TCNICA E INSTRUMENTOS DE

RECOLECCION DE DATOS

Procedimientos y actividades que le permiten al

auditor obtener la informacin necesaria para dar
respuesta a la pregunta de investigacin.

Instrumentos: Instrucciones que orienten la

atencin del auditor hacia una informacin
especifica.
CONSTRUCCIN DE UN INSTRUMENTO DE
RECOLECCIN DE DATOS

Los Instrumentos de recoleccin de datos

Son los medios que usa el auditor para recolectar

los datos o informacin necesaria, puede decirse
que los mismos son fuentes de informacin
 DISEO DE INSTRUMENTOS

Obj. Esp. 1

Obj. General Obj. Esp. 2 Como los

cumplo?

Obj. Esp. 3

Instrumentos Recoleccin de
datos
 CONSTRUCCIN DE UN INSTRUMENTO DE
RECOLECCIN DE DATOS

Instrumentos
Previamente Disear un
Diseados: Instrumento:
Producto de otros
Estudios cuya validez
y confiabilidad ha sido Debe estar ajustado
Comprobada A las necesidades:
Ejemplo: Objetivo general y
Inv. de Mercado especficos
Encuestas
 CONSTRUCCIN DE UN INSTRUMENTO DE
RECOLECCIN DE DATOS

Una herramienta es la operacionalizacin de las variables

Objetivo Objetivos Indicadores Instrumentos Fuente

General Especficos (Lo que nos
interesa medir)
Analizar la Identificar las Misin Registro de Documento
calidad del caractersticas de Visin Observaciones constitutivo
sistema.... la empresa Objetivos Plan de
negocios
Describir los Estructura Registro de Plan de
procesos..... organizativa Observaciones negocios
Actividades Entrevista Empleados de
Entradas la gerencia
Proceso
Salidas
 Pasos para construir un instrumento
de recoleccin de datos

Establecer las relaciones entre los aspectos que influyen

sobre el evento (problema)
Establecer los indicadores que se quieren medir
(interrogantes-objetivos especficos)
Detectar el contexto donde se manifiesta el problema
Esbozar la sistematizacin de variables
Seleccionar las tcnicas e instrumentos adecuados
Construir los tems
Armar el instrumento (redaccin, ortografa)
Establecer los parmetros o escalas de medicin
Hacer prueba piloto
Verificar la confiabilidad y validez de los instrumentos
Redactar el manual del instrumento
 Tcnica Instrumentos

Observacin Gua de observacin

Lista de chequeo
Matriz de anlisis

Entrevista Gua de entrevista

Encuesta Cuestionario

Grupo decisin Gua de observacin

 CONSTRUCCIN DE UN INSTRUMENTO DE
RECOLECCIN DE DATOS

La Observacin

Simple: En la cual tanto el observador como los observados

participan de la manera ms natural posible, y en este caso el

observador deber tener un plan previo para la informacin a

partir de las notas que vaya levantando a lo largo de la

observacin.
 CONSTRUCCIN DE UN INSTRUMENTO DE
RECOLECCIN DE DATOS

La Observacin

Sistemtica: Se controla el proceso tanto para el

observador como para el observado.
No limita las actividades de los individuos sino
sistematiza el proceso de observacin por medio de
dispositivos sincronizadores mecnicos, observacin en
equipo, pelculas y grabaciones, planes e inventarios.
 Los instrumentos de recoleccion de datos
Tecnica: Observacin
Tipos de registros de informacin obtenida mediante la observacin.
- Listas de control: Relacin de caractersticas previamente preparada.

Escalas de evaluacin: Descripcin cualitativa de un nmero

limitado de aspectos de una cosa o rasgos de una persona

-Tarjetas de puntuacin: Es una lista o descripcin a la cual; se le asigna

valores predeterminados con el fin de obtener un total ponderado para
evaluar el objeto observado
-Fotografas, video cintas, etc.
 REGISTRO DE OBSERVACION

N No Nada Poco Mucho Si Todo

1 2 3 4

1 Tiene implantado un sistema

de aseguramiento de la
calidad
2 Controla la calidad en su
sistema de informacin
contable
3 Realizan auditoras de calidad

4 Realizan auditoras internas

 REGISTRO DE OBSERVACION

N SI NO NO
3 2 APLICA
1
1 Est diseado el sistema de
informacin contable en conformidad
con la naturaleza y caractersticas de la
empresa?
2 Se aplican correctivos en el sistema de
informacin contable de acuerdo a los
cambios realizados a la legislacin
actual?
 La Entrevista

