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CURSO EXCEL-ESTADSTICO

LIC. GUILLERMO RIVERA.

riveralaraconsultoresfa)gmail.com
Contenido
1. Introduccin....................................................................................................................................1

2. Normativa Tcnica.......................................................................................................................... 1

3. Conceptualizacin de Poblacin y Muestra...................................................................................2

4. Mtodo Estadstico......................................................................................................................... 2

5. Tcnicas de Seleccin Estadsticas................................................................................................. 5

"Lo mejor que puedes hacer por los dems no es ensearles tus riquezas,
sino hacerles ver la suya propia."
- Goethe
Gran Dramaturgo Alemn
EXCEL- ESTADSTICO PARA AUDITORES.
LIC. GUILERMO RIVERA
riveralaraconsultores@gmail.com

1. Introduccin

En este curso abordaremos aplicaciones prcticas utilizando herram ientas estadsticas


desarrolladas a partir de bases de datos en Excel para el uso de auditores, desde la experiencia
adquirida en el campo laboral.

Entre los temas a abordar estn Norm ativa Tcnica . Conceptuaizacin Poblacin y Muestra,
m todos . tcnicas y com plementos con Excel versin 2010.

Cada tema ser abordado de forma prctica para una mejor comprensin y asim ilacin de los
mismos. Por lo tanto, el participante deber realizar paso a paso las diferentes prcticas para
facilitar su aplicacin.

2. Normativa Tcnica.

El marco de referencia al que hacemos alusin en este curso son Ley Reguladora del Ejercicio la
Contadura (LREC), Normas Internacionales de Auditoras (N IA 's) y las Normas Auditora
Gubernamental (NAG).

2 .1 L R E C A r t c u lo 1.

El Artculo 1 literal C) prrafo segundo de la LREC establece: Se reconoce que la auditoria


independiente debe realizarse sobre bases selectivas de la evidencia que respalda as
aseveraciones de la administracin. En consecuencia no se orienta a dar fe plena sobre todos
los actos mercantiles realizados por los comerciantes.

2.2 NIA 530

La NIA 530 M uestreo de Auditora establece: El objetivo del auditor, al utilizar el muestreo
de auditora, es proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones
sobre la poblacin de la que se selecciona la muestra.

2.3 NAG

El Reglamento de las N orm as de Auditora Art. 142 Alcance establece: La norma de muestreo
de Auditora, trata sobre el uso del muestreo estadstico y no estadstico...

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3. Conceptualizacin Bsica.

3.1 P o b la c i n :

Conjunto completo de datos del que se selecciona una muestra y sobre el que el auditor desea
obtener conclusiones

3.2 M u e s tr e o de A u d it o r a (M u e s t r e o ) :

Aplicacin de los procedimientos de auditora a un porcentaje inferior al 100% de los elementos


de una poblacin considerada relevante para la auditora, de forma que todas las unidades de
muestreo tengan las mismas posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar al
auditor una base razonable a partir de la cual obtener conclusiones sobre todo el conjunto de la
poblacin.

4. Mtodo Estadstico.

El mtodo estadstico que vamos a desarrollar a travs de la hoja electrnica de Excel es:
M uestreo para poblaciones finitas calculado por medio de frmulas y funciones desde Excel

Las unidades de muestreo pueden ser pueden ser elem entos fsicos (Bases de Datos de Cheques,
CCF, Facturas, Clientes, Expedientes, etc) o Unidades Monetarias.

4.1 P o b la c io n e s F in ita s.

a) Para efectos de llevar a cabo el clculo de la m uestra para poblaciones finitas vamos hacer uso
de la siguiente ecuacin:

N * p * q *Z
m
e 2(N 1) + p *q * z 2
Donde:

n = M uestra
N = Tamao de la poblacin
e = Error Deseado (Error mximo permitido)
Z = Nivel de confianza (90%, 95% y 99%)
p = Cumple con la caracterstica deseada
q = N o cumple con la caracterstica deseada.

