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Nicolas Boivin CA,M.Fisc.

Fiscalit
Applique
(Complment au cours CTB-1055 Technologies de l'information III :
applications pour l'expert-comptable)

dition deux mille onze


Fiscalit
Applique

dition deux mille onze

Nicolas Boivin CA, M.Fisc.


Professeur
Universit du Qubec Trois-Rivires

Avec la prcieuse collaboration du professeur Nicolas Lemelin CA, M.Fisc.


Tous nos volumes sont disponibles en ligne

www.uqtr.ca/FISCALITE

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des termes de la licence
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Table des matires

Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web ............................................................................ 1


Sujet 2 Analyse du logiciel Taxprep des particuliers..................................................... 21
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits .......................................................... 35
Sujet 4 Analyse dun logiciel de planification de retraite .............................................. 63
Annexes
Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web

1 Introduction ................................................................................................................. 3
2 Les sites Internet consulter ....................................................................................... 4
2.1 LAgence du revenu du Canada (ARC) .............................................................. 4
2.2 Le Ministre du Revenu du Qubec (MRQ) ....................................................... 8
2.3 La Commission de la sant et de la scurit du travail (CSST) ........................ 11
2.4 Le Registraire des entreprises du Qubec (REQ) ............................................. 13
2.5 La Rgie des rentes du Qubec (RRQ) ............................................................. 16
3 Travail pratique individuel ........................................................................................ 18
Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

1 Introduction

Le comptable facilitera de beaucoup sa pratique professionnelle sil est en mesure


dutiliser les nouvelles technologies, comme Internet par exemple. Les diffrents
partenaires daffaires (comme les organismes publiques) avec lesquels un comptable doit
communiquer offrent maintenant une multitude de services par Internet (dit services en
ligne ). Lutilisation de ces services nest pas obligatoire car les services traditionnels
(par tlphone, par courrier, etc.) sont toujours offerts. Cependant, les services en ligne
sont beaucoup plus rapides et permettent une conomie de temps importante pour celui
qui est ouvert et intress leurs utilisations. Voici donc un pot-pourri des sites Internet
intressants de diffrents organismes publics qui sont partenaires daffaires invitables
tant du comptable en cabinet que du comptable en entreprise.

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

2 Les sites Internet consulter

2.1 LAgence du revenu du Canada (ARC)

www.cra-arc.gc.ca/menu-fra.html

(Image en ligne au 30 novembre 2009)

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

Services en ligne :
o Mon dossier vous permet de consulter les renseignements sur :
votre remboursement d'impt ou votre solde d;
votre dpt direct;
vos REER, le Rgime d'accession la proprit et le Rgime
d'encouragement l'ducation permanente;
Votre code daccs IMPTNET;
vos dclarations de revenus et les montants de reports possibles;
le crdit d'impt pour personnes handicapes;
le solde de votre compte et les paiements faits sur production;
vos acomptes provisionnels;
vos versements, votre solde de compte et votre tat de compte de la
Prestation fiscale canadienne pour enfants (y compris les programmes
provinciaux et territoriaux semblables);
vos versements, votre solde de compte et votre tat de compte du
crdit pour la TPS/TVH (y compris les programmes provinciaux
semblables);
vos versements, votre solde de compte et votre tat de compte de la
Prestation universelle pour la garde d'enfants;
les enfants pour lesquels vous tes le principal responsable;
vos versements anticips de la Prestation fiscale pour le revenu de
travail;
votre entente de paiements pr autoriss;
votre reprsentant autoris;
vos adresses et numros de tlphone.
o Mon dossier vous permet aussi de grer en ligne votre dossier personnel
d'impt et de prestations. En autres, vous pouvez :
modifier vos dclarations;
changer votre adresse ou vos numros de tlphone;
demander des prestations pour enfants;
prendre des dispositions pour le dpt direct;
autoriser votre reprsentant;
tablir une entente de paiements prautoriss;
dposer un avis de diffrend officiel l'gard de votre cotisation ou de
votre dtermination.

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

o IMPTNET
Envoi de la dclaration de revenu par Internet (avec un logiciel
approuv)

Information pour (menu de gauche) :


o Entreprises (socits et autres)
o Particuliers
o Etc.
Un outil de recherche trs fonctionnel (menu du haut) :
o Possibilit de limiter la recherche uniquement dans les formulaires et
publications.
Formulaires et publications (menu de gauche) :
o Une multitude de guides utiles et simples vous aidant remplir les diffrents
formulaires requis par lARC.
o Tous les formulaires que vous devez remplir et expdier LARC peuvent
tre imprims vierges et plusieurs peuvent mme tre complts lcran.
o Stratgie de recherche propose :

1- Dans loutil de recherche, rechercher par numro de document


recherch
Par exemple : je cherche le document numro T4012

2- Dans loutil de recherche, rechercher par mot cl prsent


dans le nom du document recherch
Par exemple : je cherche le guide qui maidera complter la
dclaration de revenus des socits

3- Recherche lintrieur du classement propos sur le site Internet


Par exemple : je cherche dans la rubrique Groupe de clients,
ensuite dans la rubrique Socits, ensuite je trouve mon document
dans la rubrique Guides

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

o Documents utiles :

Retenues la source
T4001 : Guide de l'employeur - Les retenues sur la paie et les versements
PD7A : Formule de versement - Relev de compte de retenues la source
courantes (ce dernier nest pas imprimable de Internet car il contient des
codes magntiques de contrle. Il peut cependant tre command en
ligne).
Pour commander (menu de gauche)
T4 (FLAT) : tat de la rmunration paye (feuillet)
possibilit de PDF remplir en direct

Impt des socits


T4012 : Guide T2 - Dclaration de revenus des socits
T2 : Dclaration de revenus des socits (T2)

Impt des particuliers


5000-G : Guide gnral d'impt et de prestations - Toutes les provinces
l'exception des non-rsidents
5005-R : T1 gnrale - Dclaration de revenus et de prestations - Qubec
seulement

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

2.2 Le Ministre du Revenu du Qubec (MRQ)

www.mrq.gouv.qc.ca

(Image en ligne au 30 novembre 2009)

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

Services en ligne (onglet au centre) :


o Menu IMPTNET Qubec
Envoi de la dclaration de revenu par Internet (avec un logiciel approuv)
o Info-code daccs
o Info-remboursement
o Avis de cotisation lectronique
o Faites votre changement d'adresse en ligne
o Clic Revenu
Clic Revenu est le volet transactionnel scuris du site Internet du
Ministre du revenu pour les entreprises et les particuliers.
Clic Revenu Particuliers donne la possibilit de :
transmettre votre dclaration de revenus par ImptNet Qubec, durant
la priode de production des dclarations de revenus ;
consulter vos messages lectroniques transmis par Revenu Qubec,
entre autres,
votre confirmation de remboursement anticip,
votre avis de cotisation,
tout autre message contenant des donnes confidentielles ;
effectuer votre changement d'adresse ;
obtenir des renseignements sur le traitement de votre dclaration de
revenus au moyen du service Info-remboursement.

Renseignements supplmentaires par catgorie de contribuables (onglets au centre) :


o Onglet Citoyens
o Onglet Entreprise
o Onglet Services en ligne
o Onglet Ministre
Un outil de recherche trs fonctionnel (toujours disponible en haut droite) :
o Possibilit deffectuer une recherche avance afin de limiter la recherche
uniquement une catgorie souhaite.
Publications et formulaires (onglet Services en ligne) :
o Une multitude de guides utiles et simples vous aidant remplir les diffrentes
dclarations requises par le MRQ.
o Tous les formulaires que vous devez remplir et expdier au MRQ peuvent tre
imprims vierges et plusieurs peuvent mme tre complts lcran.

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

o Stratgie de recherche propose :

1- Dans loutil de recherche, rechercher par numro de document


recherch
Par exemple : je cherche le document numro TP-1015.G

2- Dans loutil de recherche, rechercher par mot cl prsent


dans le nom du document recherch
Par exemple : je cherche le guide qui aidera un employeur
complter les retenues la source et les cotisations

3- Recherche lintrieur du classement propos sur le site Internet


(Menu Formulaires et guide , situ sous les onglets)
Par exemple : je cherche dans la rubrique Formulaires et guides
lis limpt, ensuite dans la rubrique Employeurs (menu de
gauche), ensuite je trie les documents par titre et je cherche dans
les G pour Guide

o Documents utiles :
Retenues la source
TP-1015.G : Guide de l'employeur - Retenues la source et cotisations
TPZ-1015.R.14.1 : Paiement des retenues et des cotisations de l'employeur

TPS / TVQ
IN-203 : Renseignements gnraux sur la TVQ et la TPS/TVH
FPZ-500 : Formulaire de dclaration (TPS/TVH-TVQ)
Pour commander :
Publications et formulaires (onglet du haut)
Commande de publications et de formulaires (menu de droite)

Impt des socits


CO-17.G : Socits Guide de la dclaration de revenus
CO-17 : Dclaration de revenus des socits
CO-1027 : Calcul des acomptes provisionnels des socits
possibilit de PDF dynamique

Impt des particuliers


TP-1 : La dclaration de revenus et le Guide de la dclaration de revenus.

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

2.3 La Commission de la sant et de la scurit du travail (CSST)

www.csst.qc.ca/portail/fr/employeurs

(Image en ligne au 30 novembre 2009)

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

Plusieurs informations destines aux employeurs (menu de gauche) :


o Inscription
o Changements signaler
o Dclaration des salaires
o Publications employeurs

Plusieurs formulaires et guides lintention des employeurs inscrits.


