ACTUACIONES PREVIAS

AL CIERRE DEL EJERCICIO

 ndice
Procesos de Validacin del Sistema
Comprobaciones contables
Cumplimentacin de Mantenimiento de Entidades
Elaboracin de Memorias 1 a 4 y 22 (slo para ejercicios
2008 y anteriores)
Proceso de Cierre
Generacin del fichero XBRL LENLOC de liquidacin de
presupuestos
Cumplimentacin de la opcin de men Rendicin de
Cuentas
Generacin de ficheros Xml y Pdf

2
Procesos de Validacin del
Sistema

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Comprobaciones Contables
La Cuenta 129 del PGCP Resultados del ejercicio del Balance
(Salidas por impresora - Cuentas Anuales - Estado de Liquidacin
Balance) deber coincidir con el Ahorro/Desahorro de la Cuenta del
Resultado Econmico Patrimonial (Salidas por impresora - Cuentas
Anuales - Estado de Liquidacin Cuenta del Resultado Econmico-
Patrimonial).

La suma de las Obligaciones Reconocidas Netas del Estado de

Liquidacin de Gastos (Salidas por impresora Cuentas Anuales
Estados de liquidacin Estado de Liquidacin del Presupuesto
Gastos) deber ser igual al Haber de la cuenta 4000 del PGCP
Acreedores por Obligaciones Reconocidas. Presupuesto de gastos
corriente del Balance de sumas y saldos (Contabilidad General Plan
Contable Balances, consultas e informes auxiliares 3 pestaa).

La suma de las Obligaciones Reconocidas Netas del captulo IV del

Estado de Liquidacin de Gastos (Salidas por impresora Cuentas
Anuales Estados de liquidacin Estado de Liquidacin del
Presupuesto de Gastos. Resumen por clasificacin econmica)
deber ser igual a la suma del Debe de las cuentas del PGCP 650
Transferencias Corrientes y 651 Subvenciones corrientes del
Balance de sumas y saldos (Contabilidad General Plan Contable
Balances, consultas e informes auxiliares 3 pestaa).
4
Comprobaciones Contables
La suma de las Obligaciones Reconocidas Netas del captulo VII
del Estado de Liquidacin de Gastos (Salidas por impresora
Cuentas Anuales Estados de liquidacin Estado de
Liquidacin del Presupuesto de Gastos. Resumen por
clasificacin econmica) deber ser igual a la suma del Debe de
las cuentas del PGCP 655 Transferencias de capital y 656
Subvenciones de capital del Balance de sumas y saldos
(Contabilidad General Plan Contable Balances, consultas e
informes auxiliares 3 pestaa).

Los Remanentes de crdito del Estado de Liquidacin de Gastos

(Salidas por impresora Cuentas Anuales Estados de
liquidacin Estado de Liquidacin del Presupuesto Gastos)
debern ser iguales a los Remanentes de crdito de la Memoria
(Salidas por impresora Memoria 20.1.A.2).

La suma de los Derechos Reconocidos del Estado de Liquidacin

de Ingresos (Salidas por impresora Cuentas Anuales Estados
de liquidacin Estado de Liquidacin del Presupuesto
Ingresos) deber ser igual a la suma del Debe de la cuenta 430 del
PGCP Deudores por Derechos Reconocidos. Presupuesto de
ingresos corriente del Balance de Sumas y Saldos (Contabilidad
General Plan Contable Balances, consultas e informes
auxiliares 3 pestaa).
5
Comprobaciones Contables

La suma de los Derechos Reconocidos del captulo IV del Estado

de Liquidacin de Ingresos (Salidas por impresora Cuentas
Anuales Estados de liquidacin Estado de Liquidacin del
Presupuesto Ingresos) deber ser igual a la suma del Haber de
las cuentas del PGCP 750 Transferencias corrientes y 751
Subvenciones corrientes del Balance de Sumas y Saldos
(Contabilidad General Plan Contable Balances, consultas e
informes auxiliares 3 pestaa).

La suma de los Derechos Reconocidos del captulo VII del Estado

de Liquidacin de Ingresos (Salidas por impresora Cuentas
Anuales Estados de liquidacin Estado de Liquidacin del
Presupuesto Ingresos) deber ser igual a la suma del Haber de
las cuentas del PGCP 755 Transferencias de capital y 756
Subvenciones de capital del Balance de Sumas y Saldos
(Contabilidad General Plan Contable Balances, consultas e
informes auxiliares 3 pestaa).

