Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2013-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la
Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora
que se requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades
bajo el mbito del Sistema Nacional de Control.
De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula
por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora
conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de
Contralora N 063-2007-CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para
cuyo efecto se formula la presente base.

Informacin General de la Entidad

Razn Social
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA.
R.U.C. : N20143137296
Representante Legal : PNFILO A. HUANCAHUARI TUEROS
Cargo : Alcalde

Domicilio Legal
Direccin : Portal Municipal N 44 - Ayacucho.
Telfono : 066-327688/317623/317653 anexos 2014-2016
Portal Electrnico : www.munihuamanga.gob.pe
Presupuesto 2012 : PIA S/.38015,563.00

I. TRMINOS DE REFERENCIA
a. Antecedentes de la Entidad

LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA, es un rgano de Gobierno

Local que fue creada el 02 de mayo de 1540, respecto a su naturaleza legal se
constituye con personera jurdica de derecho pblico, que goza de autonoma
poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia, su
organizacin y funcionamiento, se encuentra normado por la Ley Orgnica de
Municipalidades N 27972, es objetivo de la Municipalidad Provincial de
Huamanga, recuperar el liderazgo del gobierno local y el principio de autoridad,
gerenciar con eficiencia y eficacia, promoviendo la participacin activa de la
poblacin y contribuir a proporcionar al ciudadano un ambiente adecuado para
la satisfaccin de sus necesidades vitales, de su habitad, abastecimiento,
educacin, recreacin, transporte y comunicacin.

El pliego Presupuestal 300440, Sector Gobierno Local. Su jurisdiccin de la

Municipalidad Provincial de Huamanga, comprende el mbito Provincial del
departamento de Ayacucho.
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Finalidad
Asegurar que la Municipalidad Provincial de Huamanga cuente con un
Documento de gestin institucional que formalice y consolide la nueva
Estructura Orgnica, y determine las atribuciones y funciones de las Diferentes
unidades orgnicas, que oriente la gestin al logro de metas Y precise las
responsabilidades, acorde con la Ley N 27658, Ley Marco de Modernizacin de
la Gestin del Estado, con el objetivo de Priorizar y optimizar el uso de los
recursos pblicos.

Base Legal
- Constitucin Poltica del Per.
- Ley N 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades.
- Ley 27658, Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del
Estado.
- Decreto Supremo N 043-2006-PCM, que aprueba los
lineamientos para la elaboracin y aprobacin del Reglamento de
Organizacin y Funciones ROF, por parte de las entidades de la
Administracin Pblica.

Visin
Ser una municipalidad modelo y sostenible en la prestacin de servicios pblicos
De calidad, promotor del desarrollo econmico y desarrollo humano; sustentada
por Gestores municipales y capital humano comprometido con el cambio, que
Permita lograr nuestros valores y principios organizacionales.

Misin
Somos un gobierno local que brinda servicios pblicos adecuados,
comprometidos Con la transparencia, responsabilidad e identidad cultural;
aplicando la excelencia En nuestras actividades mediante el trabajo en equipo y
participativo Comprometidos con el cambio; ofreciendo seguridad, tranquilidad y
bienestar a la Ciudadana, utilizando con eficiencia y eficacia los recursos
pblicos, promoviendo
Condiciones favorables para el desarrollo local, con nfasis en las MyPEs,
turismo y Desarrollo humano.

ESTRUCTURA ORGNICA

rgano de Gobierno

Concejo Municipal.

Alcalda.

rganos de Alta Direccin

Gerencia Municipal

rganos Consultivos

Comisin de Regidores

Consejo de Coordinacin Local Provincial.

Comit Provincial de Defensa Civil.

Comit Provincial de Seguridad Ciudadana.

Patronato Cultural de Ayacucho.

Junta de Delegados Vecinales y Otros.

Consejo Consultivo de las Organizaciones de Nios, Nias y

Adolescentes-CCONNA-HUAMANGA.

rgano de Control Institucional

rgano de Control Institucional

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rgano de Defensa Judicial

Procuradura Pblica Municipal
rganos de Asesoramiento

Oficina de Asesora Jurdica

Oficina de Planeamiento y Presupuesto

Unidad de Presupuesto y Planes

Unidad de Racionalizacin y Estadstica

Unidad de Programacin e Inversiones

rganos de Apoyo
Secretaria General

Unidad de Trmite Documentario y Archivo.