Trier par : A-Z ou utiliser loutil de recherche
Documents utiles :
Parlons assurance Taux de prime 2010 (ou 2011 sil existe)
Table des taux 2010 (ou 2011 sil existe)

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

2.4 Le Registraire des entreprises du Qubec (REQ)

www.registreentreprises.gouv.qc.ca

(Image en ligne au 30 novembre 2009)

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

AVIS IMPORTANT

Depuis le 1er avril 2007, le Ministre du Revenu du Qubec a pris en charge les
activits anciennement sous la responsabilit du Registraire des entreprises, en
partenariat avec Services Qubec. Cependant, aucun service en ligne n'a t retir
du site du Registraire des entreprises, seulement des liens sortant ont t ajouts sur
le site du Ministre du Revenu.

Le Registraire des entreprises est lendroit ou lentreprise doit dposer tous ses
documents denregistrement exigs par la Loi sur les compagnies du Qubec et par la Loi
sur la publicit lgale.

Les exigences de ces lois en matire de dclarations de renseignements y sont bien


expliques.

Tous les formulaires que vous devez remplir et expdier au Registraire des entreprises
peuvent tre imprims vierges.
Consulter les dossiers dentreprise (menu du haut) :
o Recherche dune entreprise
Rechercher au registre des entreprises: permet de consulter des
informations contenues dans le registre des entreprises.

Formulaires (onglet du haut) :


o Dirige vers les diffrents formulaires requis pour chacune des situations
numres :
Dclarations d'immatriculation / Dclaration initiale
Constitution d'une compagnie et d'une personne morale
Modifications de l'immatriculation
Modifications de la constitution
Radiation/Dissolution/Liquidation
Rvocation de radiation/Reprise d'existence
Dclaration annuelle (non disponible sur le Web)

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

o Documents utiles :
Dclaration d'immatriculation - personne physique exploitant une
entreprise individuelle
Dclaration d'immatriculation - socit1
Statuts de constitution (personne morale)2
Dclaration modificative - personne morale
Dclaration modificative - personne physique exploitant une entreprise
individuelle socit
Statuts de modification (personne morale)
Statuts de fusion (personne morale)
Dclaration d'intention - Demande de dissolution - Compagnie
Dclarations annuelles (non disponibles sur Internet, doivent tre
commandes en format papier).

1
Veuillez noter que dans la Loi sur les compagnies du Qubec et dans la Loi sur la publicit lgale, le
terme socit signifie une socit en nom collectif, une socit en participation, une socit en
commandite ou une socit qui n'est pas constitue au Qubec. Ce terme ne vise pas une socit par
actions (incorpore). Cette dernire est plutt appele personne morale ou compagnie .
2
Id.

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

2.5 La Rgie des rentes du Qubec (RRQ)

www.rrq.gouv.qc.ca

(Image interactive en ligne au 30 novembre 2009)

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

La RRQ soccupe des prestations de retraite payes par la RRQ.

Cest le Ministre du revenu du Qubec qui est mandat de percevoir les cotisations au
rgime des travailleurs et des employeurs.

Planifiez votre retraite (menu de droite) :

o Divers publications sur limportance de lpargne retraite

o Divers outils pour aider :

Relev de participation au Rgime de rentes du Qubec

SimulRetraite (Un outil lectronique de planification de retraite)

Retraite en jeu

Planifiez votre retraite en 5 tapes

ducRetraite

Services en ligne (menu de droite) :

o Dpt direct

o Changement d'adresse

o Planification financire de la retraite

o Rgime de rentes du Qubec

Les enfants (menu de droite) :

o En complment...( droite)

Banque de prnoms

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

3 Travail pratique individuel


Procdure :
o Veuillez chercher et me fournir les documents que je vous demande.
cette fin, veuillez mindiquer sur un document Word ladresse Internet o
ils se trouvent (copier coller ladresse Internet indique dans la fentre de
navigation).
o Veuillez dposer votre travail sur le portail du cours dans la section Travaux
o SVP METTRE VOTRE PRNOM et NOM DANS LE NOM DU
DOCUMENT.
o Travail individuel
o Date limite de remise de votre travail :
( complter suite aux directives
donnes par le professeur lors de son
premier cours avec vous)
Tout travail remis aprs cette chance se verra accorder un rsultat de
zro (0).

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

Documents recherchs :
1) Le formulaire fdral de dsignation dun bien comme rsidence principale
lorsquun particulier dispose dune rsidence.

2) Le formulaire fdral (une annexe) sur lequel une socit indique, entre autre,
quelle rclame une rserve3 pour gains en capital et sur laquelle elle indique le
solde la fin de lanne de ladite rserve.

3) Le formulaire du Qubec sur lequel une socit fait la conciliation entre son
revenu comptable et son revenu net fiscal.

4) Le formulaire du Qubec quun particulier doit soumettre afin de dduire des frais
de dmnagement.

5) La publication rdige par la CSST qui nous renseigne sur les diffrents taux de
prime 2010 (ou 2011 sil existe) appliqus aux diffrents secteurs dactivits des
employeurs.

6) Le formulaire qui permet de constituer une compagnie auprs du registraire des


entreprises du Qubec.

7) NE PAS MINDIQUER LADRESSE INTERNET O IL SE TROUVE.


Indiquez-moi le numro matricule (10 chiffres) et le nom dun des administrateurs
de la personne morale qui porte le nom de SKI SUTTON INC. . Cette socit
a son sige social au 79, rue Principale Sud, Sutton.

3
Synonyme de provision

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Sujet 1 Ressources fiscales sur le Web dition 2011

Page 20
Sujet 2 Analyse du logiciel Taxprep des particuliers

1 Analyse du logiciel ................................................................................................... 23


1.1 Environnement .................................................................................................. 23
1.2 Menu fichier ...................................................................................................... 24
1.3 Dplacements dans les champs de saisies ......................................................... 25
1.4 Signification des codes lintrieur des cellules .............................................. 25
1.5 Saisie de la dclaration de revenus ................................................................... 25
1.5.1 Corrlation entre ltude thorique et lapplication pratique .................... 25
1.5.2 Principaux formulaires (Code daccs) ..................................................... 27
2 tude de cas Monsieur Soleil................................................................................. 29
3 Travail pratique individuel ........................................................................................ 32
Sujet 2 Analyse du logiciel Taxprep des particuliers dition 2011

1 Analyse du logiciel

1.1 Environnement

Environnement Windows

o Menus droulants

o Barre de titres en bleu (nom du fichier - nom du logiciel - version)

o Boutons de raccourcis

o Aide contextuelle (F1)

o Etc.

Gestionnaire de formulaires

o Accs en tout temps avec le bouton ou F5

o Classeur de documents (Dclaration / Feuillet / Annexe / Formulaire /Grille


de calcul / Relev)

o 3 colonnes :

Code daccs (les principaux) :


Formulaire fdral : numro du formulaire (2200 pour le
formulaire T2200, T1 pour le formulaire T1)
Feuillet fdral : T+numro du feuillet (T4 pour le feuillet T4)
Annexe fdrale :A+numro de lannexe (A1 pour lAnnexe 1)

Documents du Qubec :Q+numro du document(QA pour


lannexe A, TP1 pour le formulaire TP1)

Titre et description : titre exact du document

Type : Dclaration / Feuillet / Annexe / Formulaire /Grille de


calcul / Relev

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Sujet 2 Analyse du logiciel Taxprep des particuliers dition 2011

o Choix du client actif

Un fichier Taxprep des particuliers (extension .108 pour lanne


dimposition 2008, .109 pour lanne dimposition 2009, etc.)
comprend les dclarations de revenus fdrale et provinciale pour un
couple et ses enfants charge.

o Recalculer: lorsque le fichier devient lourd (plusieurs informations saisies),


le logiciel peut tre lent modifier les calculs lors de modifications
dinformations. On peut alors lui demander deffectuer le recalcul
rapidement : Outils / Recalculer ou CTRL-F9.

o ESC : pour sortir dun formulaire.

o Pour accder partir dun formulaire fdral au formulaire quivalent du


Qubec : Accs en tout temps avec le bouton ou F8.

1.2 Menu fichier

NOUVEAU : Cration d'un nouveau fichier

ENREGISTRER LA DCLARATION : nom du fichier, emplacement du rpertoire

OUVRIR : rcuprer un fichier

CONVERSION : Crer un nouveau fichier Taxprep partir dun fichier Taxprep de


lanne prcdente. Plusieurs avantages en dcoulent :

o Conserve dans le nouveau fichier cr toutes les informations permanentes


contenues dans le fichier de lanne prcdente;

o Inscrit dans le nouveau fichier cr les soldes douverture qui taient des
soldes de fermeture dans le fichier de lanne prcdente (suivi des soldes
de pertes, de FNACC, etc.);

o Supprime dans le nouveau fichier cr toutes les informations fiscales


annuelles contenues dans le fichier de lanne prcdente afin de rendre le
fichier courant prt la saisie.

IMPRIMER LES FORMULAIRES SLECTIONNS : imprime seulement le ou


les formulaires slectionns dans le gestionnaire de formulaire (ou le formulaire
dans lequel vous tes positionn lorsque vous lancez cette commande). Cest
cette tape que vous dcidez de la langue dimpression (pour les clients

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Sujet 2 Analyse du logiciel Taxprep des particuliers dition 2011

anglophones par exemple). La langue daffichage ( lcran) se contrle par :


Menu Outils / Options et paramtres.

IMPRIMER LA DCLARATION : imprime toutes les pages de la dclaration de


revenus active. Cest cette tape que vous dcidez de la langue dimpression
(pour les clients anglophones par exemple).

o Doivent tre joints les diffrents feuillets et reus fiscaux la dclaration


imprime;

o Lenvoi lectronique des dclarations de revenus vite cette procdure


dimpression (IMPTNET et IMPTNET Qubec) et denvoi des feuillets
et reus fiscaux.

