El listado final valorizado de los Inventarios al 31 de Diciembre de 2,005 de

la Empresa Inventarea tu Vida y Gana el Privado, S.A., se integra de la siguiente forma:

Descripcion Existencia Costo Costo Total

Equipos de Sonido CR 24 1,650.00 39,600.00
Televisores Sony 21 40 1,900.00 76,000.00
Televisores Sony 21 30 1,575.00 51,975.00
Hornos Microondas 16 1,560.00 24,960.00
Maquinas de Coser 45 1,260.00 56,700.00
Maquinas de Escribir 25 650.00 16,250.00
Refrigeradores Phillips 30 1,500.00 45,000.00
Congeladores Samsung 40 2,540.00 101,600.00
Videograbadores Aiwa 30 1,300.00 39,000.00
Contenedor GMC 1 70,000.00 70,000.00
Cabezal marca Truck 1 115,000.00 115,000.00
Equipo de Computo 1 50,000.00 50,000.00
Repuestos y Accesorios 63,915.00
TOTAL 750,000.00

Estuvimos presentes en el inventario fisico el cual llevo a cabo el dia

31 de Diciembre de 2,005, observando lo siguiente:

1)- Las existencias corresponden a compras efectuadas entre Marzo y Junio 2,005
principalmente.

2)- En la observacion fisica efectuada no se observo ningun lote de repuestos.

Sin embarso se encontro un lote de repuestos para la reparacion de electrodomesticos
los cuales se encuentran obsoletos pues los mismos ya no existen en el mercado.

3)- El cabezal y contenedor fueron comprados en Noviembre 2,004 y son utilizados por
la empresa para entrega de productos y ocasionalmente se utiliza para el servicio
de fletes a terceros.

4)- El equipo de computo se utiliza para el proceso de sus transacciones contables,

financieras y operativas y se adquirio el 08 de enero de 2,003.

5)- El metodo que se utiliza para la valuacion de los inventarios es el PEPS. El cual
es consistente con el periodo anterior.

6)- Parte de los inventarios de productos para la venta estan garantizados con
prestamos con el banco de Occidente.

7)- Las existencias al 31 de Diciembre de 2,005 de Congeladores Samsung y

Videograbadoras Aiwa, fueron compradas en Noviembre 2,004 a precios CIF
en USDolares Estadounidenses al proveedor Distec, S.A. La tasa de cambio
era de Q. 6.10 x USD 1.00. Sin embargo, por error en el prorrateo se utilizo
la tasa de cambio de Q. 4.50 x USD 1.00. Dichas existencias no se han vendido.

8)- El valor de mercado de las maquinas de escribir electricas es de

Por tal razon no se han vendido ninguna de la compra original efectuada en Julio 2,004.
En el caso de los demas productos la prueba de costo o mercado fue satisfactorio y
no existe riesgo de obsolecencia.

9)- Se pudo haber rebajado directo del inventario o crear una provision para obsolecencia.
nte forma:

omesticos

izados por
 550.00
Julio 2,004.

obsolecencia.
 EMPRESA: Inventarea tu Vida y Gana el Privado, S.A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL: 31 de Diciembre de 2,005
CEDULA: Sumaria de Inventarios

No. Cuenta Saldo del Saldo del Ajustes y/o Reclasificaciones

Ao Anterior Ao Actual Debe

1 Articulos para la Venta - 686,085.00 49,991.11

2 Repuestos y Accesorios - 63,915.00 -

750,000.00 49,991.11
 C

Fecha Nombre
Hecho Por: 22.06.09 C.B.
Revisado Por: 18.08.09 X.?.

es y/o Reclasificaciones Saldo Segn Referenciacion

Haber Auditoria

242,225.00 493,851.11 C-1

63,915.00 - C-2

306,140.00 493,851.11
EMPRESA: Inventarea tu Vida y Gana el Privado, S.A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 de Diciembre de 2005
QUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS Hecho Por:
Revisado Por:

No. Questionamiento Si

1 Se realiza por parte de auditoria interna cortes de inventarios

mensualmente?

2 Se lleva un archivo de comprobantes de ingresos y

egresos de mercaderias?

3 El encargado de bodega es la misma persona que despacha

la mercaderia?