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Cuando se desconoce p, se reem plaza el porcentaje de la caracterstica deseada por


p=0.5, ocasionando un aum ento en el tam ao de la muestra y el tiem po de ejecucin del
trabajo.

b) Correccin de poblacin finita: Para efectos de llevar cabo el clculo mnimo del tamao
de una muestra representativa de la poblacin objetivo, utilizamos la siguiente ecuacin:

_ n0
n l+ (no/N )
Donde:

N = Es el Tamao de la poblacin
n0 = Es el Tamao de la muestra preliminar

c) Caso de Poblaciones Finitas con Excel, abrir 4.1 c Poblaciones Finitas.

En la de auditora solicitamos los libros de IVA por ventas, obteniendo una poblacin 505
docum entos emitidos en el perodo. Para el clculo de la m uestra se requiere tener un
nivel de confianza del 95% (Z=l .96) en los aspectos formales y sustantivos de los CCF y
no se desea una equivocacin en la conclusin, en ms de un 5% (error mximo
permitido). Por lo tanto, con la ayuda de la hoja de Excel vamos a calcular la muestra y la
correccin para poblaciones finitas:

Procedimiento:

1. Abrimos el libro de M icrosoft Excel

2. N os posicionamos en la hoja 1 y le cam biam os el nombre a PF (Poblaciones Finitas)

3. Nos posicionamos en la Celda B2, com binamos con la celda C2 y digitam os lo


siguiente: Calculo del tamao de una muestra

4JL.c Poblaciones Finitas - Microsoft Exce!


o In s e rta r D is e o d e p g in a F rm u la s D a to s R evisar \
lili
H*

C a tib ri =

= jJ G e n e ra l
A ^ Ir
Ve

lilil

N K S - J l dM p -1 $ - % 000
<

W* E
E stilo s i
w iW 00o #"oo0

g jF
Fuente Alineacin Nmero C
~7^

18*
CALCULO DEL TAM AO DE UNA MUESTRA

CALCULO DEL TAMAO DE UNA MUESTRA I


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4. Digitamos los siguientes textos en las celdas B4 a B8 asi:

ill; *> - 4,1 .c Poblaciones Finitas - f

inicio Diserkv fe pgins Frmulas Datos

= * 3 S S S G e n e ra l
t l . ' S * ' i ' $ - % 000
Pegar w m i ^ | -08 *8
A1.nectn ...r* I
B4 - fx Tam ao de la Pobacr

A 8 r c c
1
2 C A LCU LO DEL T A M A O DE U N A M U E STR A
3
4 Tam ao de lia Poblacin (N ) I
5 Error Muestra! (E)
6 I V o p o r c m d e Exito (P )
P roporcin d e F racaso (Q )

: N ivel d e C onfianza (Z) ( 1 )


M uestra para P oblacion es Finitas

5. Agregamos los valores en la columna C4 a C9

C4= 505
C5= 5%
C6= 0.9
C7= 0.1
C8=l.%

En celda C9 vamos a digitar la siguiente frmula para determinar la muestra preliminar


C9= (C4*C6*C7*(C8*C8))/(((C5*C5))*(C4-1)+(C6*C7*(C8*C8)))
- 4 J...C P o b l a c i o n e s f i n i t a s - I

I n s e rta r D is e o d e p g tn F rm a la s D a to s
. f"

C A L C U L O D EL T A M A O D E U N A M U E S T R A

T a m a o d e la P o b la c i n (1N~> 505
E rror M u estra! ( E ) 5%
P r o p o r c i n d e x ito (P> 0 .9
P r o p o r c i n d e F r a c a s o <Q } O.I
I^ ivel d e C o n fia n za (2T) ( 1 ) 1 .9 6
M u e s tr a p a ra P o b la c io n e s F m itas f LQsl

Como resultado nos da 109 como nmero de tamao de muestra preliminar.