1.3 Dplacements dans les champs de saisies

Utilisation des flches (HAUT et BAS), ou de la touche tabulation (TAB et MAJ


TAB) ou de la touche retour (RETOUR et MAJ RETOUR).

1.4 Signification des codes lintrieur des cellules

Je vous rfre la Liste des diffrents types de champs joint en Annexe de ce


document.

1.5 Saisie de la dclaration de revenus


1.5.1 Corrlation entre ltude thorique et lapplication pratique

Le droulement de la saisie dune dclaration de revenus dpend de plusieurs


aspects, comme entre autres lexprience du prparateur avec le logiciel et la
disponibilit des feuillets fiscaux. Je vous propose ici une dmarche suivre en
fonction de ces diffrents aspects.

Page 25
Sujet 2 Analyse du logiciel Taxprep des particuliers dition 2011

1- La saisie par feuillet


Cette mthode est utile et plus rapide lorsque lon a les feuillets fiscaux en mains ou que
lon connat le feuillet qui est mis pour une source de revenu ou une dduction
particulire. Quelques exemples :

T4 : Revenu demploi Case A au Qubec souvent diffrente Dons Case J au


Qubec ajout au revenu en Case A Slectionner les T4
T5 : Revenu de placement Dividendes majors (dtermins ou autres que
dtermins) Revenus trangers bruts avec impts trangers pays Slectionner les
T5

2- La saisie par recherche de lignes sur la dclaration de revenus fdrale (T1)


Cette mthode est utile lorsque lon na pas de feuillets fiscaux en mains ou que lon ne
connat pas le feuillet qui est mis pour une source de revenu ou une dduction
particulire. Quelques exemples :

l. 127 Annexe 3 : GCI-PCD


l.130 Autres revenus
l.212 Cotisations annuelles syndicales, professionnelles et semblables
l.221 Annexe 4 : Frais financiers et frais dintrt
l.253b : Dduction des PCN
l.420 Annexe 1 : Impt fdral net
l.330 Frais mdicaux
l.349 : Dons
Table dimpt progressive (4 paliers dimposition)
l.425 : Crdit pour dividende
l. 405 : Crdit fdral pour impt tranger
l. 410 : Crdit pour contributions politiques fdrales

Page 26
Sujet 2 Analyse du logiciel Taxprep des particuliers dition 2011

1.5.2 Principaux formulaires (Code daccs)

Sommaire de la dclaration (SOM)

o Trs utile pour les rviseurs et les associs.

Identification de la socit et autres renseignements (ID)

o Saisie (ou report dans le cas dune conversion) des donnes permanentes.

o Relire toutes les questions pour s'assurer qu'il n'y a aucune modification.

o Appariement : Dclarations du contribuable et du conjoint traites


ensemble.

o Autres renseignements :

lections Canada

Revenus de source trangre

o Autres renseignements lgard des crdits provinciaux ou territoriaux


(Qubec) :

Annexe B - Montant pour personne vivant seule (ou avec des


enfants charges)

Annexe B - Montant pour famille monoparentale

Annexe K Cotisation au Rgime dassurance mdicaments du


Qubec (RAMQ)

Profil de la famille (FAM)

o Identification des enfants charges (Nouveau ou CRTL-K pour chaque


enfant) et de leur revenu net selon la ligne 236 de la dclaration
fdrale .

o Annexe 5 : Admissibilit au crdit fdral quivalent pour personne


entirement charge mentionn sous le terme Montant pour personne
charge admissible .

o Frais de garde :

Identifier les diffrentes places de garde;

Dclarer les frais de garde pays par chacun des parents chacune
des places de garde pour chacun des enfants charge.

Page 27
Sujet 2 Analyse du logiciel Taxprep des particuliers dition 2011

o tudes post-secondaires :

Crdit pour frais de scolarit de lenfant charge transfr;

Crdit pour tudes de lenfant charge transfr;

Crdit pour manuels de lenfant charge transfr.

Annexe A (QA)

o Montant pour enfant mineur aux tudes post-secondaires

Annexe B (QB)

o Montant pour personne vivant seule (ou avec des enfants charges);

o Montant additionnel pour famille monoparentale (l. 21);

o Frais mdicaux;

o Remboursement dimpts fonciers.

Annexe C (QC)

o Crdit dimpt pour frais de garde denfants

Annexe K (QK)

o Cotisation au Rgime dassurance mdicaments du Qubec (RAMQ)

Page 28
Sujet 2 Analyse du logiciel Taxprep des particuliers dition 2011

2 tude de cas Monsieur Soleil

Monsieur Soleil vous soumet les informations suivantes. Il aimerait complter sa


dclaration de revenus et a besoin de votre aide.

Informations personnelles :

- N le 1 mars 1960, clibataire, sans enfant.


- M. Soleil na aucun rgime mdicament priv

Informations financires obtenues :

2010

Page 29
Sujet 2 Analyse du logiciel Taxprep des particuliers dition 2011

2010

2010

Page 30
Sujet 2 Analyse du logiciel Taxprep des particuliers dition 2011

2010

Il vous a galement mentionn les informations suivantes :

Disposition dactions :

300 actions de BCE au prix de 30 $ chacune le 12 juin 2010. Il avait pay ses actions
15 $ le 2 fvrier 2003. Un montant de 50 $ ft pay titre de commission lors de la
vente.

Il avait emprunt un montant de 4 000 $ en 2003 pour financer lachat des actions de
BCE. En 2010, il a pay 350 $ en intrts relativement cet emprunt.

Monsieur Soleil a achet un immeuble locatif rsidentiel (duplex) le 1er janvier 2010.
Monsieur Soleil nhabite pas cet immeuble. Voici les informations relies cet
immeuble :

Cot : Terrain : 75 000 $


Btisse : 260 000 $
335 000 $

Revenus de location : 21 000 $

Dpenses :

Taxes municipales : 3 200 $


Taxes scolaires : 850 $
Intrts hypothcaires : 8 775 $
Assurance : 1 070 $
Chauffage : 910 $

Page 31
Sujet 2 Analyse du logiciel Taxprep des particuliers dition 2011

3 Travail pratique individuel


Procdure :
o Veuillez complter les dclarations de revenus fdrale (T1) et provinciale
(TP-1) de Maryse Tanguay pour son anne dimposition 2010. Plusieurs
informations personnelles sont manquantes, vous navez pas poser
dhypothses et saisir des informations personnelles hypothtiques.
o Veuillez dposer votre travail sur le portail du cours dans la section Travaux
o SVP METTRE VOTRE PRNOM et NOM DANS LE NOM DU
DOCUMENT.
o Travail individuel
o La copie de fichiers entre tudiants occasionnera un rsultat de zro (0) pour
tous les tudiants impliqus et lacte sera dnonc au comit de discipline de
lUQTR.
o Date limite de remise de votre travail :
( complter suite aux directives
donnes par le professeur lors de son
premier cours avec vous)
Tout travail remis aprs cette chance se verra accorder un rsultat de
zro (0).

Page 32
Sujet 2 Analyse du logiciel Taxprep des particuliers dition 2011

Madame Maryse Tanguay est divorce et vit seule avec son fils Jrmie et sa fille
Charlotte. Madame Tanguay habite Trois-Rivires depuis deux annes o elle travaille
titre dinfirmire. Madame Tanguay est ne le 1er juillet 1967. Son fils, qui a tudi
temps plein (deux sessions en 2010, soit 8 mois, frais de scolarit admissibles pays de
525 $) au cgep de Trois-Rivires, est n le 4 fvrier 1993 et sa fille est ne le
27 juin 2008.

Voici les informations que vous avez recueillies pour prparer les dclarations de revenus
de Maryse Tanguay pour lanne 2010.

Le Centre Hospitalier a mis un feuillet faisant tat de son revenu demploi fdral pour
lanne 2010. En voici le contenu :

Salaire brut gagn avant dductions la source 51 880 $


Dductions la source :
Impt fdral 5 495 $
Impt provincial 6 780 $
Rgie des Rentes du Qubec 2 163 $
Rgime de pension agr 1 650 $
Assurance emploi 588 $
Rgime qubcois dassurance parentale 263 $
Cotisations syndicales 500 $
Facteur dquivalence 5 000 $
Don Centraide 52 $

Quant son feuillet faisant tat de son revenu demploi au Qubec, il est identique au
feuillet fdral une exception prs. Il faut augmenter le revenu demploi (51 880 $)
dun montant supplmentaire de 849 $ relativement aux primes que paye lemployeur
pour le rgime priv dassurance-maladie (qui couvre entre autres le cot des
mdicaments) offert aux employs. Cela signifie que Maryse Tanguay nest pas ligible
et na pas cotiser au Rgime dassurance mdicaments du Qubec (RAMQ).

Finalement, lemployeur a vers une cotisation de 2 200 $ au rgime de pension agr


(RPA) de Maryse, montant qui napparat pas sur son feuillet.

Maryse a reu un montant de prestation universelle pour la garde denfants (PUGE) de


1 200 $.

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Sujet 2 Analyse du logiciel Taxprep des particuliers dition 2011

Maryse a encaiss divers revenus et a pay diverses dpenses au cours de lanne 2010,
en voici le dtail (tous ces montants sont en dollars canadiens) :

Dcaissements Encaissements

Revenus dintrts provenant dun dpt terme 750 $


acquis la Banque Royale
Dividende dune socit suisse (net dun impt 940 $
tranger retenu en Suisse de 60 $)
Dividende dune socit canadienne imposable 400 $
(non encore major). Il ne sagit pas dun
dividende dtermin
Prestation conscutive au dcs suite au dcs de 3 000 $
son frre ric (NOTE 1)
Cotisation lOrdre des infirmires du Qubec 475 $
(cotisation
Non taxable )
Intrts pays relativement lemprunt 2 000 $
hypothcaire de la rsidence personnelle
Intrts pays sur un emprunt utilis pour 280 $
acqurir un dpt terme la Banque Royale
Loyer pay pour le compte de Jrmie dans les 2 900 $
rsidences tudiantes du cgep
Frais mdicaux encourus pour la sant de Maryse 2 110 $
et non rembourss par le rgime dassurance
mdicaments en place chez lemployeur
Pension alimentaire reue de son ex-poux pour 8 200 $
le bnfice de Jrmie et Charlotte exclusivement
Frais de garde pays la garderie des anges4 pour 1 650 $
la garde de Charlotte

NOTE 1 : La belle-sur de Maryse, veuve de ric, a reu une somme de 6 000 $ titre
de prestation conscutive au dcs. Le seul autre bnficiaire est Robert, lautre frre de
Maryse, il a reu 2 000 $ ce titre.