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Comprobaciones Contables
Los Derechos pendientes de cobro de las operaciones no
presupuestarias del Remanente Lquido de Tesorera deber
coincidir con la suma de los saldos deudores de las cuentas del
PGCP 260 Fianzas constituidas a largo plazo, 265 Depsitos
constituidos a largo plazo, 440 Deudores por IVA Repercutido,
442 Deudores por servicio de Recaudacin, 449 Otros
Deudores no presupuestarios, 456 Entes pblicos, c/c efectivo,
470 Hacienda Pblica, deudor por diversos conceptos, 471
Organismos de Previsin Social, deudores, 472 Hacienda
Pblica, IVA Soportado, 565 Fianzas constituidas a corto plazo
y 566 Depsitos constituidos a corto plazo, del Balance de
Sumas y Saldos (Contabilidad General Plan Contable
Balances, consultas e informes auxiliares 3 pestaa).

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Comprobaciones Contables
Las Obligaciones pendientes de pago de las operaciones no
presupuestarias del Remanente Lquido de Tesorera debern
coincidir con la suma de los saldos acreedores de las cuentas del
PGCP 180 Fianzas recibidas a largo plazo, 185 Depsitos
recibidos a largo plazo, 410 Acreedores por IVA Soportado, 414
Entes Pblicos Acreedores por recaudacin de recursos, 419
Otros Acreedores no presupuestarios, 453 Entes pblicos, por
ingresos pendientes de liquidar, 456 Entes pblicos, c/c
efectivo, 475 Hacienda Pblica, acreedor por diversos
conceptos, 476 Organismos de Previsin Social, acreedores,
477 Hacienda Pblica, IVA Repercutido, 507 Emprstitos y
otras emisiones anlogas por Operaciones de Tesorera, 522
Deudas por operaciones de tesorera, 525 Deudas por
operaciones de tesorera, en moneda distinta del euro , 560
Fianzas recibidas a corto plazo y 561 Depsitos recibidos a
corto plazo del Balance de Sumas y Saldos (Contabilidad
General Plan Contable Balances, consultas e informes
auxiliares 3 pestaa).

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Comprobaciones Contables
El saldo acreedor de la cuenta 170 Deudas a largo plazo con
entidades de crdito del Balance de Sumas y Saldos (Contabilidad
General Plan Contable Balances, consultas e informes
auxiliares 3 pestaa), deber coincidir con el total de la deuda
pendiente a 31/12 a largo plazo con entidades de crdito, tanto
pblicas como privadas, del listado Deudas en moneda nacional
de la Memoria (Salidas por impresora Memoria 14.A.1.1).

El saldo acreedor de la cuenta 520 Deudas a corto plazo con

entidades de crdito del Balance de Sumas y Saldos (Contabilidad
General Plan Contable Balances, consultas e informes
auxiliares 3 pestaa), deber coincidir con el total de la deuda
pendiente a 31/12 a corto plazo con entidades de crdito, tanto
pblicas como privadas, del listado Deudas en moneda nacional
de la Memoria (Salidas por impresora Memoria 14.A.1.1).

9
Comprobaciones Contables
El saldo acreedor de la cuenta 522 Deudas por operaciones de
tesorera del Balance de Sumas y Saldos (Contabilidad General
Plan Contable Balances, consultas e informes auxiliares 3
pestaa), deber coincidir con el total de la deuda pendiente a
31/12 a corto plazo con entidades de crdito por operaciones de
tesorera del listado Deudas en moneda nacional de la Memoria
(Salidas por impresora Memoria 14.A.1.1).

Recordar, aunque parezca una obviedad, que para que los saldos
de las cuentas del PGCP 170 Y 520 sean correctos, la
amortizacin de la deuda contabilizada durante el ejercicio debe
imputarse a la 520.

Al hilo de lo anterior, no olvidar que a 31/12 debe grabarse el

asiento correspondiente a la reclasificacin de la deuda a corto
plazo, donde el importe ser el capital que se prev amortizar en
el ejercicio siguiente.

10
Deuda PIE 2008
Como particularidad para el cierre del ejercicio 2010 tenemos el
registro contable de las cantidades a devolver por las entidades
locales como consecuencia de la liquidacin definitiva de la
participacin en los tributos del estado del ejercicio 2008, segn
la nota informativa 1/2010 de la IGAE.
Por un lado, hay que grabar el siguiente asiento directo:

____________________ x __________________
750 Transferencias a 171 Deudas a L/P
corrientes 521 Deudas a C/P
____________________ x __________________

Si la entidad sigue el modelo simplificado, en vez de las

cuentas 171 y 521 se utilizarn la 170 y la 520.

