En mi opinin (nuestra opinin), la compaa cumpli ( indicar los asuntos) ms
importantes del convenio con los aspectos de contabilizacin y de informes
financieros de las secciones del Contrato
d) Ninguna de las anteriores.

9. Un ejemplo de prrafo de la opinin sobre cumplimiento de convenios puede ser:

a) En mi (nuestra) opinin los estados financieros resumidos que se acompaan son
consistentes respecto de todo lo importante con los estados financieros de los cuales
se derivaron
b) En mi opinin (nuestra), la relacin de (indicar la cuenta de que se trate) da un
punto o presenta un punto de vista razonable respecto de todo lo importante las
(indicar nuevamente la cuenta o componente) de acuerdo con ..
 c) En mi opinin (nuestra opinin), la compaa cumpli ( indicar los asuntos) ms
importantes del convenio con los aspectos de contabilizacin y de informes
financieros de las secciones del Contrato
d) Ninguna de las anteriores.

10. Un ejemplo de prrafo de la opinin cuando se trata de estados financieros

preparados de conformidad con normas de auditora diferentes a normas
internacionales (NIAS):
a) En mi (nuestra) opinin los estados financieros resumidos que se acompaan son
consistentes respecto de todo lo importante con los estados financieros de los cuales
se derivaron
b) En mi opinin (nuestra), la relacin de (indicar la cuenta de que se trate) da un
punto o presenta un punto de vista razonable respecto de todo lo importante las
(indicar nuevamente la cuenta o componente) de acuerdo con ..
c) En mi opinin (nuestra opinin), la compaa cumpli ( indicar los asuntos) ms
importantes del convenio con los aspectos de contabilizacin y de informes
financieros de las secciones del Contrato
d) Ninguna de las anteriores.

1.- Cual es el objetivo de las NIA 550 del tema partes relacionadas?

a) Concluir, con base en la evidencia obtenida de la auditora, si los estados

financieros, en la medida en que sean afectados por dichas relaciones y
transaccin.

b) Responder adecuadamente a los hechos que descubra despus de la fecha

del dictamen del auditor que, si hubieran llegado a ser de su conocimiento
en esa fecha, pudieran haber ocasionado una modificacin al dictamen.

c) Ninguna.

2.- Como identificar y evaluar los riesgos de representacin errnea de

importancia relativa asociados con relaciones y transacciones de partes
relacionadas?
 a) El auditor deber incluir en la documentacin de la auditora los nombres de
las partes relacionadas identificadas y la naturaleza de las relaciones entre
las partes relacionadas.

b) Para tomar esta determinacin, el auditor deber tratar las transacciones de

partes relacionadas significativas fuera del curso normal de negocios de la
entidad que identifique como si dieran lugar a riesgos significativos.

c) Las dos.

d) Ninguna.
3.- Cual es la evaluacin de la contabilidad y de la revelacin de las relaciones y
transacciones entre partes relacionadas identificadas?

a) Si las relaciones y transacciones entre las partes relacionadas identificadas han

sido adecuadamente contabilizadas y reveladas, de acuerdo con el marco de
referencia de la informacin financiera aplicable.

b) Si los efectos de las relaciones y transacciones de partes relacionadas.

c) Las dos

d) Ninguna de las anteriores

4.- Que documentacin debe incluir un auditor?

a) El auditor deber realizar procedimientos de auditora diseados para

obtener suficiente evidencia apropiada de que se ha identificado todos los
sucesos ocurridos entre la fecha de los estados financieros y la fecha del
dictamen del auditor que requieran ajuste de, o revelacin en, los estados
financieros.

b) El auditor deber incluir en la documentacin de la auditora los nombres de

las partes relacionadas identificadas y la naturaleza de las relaciones entre
las partes relacionadas.
 c) Las dos

d) Ninguna de las anteriores.

5.- El personal que est en posicin de iniciar, procesar o registrar transacciones

que sean, tanto significativas como fuera del curso normal de negocios de la
entidad, y aqullos que supervisan o monitorean a dicho personal?

a) Los auditores internos;

b) El abogado legal de la empresa

c) Las dos
d) Ninguna

6.- Los estados financieros pueden ser afectados por ciertos hechos que ocurren
despus de la fecha de los estados financieros.

Verdadero ( X ) Falso ( )

7.- Los procedimientos de auditora que son relevantes para el requisito pueden
incluir los siguientes:

a) Analizar y discutir con la administracin las proyecciones de flujo de

efectivo, utilidades y otras relevantes.

b) Analizar y discutir los ms recientes estados financieros intermedios

disponibles de la entidad.

c) Los dos

d) Ninguna
8.- Un auditor deber pedir a la administracin que proporcione una declaracin
escrita?

a) Le ha dado al auditor toda la informacin relevante y acceso, acordados en

los trminos del trabajo de auditora.

b) Todas las transacciones han sido registradas y estn reflejadas en los

estados financieros.

c) Los dos

d) Ninguna

9.- Si la administracin no proporciona una o varias declaraciones escritas

solicitadas, el auditor deber hacer?

a) Discutir el asunto con la administracin.

b) Reevaluar la integridad de la administracin y evaluar el efecto que pueda

tener en la confiabilidad de las representaciones (orales o escritas) y en la
evidencia de auditora en general.

c) Tomar las medidas apropiadas, incluso la determinacin del posible efecto

sobre la opinin en el dictamen del auditor, de acuerdo con la NIA 705,
teniendo en cuenta el requisito establecido en el prrafo 20 de esta NIA.
d) La a) y b)
e) La b) y c)
f) Las tres
g) Ninguna de las anteriores

10.- En una auditoria de grupo que norma se aplica?

a) Consideraciones especiales-auditoras de estados financieros de grupo

b) Declaraciones escritas

c) Negocio en marcha

d) Hechos posteriores