DOCUMENTOS COMERCIALES Y DE CREDITO

FACTURA
Una factura es un documento que respalda la
realizacin de una operacin econmica, que por lo
general, se trata de una compraventa. En otras
palabras, una factura es el documento a travs del
cual una persona que vende puede rendir cuentas,
de forma instrumentalizada, al contrato de
compraventa comercial.
La factura adems reemplaza a la boleta en las
transacciones de una organizacin o negocio, para
efectos impositivos; estas son vlidas para los
organismos fiscalizadores dada la completa
informacin que dan de cada transaccin, como un registro detallado de cada
compra y venta.
Existen tres tipos de facturas, las que se denominan A, B y C, que,
respectivamente corresponden a las facturas ordinarias, rectificativas y
recapitulativas.

FACTURA ORDINARIA
De acuerdo a sus funciones, existen tres tipos distintos
de facturas. Entre ellas, la factura de uso ms frecuente
es definitivamente la factura ordinaria.
Una factura ordinaria es un documento que sirve para
dejar constancia de unaoperacin econmica, ya sea
esta una compraventa o la prestacin de algn servicio.
Este tipo de factura debe recoger toda la informacin
necesaria sobre dicha operacin.
FACTURA RECTIFICATIVA
Una factura rectificativa es precisamente un tipo de
factura que se emite para corregir algn error o agregar
algn dato que sea necesario.
Una factura rectificativa es un documento que detalla
alguna correccin en la factura ordinaria o bien la
devolucin de la mercanca. Esta factura se debe emitir
en caso que la factura original no cumpla con los
requisitos establecidos por la ley vigente. Asimismo,
tambin se debe emitir una factura rectificativa en caso
que se produzca algn error con la mercanca, ya sean
errores en el precio, descuentos, devoluciones, etc.
FACTURA RECAPITULATIVAS
Una factura recapitulativaofrece la posibilidad
deagrupar varias facturasemitidas hacia un mismo
destinatario y dentro de un mismo mes. Pero para
que este documento sea vlido, es necesario anular
dichas facturas. Esta factura, al tener el mismo valor
legal que una factura ordinaria, tambin debe
cumplir los mismos requisitos bsicos. Por esta
razn, la factura recapitulativa no solo debe mostrar
el valor total de las ventas del mes, sino que debe hacer una breve descripcin de
todas las operaciones que est agrupando.
Con estas pautas, una factura recapitulativa agiliza y simplifica los procesos de
facturacin, pero siempre respetando la normativa vigente establecida por la ley.
ORDEN DE COMPRA
Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados
artculos a un precio convenido. La solicitud tambin especifica los trminos de
pago y de entrega.
La orden de compra es una autorizacin al proveedor para entregar los artculos y
presentar una factura.Todos los artculos comprados
por una compaa deben acompaarse de las rdenes
de compra, que se enumeran en serie con el fin de
suministrar control sobre su uso.Por lo general se
incluyen los siguientes aspectos en una orden de
compra:- Nombre impreso y direccin de la compaa
que hace el pedido- Nmero de orden de compra-
Nombre y direccin del proveedor- Fecha del pedido y
fecha de entrega requerida- Trminos de entrega y de
pago- Cantidad de artculos solicitados- Nmero de
catlogo- Descripcin- Precio unitario y total- Costo de envo, de manejo, de
seguro y relacionados. Costo total de laorden- Firma autorizada

REMITO
El remito es un documento que extiende el vendedor para
documentar la entrega y/o remisin al cliente de las
mercaderas. La persona que recibe dichas mercaderas,
mediante su firma, reconoce haber recibido las mismas
segn el detalle efectuado en el remito, con lo cual queda
concretado el derecho del vendedor a cobrar y la
obligacin del comprador a pagar.
La nota de remisin o remito se utiliza aunque no haya
orden de compra extendida en formulario ni nota de
venta, y sirve de base para la confeccin de la factura si
la entrega de las mercaderas es previa a la facturacin.
REQUISITOS O DATOS DE LA NOTA DE REMISION O
REMITO.
Los datos fundamentales de la nota de remisin son los
siguientes:
1. Fecha de emisin.
2. Nmero de orden de compra y nota de venta (si se
han utilizado estos comprobantes).
3. Detalle de las mercaderas entregadas (sin precio).
4. Lugar de entrega.
5. Conformidad del comprador (en el ejemplar que
queda en poder del vendedor).
6. Segn la Resolucin General 3419 de la DGI, los
remitos deben contener los mismos datos
identificatorios del comprador y vendedor que las
facturas y la leyenda DOCUMENTO NO VLIDO
COMO FACTURA.
7. La letra R en el recuadro central del borde superior