Por otro lado, hay que dar de alta desde el mdulo de Pasivo
dicha deuda marcndola como Deuda PIE y pudiendo
asociarle, previa creacin, como aplicaciones la 100, 210, 220
o 420, siendo esta ltima la ms habitual y la que ya aparece
dada de alta por defecto por SICALWIN.

El importe en ambos lados ser por el total a devolver.

11
Comprobaciones Contables
Las cuentas de los subgrupos 20 Inversiones destinadas al Uso
General, 21 Inmovilizaciones Inmateriales, 22
Inmovilizaciones Materiales, 23 Inversiones Gestionadas para
otros Entes Pblicos, 24 Patrimonio Pblico del Suelo, 25
Inversiones Financieras Permanentes, 26 Fianzas y Depsitos
Constituidos a Largo Plazo y 27 Gastos a Distribuir en varios
ejercicios figurarn en el Activo del Balance (Salidas por
impresora Estados de liquidacin Balance) y siempre con
signo positivo.

Sin embargo, las cuentas de los subgrupos 28 Amortizacin

Acumulada del Inmovilizado y 29 Provisiones de Inmovilizado
figurarn en el Activo del Balance (Salidas por impresora
Estados de liquidacin Balance) minorando la inversin a que
correspondan.

12
Comprobaciones Contables

En el caso de contabilizarse la liquidacin del 4 Trimestre

del IVA a 31/12:

El saldo de los conceptos 90001 Hacienda Pblica, IVA

Soportado (4720 en el PGCP) y 91001 Hacienda
Pblica, IVA Repercutido (4770 en el PGCP) debera ser
0, salvo que haya reconocimientos de obligaciones o
derechos pendientes de liquidar.

El saldo acreedor del concepto 20040 Hacienda Pblica

Acreedora por IVA (4750 en el PGCP) deber coincidir
con la casilla 38 del Modelo 303 del 4 trimestre si el
resultado fuera positivo.

13
Comprobaciones Contables
El saldo deudor del concepto 10040 Hacienda Pblica
Deudora por IVA (4700 en el PGCP) deber coincidir con
la casilla 48 del Modelo 303 del 4 trimestre si el resultado
fuera negativo.

(Por coherencia a 31/12 slo uno de estos conceptos, 10040 o

20040, debera de tener saldo)

Por otro lado, los Conceptos No Presupuestarios de

naturaleza Deudora, 10XXX, 40XXX, 70XXX y 90XXX, como su
propio nombre indica deben de tener saldo deudor y los
Conceptos No Presupuestarios de naturaleza Acreedora,
20XXX, 30XXX, 80XXX y 91XXX deben de tener saldo acreedor.

14
Ajustes del Remanente Lquido de Tesorera
Saldos de dudoso cobro (Operaciones fin de ejercicio Ajustes
extrapresupuestarios fin de ejercicio Provisin para
insolvencias). Desde la ruta que se indica debe darse de baja la
provisin dotada en el ejercicio anterior as como dar de
alta la correspondiente a este ejercicio.
Exceso de Financiacin Afectada. Se corresponde con el
importe de las Desviaciones de Financiacin Positivas
Acumuladas.
Si se lleva el mdulo de Gastos con Financiacin Afectada
aparece cubierta automticamente con el clculos
realizados en dicho mdulo.
Si no es as, se deben introducir los clculos realizados
manualmente desde Administracin del Sistema Tablas
Bsicas Tablas Generales a travs de los siguientes
parmetros:

Cdigo Elemento Descripcin Valor

DESV POSI Desviaciones Importe en valor
Acumuladas Positivas absoluto

15
Ajustes al Resultado Presupuestario
Crditos gastados financiados con Remanente de Tesorera para
Gastos Generales. Se introducen desde Operaciones fin de
ejercicio Procesos de cierre Datos para simulacin o cierre, o
desde Admon del Sistema Tablas Bsicas Tablas Generales
introduciendo los parmetros de la cuarta fila de la tabla de la
hoja 17.

Desviaciones de Financiacin Negativas del Ejercicio.