4 El gerente general autoriza las ordens de compra por montos importantes?

5 Se lleva un control de obsolescencia de inventarios?

6 Se tiene la politica de envio de mercaderias en consignacion?

7 Las ordenes de compra son revisadas por auditoria interna?

8 Se imparten cursos de capacitacion constantes para el

personal de bodega?

9 Existe la venta de mercaderias via electronica?

10 Contabilidad reaiza tomas fisicas de inventario?

11 Se comparan los resultados de las tomas fisicas del inventario
contra los registros contables de la empresa?

12 Se realizan cotizaciones previo a la adquisicion de mercaderias?

 C/I

Fecha Nombre
22.06.09 C.B.
18.08.09 X.?.

No No Aplica
EMPRESA: Inventarea tu vida y Gana el Priado, S.A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 de Diciembre de 2005
CEDULA DE PROCEDIMIENTOS DE INVENTARIOS

No. Procedimientos Responsable

1 Comparar las listas de inventarios con el libro mayor Margara Fernandez

2 Planificacion de la toma fisica del inventario Sonia Quiroa

3 Observacion del inventario fisico y hacer conteos de prueba Ramiro Quezada

4 Revisar corte de transacciones de compras y ventas. Sergio Garcia

5 Conseguir copia del inventario fisico terminado. Stephanie Avila

6 Efectuar pruebas de razonabilidad. Margara Fernandez

7 Investigar las variaciones resultantes de la toma fisica Sonia Quiroa

8 Evaluar los criterios y metodos con que se fija el precio del inventario Ramiro Quezada

9 Verificar el costo de los productos mediante metodos analiticos. Sergio Garcia

10 Determinacion de los inventarios ignorados. Stephanie Avila

11 Revisiond e compromisos de compra y venta Margara Fernandez

12 Verificar la presentacion y revelacion adecuada Sonia Quiroa

de los estados financieros.
 C/P

Fecha Nombre
Hecho Por: 22,06.09 C.B.
Revisado Por: 18.08.09 X.?.

Fecha Revisado Fecha

 EMPRESA: Inventarea tu Vida y Gana el Privado, S.A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005
CEDULA: ANALITICA DE INVENTARIO DE ARTICULOS PARA LA VENTA

No. Detalle Existencia Costo Unitario Costo Segn Costo Segn

Segn contabilidad Contabilidad Auditoria
1 Equipos de Sonido CR 24 1,650.00 39,600.00 39,600.00

2 Televisores Sony 21 40 1,900.00 76,000.00 76,000.00

3 Televisores Sony 21 30 1,575.00 51,975.00 47,250.00

4 Hornos Microondas 16 1,560.00 24,960.00 24,960.00

5 Maquinas de Coser 45 1,260.00 56,700.00 56,700.00

6 Maquinas de Escribir 25 650.00 16,250.00 16,250.00

7 Refrigeradores Phillips 30 1,500.00 45,000.00 45,000.00

8 Congeladores Samsung 40 2,540.00 101,600.00 101,600.00

9 Videograbadores Aiwa 30 1,300.00 39,000.00 39,000.00

10 Contenedor GMC 1 70,000.00 70,000.00 70,000.00

11 Cabezal marca Truck 1 115,000.00 115,000.00 115,000.00

12 Equipo de Computo 1 50,000.00 50,000.00 50,000.00

 686,085.00

1/ Segn la suma algebraica la suma correcta es q. 47,250.00

2/ El valor Real de mercado de las maquinas de escribir es de Q. 550.00
3/ Costos reales segn prorrateo Costo Tipo de Cambio Total en US$ Tipo de Cambio
Congeladores Samsung 2,540 4.50 564.44 6.10
Videograbadoras Aiwa 1,300 4.50 288.89 6.10
Reclasificacion al Valor de Inventario debito a error en el Tipo de Cambio para el Prorrateo
 C-1

Fecha Nombre
Hecho Por: 22.06.09 C.B.
Revisado Por: 18.08.09 X.?.