RECIBO
Un recibo o constancia de pago es una constancia que
sirve para certificar que se ha pagado por un servicio o
producto.Hay de diversos tipos segn el formato, si
queda registrado, y otras caractersticas. Los recibos por
lo general, se extienden por duplicado. El original se
entrega a quien hizo el pago y el duplicado queda en
poder de quien lo recibe. Un recibo puede ser de
muchas maneras diferente como por ejemplo: una
persona o empresa, y el detalle de facturas o servicios
que se pagan con este cheque emitido, quien lo opera,
quien lo revisa, quien lo recibe conforme a lo descrito, fecha de recibido,
descripcin de las facturas (nmeros que se pagan), los precios totales, los
descuentos y los impuestos. Es utilizado para dejar constancia por parte de una
empresa de que fue lo que se pago o realiz con la emisin de mencionado
cheque que consta en la copia voucher. Se refiere a voucher cuando tiene copias
al carbn, como el caso de los vouchers de las tarjetas de crdito que tiene varias
copias segn el uso de los interesados. Adems sirve para sacar cuentas de
cunto dinero se ha gastado.
NOTA DE DBITO
 Es un comprobante que una empresa
enva a su cliente, en la que se le notifica
haber cargado o debitado en su cuenta una
determinada suma o valor, por el concepto
que se indica en la misma nota. Este
documento incrementa el valor de la deuda
o saldo de la cuenta, ya sea por un error en
la facturacin, inters por mora en el pago, o
cualquier otra circunstancia que signifique el
incremento del saldo de una cuenta.
NOTA DE CRDITO
Es el comprobante que una empresa enva a
su cliente a su cliente, con el objeto de
informar la acreditacin en su cuenta un
valor determinado, por el concepto que se
indica en la misma nota. Algunos casos en
que se emplea la nota crdito pueden ser
por: avera de productos vendidos, rebajas o
disminucin de precios, devoluciones o
descuentos especiales, o corregir errores por
exceso en la facturacin. La nota crdito
disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta. Desde el punto de
vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para sta, y la
nota crdito significa una erogacin.
CHEQUE
Un cheque (anglicismo de cheque o check) es
un documento contable de valor en el que la
persona que es autorizada para
extraerdinero de una cuenta (por ejemplo, el
titular), extiende a otra persona una autorizacin
para retirar una determinada cantidad de dinero
de su cuenta la cual se expresa en el
documento, prescindiendo de la presencia del
titular de la cuenta bancaria.

CHEQUE A LA ORDEN
A la orden de una persona determinada: esto es en el anverso del cheque
escribimos el nombre del legtimo tenedor persona que, salvo que transmita el
documento a un tercero, es quien lo debe cobrar. El incluir la clusula "A LA
ORDEN" tiene el mismo efecto que no incluirla si bien pone de manifiesto
explicitamente la capacidad que tiene el legtimo tenedor del cheque de transmitir
o endosar este a un tercero.
CHEQUE AL PORTADOR
Es aquel que no indica una persona especfica a
favor de quien se expide. Este tipo de cheque debe
indicar la leyenda al portador en el espacio destinado para sealar el nombre del
beneficiario.

Caractersticas particulares:

El beneficiario del cheque puede entregarlo como pago a otra persona o

empresa sin necesidad de endosarlo, ya que la persona que sea el portador
del cheque es quien podr cobrarlo.
No es necesario presentar
una identificacin para realizar
su cobro, ni escribir los datos
del tenedor del cheque al
momento de presentarlo.
El cheque al portador podr
ser expedido hasta por la
cantidad que cada institucin
determine, de acuerdo a sus polticas internas.
CHEQUE CERTIFICADO
En algunas ocasiones el beneficiario de un cheque necesita estar totalmente
seguro de que este documento cuenta con los fondos suficientes para ser pagado
por el banco; para lo cual solicita al librador, quien a su vez requerir al banco
certifique la existencia de estos fondos. Esto significa que el banco retira el
importe sealado en el cheque de la cuenta de la persona que lo expide,
sellndolo y firmndolo como prueba de garanta de que el documento contar con
los fondos suficientes cuando el beneficiario lo presente para su cobro en el plazo
establecido. Con este tipo de cheques se asegura la existencia de recursos para el
pago del documento aun cuando posteriormente la cuenta pudiera quedarse sin
fondos, ya que el titular de la misma no podr disponer de ese dinero.

Caractersticas particulares

El cuentahabiente es el nico que puede solicitar la certificacin.

 Debe ser nominativo, es decir estar a nombre de una persona o una
empresa determinada.
No es negociable por lo que no pueden cederse sus derechos mediante
endosos y slo puede canjearse por el beneficiario, quien deber cobrarlo o
depositarlo en su cuenta.
Junto con la leyenda en que se indique que el cheque est certificado, debe
contener dos firmas de funcionarios facultados por el banco.
Se cobra comisin por su certificacin.
Este cheque podr ser cancelado por el cuentahabiente que solicit su
certificacin siempre y cuando no haya sido cobrado y se devuelva el
documento al banco para realizar la cancelacin.
A diferencia del cheque de caja, para ste tipo de cheques es necesario
que quien lo emite tenga una cuenta en el banco que lo va a certificar, por lo
que puede decirse que
nicamente es para clientes de
ese banco.
Este tipo de documento puede
ser muy til cuando se quiere
asegurar de que el cheque
entregado como pago tenga
fondos cuando se cobre en el
banco.

CHEQUE DE CAJA

Los cheques de caja son emitidos por

una institucin de crdito para que el
cliente slo pueda cobrarlos en una
de las sucursales o filiales de dicha
institucin.
El cliente entrega al banco la cantidad de dinero por la que expedir el cheque y
ste ser pagado en esa misma institucin o en su caso podr depositarse en una
cuenta del beneficiario.

PAGARE
El pagar es uno de los elementos ms utilizados en el mbito comercial para
documentar una deuda y una de las
herramientas ms eficaces para
garantizar su futuro cobro.
En base a nuestra experiencia
notamos que una gran mayora
utiliza esta arma comercial tan
importante, sin tomar los recaudos
necesarios para su llenado en forma
correcta.

NOTA DE CRDITO BANCARIA O BOLETO DE

DEPOSITO
La nota de crdito bancario (o boleta de
deposito) es un documento que extiende el
banco como constancia de haber recibido
una cantidad determinada de valores en
calidad de depsito, para ser sumada a la
cuenta del titular.
Las clases de depsitos bancarios ms
comunes son: Cuenta corriente. Plazo fijo. Caja de Ahorro.Tambin hay notas
de crdito bancarias por acreditacin de intereses, devolucin de gastos mal
cobrados, etc.Es decir la nota de credito bancaria es el documento que emite el
banco cuando nos acredita dinero en nuestra cuenta.