Es la relacin personal entre dos o ms sujetos en el cual el

entrevistado posee informacin que interesa al entrevistador.
Puede ser:
Libre, o no estructurada: la hilacin de los temas sale
espontneamente,
Dirigida, donde el entrevistador hace una seleccin previa de los
temas de inters para l y as dirige la conversacin.
Estandarizada o Estructurada: la hilacin de los temas se hace con
base a un formato del cual no debe salirse.
 La Entrevista
Aspectos importantes de la entrevista:
- Iniciar la entrevista de la manera ms corts, procurando ganar la
confianza del entrevistado y evitando la prdida
de tiempo.
-Procurar mantener el inters del entrevistado.
-Controlar el dilogo, pero mantener la flexibilidad.
-Explorar temas que surgen de manera repentina.
-Aadir las reflexiones personales del investigador
-Registrar las conductas no verbales.
-Reconocer que hay problemas en la entrevista como son las fallas de
la memoria, prejuicios naturales en los datos auto-reportados.
- Los entrevistados pueden distorsionar con facilidad.Sin embargo,
hay vas de sentido comn para protegerse de esos peligros.
 La Entrevista
Pasos para realizar la entrevista:
-Explicar los objetivos del estudio y todo lo relacionado al mismo.
-Preever situaciones como:
* Necesidad de cambiar la redaccin de una pregunta.
* Que la persona se rehse a ser entrevistada.
* Que el entrevistado de respuestas incompletas.
-Establecer un ambiente de permisibilidad para que el entrevistado se sienta
libre da dar su opinin an sobre asuntos delicados.
-Estar atento a la comunicacin verbal y no verbal y captar todo dato que sea
valioso al estudio.
-Convencer a su entrevistado de que sus respuestas son valiosas.
-Apariencia fsica aceptable y usar un lenguaje sencillo.
-Mantener una actitud amistosa y armnica, a lo largo de la entrevista.
 Entrevista Guiada
1.1. Cules factores cree usted caracterizan a la UNEA como organizacin
universitaria?

2. En su criterio estos factores la califican como una organizacin:

Tradicional__________ No tradicional_________

3. Cree usted que la UNEA responde a las necesidades de su entorno

Interno____ Local_____ Regional_____ Nacional____

4. Cree usted que la UNEA atiende las demandas de educacin continuada de sus
egresados
Si___ No____
5. En caso de ser negativa su respuesta anterior , a su juicio cules factores inciden
para que la UNEA no responda a esta demanda de conocimientos?
 LA ENCUESTA

Es un mtodo en el cual se solicita la

informacin a traves un formato estandarizado
de preguntas con espacio para reportar sus
respuestas.
Permite recoger informacin clara y precisa. Se
puede aplicar personalmente o por correo, en
forma individual o grupal.
 LA ENCUESTA
Aspectos Importantes

-Usar el vocabulario de la poblacin estudiada,

- Debe ser un documento autoexplicativo para el informante.
-Debe explicar para qu se desea la informacin,
-Debe ser muy especfico,
-No debe contener preguntas que requieran dos respuestas a la
vez o que se refieran a dos asuntos diferentes al mismo tiempo.
- Las preguntas deben seguir un orden lgico y adecuado a los
intereses de la Investigacin
- Debe proveerse espacio para que el informante presente
alguna explicacin o aclaracin que crea conveniente.
 Debe ser lo ms corto posible y conservar un tono
agradable con el informante.

Las preguntas de tipo demogrfico deberan ir al final del

cuestionario con una breve explicacin siendo que
algunas personas evitan contestarlas.

Se debe evitar insinuar o conducir hacia respuestas

determinadas.

No solicite datos no vinculados a la investigacin.

Evite trminos que tienen ms de un significado

No use frmulas gramaticales inadecuadas.

 LA ENCUESTA
Las preguntas pueden plantearse en funcin de que las
respuestas sean Repuestas Forzadas, ya que se requiere que la
persona escoja una de las opciones presentadas.
Pueden ser:
Dicotmicos (dos alternativas) ,
Tricotmicos (tres alternativas),
Comparacin por pares (proposiciones formuladas que se
comparan cada una contra cada una de las otras formando
parejas para determinar la preferencia relativa entre las
proposiciones),
Gradacin de Likert ( para graduar opiniones, intereses o
actitudes con cinco categoras; puede ser: totalmente de
acuerdo, de acuerdo, no s, en desacuerdo y totalmente en
desacuerdo; o siempre, algunas veces, no s, a veces, nunca;
 PRESENTACIN

El presente instrumento de recoleccin de datos consiste en

un cuestionario de preguntas cerradas tipo escala de Likert,
el cual tiene como finalidad recabar informacin necesaria y
suficiente para evaluar el comportamiento tico del contador
pblico en la prcticas de auditoras.