Au cours de lanne, Maryse a dispos de 800 actions de Bombardier pour un montant


global de 18 000 $. Le cot dacquisition des 800 actions est de 12 500 $. Des frais de
courtage de 120 $ ont t pays relativement cette disposition.

En 2002, Maryse avait ralis une perte en capital nette de 400 $ (ce montant est obtenu
aprs le fractionnement par 50 %). Aucune portion de cette perte na t utilise.

Le revenu net pour lanne de Jrmie est de 1 564 $ et celui de Charlotte est nul.

4
Garderie prive, non subventionne par le Gouvernement du Qubec (pas 7 $ par jour).

Page 34
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits

1 Analyse du logiciel ................................................................................................... 37


1.1 Environnement .................................................................................................. 37
1.2 Menu fichier ...................................................................................................... 38
1.3 Dplacements dans les champs de saisies ......................................................... 39
1.4 Signification des codes lintrieur des cellules .............................................. 39
1.5 Index Gnral des Renseignements Financiers (IGRF) .................................... 40
1.6 Saisie de la dclaration de revenus ................................................................... 40
1.6.1 Corrlation entre ltude thorique et lapplication pratique .................... 40
1.6.2 Principaux formulaires (Code daccs) ..................................................... 45
2 Documentation .......................................................................................................... 51
3 tude de cas BOZOUTILSORDI INC. ................................................................. 52
4 Travail pratique individuel ........................................................................................ 57
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

1 Analyse du logiciel

1.1 Environnement

Environnement Windows

o Menus droulants

o Barre de titres en bleu (nom du fichier - nom du logiciel - version)

o Boutons de raccourcis

o Aide contextuelle (F1)

o Etc.

Gestionnaire de formulaires

o Accs en tout temps avec le bouton ou F5

o Classeur de documents (Dclaration / Feuillet / Annexe / Formulaire /Grille


de calcul / Relev)

o 3 colonnes :

Code daccs (les principaux) :


ID
T2, 1, 2, 3, 50, etc.
CO17, Q1, Q2, Q3, etc.
SOM
DIAG

Titre et description : titre exact du document

Type : Dclaration / Feuillet / Annexe / Formulaire /Grille de


calcul / Relev

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Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

o Choix du client actif

Un fichier Taxprep des socits (extension .208 pour les fins dannes
dimpositions en 2008, .209 pour les fins dannes dimpositions en
2009, etc.) comprend les dclarations de revenus fdrale et provinciale
pour une socit.

o Recalculer: lorsque le fichier devient lourd (plusieurs informations saisies),


le logiciel peut tre lent modifier les calculs lors de modifications
dinformations. On peut alors lui demander deffectuer le recalcul
rapidement : Outils / Recalculer ou CTRL-F9.

o ESC : pour sortir dun formulaire.

o Pour accder partir dun formulaire fdral au formulaire quivalent du


Qubec : Accs en tout temps avec le bouton ou F8.

1.2 Menu fichier

NOUVEAU : Cration d'un nouveau fichier

ENREGISTRER LA DCLARATION : nom du fichier, emplacement du rpertoire

OUVRIR : rcuprer un fichier

CONVERSION : Crer un nouveau fichier Taxprep partir dun fichier Taxprep de


lanne prcdente. Plusieurs avantages en dcoulent :

o Conserve dans le nouveau fichier cr toutes les informations permanentes


contenues dans le fichier de lanne prcdente;

o Inscrit dans le nouveau fichier cr les soldes douverture qui taient des
soldes de fermeture dans le fichier de lanne prcdente (suivi des soldes
de pertes, de FNACC, dIMRTD, etc.);

o Supprime dans le nouveau fichier cr toutes les informations fiscales


annuelles contenues dans le fichier de lanne prcdente afin de rendre le
fichier courant prt la saisie.

IMPRIMER LES FORMULAIRES SLECTIONNS : imprime seulement le ou


les formulaires slectionns dans le gestionnaire de formulaire (ou le formulaire
dans lequel vous tes positionn lorsque vous lancez cette commande). Cest
cette tape que vous dcidez de la langue dimpression (pour les clients

Page 38
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

anglophones par exemple). La langue daffichage ( lcran) se contrle par :


Menu Outils / Options et paramtres.

IMPRIMER LA DCLARATION : imprime toutes les pages de la dclaration de


revenus active. Cest cette tape que vous dcidez de la langue dimpression
(pour les clients anglophones par exemple).

o LARC ne veut recevoir que les annexes RDA (dclaration de revenus et


IGRF).

o Le MRQ reoit encore la dclaration de revenus imprime en entier ainsi


quun jeu dtats financiers complet imprim.

1.3 Dplacements dans les champs de saisies

Utilisation des flches (HAUT et BAS), ou de la touche tabulation (TAB et MAJ


TAB) ou de la touche retour (RETOUR et MAJ RETOUR).

1.4 Signification des codes lintrieur des cellules

Je vous rfre la Liste des diffrents types de champs joint en Annexe de ce


document.

Page 39
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

1.5 Index Gnral des Renseignements Financiers (IGRF)

Doit complter obligatoirement pour toutes les socits sauf les OSBL.

Report possible des logiciels de tenue de livres.

o Simple comptable :

Saisir les numros de compte IGRF dans chacun des comptes de simple
comptable que lon dsire transfrer;

Menu Fichier / Importer/Exporter / Transmission lect. dclarations /


Exporter IGRF

Crer un fichier avec une extension .gfi

o Taxprep :

Menu Fichier / Importer des donnes / Fichier IGRF

Slectionner le fichier .gfi pralablement cr.

Ne pas oublier de complter lannexe 141.

1.6 Saisie de la dclaration de revenus


1.6.1 Corrlation entre ltude thorique et lapplication pratique

Le droulement de la saisie dune dclaration de revenus dpend de plusieurs aspects,


comme entre autres lexprience du prparateur avec le logiciel, la disponibilit du
fichier Taxprep de lanne prcdente et de la disponibilit de lIGRF mme le
systme comptable de la socit. Je vous propose ici une dmarche suivre en
fonction de ces diffrents aspects.

Page 40
Calcul de l'impt fdral d'une socit
Corrlation entre ltude thorique et lapplication pratique

Dmarche propose:
Suivre l'ordre thorique du droulement de la dclaration de revenus d'une socit, comme si elle tait faite la main (rf.: CTB-1020 Fiscalit II : entreprises et investisseurs ). Pour ce faire, je vous propose la
dmarche suivante en 6 tapes:

tapes tudies dans le cadre du


cours CTB-1020 Fiscalit II : tapes correspondante dans le logiciel Taxprep des socits (fdral)
entreprises et investisseurs

TAPE 1
S/O Conversion du fichier Taxprep de l'anne prcdente (si disponible) Disponibilit du fichier Taxprep de lanne prcdente ?
DISPONIBLE NON DISPONIBLE
Effectuer la procdure de NE PAS effectuer la
Cette tape va influer sur le droulement de chacune des tapes venir.
conversion procdure de conversion
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits

TAPE 2

Page 41
Les soldes de l'anne
prcdente NE SE
Lecture des tats financiers (E/Fs) Les soldes de l'anne
Saisie des postes IGRF de l'anne courante dans Taxprep reportent PAS. Aucune
prpars par la socit prcdente se reportent.
saisie manuelle n'est
requise.
Accs au systme comptable informatis (logiciel de tenue de livres) de la socit ?
Effectuer l'exportation des soldes des diffrents postes aux E/Fs vers les postes IGRF
OUI
correspondants de l'anne courante dans Taxprep.

Faire la saisie manuelle des soldes des diffrents postes aux E/Fs vers les postes
NON
IGRF correspondants de l'anne courante dans Taxprep.

TAPE 3
Les donnes permanentes Les donnes permanentes
Dtermination du statut de la saisies l'anne prcdente saisies l'anne prcdente
socit (SPCC ou autre), de la fin Saisie des donnes permanentes dans Taxprep (code d'accs "ID") se reportent. Vrifier NE SE reportent PAS.
d'anne d'imposition, etc. rapidement que tout s'est Une saisie manuelle est
bien report. requise.
dition 2011
tapes tudies dans le cadre du
cours CTB-1020 Fiscalit II : tapes correspondante dans le logiciel Taxprep des socits (fdral)
entreprises et investisseurs

Disponibilit du fichier Taxprep de lanne prcdente ?