Unidad de Comunicaciones e Imagen Institucional

Oficina de Administracin y Finanzas

Unidad de Tesorera.

Unidad de Contabilidad.

Unidad de Recursos Humanos.

Unidad de Abastecimiento.

Unidad de Bienes Patrimoniales y Servicios Generales

Unidad de Equipo Mecnico.

rganos de Lnea
Gerencia de Desarrollo Territorial

Subgerencia de Obras.

Subgerencia de Planeamiento Urbano y Catastro.

Subgerencia de Centro Histrico.

Sub gerencia de Control Urbano y Licencias.

Gerencia de Desarrollo Humano

Subgerencia de la Primera Infancia, Niez, Adolescencia,

Juventud y Bienestar Social.

Subgerencia de Educacin, Cultura, Deporte y Recreacin.

Subgerencia de Programas de Alimentacin y Nutricin.

Subgerencia de Participacin Vecinal.

Subgerencia de Registro Civil.

Gerencia de Servicios Municipales

Subgerencia de Ecologa y Medio Ambiente.

Sub gerencia de Limpieza y Ornato.

Subgerencia de Serenazgo.

Sub gerencia de Comercio, Mercados y Polica Municipal
Gerencia de Desarrollo Econmico

Subgerencia de Promocin de MYPES y Desarrollo Productivo.

Subgerencia de Turismo y Artesana.
Gerencia de Transportes

Subgerencia de Trnsito y Seguridad Vial.

Sub gerencia de Control Tcnico del Transporte Pblico.
Subgerencia de Estudios y Proyectos
Subgerencia de Sistemas y Tecnologa.
Subgerencia de Supervisin y Liquidacin de Proyectos
Subgerencia de Defensa Civil y Gestin de Riesgos

rganos Descentralizados

Epsasa.
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SAT- huamanga.

Instituto de Viabilidad de la Provincia de Huamanga.

Sociedad de Beneficiencia Pblica de Ayacucho.

b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad

La Municipalidad Provincial de Huamanga representa al vecindario, constituye el

promotor del desarrollo de la Provincia de Huamanga; a su vez es la entidad
bsica de la organizacin territorial del estado; cuenta con personera jurdica de
derecho pblico en los asuntos de su competencia, aplicando las leyes y
disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitucin
Poltica del Per regulan las actividades y funcionamiento del sector pblico
nacional. No pueden ejercer las funciones de orden poltico que la Constitucin y
las leyes reservan para otros rganos del estado, ni asumir representacin
distinta de la que le corresponda a la administracin de las actividades locales.

Son fines de la Municipalidad Provincial de Huamanga las siguientes:

1. Promover, fomentar y conducir el desarrollo socio-econmico de la Provincia
sobre la base de un Plan de Desarrollo Concertado y una adecuada
planificacin y priorizacin de sus metas y objetivos especficos.

2. Fomentar el bienestar de los ciudadanos de la provincia, proporcionando

Servicios pblicos locales que satisfagan sus necesidades vitales de
desarrollo, de vivienda, salubridad, seguridad, cultura, recreacin, transporte
y comunicaciones.

3. Asegurar la representacin poltica y organizacional de los vecinos en el

Gobierno Local, mediante programas de participacin comunal y el ejercicio
Del derecho de peticin.
c. Alcance y perodo de la auditora
c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico 2012
c.3 mbito Geogrfico
Comprende la jurisdiccin de la Municipalidad Provincial de Huamanga.
d. Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin
presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin
financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica;
as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.1
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros
preparados por la Municipalidad Provincial de Huamanga al 31.DIC.2012,

1 Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001

y segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.