Los datos obtenidos sern tratados con absoluta

confidencialidad, pues solo servirn para fines de
investigacin; en consecuencia, a los mismos solo tendr
acceso el auditor.
 PRESENTACIN
De la veracidad y objetividad con la cual sea respondido este
instrumento, depender la validez y confiabilidad de los resultados.
Por lo tanto, se sugiere a los sujetos encuestados ajustarse a la
realidad en cuanto les sea posible.

Los resultados que se desprendan de esta investigacin, se pondrn

al servicio de las instituciones gremiales, firmas de auditora,
universidades e investigadores libres, para que sirvan de base a
futuras investigaciones y a la toma de decisiones en funcin del
mejoramiento del comportamiento tico del Administrador como
auditor.
 CONTENIDO
Instrucciones
A continuacin usted encontrar una serie de afirmaciones
relacionadas con el comportamiento tico del contador pblico,
construidas con base en el Cdigo de tica que rige esta profesin. A
tales afirmaciones se les ha hecho corresponder una escala cuali-
cuantitativa de frecuencia, con categoras del 1 al 5.
Lea cuidadosamente cada afirmacin y encierre con una
circunferencia el nmero de la escala que usted considere se ajuste
mejor a la realidad que se est estudiando.
La escala mencionada es la siguiente:
1.Nunca
2.Pocas veces
3.Muchas veces
4.Frecuentemente
5.Siempre
 Parte 1
Aspectos Generales
1= nunca 2= pocas veces 3= muchas veces 4= frecuentemente 5= siempre

1. El administrador como auditor ofrece a quienes presta sus

servicios el concurso de sus conocimientos, actuando con
diligencia y confidencialidad?
1 2 3 4 5
2. El administrador como auditor presta apoyo a las instituciones
para esclarecer asuntos de inters nacional?
1 2 3 4 5
 INSTRUCCIONES
A continuacin usted encontrar una serie de preguntas relacionadas con el sistema
de informacin contable seguida de escalas cuantitativas del 1 al 5, y cualitativa, de
acuerdo, de eficiencia, de frecuencia y altitud.
Lea detenidamente cada una de las preguntas y seleccione una respuesta de acuerdo
con su opinin, marcando con una X el nmero de la escala cuantitativa que
aparece en cada pregunta.
CARGO:___________________________________________________________
Cuestionario Tipo Escala de Likert
1.- Cmo considera usted el sistema de informacin contable de la empresa?
1_____Muy deficiente
2_____Deficiente
3_____Medianamente eficiente
4_____Eficiente
5_____Muy eficiente
2- La informacin generada por el sistema contable llevado por la empresa revela
razonablemente la situacin financiera de le empresa?
1_____FUERTEMENTE EN DESACUERDO
2_____EN DESACUERDO
3_____MEDIANAMENTE DE ACUERDO
4_____DE ACUERDO
5_____FUERTEMENTE DE ACUERDO

3.- Con qu frecuencia se realiza la evaluacin del sistema de informacin

contable?
1_____NUNCA
2_____ALGUNAS VECES
3_____MUCHAS VECES
4_____FRECUENTEMENTE
5_____SIEMPRE
 VALIDEZ Y CONFIABILIDAD

Validez: Grado en que un instrumento realmente

mide lo que pretende medir.
a. De contenido: El instrumento abarca todos los
aspectos que se pretenden medir.
b. Convergente: Correlacin de las puntuaciones
(estadstico).
 VALIDEZ Y CONFIABILIDAD

Pasos a seguir:
a. Hacer una carta de presentacin del instrumento.
b. Indicar los objetivos generales y especficos.
c. Presentar el instrumento.
d. Incluir una planilla de validacin que indique:
nombre del auditor, profesin, telfono o correo
electrnico.
e. Corregir lo sugerido por el auditor.
 VALIDEZ Y CONFIABILIDAD

Validadores:
a. De contenido: Expertos en la materia
b. De ortografa y redaccin:
c. De metodologa: Experto que mida
coherencia interna
d. De Estadstica
 CONFIABILIDAD

Grado en que la aplicacin recurrente de un mismo

Instrumento a la misma unidad de estudio, en
similares condiciones produce iguales resultados.

Pueden hacerse:
a. Pruebas paralelas
b. Pruebas pilotos
c. Pruebas estadsticas