TAPE 4 DISPONIBLE NON DISPONIBLE
Les diffrents soldes de
Les diffrents soldes de
fermeture de l'anne
fermeture de l'anne
prcdente se reportent et
prcdente NE SE
Calcul du revenu, du revenu deviennent les soldes
Calcul du revenu, du revenu imposable et de l'impt reportent PAS. Une saisie
imposable et de l'impt d'ouverture de l'anne
manuelle des soldes
courante. Vrifier
d'ouverture de l'anne
rapidement que tout s'est
courante est requise.
Annexes Taxprep utilises bien report.
Report sur la dclaration
de revenus T2 (# ligne)
Calcul du revenu
3a) Conciliation du revenu dentreprises et de biens
Bnfice selon les tats financiers
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits

(-) Dduction pour amortissement (biens amortissables) Annexe 8


(+) Rcupration d'amortissement (biens amortissables) Annexe 8
(-) Dduction pour amortissement (immobilisations admissibles) Annexe 10 Annexe 1 ligne 300

Page 42
(+) Dons de bienfaisance effectus Annexe 2
(-) Dduction des dpenses de RS & DE T661
(+/-) Autres ajustements saisir directement sur l'Annexe 1
3b) tablissement des GCI qui excdent les PCD Annexe 6

Calcul du revenu imposable


Dduction pour dons de bienfaisance effectus Annexe 2 ligne 311
Dduction pour les dividendes reus de SCI Annexe 3 ligne 320
lignes 331
Dduction pour l'utilisation des pertes reportables Annexe 4
335
dition 2011
tapes tudies dans le cadre du
cours CTB-1020 Fiscalit II : tapes correspondante dans le logiciel Taxprep des socits (fdral)
entreprises et investisseurs

Annexes Taxprep utilises


Report sur la dclaration
de revenus T2 (# ligne)
Calcul de l'impt
Rpartition du revenu par catgories
Revenu d'entreprise exploite activement (REEA)
Revenu de placement total (RPT) Annexe 7
Dividendes de SCI
Calcul de l'impt de la partie I
Impt fdral de base ligne 550
Abattement d'impt du Qubec ligne 608
Inutile au dessus
Dduction accorde aux petites entreprises (DAPE) Annexe 23 lignes 400 de ligne
430 608
Dduction au titre des bnfices de fabrication et de
Annexe 27 ligne 616
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits

transformation (DBFT)
Dduction pour impt tranger pay sur le revenu tranger non
Annexe 21 ligne 632
tir d'une entreprise

Page 43
Dduction pour impt tranger pay sur le revenu tranger tir
Annexe 21 ligne 636
d'une entreprise
Dduction pour contribution politique fdrale ligne 646 ligne 644
entre lignes
Dduction d'impt gnrale ligne 638
438 et 440
Impt remboursable sur le revenu de placement d'une SPCC ligne 604
Crdit d'impt l'investissement Annexe 49 Annexe 31 ligne 652
entre lignes
Calcul de la fraction remboursable de l'impt de la partie I (FRIP) IMRTD
440 et 450
Calcul de l'impt en main remboursable au titre de dividendes entre lignes
RTD
(IMRTD) 460 et 485
entre lignes
Calcul du remboursement au titre de dividendes (RTD) ligne 784
485 et 550
Calcul de l'impt de la partie IV Annexe 3 ligne 712
Crdit d'impt l'investissement - portion remboursable Annexe 49 Annexe 31 ligne 780
dition 2011
tapes tudies dans le cadre du
cours CTB-1020 Fiscalit II : tapes correspondante dans le logiciel Taxprep des socits (fdral)
entreprises et investisseurs

Disponibilit du fichier Taxprep de lanne prcdente ?


TAPE 5 Annexes Taxprep utilises DISPONIBLE NON DISPONIBLE
Report sur la dclaration
de revenus T2 (# ligne)
Lecture (aux tats financiers) des
acomptes provisionnels verss dans Saisie des acomptes provisionnels verss (code d'accs "T7B") ligne 840 S/O S/O
l'anne

TAPE 6
Les annexes qualitatives Les annexes qualitatives
compltes l'anne compltes l'anne
Annexe 9
S/O Complter les autres annexes qualitatives prcdente se reportent. prcdente NE SE
Annexe 50
Vrifier rapidement que reportent PAS. Une saisie
tout s'est bien report. manuelle est requise.
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits

Page 44
dition 2011
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

1.6.2 Principaux formulaires (Code daccs)

Sommaire de la dclaration (SOM)

o Trs utile pour les rviseurs et les associs.

Identification de la socit et autres renseignements (ID)

o Saisie (ou report dans le cas dune conversion) des donnes permanentes.

o Relire toutes les questions pour s'assurer qu'il n'y a aucune modification.

o Complter la section Attestation.

Formulaires IGRF (i100 i9898)

o Saisie (ou exportation) des donnes financires contenues dans les tats
financiers.

Annexe 200 (T2) :

o CO-17 (CO17) au Qubec

Doit indiquer le chiffre d'affaires et lactif au bilan.

Section renseignements supplmentaires complter (diffrent du


fdral).

Taxe sur le capital : plusieurs liens se font partir de lIGRF.

o Pices jointes : Permet de dterminer quels formulaires ont t utiliss.

o Calcul du revenu :

Provient de lannexe 1 (conciliation entre le bnfice comptable et


le revenu fiscal).

o Calcul du revenu imposable :

Est fonction des annexes 2, 3 et 4.

o Calcul de limpt

Impt de la Partie I

Fraction remboursable de l'impt de la Partie I (FRIP)

Impt de la Partie IV (socit rattache ou non)

Page 45
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

Impt en main remboursable au titre de dividendes (FRIP et


Partie IV, possible de rcuprer 1 $ pour 3$ de dividende vers
(principe d'intgration)).

Remboursement au titre de dividendes

Sommaire

Code de remboursement : Trs important si socit veut recevoir


limpt pay en trop ou pour l'appliquer contre les acomptes
provisionnels.

Annexe 1 (1) :

o CO-17.A.1 (Q1) au Qubec

o Conciliation entre le bnfice comptable et le revenu fiscal.

Bnfice avant impt selon les tats financiers (lments +/- non
dductible ou non imposable).

Exemple : amortissement comptable vs fiscal, frais reprsentation


50% dductible, gain (perte) comptable, frais de financement, etc.

Annexe 2 (2) :

o CO-17S.2 (Q2) au Qubec

o Dons de bienfaisance : dduction dans le calcul du revenu imposable, sujet


certaines limites.

Annexe 3 (3) :

o CO-17S.3 (Q3) au Qubec

o Revenus de dividendes de socits rattaches ou autres.

o Section 1 : Dividende reus dans lanne dimposition. (remplissez les


colonnes B. C. D si le dividende provient dune socit rattache).

Dividende non imposable reu (CDC) : colonne E

o Section 3 : Dividende verss dans lanne dimposition

Dividende vers : distinguer montant vers des socits


rattaches et autres ainsi que les dividendes non imposables verss.

Page 46
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

o Socits rattaches :

plus de 10% des actions votantes et plus de 10% de la JVM des


actions en circulation (i.e. 10 % en vote et en valeur ).

Paie Impt de la Partie IV uniquement si la socit rattache


payeuse a eu droit un RTD.

o Socits autres : socits trangres, socits canadiennes non rattaches


(ex : socit publique)

Paie 33 1/3 % du dividende reu en impt de la Partie IV

o Dividendes de socits canadiennes (rattaches ou non) sont dductibles


mais doit payer impt de la partie IV.

Annexe 4 et Annexe 4A (4 et 4A) :

o CO-17S.4 (Q4C et Q4A) au Qubec

o Annexe 4 Section 1 : Assurez-vous que le montant des PAC correspond


aux PAC indiques lannexe 4A

o Annexe 4 Section 2 : Les pertes en capital reporter doivent tre indiques


100 %

o Report de perte (rappel) :


Pertes en capital nettes : dductible uniquement contre du gain en
capital imposable (-3, +infini).
Pertes autres qu'en capital : Dductibles contre toutes sources de
revenu (-3, +20).
Les pertes des annes prcdentes utilises dans l'anne courante
sont reportes l'annexe 200 (calcul du revenu imposable)

Annexe 6 (6) :

o CO-17S.232 (Q6) au Qubec

o Disposition d'immobilisations (actions, obligations et autres).

o Indiquer toutes les dispositions mme si le gain en capital est nul.

Page 47
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

Annexe 6 (suite)

Disposition dun bien amortissable :

Disposition perte Disposition profit

Pas de perte en capital Gain en capital

Affecte lannexe 8 (seulement) Affecte lannexe 8

Rduire catgorie damortissement : Rduire la catgorie damortissement

Moindre : du cot ou PD Moindre : du cot ou PD

Affecte lannexe 6 :

Indiquer le G/C : PD - Cot

Annexe 7 (7) :

o AUCUN IMPACT SUR LE CALCUL DU REVENU

Sert qualifier le revenu en tant que RPT et REEA.

o Le gain en capital est report automatiquement.

o Le dividende canadien est report automatiquement.

o Dividendes trangers (report non automatique car non inscrit en Annexe).

Inscrire la section 2, case S3

o Indiquer les autres revenus de placement (intrts et autres) canadiens et


trangers.

Inscrire la section 2, case 6.3 (revenu trangers)

Inscrire la section 2A, case S3 (revenu trangers)

o Le revenu dentreprise gagn ltranger ne fait pas partie du REEA

Inscrire la section 5, case 500

Page 48
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

Annexe 8 (8) :

o CO-130.A (Q8) au Qubec

o Valider les soldes d'ouverture (FNACC dbut).

o Rgle du taux lors des acquisitions dans l'anne.

o Disposition dimmobilisation : retrancher le moindre du cot en capital et


du produit de disposition de la catgorie fiscale.

Diffrence entre le produit de disposition et le cot = gain en capital


indiquer en annexe 6.

o Attention, catgorie fiscale d'amortissement fdral et provincial parfois


diffrente, doit alors substituer les champs.

o Faire la saisie fdrale et Qubec sur lannexe 008 (il y a 4 colonnes).

o Dclencher la perte finale

Important pour la
rpartition du plafond
Annexe 9 (9) :

o CO-17S.9 (Q9) au Qubec

o Doit indiquer les socits lies ou associes.

o Code de lien

Annexe 10 (10) :

o CO-130.B (Q10) au Qubec

o Dduction pour amortissement limite 7%.

o Exemples : frais constitution, certains frais de rorganisation, achalandage


pay.

o Lors dune disposition, le logiciel peut calculer une portion rcupration


damortissement qui est imposable 100 % et une portion gain qui
elle est impose 50 %. Pour ce, il faut indiquer dans lannexe la somme
de tous les amortissements pris dans le pass.