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6. Finalmente agregamos la frmula de factor de correccin

C10= C9/(1+(C9/C4))

Como resultado nos da 89 como nmero de muestra representativa

iiy - 4JLc. Poblaciones Finita:?


nk fmertar Dlfeo pgina frmulas .Dt
C a ib ri 11 1 = : s j s \ l i ^ > N u m ero

M Ai S A" a" S= S m - $ - %
Pegar , <*- o m
li - A ^ W W 00 0
r j fumUe .. u AftnMdAn . *i
C IO f* \ =C9/(1+(C9/C4)

i J A B I .. C 1
1
2 C A L C U L O DEL T A M A O DE U N A M U E S T R A

4 T am ao d e la P ob lacin ( N ) 505
5 Error M uestra! (E ) 5%
6 P rop orcin d e E xito (P ) 0.9
7 P rop orcin d e F ra c a so ( Q ) 0.1
S N iv e l d e C onfianza (Z ) ( 1 ) 1.96
9 M u estra p ara P o b la c io n e s Finitas 109
10 F a cto r d e C orreccin ssl

d) Caso prctico, abrir hoja de Excel 4.1 d Caso Prctico PF:

Al 30 de junio de 2015 tenemos un total de compras con CCF de 1,610 documentos


emitidos en el perodo. Para el clculo de la muestra se requiere probar los niveles de
confianza del 99%, 95% y 90% (Determ inar los valores de Z), error mximo permitido
5% y proporcin de xito de P=0.5, P=0.6, P=0.7 y P = ...

5. Tcnicas de Seleccin Estadsticas.

El auditor debe seleccionar los elementos que integran la muestra de tal forma que todos los
elementos de la poblacin tengan la posibilidad de ser seleccionados. Una de las exigencias del
muestreo estadstico es que los elem entos sean seleccionados aleatoriam ente de modo que
todos tengan la posibilidad de formar parte de la muestra.

Para el caso de muestreo no estadstico, el auditor aplica el juicio profesional para seleccionar
elementos de la muestra.

En este curso vamos a desarrollar las tcnicas de seleccin de nmeros aleatorios, sistem tica y
la macro VB que es parte de los com plem entos de Excel 2010.

5
\
onsufores
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5.1 T c n ic a de S e le c c i n de N m e r o s A le a t o r io s

En la tcnica de seleccin aleatoria se utiliza la generacin de nmeros aleatorios a travs


del com putador o mediante tablas.

A continuacin vam os a realizar una seleccin de nmeros Aleatorios con funciones de


Excel estadstica:

a) Aleatorio y Aleatorio entre:

'Est funcin no tiene argumentos, solamente


nos devuelve un valor igual o mayor que
cero "O" y un valor menor o igual que uno
"1". Lo que devuelve es lgicamente con
decimales. Si pulsamos la tecla F9 funciona
como actualizar

C2 - v* /* ^ALEATO R IO !}

C D .
| insertar funcin)
f
1 A le a to r io
2 0.537206518
, 0.235945411

'En esta funcin si tenemos argumentos,


aunque su aplicacin es prctimanente igual;
ya que, nos devuelve un valor mayor o igual
que el que indiquemos o un menor o igual.
Si pulsamos la tecla F9 funciona como
Aleatorio .actualizar______________________________ _

.entre
A le a to r io .e n tr e
2 A lea to rio .en tre (1,10)
3 1 4

b) Caso prctico seleccin aleatoria, abrir hoja de Excel 5.1.2 Tcnica de Seleccin Aleatorio.

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5.2 T c n ic a s de S e le c c i n S is t e m t ic a

Este mtodo consiste en dividir el nmero de elem entos de la poblacin por el nmero de
elementos de la muestra para obtener un intervalo de muestreo. Si ste es por ejemplo, de 50, y
se fija como punto de partida el tercer elemento, la muestra estar com puesta por los elementos
3, 53, 103, 153 y as sucesivamente.

A continuacin vam os a realizar una seleccin de nmeros Aleatorios con funciones de Excel
estadstica:

a) Seleccin Sistemtica con Excel

1. Abrimos el archivo 5.2.1 Sistemtico

2. En la hoja TSS revisamos la BD de Facturas


3. Determinamos la poblacin con la funcin Contara
= contara (B2,B301)
= 300 facturas
4. Abrir el archivo 4 . l.d Caso Prctico, para determinar la m uestra agregando los
siguientes datos:
N = 300
E = 5%
NCZ = 95% = Z=1.96
P = 0.95
5. M uestra representativa d e _________
6. Como requerimos revisar 49 facturas de una poblacin de 300, se puede elegir cada
X cantidad de facturas as:
= redondear (B302/B303,0)
=6
7. Como punto de partida, elegirn aleatoriamente uno de las primeras facturas, para el
caso partiremos desde la primera factura; es decir, la factura 1 como la primera, 1,7
(1+6),13(7+6)...V am os a ver la hoja de Excel.

b) Caso prctico, abrir hoja de Excel 5.2.2 Tcnica de Seleccin Sistemtico.