Costos Ajustes y/o Reclasificaciones. Saldo Segn

Reales Debe Haber Auditoria
- - 39,600.00

- - 76,000.00

1 - Q. 47,250.00 - 4,725.00 47,250.00 CDCI 4 / AR - 4

- - 24,960.00

- - 56,700.00

2 - Q. 550.00 - 2,500.00 13,750.00 CDCI 5 / AR - 5

- - 45,000.00

3 - Q. 3,443.00 36,124.44 - 137,724.44 CDCI 6 / AR - 6

3 - Q. 1,762.00 13,866.67 - 52,866.67 CDCI 6 / AR - 6

- 70,000.00 - CDCI 2 / AR - 2

- 115,000.00 - CDCI 2 / AR - 2

- 50,000.00 -
 49,991.11 242,225.00 493,851.11 C

Costo USD Real

3,443
1,762
EMPRESA: Inventarea tu Vida y Gana el Privado, S.A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL: 31 de Diciembre de 2,005
CEDULA: de Repuestos y Accesorios Hecho Por:
Revisado Por:

Descripcion

Saldo Segn la Contabilidad al 31 de Diciembre de 2,005

Cuadre contable

Saldo segn la Contabilidad

( - ) Ajustes y/o Reclasificaciones - AR 1
Saldo Segn Auditoria
 C-2

Fecha Nombre
22.06.09 C.B.
18.08.09 X.?.

Referencia

63,915.00 CDCI 1 / AR 1

63,915.00
(63,915.00)
- C
EMPRESA: Inventarea tu Vida y Gana el Privado, S.A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL: 31 de Diciembre de 2,005
CEDULA: Ajustes o Reclasificaciones.

No.

6
EMPRESA: Inventarea tu Vida y Gana el Privado, S.A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL: 31 de Diciembre de 2,005
CEDULA: Ajustes o Reclasificaciones.

Rubro Contble

Equipo Obsoleto (Ganancia del Ejercicio )

a)- Repuestos y Accesorios
Para regularizar el saldo de los repuestos que ya se encuentra obsoletos
dentro del inventario de repuestos

Vehiculos de Reparto
a)- Inventarios (Cabezal Truck)
a)- Inventarios (Contenedor)
Para reclasificar los saldos hacia los saldos de vehiculos que estan
registrados dentro del inventario de mercaderia

Equipo de Computacion
a)- Inventarios
Para reclasificar el saldo del equipo de computacion el cual esta agregado
dentro del valor de los inventarios

Costo de Ventas (Ganancia del Ejercicio)

a)- Inventarios (Televisores Sony `21)
Para registrar la reclasificacion del costo de los televisores Sony registradas
al costo del ejercicio contable anterior

Costo de Ventas (Ganancia del Ejercicio)

a)- Inventarios (Maquinas de Escribir)
Para registrar contablemente la reclasificacion del costo de las maquinas
de escribir las cuales han sido registradas a precio de mercado inadecuado.

Inventarios ( Congeladores Samsung)

Inventarios ( Videograbadoras Aiwa)
a)- Proveedores
Para reclasificar el saldo de los productos adquiridos en moneda extranjera
y no fueron registrados en moneda local al tipo de cambio en curso
en el periodo de tiempo de la adquisicion.
 A/R

Fecha Nombre
Hecho Por: 22.06.09 C.B.
Revisado Por: 18.08.09 X.?.

Debe Haber Referencia

63,915.00
63,915.00 C-2

63,915.00 63,915.00

185,000.00 D-4
115,000.00 C-1
70,000.00 C-1

185,000.00 185,000.00

50,000.00
50,000.00 C-1

50,000.00 50,000.00

4,725.00
4,725.00 C-1

4,725.00 4,725.00

2,500.00
2,500.00 C-1

2,500.00 2,500.00

36,124.44 C-1
13,866.67 C-1
49,991.11

49,991.11 49,991.11
EMPRESA: Inventarea tu Vida y Gana el Privado, S.A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL: 31 de Diciembre de 2,005
CEDULA: de Deficiencias de Control Interno Hecho Por:
Revisado Por:

No. Descripcion

1 Se tienen existencias en los inventarios de repuestos los cuales ya se encuentra obsoletos

2 Se tienen registrados dentro de las existencias de inventarios vehiculos de reparto

3 Se esta agregando al valor del inventario equipo de computacion el cual sera trasladado a Activos Fijos

4 No se tienen las existencias registradas a los costos actuales

5 Se tienen costos de los productos a precios que no son los de mercado, motivo por el cual se deben
reclasificar las cifras contablemente segn el precio de mercado.

6 No se estan registrando correctamente los costos de adquiridos en moneda extranjera segn los tipos
de cambio adecuados en la epoca determinada
 CDCI.

Fecha Nombre
22.06.09 C.B.
18.08.09 X.?.

Referencia

C-2

C-1

C-1

C-1

C-1

C-1