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Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

Annexe 23 (23) :

o Principe de socits associes

o Trs important pour la rpartition du plafond des affaires de 500 000 $


entre les socits associes (aux fins de la dduction pour petites
entreprises).

Annexe 49 (49) :

o Principe de socits associes

o Trs important pour la rpartition de la limite des dpenses de 3 000 000 $


entre les socits associes (aux fins du crdit dimpt linvestissement).

Annexe 50 (50) :

o Renseignements sur les actionnaires (actions ordinaires et privilgies)

Autres annexes :

o Annexe 11 : Transaction avec des actionnaires, cadres ou employs

o Annexe 14 : Paiements divers verss des rsidents (ex : honoraires)

o Annexe 19 : Renseignements sur les non-rsidents

o Annexe 29 : Paiements des non-rsidents

o Annexe 31 : Crdit d'impt l'investissement

o T661 : Dpenses de RS & DE

o RC59 et MR-69

Page 50
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

2 Documentation
Il faut garder en tte que certaines personnes analyseront la dclaration de revenus que
vous avez produite (soit une personne charge de rviser votre travail, soit un
fonctionnaire au Ministre du Revenu, etc.). Pour cette raison, il est important de bien
documenter les diffrentes prises de position et analyses supportant votre dclaration de
revenus. Certaines informations sont pertinentes pour tous les utilisateurs de votre
dclaration, dautres sont exclusivement destines la personne charge de rviser votre
travail ( linterne). Avec lexprience, vous connatrez les politiques de votre
organisation cet effet.

Certaines informations pertinentes pour tous les utilisateurs de votre dclaration :

Assurment, personne ne peut lire dans votre tte. Par consquent, il devrait
toujours tre facile pour un utilisateur de retracer (aux tats financiers, dans les
notes complmentaires, dans les annexes, dans les renseignements supplmentaires
ou tout autres endroits) tous les montants indiqus dans votre dclaration de
revenus. Si un montant indiqu dans votre dclaration provient de laddition, de la
soustraction, de la compensation ou de toutes autres oprations effectues sur des
montants, il devrait y avoir des traces de cette opration dans votre dclaration.
cette fin, vous devriez utiliser les champs annots de Taxprep (voir en annexe au
prsent ouvrage la Liste des diffrents types de champs complment).

Certaines informations sont exclusivement destines la personne charge de


rviser votre travail ( linterne) :

videmment, il est possible (et souhaitable) que vous rserviez certaines


informations (commentaires, questionnements, analyses, prises de position,
incertitudes, argumentation, etc.) vos collgues linterne de votre organisation,
en souhaitant que les autorits fiscales ny aient pas accs. Par consquent,
lutilisation des champs annots de Taxprep nest pas approprie. Vous devriez
alors utiliser une documentation traditionnelle afin deffectuer cette communication
(rdaction de feuille de travail, de mmo, dorganigramme, etc.).

Page 51
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

3 tude de cas BOZOUTILSORDI INC.

BOZOUTILSORDI INC.

EXTRAIT

TATS FINANCIERS ANNUELS

AU 30 JUIN 2010

Page 52
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

BOZOUTILSORDI INC.

TAT DES RSULTATS

POUR L'EXERCICE TERMIN LE 30 JUIN 2010

Revenus 924 000 $

Dpenses dopration - 475 000

Dpenses gnrales - 62 000

Bnfice dexploitation 387 000

Revenu de placements
Intrts de sources canadiennes 40 000
Dividendes de socits canadiennes imposables 50 000
Intrts de sources trangres 30 000
507 000
Autres produits
Gain sur disposition dactifs 60 000
Perte sur disposition dactifs - 22 500

Bnfice net avant amortissements et impts 544 500

Amortissements 60 000
Provision pour impts - Exigibles 70 000

BNFICE NET DE L'EXERCICE 414 500 $

Voir avis aux lecteurs

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Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

BOZOUTILSORDI INC.

BILAN AU 30 JUIN 2010

ACTIF
COURT TERME
Encaisse 60 000 $
Comptes clients 160 000
Inventaire 450 000

670 000

IMMOBILISATIONS NETTES 1 090 000

PLACEMENTS
Actions de socit M inc. 30 000
Actions de socits publiques canadiennes 210 000

2 000 000 $

PASSIF
COURT TERME

Comptes fournisseurs et frais courus 350 000 $


Portion exigible de la dette long terme 40 000

390 000
LONG TERME

Emprunt long terme 660 000

AVOIR DES ACTIONNAIRES

CAPITAL-ACTIONS BNR dbut : 604 500 1 000


BNFICES NON RPARTIS Dividende dclar : - 70 000 949 000
Bnfice net de lexercice 414 500
949 000 2 000 000 $

POUR LE CONSEIL D'ADMINISTRATION

...................................................Administrateur

Voir avis aux lecteurs

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Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

Informations fiscales :

La Socit BozoutilsOrdi Inc., une S.P.C.C. qui a une fin d'anne au 30 juin 2010 opre
au Qubec. Vos discussions avec le contrleur de la socit vous ont fait dcouvrir les
lments suivants :

Dpenses encourues exclusivement pour mener des activits de recherche scientifique et


de dveloppement exprimental ( RS & DE ) (toutes comptabilises dans le poste
Dpenses gnrales ) :
Salaires des employs 24 365 $
Sous-contrats octroys 11 000 $
Matriaux utiliss 33 500 $

La socit a rclam un crdit dimpt linvestissement (CII) de 28 000 $ lanne


prcdente relativement aux dpenses de RS & DE encourues lors de cette anne
prcdente.

Dividendes de Socits canadiennes imposables :


Socits publiques canadiennes 30 000 $
Socit M inc. (le dividende total pay a entran
un RTD de 4 000 $ la Socit M inc.) 20 000 $
Revenu de placements de source canadienne (intrts) 40 000 $
Revenu de biens trangers encaiss et comptabilis aux revenus
(l'impt tranger retenu ltranger est de 4 500 $) 30 000 $
Revenu d'entreprise tranger encaiss et comptabilis aux revenus
(l'impt tranger retenu ltranger est de 3 000 $) 20 000 $
Dons de charit la Croix-rouge 40 000 $

Pendant lanne, la socit a dispos des biens suivants :


1. 2002 actions ordinaires de ABC Inc. Les actions avaient t acquises le 15 juin 1992
au prix de 31 000 $. Le prix de vente est de 12 000 $ et les frais de ventes de 1 000 $.
2. Un terrain acquis le 10 octobre 1987 au cot de 60 000 $. Le prix de vente est de
105 000 $ et les frais de vente de 5 000 $.

Transactions sur les biens amortissables (toutes comptabilises dans le poste


IMMOBILISATIONS NETTES) :
1. Un bien de la catgorie 8 a t vendu pour 9 000 $, le cot en capital du bien tait de
12 000 $.
2. Un bien de la catgorie 10 a t vendu pour 8 000 $, le cot en capital du bien tait de
25 000 $.
3. Une machine servant la fabrication a t vendue pour 70 000 $, le cot de la
machine tait de 60 000 $.
4. Une nouvelle machine servant la fabrication a t acquise pour 100 000 $.
5. Un serveur informatique servant exclusivement pour mener des activits de RS & DE
a t acquis pour 17 900 $.

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Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

La socit a de plus acquis au cours de lexercice lachalandage dun concurrent en


faillite pour 2 000 $.

BozoutilsOrdi Inc. dtient 80 des 100 actions en circulation de la Socit M inc.

Des dividendes de 70 000 $ furent pays durant l'anne la socit-mre.

Attribution du plafond des affaires : La socit-mre 140 000 $, la filiale (Socit M Inc.)
20 000 $ et le solde BozoutilsOrdi Inc.

Attribution de la limite des dpenses : La socit-mre 0 $, la filiale (Socit M Inc.) 0 $


et le solde BozoutilsOrdi Inc.

BozoutilsOrdi Inc. a un solde de pertes autre que des pertes en capital (PAC) de 55 000 $.
Cette PAC a t ralise en 2004.

La socit a un solde de pertes en capital nettes (PCN) de 18 000 $. Ces PCN ont t
ralises en 2002.

Des acomptes provisionnels trimestriels de 6 500 $ au fdral et de 5 200 $ au Qubec


ont t fait par la socit au cours de lexercice.

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Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

4 Travail pratique individuel


Procdure :
o Veuillez complter les dclarations de revenus fdrale (T2) et provinciale
(CO-17) de la socit Kyamika Inc. pour lexercice termin le 31 juillet 2010.
cette fin, veuillez utiliser les tats financiers prsents la page suivante.
Veuillez cependant tenir compte des lments suivants :
Consultez les informations fiscales prsentes plus bas.
Vous devez complter lIGRF et la dclaration fdrale (T2) au
complet.
Vous devez complter en partie la dclaration provinciale (CO-17).
cette fin, je vous demande seulement de vous assurer que le revenu
imposable au Qubec soit gal celui au fdral (assurez vous de
prendre la mme dduction pour amortissement au Qubec et au
Fdral afin dy arriver) ainsi que dinscrire les acomptes
provisionnels faits au Qubec.
Dans lAnnexe 1, vous devez substituer (la cellule devient rose) le
revenu provenant des tats financiers 348 811 $ (premire ligne de
lAnnexe 1).
o Veuillez dposer votre travail sur le portail du cours dans la section Travaux
o SVP METTRE VOTRE PRNOM et NOM DANS LE NOM DU
DOCUMENT.
o Travail individuel
o La copie de fichiers entre tudiants occasionnera un rsultat de zro (0) pour
tous les tudiants impliqus et lacte sera dnonc au comit de discipline de
lUQTR.
o Date limite de remise de votre travail :
( complter suite aux directives
donnes par le professeur lors de son
premier cours avec vous)
Tout travail remis aprs cette chance se verra accorder un rsultat de
zro (0).