5.3 C o m p le m e n to de E x c e l- M u e str a

Excel tiene un com plemento para hacer clculos estadsticos, pero como no se trata de un tema
bsico, hay que activarlo en el men program ador/com plem entos/Activar las herramientas de
Anlisis; tal cual, se describe a continuacin:

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z/ riveraiaraconsultores@gmail.com

a) Activar el com plemento de Excel


1. Dar Clic en la cinta de opciones/M s comandos

1 42 Complemento de Be-Jmt&ira - Mrcrcwc


Personaliza! barra de herramientas de acceso f
Nuevo

Abrir
Visual M a cios ,, Com v/ j G uardar
Basic |
Correo electrnico

Impressn rpida
E5
Vista previa de im presin e Irqfrlrrnr

O rtografa

i </ j Deshacer

1 <J \ Rehacer

2 O rden ascendente

3 : O rden descendente
4 ; A b rir a rchivo r e d e r a
5 i
M s
6
M g tfra j Pers&naitear fearra t hem m ^en las de acceso rpid o
7

2. Clic en Personalizar Cinta de Opciones/Activar Programador/Aceptar

O pciones d e Excel 1 ir
Genera!
Personalice esta cinta de opciones.
Frm ulas
C o m a n d o s d isp o nib le s en: Personalizar la cinta de opciones;
Revisin
! C o m a n d o s ms utilizados
a Pichas principales

G u a rd a r
A b rir Fichas princip a le s
Id iom a H |P Inicio
A b rir a rchivo reciente...
13 @| Insertar
Avanzadas A ctu alizar to d o
+j |p] D is e o de pgtrta
A d m in is tra d o r de nom bres
A u m e n ta r ta m a o de fu en te 0 j p Frm ulas
Personalizar cinta de op cio ne s ^
11 ( f j D atos
Bordes
Barra de herram ientas de a tc e s o V ^p id o Calentar a h o ra mMRevisar
E 1 Vista
Centrar
C om ple m e ntos
crter-4e {ente dE S K
-3 C o lo r d e relleno C o d ig o
C e n tro de confianza
iy C o m b in a r y centrar ffi C om p le m e n to s

H ) Conexiones El C on tro le s
[|l C o n fig u ra r p g in a 1+1 XML
m C o p ia r Bj M o difica r

$ C o p ia r fo rm a to
83 ppj C om p le m e n to s

(jp j C o rre o electrnico


m8 Elim inacin dei fo n d o

C ortar
^ Deshacer N ueva ficha [ M uevo g ru p o
A* D ism in u ir ta m a o de f uen te
P ersonalizaciones: [ Restablecer
Elim inar celdas,..
W Elim inar colum nas de hoja

c
Aceptar C ancelar

8
\ EX C E L - E S T A D IS T IC O P A R A A U D IT O R E S .
B lC r e S LIC. GUILERMO RIVERA
/ riveralaraconsultores@gtnail.com

3. Ya que activam os el comando de program ador/ damos clic en la ficha-pestaa


programador/Complementos/activamos herramientas de anlisis/Aceptar.

jU y 1 - O

i 5 1 Insertar Diseo de pgina Programador


| p Importar
*5*5 3
# Paquees de expansin xporlar
' * m m
Origen ,
Visual Macres Cowp lere<nt a ^ f i l f 3 P l e ' o s Pane! de
Basic k COM documentos ;
C**g<s MntMttm
E5 {P
Complementos
1

A B C H i
mmm Aceptar ir.
IHerramientas para anlss * VBA
Herramientas para euro Cancelar
iSover

Attcrostizan...

3
10
11 Herramientas para ariaSsis
12 Proporciona herramientas de anlsts de datos para anfisis
13
estadstico y de ingeniera.