Si se lleva el mdulo de Gastos con Financiacin Afectada
aparece cubierta automticamente con el clculos realizados
en dicho mdulo.
Si no es as, se deben introducir los clculos realizados
manualmente desde Administracin del Sistema Tablas
Bsicas Tablas Generales introduciendo los parmetros de
la segunda fila de la tabla de la hoja 17.

16
Ajustes al Resultado Presupuestario

Desviaciones de Financiacin Positivas del Ejercicio.

Si se lleva el mdulo de Gastos con Financiacin Afectada
aparece cubierta automticamente con el clculos realizados
en dicho mdulo.
Si no es as, se deben introducir los clculos realizados
manualmente desde Administracin del Sistema Tablas
Bsicas Tablas Generales introduciendo los parmetros de
la tercera fila de la tabla de la hoja 17.

Una manera de comprobar si el clculo de la Desviacin

Acumulada Positiva es correcto es aplicando la siguiente frmula:
DF=Desv. Acum. Posit., df+=Desv. Posit. Imputables al ejercicio,
df-= Desv. Neg. Imputables al ejercicio, n=ejercicio corriente y n-
1=ejercicio inmediatamente anterior.

DFn=DFn-1 + df+ - df-

17
Cdigos para introducir manualmente
Desviaciones de Financiacin y
Obligaciones Financiadas con Remanente
Lquido de Tesorera
Cdigo Elemento Descripcin Valor

Desviaciones negativas Importe en valor

DESV NIMP
imputables al ejercicio absoluto

Desviaciones positivas
imputables al ejercicio Importe en valor
DESV PIMP
absoluto

Importe en valor
Obligaciones Reconocidas absoluto
OBRL FRLT
Financiadas con RLT

Importe en valor
Desviaciones negativas absoluto
DESV NEGA
acumuladas

18
Cumplimentacin de los Datos de la
Entidad
Antes de proceder al cierre y a la generacin del fichero XML han
de completarse los Datos de la Entidad (Admon del Sistema
Tablas Bsicas Mantenimiento de Entidades).

19
Elaboracin de Memorias 1 al 4 Y 22
(slo para ejercicios 2008 Y anteriores)

Las Memorias 1Organizacin, 2 Gestin indirecta de servicios

pblicos, 3 Bases de presentacin de las cuentas, 4 Normas
de valoracin y 22 o 18 (en Simplificado) Acontecimientos
posteriores al cierre no se obtienen automticamente de
Sicalwin, lo que se nos ofrece es una plantilla a modificar por el
usuario y que se debe guardar con un nombre y en una ruta
determinada, para que en la posterior generacin del PDF incluya
dichos listados dentro de la Memoria.

El nombre y la ruta con la que debemos de guardar las citadas

memorias se nos muestra en un mensaje cuando vamos a
imprimirlas.

20
Elaboracin de Memorias 1 al 4 Y 22
(slo para ejercicios 2008 Y anteriores)
En la siguiente pantalla, se nos indica donde tenemos que
guardar la Memoria 1,
C:\SICALWIN2006\LISTADOS, y como tenemos que llamarla
MEM1_01_2008.doc

21
Simulacin del cierre
Para poder generar el fichero XBRL LENLOC de liquidacin del
presupuesto, no es obligatorio tener cerrado el ejercicio
definitivamente sino que deja generarlo nicamente con la
simulacin del mismo (Operaciones fin de ejercicio Procesos de
cierre Datos para simulacin o cierre).

Validando con Intro los campos que aparecen en dicha pantalla,

SICALWIN ya nos ofrece el clculo de Remanente de Tesorera,
Resultado Presupuestario, Estados de Liquidacin, etc.

22
Generacin fichero XBRL LENLOC
Una vez que se ha realizado la simulacin o el cierre definitivo del
ejercicio se puede proceder a generar el fichero XBRL LENLOC, desde
Administracin del Sistema Exportacin de Datos y Soportes
Magnticos Fichero coordinacin Haciendas Locales (formato xbrl).

En esta pantalla debe seleccionarse la provincia, el municipio y la entidad.

23
Generacin fichero XBRL LENLOC
Una vez generado el fichero de liquidacin, podemos encontrarlo
en la ruta que nos indica en la pantalla de generacin:

Vamos a ver que hay dos ficheros con diferente extensin, siendo
el .xbrl el que hay que enviar a la Direccin General de
Coordinacin con las Comunidades Autnomas y Entidades
Locales a travs de la plataforma habilitada al efecto.