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Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

Kyamika Inc.
Bilan au 31 juillet 2010

ACTIF
Actif court terme
Banque 151 593,73
Clients 12 030,68
Provision pour crances douteuses -5 405,24
Stock de matires premires 38 555,33
Stock de produits finis 51 589,37
Dpts terme 50 000,00
Acomptes provisionnels Fd 0,00
Acomptes provisionnels Prov. 0,00
Total de l'actif court terme 298 363,87

Placements long terme


Actions 179 900,00
Total - Placements long terme 179 900,00

Immobilisations - Une acquisition de 19 500 $.


Mobilier de bureau 8 400,00 - Une disposition pour
Am. cumul - Mobilier -8 400,00 12 050 $ dun quipement
Mobilier de bureau - net 0,00 acquis au cot de 10 250 $ (
quipement informatique 9 250,00 lpoque class en catgorie
Am. cumul - quip. informatique -463,00 45 45 %).
quipement informatique - net 8 787,00
quipement de fabrication 87 332,00
Am. cumul - quip. de fabrication -40 920,00
quipement de fabrication - net 46 412,00
Total des immobilisations 55 199,00

TOTAL ACTIF 533 462,87


- Une acquisition de 8 250 $.
PASSIF - Une disposition pour
Passif court terme 14 000 $ dun quipement
Fournisseurs 31 836,62 acquis au cot de 19 500 $ (
Frais payer 8 969,00 lpoque class en catgorie
Salaires vac. payer et av. soc. 4 025,00 43 30 %).
Intrts , payer 3 000,00
TPS payer 95,20
TPS recevoir -933.24
TPS - Net -838,04
TVQ payer 109,14
TVQ recevoir -1 069,89
TVQ - Net -960,75
Assurance emploi payer 1 216,51
RPC payer 0,00
Impt fdral payer 2 801,72
RRQ payer 1 786,92
FSSQ payer 725,41
CSST payer 522,40
Impt provincial payer 3 522,65
Impts Fd. des socits 0,00
Impts Prov. des socits 0,00
Total - Passif court terme 56 607.44

Passif long terme


Emprunt long terme 50 000,00
Total - Dette long terme 50 000.00

TOTAL PASSIF 106 607,44

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Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

AVOIR

Capital actions
Actions ordinaires A 10 000,00
Actions privilgies B 0,00
Total capital actions 10 000,00
Total capital actions 10 000,00

Bnfices
Bnfices non rpartis 165 044,48
Bnfice net 348 810,95
Dividendes -97 000,00

Total des bnfices 416 855,43

TOTAL AVOIR 426 855,43

PASSIF ET AVOIR 533 462,87

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Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

Kyamika Inc.
tat des rsultats pour lexercice clos le 31 juillet 2010

PRODUITS

Produits de l'exercice Vente de 5 400 actions


Ventes 1 032 840,00 classe A de Roger
Dividendes - Produits 22 900,00 comm. Pour 123 498 $.
Gain sur cession de placements 61 398,00 Prix pay = 62 100 $
Revenu d'intrts 3 000,00
Total des produits 1 120 138,00

TOTAL PRODUITS 1 120 138,00

CHARGES Stock dbut : 78 538 $


Stock fin : 90 145 $
Charges de l'exercice -11 607 $
Escomptes sur ventes 13 144,20
Achats de matires premires 395 331,00
Variation des stocks -11 606,70
Gain ou perte sur change 187,58
Salaires 212 358,00 Dductible 100 %.
Assurance Emploi - Part Employeur 19 071,63
RPC - Part Employeur 0,00
RRQ - Part employeur 893,46
FSSQ - Part employeur 725,41
CSST/CNT - Employeur 5 502,40
Frais de transport.- Pdts finis 23 127,00
lectricit 15 075,00
Tlphone, tlcopieur et poste 3 088,00
Entretien et rp. - Fabrication 4 761,00 Dductible 100 %.
Assurance - Btiment 2 854,00
Loyer - Btiment 36 000,00
Publicit 4 329,00
Frais de reprsentation 12 852,00
Fournitures de bureau 1 675,00
Fournitures d'usine 1 858,00
Intrts Dette long terme 6 000,00 Dductible 100 %.
Frais bancaires 75,83
Amortissement. quipement Fab. 5 620,00
Amortissement quip. informatique 0,00
Crances douteuses 5 405,24
Dons de charit 1 000,00
Repas boisson et divertissements 4 000,00
Frais gouvernementaux 0,00
Honoraires professionnels 8 000,00
Impts des socits 0,00
Total des charges 771 327,05

TOTAL CHARGES 771 327,05

BNFICE NET 348 810,95

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Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

Informations fiscales :

a) La socit est dtenue par M. Kyamika, un rsident canadien.

b) Solde des catgories fiscales pour fins de dduction pour amortissement au


1eraot 2009 :
- Mobilier de bureau, catgorie 8, 20 % : Solde (FNACC) de 6 400 $
- quipement de fabrication, catgorie 43, 30 % : Solde (FNACC) de 31 375 $
- quipement informatique, catgorie 45, 45 % : Solde (FNACC) de 8 800 $

c) Lachat dquipement informatique au cot de 19 500 $ comprend un montant de


1 250 $ pour lacquisition de logiciels dapplications.

d) Les dividendes encaisss de 22 900 $ proviennent de 2 socits payeuses diffrentes.


Dune part, 4 900 $ a t reu de la socit publique Rogers Communications (socit
dont Kyamika Inc. dtient moins de 1 % des actions). Dautre part, 18 000 $ a t
reu de la socit Cuir nordique Inc. (socit dont Kyamika Inc. dtient 20 % des
actions). Cuir nordique Inc. a eu droit un remboursement au titre de dividende de
3 000 $ pour son anne dimposition 2010.

e) Le poste repas boissons et divertissements de 4 000 $ (dpense encourue pour


gagner un revenu et considre comme raisonnable) comprend exclusivement des
repas, boisson et divertissements au sens de la Loi de limpt. Le poste dons de
charit de 1 000 $ comprend exclusivement un don de bienfaisance la fondation
rve denfants.

f) Kyamika Inc. a un solde de perte autre quen capital (PAC) de 160 000 $ la fin de
son exercice financier prcdent. Cette perte est reportable jusquen 2010.
lpoque o cette perte a t subie, la priode de report des PAC tait de 7 ans. Cette
chance demeure donc pour cette perte de 160 000 $. De plus, elle a un solde de
pertes en capital nettes de 42 000 $ provenant dune importante perte en capital subie
en 2001.

g) Le poste revenu dintrts comprend pour 2 205 $ dintrts comptabiliss


relativement au dpt terme canadien de 50 000 $ prsent au bilan. Le 795 $
restant reprsente de lintrt encaiss sur la dtention de bons du trsor amricains.
Linstitution amricaine payeuse a effectu une retenue dimpt de 9 % avant
deffectuer le paiement.

h) Au 31 juillet 2009, le solde dimpt en main remboursable au titre de dividendes


(IMRTD) de la socit tait de 22 105 $. Pour ce mme exercice, la socit a eu droit
un remboursement au titre de dividendes (RTD) de 12 480 $.

i) La socit fait des acomptes provisionnels de 925 $ par mois au fdral et de 1 105 $
par mois au Qubec.

Page 61
Sujet 3 Analyse du logiciel Taxprep des socits dition 2011

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Sujet 4 Analyse dun logiciel de planification de retraite

Lenseignant charg de cette partie du cours vous transmettra les directives et la


documentation ncessaires lanalyse dun logiciel permettant de raliser la planification
de retraite dune personne (ou dun couple).
Annexes
Liste des diffrents types de champs Page 1 of 1

Liste des diffrents types de champs


Le tableau suivant contient une liste dtaille des diffrents types de champs que l'on peut retrouver dans les formulaires. Les couleurs
indiques ci-dessous correspondent aux valeurs par dfaut du logiciel. Ces couleurs peuvent varier si elles ont t personnalises .
Apparence Type de champ Dfinition
Texte noir sur arrire-plan de couleur Champ en saisie Champ dans lequel une valeur peut tre saisie.
blanche

Texte noir sur arrire-plan de mme Champ protg Champ dans lequel aucune saisie directe ou
couleur que le formulaire substitution n'est possible.

Texte noir sur arrire-plan de couleur Champ avec Champ calcul ou report dont le contenu peut
grise substitution possible tre remplac par une saisie directe.

Texte noir sur arrire-plan de couleur Champ substitu Champ calcul ou report dont le contenu a t
rose remplac par une saisie directe.

Flche bleue vers la droite Champ report Champ dont le contenu provient d'un autre
formulaire. Il est possible d'accder au
formulaire source en double-cliquant sur le
champ ou en appuyant sur F9.
Texte bleu sur arrire-plan de couleur Champ converti Champ dont le contenu provient d'un report
blanche automatique effectu par le logiciel partir des
donnes saisies l'anne prcdente ou partir
des donnes contenues dans un fichier cr avec
un logiciel comptiteur.
Trombone dans le coin suprieur Champ annot Champ auquel a t joint une note ou une
gauche annexe.

Triangle rouge dans le coin suprieur Champ avec diagnostic Champ pour lequel un diagnostic a t mis.
droit

Triangle bleu dans le coin infrieur Champ avec lien fiscal Champ pour lequel il existe un lien d'aide vers un
droit ouvrage de rfrence fiscal.

