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ENTIT :

QUESTIONNAIRE
DATE :
DE FIN DE MISSION

Avertissement : La CRCC de Paris ne peut aucunement tre tenue responsable de l'utilisation des modles
et documents mis en ligne ; ceux-ci n'ont qu'un caractre indicatif et doivent tre adapts strictement en
fonction de chaque contexte d'intervention et n'ont pas pour but de traiter les aspects spcifiques de toutes
les missions.

OUI NON N/A Notes


Rf FT
DILIGENCES

1 - Les tapes ont-elles t respectes ? :

Prise de connaissance gnrale /Visite prliminaire


Des vnements particuliers de lexercice ont-ils t identifis ?
Les points en suspens de N-1 ont-ils t revus ?
Apprciation du contrle interne :
. moyens mis en uvre par lentit pour identifier les risques
. procdures de contrle interne en place
. vrification du bon fonctionnement
Examen analytique (NEP 520)
Dtermination du seuil de signification (NEP 320)
Contrle des comptes
Recherche des vnements postrieurs la clture (NEP 560)
Vrifications spcifiques

2 - Analyse de lapprciation du contrle interne :

Lanalyse du contrle interne est-elle complte ?


Ses conclusions permettent-elles de sappuyer sur le CI dans
la conduite de la mission ?

3 - Vrification du respect des NEP 501 et NEP 505 de collecte des


lments probants:

Observation physique (stocks ou autres)


Confirmation directe clients / fournisseurs / banques
Confirmation autres (avocats..)
Dpouillement et suivi des rponses

4 - Vrifications spcifiques :

Le questionnaire des vrifications spcifiques est-il rempli ?


Les modifications demandes ont-elles t effectues ?

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SUPERVISION

Lorientation de la mission et le programme de travail ont-ils t valids


par le commissaire aux comptes ?
Le responsable du dossier a-t-il revu et vis les feuilles de travail ?
Le responsable du dossier sest-il assur de la ralisation de tous
contrles prvus dans le programme de travail ?
Les conclusions sont-elles motives ?
Les conclusions des cycles sont-elles remontes en synthse ?
Tous les points en suspens sont-ils rsolus ?
Les points suivre sur lexercice suivant sont-ils lists ?
La note de synthse reflte-t-elle bien tous les problmes significatifs
devant tre soumis au signataire ?

COMPTES ANNUELS

Les comptes annuels sont-ils complets ?


Le questionnaire de contrle de lannexe est-il complt ?
L annexe lgale est-elle conforme et pertinente ?
Traite-t-elle des informations sur les vnements postrieurs la
clture ? (NEP 560)
Les risques relatifs la continuit dexploitation ont-ils t traits ?
Les changements de mthode ont-ils t traits correctement ?
Les modifications demandes sur lannexe ont-elles t effectues ?

RAPPORTS

Les travaux ont-ils rvl des problmes majeurs empchant lmission


dune opinion sans rserves ?
Le rapport gnral a-t-il t prpar selon les normes CNCC ?
En cas dobservations, de changement de mthode
En cas de rserves
En cas de refus
Le rapport spcial reflte-t-il toutes les conventions rglementes
approuves par le conseil ?
La rdaction du rapport spcial est-elle adapte la structure juridique
de lentit contrle ?
Certaines oprations ncessitaient-elles des rapports particuliers ?

COMMUNICATION AVEC LENTREPRISE

Si les travaux ont rvl des anomalies, soit dans le contrle interne, soit
dans la comptabilisation des oprations, ont-elles fait lobjet dun rapport
crit ?
Si oui, sest-on assur que ce rapport ne risquait pas de remettre en

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cause lopinion ?
Les dclarations de la direction sont-elles crites ? (NEP 580)

SUIVI ADMINISTRATIF

Report des temps rels sur le budget et comparaison


Suivi des carts

VISA DU COMMISSAIRE AUX COMPTES

ANNEXE

QUESTIONNAIRE DE FIN DE MISSION

Avertissement : La CRCC de Paris ne peut aucunement tre tenue responsable de l'utilisation des
modles et documents mis en ligne ; ceux-ci n'ont qu'un caractre indicatif et doivent tre adapts
strictement en fonction de chaque contexte d'intervention et n'ont pas pour but de traiter les aspects
spcifiques de toutes les missions.

Objectif : sassurer que la dmarche suivie respecte les normes professionnelles,


soit cohrente et comprhensible, et permette lexpression dune opinion.

Il est utile avant de procder lmission du rapport de vrifier les points


suivants (liste non exhaustive) :

- Respect du plan de mission, ou justification des modifications.

- Justification en cas de non prise en compte du contrle interne dans la


dmarche.

- Identification et justification des points non traits du programme de


travail en relation avec les zones de risques du plan de mission.

- Existence dune lettre daffirmation de la direction permettant de lever


lincertitude.

- A dfaut, mise en place de la procdure alternative

- Diligences effectues sur la recherche de fraudes dans les produits.

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- Evaluation des incertitudes subsistantes.

- Prise en compte des incertitudes dans la note de synthse gnrale.

- Rapprochement du seuil de signification et de la synthse des ajustements.

- Vrification de lannexe, et analyse critique au regard de limage fidle.

- Mise en uvre dun questionnaire dvnements postrieurs.

- Vrification du rapport de gestion.

- Mise en uvre dun questionnaire de vrifications spcifiques.

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