14
15
< < > H CP

listo 3

'1
4. Finalmente, vamos a buscar a la ficha o pestaa de Datos/Clic en anlisis de datos.

b) Determinar la seleccin de una muestra con el com plemento de Anlisis de Datos

1. Abrimos el libro 5.3 Complemento de Excel- M uestra


2. En la hoja 5.3. b CE
3. Observamos una poblacin de 100 cheques

?L
2 NO. C hequ e M on to
3 1 234 s 4,330.00
4 2 233 $ 5,713.00
.3 3 236 $ 7,084.00
a 4 237 $ r755.00
7 5 238 s 1, 212.00
& e 239 $ 2 , 948.00

97 95 323 $ 4,328.00
98 96 323 $ 1,S55.00
99 97 330 $ 1,647.00
ip e 98 331 $ 1,532.00
lO I 99 332 $ 2,736.00
lO O 333 $ 7,537.00
.1.03 $478,103.00
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4. Con ayuda del com plem ento de Excel vamos a determinar una muestra aleatoria de
10 cheques. Por lo tanto, nos posicionamos en la ficha o pestaa de Datos/buscamos
la herramienta de anlisis de datos y seleccionamos la funcin de anlisis de
M uestraVAceptar.

lomptementc de Exte!-
ta Frmulas
V
Datos
estra - Microsoft Excel
Vista Programador
C3

m
#

CZ3 &
S

f 1&Borrar Anfisis de datos

Anlisis de datos i _ y/

Fundones para anlisis


Aceptar
Estadstica descnpbva
. Suavizadn exponencial Cancelar
i Prueba F para varianzas de dos
j Anlisis de Fourier
Ayuda
|Histograma
i Media mvil
i Generacin de nmeros
i Jerarqua y percentsl

5. Nos aparecer una ventana con tres opciones:

S Rango de entrada: En donde seleccionaremos el rango de la poblacin; para


nuestro caso, es el rango de los nmeros de cheque (C3:C102)

A 8 c D

86 84 " " i i V " $ 6,068.00

87
88
85

86
318

319
$

$
4,503.00

9,039.00
Muestra

Entrada
rr
Aceptar
89 87 320 $ 7,661.00 Rango de entrada; SCS3:SCS102|

88 321 $ 7,937.00 Cancelar


90 (t j Rtulos

S M todo de Muestreo: El com plemento de Excel nos da dos opciones para


seleccionar muestras; la primera, es peridica o sistemtica y la segunda, es
aleatoria. Para nuestro ejemplo, vamos a seleccionar la opcin aleatoria y
vamos digitar la cantidad de 10 cheques que se han determinado como
muestra.

10
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Muestra
Entrada
Aceptar
Rango de entrada: SC$3:SC$102

O Rtulos

Mtodo de muestreo Ayuda

Peridico

Perodo:

Aleatorio

Nmero de muestras: 10

S Opciones de Salida: Finalmente, el com plem ento de Excel nos pregunta


dnde queremos ubicar los datos; la primera, rango de salida es de
seleccionar la celda donde se ubicar el resultado; la segunda y tercera
opcin solamente basta con seleccionar la opcin para que el resultado se
ubica en una nueva hoja o un nuevo libro.

Muestra i 1? ifeSSw
Entrada
Aceptar
Rango de entrada: $$2: $$102
Cancelar
f f i Rtulos

Mtodo de muestreo Ayuda

Peridico

Perodo:

o Aleatorio

Nmero de muestras:

Opciones de salida

9 Rango de salida: SF53

En una hoja nueva:

En un libro nuevo

S Finalmente, tenemos el resultado de la tcnica de seleccin aleatoria a


travs del com plemento de Excel- herram ientas de anlisis.

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A B D

Seleccin
Aleatoria
2 NO. Cheque Monto Cheques
3 1 234 $ 4,330.00 252
4 2 235 $ 5,713.00 240
5 3 236 $ 7,084.00 [ 250
6 4 237 $ 6,755.00 255
7 5 238 $ 1,212.00 272

100 98 331 $ 1,532.00


101 99 332 $ 2,736.00
102 100 333 $ 7,597.00
103 $478,103.00

c) Caso prctico, abrir hoja de Excel 5.3.c Seleccin de muestras a travs del com plemento
de Excel-herram ientas de anlisis.

Gracias!!!

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