Indicateur rouge dans le coin Champ avec marque Champ dont le contenu est en cours de rvision.
suprieur droit de rvision Il existe cinq types de marques de rvision.

Flche bleue vers la gauche dans le Champ Qubec, si Champ d'un formulaire fdral pour lequel il
coin infrieur gauche diffrent existe un champ quivalent aux fins du Qubec.

Flche rouge vers la gauche dans le Champ Qubec, si Champ d'un formulaire fdral dont le champ
coin infrieur gauche diffrent (montant quivalent aux fins du Qubec a t substitu.
substitu)

Astuce : La barre d'tat indique si le champ slectionn est un champ protg, substitu, calcul, en saisie ou converti.

mk:@MSITStore:C:\program%20files\CCH\T1%20Taxprep%202008\Help\TP1\TxpTechF... 04-12-09
Liste des diffrents types de champs - complment

CHAMP SUBSTITU
viter le plus possible.
Pour annuler la substitution:
Menu dition / Annuler la substitution OU
Bouton de droit de la souris / Annuler la substitution OU
Touche CTRL-U.

CHAMP CONVERTI
La procdure de conversion doit avoir t faite pour voir ce type de champs.
Par prudence, on devrait toujours retracer visuellement les soldes de fermeture
dans la dclaration de lanne prcdente.

CHAMP ANNOT
Il est trs important de dtailler le contenu dun champ lorsque ce dernier est
compos de plusieurs montants (autant pour les fonctionnaires que pour celui
qui rvisera votre travail).
Pour crer une annexe ou pour rejoindre son contenu :
Menu dition / Joindre une annexe OU
Bouton de droit de la souris / Joindre une annexe.

CHAMP AVEC DIAGNOSTIC


Les diagnostics vous indiquent les informations manquantes, les irrgularits et
les ides doptimisation dtectes dans votre dclaration. En pratique, plusieurs
bureaux comptables ont comme politique que tous les diagnostics doivent tre
rgls avant de considrer une dclaration comme tant finale.
Pour consulter le diagnostic qui y est attach:
pointer le curseur de la souris sur le champ marqu.

Pour consulter et / ou rgler tous les diagnostics contenus dans la dclaration:


accder la feuille de travail Diagnostics (code d'accs DIAG), double-cliquez
sur chacun deux et le logiciel vous positionne sur le champ corriger. Au fur et
mesure que vous les rglez, ils disparaissent de la liste.
Veuillez consulter la liste des Types de diagnostics inclus dans le logiciel
prsent la page suivante.

CHAMP AVEC LISTE DE CHOIX (non list la page prcdente)

La saisie doit obligatoirement tre faite partir de la liste droulante (double-


clic).
Types de diagnostics inclus dans le logiciel Page 1 of 1

Types de diagnostics inclus dans le logiciel


Les types de diagnostics suivants sont inclus dans le logiciel :
Icne Type Action requise
Renseignements omis Vous devez saisir des donnes dans les champs indiqus.
Erreur
Erreur possible sur la saisie des Vous devez rviser les donnes saisies et, si ncessaire, corriger celles-ci.
donnes
Formulaire produire Vous devez vrifier la liste des formulaires produire aux autorits fiscales.
Formulaire contenant des champs Vous devez vrifier chaque champ o une substitution a t effectue et annuler, s'il
substitus y a lieu, la substitution.
Optimisation Vous pouvez consulter les explications sommaires concernant les optimisations de
calcul effectues par le logiciel et appliquer les conseils indiqus pour vous permettre
d'optimiser davantage certaines situations fiscales. Vous avez tout intrt appliquer
ces conseils et les noter, si ncessaire.
Possibilit de planification fiscale Vous pouvez lire les conseils concernant la planification fiscale du client trait. Vous
avez tout intrt appliquer ces conseils et les noter, si ncessaire.
TED - Exclusion Vous devez lire les raisons pour lesquelles une dclaration ne peut tre transmise par
la TED.

mk:@MSITStore:C:\program%20files\CCH\T1%20Taxprep%202008\Help\TP1\TxpTechF... 04-12-09
Types de diagnostics inclus dans le logiciel Page 1 of 1

Types de diagnostics inclus dans le logiciel


Les types de diagnostics suivants sont inclus dans le logiciel :
Icne Type Action requise
Modification obligatoire Vous devez saisir ou modifier des donnes afin de vous assurer que l'information
n'entrane pas un rejet de la dclaration.
Renseignements omis Vous devez saisir des donnes dans les champs indiqus.
Erreur
Erreur possible sur la saisie des Vous devez rviser les donnes saisies et, si ncessaire, corriger celles-ci.
donnes
Formulaire produire Vous devez vrifier la liste des formulaires produire aux autorits fiscales.
Formulaire contenant des champs Vous devez vrifier chaque champ o une substitution a t effectue et annuler,
substitus s'il y a lieu, la substitution.
Possibilits de planification fiscale Vous pouvez lire les conseils concernant la planification fiscale du client trait.
Vous avez tout intrt appliquer ces conseils et les noter, si ncessaire.
Exclusion Vous devez lire les raisons pour lesquelles les codes barres d'une dclaration ne
peuvent tre imprims.
En plus de ces types, les diagnostics sont classs selon l'administration laquelle ils sont associs et selon les groupes reprsents par les
onglets dans la partie infrieure de la fentre des diagnostics.

mk:@MSITStore:C:\program%20files\CCH\T2%20Taxprep%202009-1\Help\T2\TxpTech... 04-12-09
Page 1
Bozoutilsordi Inc.
Liste des comptes

1000 Actif
Type: E

1001 Encaisse
Solde: 60 000,00
Type: C
Classe de compte: Actif
Code IGRF: 1000

1002 Comptes clients


Solde: 160 000,00
Type: C
Classe de compte: Actif
Code IGRF: 1060

1003 Inventaire
Solde: 450 000,00
Type: C
Classe de compte: Actif
Code IGRF: 1120

1004 Immobilisations nettes


Solde: 1 090 000,00
Type: C
Classe de compte: Actif
Code IGRF: 1900

1005 Actions de socit M inc.


Solde: 30 000,00
Type: C
Classe de compte: Actif
Code IGRF: 2300

1006 Actions de socits publiques canad


Solde: 210 000,00
Type: C
Classe de compte: Actif
Code IGRF: 2300

1007 total
Solde: 2 000 000,00
Type: S

1008 total
Solde: 2 000 000,00
Type: T
Code IGRF: 2599

2000 Passif
Type: E

2001 Comptes fournisseurs et frais couru


Solde: 350 000,00
Type: C
Classe de compte: Passif
Code IGRF: 2620

2002 Portion exigible de la dette LT


Solde: 40 000,00
Type: C
Classe de compte: Passif
Code IGRF: 2920

2003 Emprunt long terme


Solde: 660 000,00
Type: C
Classe de compte: Passif
Code IGRF: 3140

2004 Total
Solde: 1 050 000,00
Type: S

Imprim le: 22-12-2005


Page 2
Bozoutilsordi Inc.
Liste des comptes

2005 Total
Solde: 1 050 000,00
Type: T
Code IGRF: 3499

3599 Avoir
Type: E

3600 Bnfice net


Solde: 414 500,00
Type: X
Classe de compte: Bnfices d'exploitation
Code IGRF: 3849

3800 Bnfices non rpartis


Solde: 604 500,00
Type: C
Classe de compte: Avoir des propritaires
Code IGRF: 3660

3850 Dividendes dclars


Solde: -70 000,00
Type: C
Classe de compte: Avoir des propritaires
Code IGRF: 3700

3855 BNR fin (plus bnfice)


Solde: 534 500,00
Type: S
Code IGRF: 3849

3860 Capital actions


Solde: 1 000,00
Type: C
Classe de compte: Avoir des propritaires
Code IGRF: 3500

3900 Total
Solde: 1 000,00
Type: S

3901 Total
Solde: 950 000,00
Type: T
Code IGRF: 3620

4000 Produits
Type: E

4001 Revenus
Solde: 924 000,00
Type: C
Classe de compte: Produits d'exploitation
Code IGRF: 8000

4002 Intrts de source canadienne


Solde: 40 000,00
Type: C
Classe de compte: Produit
Code IGRF: 8094

4003 Dividendes de socits canadiennes


Solde: 50 000,00
Type: C
Classe de compte: Produits d'exploitation
Code IGRF: 8096

4004 Intrts de source trangre


Solde: 30 000,00
Type: C
Classe de compte: Produits d'exploitation
Code IGRF: 8091

Imprim le: 22-12-2005


Page 3
Bozoutilsordi Inc.
Liste des comptes

4005 Gain-pertes disposition d'actifs


Solde: 37 500,00
Type: C
Classe de compte: Produits d'exploitation
Code IGRF: 8210

4006 Total
Solde: 1 081 500,00
Type: S
Code IGRF: 8299

4007 Total
Solde: 1 081 500,00
Type: T

5000 Dpenses
Type: E

5001 Dpenses d'opration


Solde: 475 000,00
Type: C
Classe de compte: Cot des marchandises vendues
Code IGRF: 8450

5002 Dpenses gnrales


Solde: 62 000,00
Type: C
Classe de compte: Cot des marchandises vendues
Code IGRF: 9270

5004 Amortissements
Solde: 60 000,00
Type: C
Classe de compte: Cot des marchandises vendues
Code IGRF: 8670

5005 dpenses avant impot


Solde: 597 000,00
Type: S
Code IGRF: 9368

5006 Provision pour impts - Exigibles


Solde: 70 000,00
Type: C
Classe de compte: Cot des marchandises vendues
Code IGRF: 9990

5008 Total
Solde: 70 000,00
Type: S

5010 Total
Solde: 667 000,00
Type: T

Imprim le: 22-12-2005