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 de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados
y disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales
vigentes.
Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la Municipalidad Provincial de Huamanga al 31.DIC.2012;
as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en
las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las
medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto
pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las
disposiciones legales vigentes.
PUNTOS DE ATENCIN
Durante las fases de auditora pueden detectarse aspectos o hechos que llamen
la atencin del auditor, los mismos que debern ser evaluados para su posible
inclusin como puntos de atencin dentro del plan de auditora, considerando lo
indicado en la NIA 300.
e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora

Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los

siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio,
dentro de los plazos sealados en el contrato:
Cuatro (04) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.
Cuatro (04) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.
Cuatro (04) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General y al OCI
de la Entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y
en dispositivo de almacenamiento magntico o digital.
f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas
La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
g. Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante,
se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica,
podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado
a la normativa de control.

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 En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo
de la auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de informes,
la Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales a) y e)
del Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-
CG y modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora
N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en
cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la
respectiva accin de control, comunicar a la Contralora General de la
Repblica los hechos detectados, los que sern expuestos en un proyecto de
informe en el cual se seale los fundamentos de hecho y de derecho que
deben estar sustentados con la documentacin sustentatoria
correspondiente2.
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con
los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del
Reglamento3.

II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora
Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la
auditora se efectuar en la Sede Central y dentro del mbito geogrfico de la
Municipalidad Provincial de Huamanga y el inicio ser el da de la firma del Acta
de Instalacin de la Comisin de Auditora.
b. Plazo de realizacin de la auditora
El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:
Treinta y cinco (35) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la
auditora.
La auditora se iniciar dentro de los veinte (20) das hbiles siguientes al
cumplimiento del plazo establecido para la emisin de la resolucin de
designacin.
c. Fecha de Entrega de informacin

2. En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de

Auditora Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

3 Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

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 La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente al ejercicio 2012, estarn a disposicin de la Sociedad de
Auditora designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el
Reglamento.
En la fecha de inicio de la auditora se proporcionarn los Estados Financieros e
Informacin Presupuestaria emitidos al 31 de diciembre 2012.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea
requerida por la misma.
d. Conformacin del Equipo de Auditora
El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:
Un (01) Supervisor
Un (01) Jefe de Equipo
Dos (02) Auditores
Especialistas
Un (01) Ingeniero Civil
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el
Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
El trabajo de auditora (planificacin y ejecucin) se realizar en las oficinas de la
entidad y la SOA se sujetar al control de asistencia implementada por sta, a
efecto de cumplimiento de las horas comprometidas para el desarrollo de la
auditora.
e. Capacitacin del equipo de auditora4
La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.
En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la
Directiva de Registro y otras disposiciones especficas.
f. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades
La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades
para la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento5.
g. Enfoque y metodologa a aplicar en el examen de auditora.
La metodologa y el enfoque de auditora que aplique la Sociedad de Auditora,
para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin
Presupuestaria, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones
econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional
de los miembros del equipo propuesto.

4 Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

5 Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora
General el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de
quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se
efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das
hbiles.

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 La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:
Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e
internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo
con el tipo de entidad a auditarse).
Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin
eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el
enfoque de la firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema
de control interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los
procesos y/o actividades ms importantes de la entidad a auditarse.
Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o
entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y
experiencia para cumplir el encargo de la auditora.
Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.
h. Modelo de Contrato6
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal
de la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<Secciones< SNC: Sistema
Nacional de Control<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios
SOA y Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en
el artculo 58 del Reglamento.
i. Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, al funcionario CPCC
MANUEL J. GARCA AMAYA, Jefe (e) del rgano de Control Institucional.

III. ASPECTOS ECONOMICOS

a. Costo de la Auditora
a.1 Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:

Retribucin Econmica S/. 42,372.88

Impuesto General a las Ventas S/. 7,627.12
TOTAL S/. 50,000.00
Son: Cincuenta mil y 00/100 Nuevos Soles.

La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin

econmica conforme al siguiente detalle:

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica al inicio de la

auditora, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin.

El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la

presentacin de todos los informes de auditora.

6 De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases

del concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades
tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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b. Garantas Aplicables al Contrato
La Sociedad otorgar a favor de la Municipalidad Provincial de Huamanga, las
garantas establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.
c. Reembolso de Gastos de Publicacin
La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los
gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado
de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de
conformidad con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.
La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo
establecido en el artculo 35 del Reglamento.

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