24
Procesos de Cierre
Una vez realizadas las comprobaciones contables, ya podemos
proceder a la realizacin del cierre definitivo del ejercicio,
necesario para poder acceder a la opcin Rendicin de
Cuentas.

25
Procesos de Cierre
Existe una opcin para poder acceder a la opcin Rendicin de
Cuentas y as poder generar el fichero XML sin tener cerrado el
ejercicio. Para ello habr que parametrizarlo desde
Administracin del Sistema Tablas Bsicas Tablas Generales.

26
Cumplimentacin de Rendicin de
Cuentas

Salidas por impresora Cuentas Anuales Rendicin de cuentas

27
Cumplimentacin de Rendicin de
Cuentas

El Nombre de la Entidad, Cdigo MAP, CIF y la Poblacin a 1 de

enero vienen cubiertos por los datos completados anteriormente
en Mantenimiento de Entidades.

Hay que indicarle el rgano ante el cual vamos a rendir las

cuentas.

En el campo destinado al Fichero xml debemos indicar cual va a

ser la ruta en la cual queremos que nos guarde los ficheros XML y
PDF que se generarn ms adelante.

Por ltimo, tenemos que indicarle cuales han sido las fechas de
aprobacin del Presupuesto y de la Cuenta General.

28
Cumplimentacin de Rendicin de
Cuentas
Para que los listados del 5 al 13 de la Memoria aparezcan
cubiertos, antes deben de comprobarse y confirmarse los datos
extrados de la contabilidad, desde el botn Patrimonio y
Tesorera (Salidas por impresora Cuentas Anuales Rendicin
de cuentas).

29
 Cumplimentacin de Rendicin de
Cuentas
Se ir pasando por cada una de las pestaas y modificando y/o
confirmando los datos incluidos en ellas mediante el botn Grabar. Si
se modific algo y se quiere volver a ver los datos iniciales obtenidos
de la contabilidad, debemos usar el botn Recalcular.

Por lo que se refiere al Punto 14 de la Memoria Informacin sobre el

Endeudamiento, las pestaas Deuda capital moneda nacional e
Intereses explcitos:

Estar cubierto por defecto, en aquellas entidades en las que se

lleve el Mdulo de Pasivo, sin perjuicio de poder modificarlo
manualmente desde Endeudamiento y Subvenciones, si
consideramos que algn dato no es correcto.

30
Cumplimentacin de Rendicin de
Cuentas
Estar en blanco en el resto de entidades, por lo que estas
debern cumplimentarlo directamente desde el botn
Endeudamiento y Subvenciones (Salidas por impresora
Cuentas Anuales Rendicin de Cuentas).

31
Generacin de Ficheros XML y PDF

Llegados a este punto podemos proceder a la generacin del

fichero XML. Una vez generado, en la ruta que hayamos puesto en
FICHERO XML nos encontraremos con tres archivos:

Los tres tienen el mismo nombre, slo se diferencian en la

extensin:

Fichero de extensin XML: Es el que se presentar ante la

Sindicatura de Cuentas.

32
Generacin de Ficheros XML y PDF

Fichero de extensin MD5: Es el que se insertar

posteriormente en el PDF como comprobacin de que los
ficheros generados se corresponden con el XML.

Fichero de extensin ERR: Este es propio de Sicalwin, nos

mostrar los errores detectados de validaciones contables.

El fichero XML se podr generar tantas veces como queramos,

siempre y cuando no hayamos rendido la Cuenta ante la
Sindicatura.

33
Generacin de Ficheros XML y PDF

Posteriormente a la generacin del fichero XML se generar el

PDF (obligatorio para ejercicios 2008 y anteriores). En dicho
proceso se obtendrn cinco ficheros, que encontraremos en la
ruta indicada anteriormente para el fichero XML, correspondientes
al Balance, la Cuenta de Resultados, la Liquidacin, Resmenes
de Liquidacin y la Memoria respectivamente.

34
Generacin de Ficheros XML y PDF

Por ltimo recordar que ha de escanearse en formato PDF, el Acta

de Arqueo del ejercicio (Tesorera Consulta Impresin del Acta
de Arqueo) y los justificantes de los saldos bancarios para
rendirlos igualmente, como Documentacin Complementaria, a la
Sindicatura de Cuentas a travs de la Plataforma habilitada para
ello (Para los ejercicios 2009 y posteriores ha de hacerse en un
nico archivo).

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